सेक्शन 194K
5Paisa रिसर्च टीम
अंतिम अपडेट: 31 जनवरी, 2025 05:18 PM IST


अपनी इन्वेस्टमेंट यात्रा शुरू करना चाहते हैं?
कंटेंट
- इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194K क्या है?
- म्यूचुअल फंड से आय के प्रकार?
- सेक्शन 194K के तहत TDS काटने के लिए किसे आवश्यक है?
- सेक्शन 194K के तहत TDS की दर
- सेक्शन 194K के तहत TDS कटौती की थ्रेशोल्ड लिमिट
- इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194K के तहत TDS की गणना
- टीडीएस जमा करने की देय तिथि
- सेक्शन 194K के साथ नॉन-कम्प्लायंस के परिणाम
- निष्कर्ष
निर्मला सीतारमण ने 2020 बजट में वित्त अधिनियम की धारा 194K सहित सुझाव दिया. कुछ स्तर तक, यह शर्त किसी भी निवासी को म्यूचुअल फंड यूनिट के लिए भुगतान की गई कीमत काटने की अनुमति देती है.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194K क्या है?
बजट 2020 के हिस्से के रूप में, डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन टैक्स (डीडीटी) हटा दिया गया था. यह बदलाव अप्रैल 1, 2020, या FY 2020–21 को लागू हुआ. इसके परिणामस्वरूप, इक्विटी शेयर और म्यूचुअल फंड पर भुगतान किए गए लाभांश, जो पहले से इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(35) के तहत टैक्सेशन से मुक्त थे, अब स्लैब दरों पर टैक्स योग्य हैं.
यह शेयरधारक के हाथों में कर योग्य है. चूंकि आय शेयरधारक के हाथों में कर योग्य होगी, इसलिए टीडीएस आवश्यक होगा. म्यूचुअल फंड पर टीडीएस काटने की अनुमति देने के लिए वित्त मंत्री ने नए सेक्शन 194K टीडीएस की स्थापना की.
म्यूचुअल फंड से आय के प्रकार?
1) कैपिटल गेन: सरकार के इनकम टैक्स कानून के तहत, कैपिटल गेन टैक्सपेयर के हाथों टैक्सेशन के अधीन होंगे. इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड के लाभ 10% टैक्सेशन के अधीन हैं, अगर वे प्रतिनिधित्व करते हैं लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन कैलेंडर वर्ष के भीतर एक लाख से अधिक का.
STT के लिए पात्र इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड से कोई भी शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन संभवतः 15% टैक्स दर के अधीन हैं.
फिर भी, म्यूचुअल फंड को सेक्शन 194K के तहत होल्डर के रिडेम्पशन से कैपिटल गेन पर TDS काटने की आवश्यकता नहीं है.
2) डिविडेंड: वर्तमान इनकम टैक्स कानून उन डिविडेंड पर टैक्स लगाता है, जो घरों या एएमसी को अपनी ओर से निवेशकों को भुगतान करते हैं.
2020 बजट के अनुसार, डीडीटी अब कानूनी नहीं है. प्राप्तकर्ता लाभांश आय पर कर के लिए उत्तरदायी होगा. म्यूचुअल फंड रु. 5,000 से अधिक यूनिट होल्डर को डिविडेंड का भुगतान करते समय TDS रोकने के लिए फाइनेंस एक्ट के नए TDS सेक्शन द्वारा आवश्यक होते हैं.
सेक्शन 194K के तहत TDS काटने के लिए किसे आवश्यक है?
कोई भी व्यक्ति, जो निवासी को निम्नलिखित से संबंधित कोई भी आय का भुगतान करने का शुल्क लेता है, प्राप्तकर्ता के अकाउंट में जमा करते समय या भुगतान विधि सेटल करते समय TDS काट सकता है:
a) म्यूचुअल फंड की इकाइयां
ख) फर्म के भीतर विशेष इकाइयां.
ग) कुछ परियोजना से संबंधित प्रशासक इकाइयां.
सेक्शन 194K के तहत TDS की दर
सेक्शन 194K के अनुसार, कटौती की लागू दर 10% है. इसे बनाने के बाद, TDS कटौती फॉर्म 26AS में दिखाई देगी. अगर अंतिम टैक्स देय वास्तव में कटौती की गई राशि से कम है या कोई टैक्स भार नहीं है, तो इन्वेस्टर अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल कर सकते हैं.
अगर निवेशक ने अपने पैन और आधार नंबर के साथ कटौतीकर्ता प्रदान किया है, तो 10% दर लगाया जाता है. अगर डिडक्टर PAN या आधार नंबर प्रदान नहीं करता है, तो TDS की लागू दर 20% है. उच्च टीडीएस घटनाएं दुर्लभ हैं क्योंकि ओपनिंग म्यूचुअल फंड के लिए पैन प्रदान करने की आवश्यकता होती है.
सेक्शन 194K के तहत TDS कटौती की थ्रेशोल्ड लिमिट
सेक्शन 194K के तहत, TDS कटौती के दो अपवाद हैं.
सबसे पहले, अगर आपकी डिविडेंड आय ₹5,000 से कम है, तो फंड हाउस या AMC इससे कोई TDS नहीं काट सकता है.
दूसरा, अगर आपकी आय पूंजीगत लाभ से है, या तो दीर्घकालिक या अल्पकालिक है, तो इस सेक्शन के तहत कोई TDS कटौती नहीं होगी.
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194K के तहत TDS की गणना
रु. 5,000 से अधिक के म्यूचुअल फंड के डिविडेंड 7.5% टीडीएस होल्डिंग के अधीन हैं.
डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन, रीइन्वेस्टमेंट और ट्रांसफर के लिए प्लान सभी TDS द्वारा नियंत्रित किए जाते हैं.
निवासियों या घरेलू निवेशकों के लिए, पूंजीगत लाभ TDS के अधीन नहीं हैं.
अनिवासी व्यक्ति की शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन दर 30% है. इंडेक्सेशन के साथ, लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन 20% टैक्स दर के अधीन हैं.
अगर आय प्राप्त करने वाला व्यक्ति फॉर्म 15G और/या 15H जमा करता है, तो कोई TDS कटौती नहीं होगी.
टीडीएस जमा करने की देय तिथि
सेक्शन 194K के तहत, म्यूचुअल फंड या निर्दिष्ट कंपनी शेयरों से आय पर TDS जमा करने की देय तिथि इस प्रकार हैं:
मासिक डिपॉजिट: टीडीएस को अगले महीने की 7 तारीख तक जमा किया जाना चाहिए.
मार्च डिपॉज़िट: मार्च में काटे गए टीडीएस के लिए, देय तिथि 30 अप्रैल तक बढ़ा दी गई है.
दंड से बचने और टैक्स नियमों के अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए समय पर डिपॉजिट आवश्यक होते हैं.
सेक्शन 194K के साथ नॉन-कम्प्लायंस के परिणाम
- सभी डिविडेंड भुगतानों के लिए सेक्शन 194K रेगुलेशन का पालन करने के लिए म्यूचुअल फंड स्कीम की आवश्यकता होती है. यदि टीडीएस की कटौती या भुगतान नहीं की जाती है, तो दंड के साथ निवेश पर ब्याज लिया जाएगा. ये विवरण यहां दिए गए हैं.
- TDS न काटे जाने की स्थिति में 1% की दर से ब्याज़ लिया जाता है. यह ब्याज प्रत्येक महीने या उसके भाग के लिए लिया जाता है, जो दिन में शुरू होने वाला टैक्स कटौती योग्य था और टैक्स वास्तव में कटौती योग्य नहीं होने तक जारी रहता था.
- 1.5% अगर टैक्स समर्पित होने के बाद TDS का भुगतान नहीं किया जाता है, तो ब्याज लिया जाता है. यह ब्याज मासिक या आंशिक मासिक आधार पर मूल्यांकन किया जाता है, तारीख से शुरू होने वाला टैक्स रोका गया और सरकार को टैक्स का भुगतान करने तक जारी रखा गया.
- ब्याज़ राशि के अलावा, सेक्शन 271C के तहत दंड भी TDS का भुगतान नहीं करने या काटने के लिए देय है. जुर्माना टीडीएस के समान होगा जो न तो सरकार को भुगतान किया गया था और न ही रोका गया था.
- TDS काटने और भुगतान करने में विफलता के परिणामस्वरूप सेक्शन 40(a) (ia) के तहत खर्चों का अभाव भी होगा.
निष्कर्ष
आयकर अधिनियम की धारा 194K लाभांश आय के कराधान से संबंधित है. यह आपसी निधियों और कंपनियों द्वारा वितरित लाभांशों पर कर धारण करने को अनिवार्य करता है. यह अनुभाग भारतीय कराधान प्रणाली को सुव्यवस्थित करने और अधिक प्रत्यक्ष दृष्टिकोण के साथ लाभांश वितरण कर को बदलने के लिए शुरू किया गया था. वित्त अधिनियम के अनुसार, लाभांश व्यापक कराधान कानूनों के साथ संरेखित कर धारण करने के अधीन हैं. इस परिवर्तन से यह प्रभावित होता है कि लाभांश पर टैक्स लगाया जाता है और रिपोर्ट किया जाता है, जो भारतीय टैक्सेशन सिस्टम के फ्रेमवर्क के भीतर अनुपालन सुनिश्चित करता है.
टैक्स के बारे में अधिक
- गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स जीएसटी: अर्थ, प्रकार और ओवरव्यू
- टैक्स और टैक्सेशन की अवधारणा क्या है?
- सेक्शन 115BAA-ओवरव्यू
- सेक्शन 16
- सेक्शन 194P
- सेक्शन 197
- सेक्शन 10
- फॉर्म 10
- सेक्शन 194K
- सेक्शन 195
- सेक्शन 194S
- सेक्शन 194R
- सेक्शन 194Q
- सेक्शन 80M
- सेक्शन 80JJAA
- सेक्शन 80GGB
- सेक्शन 44AD
- फॉर्म 12C
- फॉर्म 10-IC
- फॉर्म 10BE
- फॉर्म 10BD
- फॉर्म 10A
- फॉर्म 10B
- इनकम टैक्स क्लियरेंस सर्टिफिकेट के बारे में सभी जानकारी
- सेक्शन 206C
- सेक्शन 206AA,
- सेक्शन 194O
- सेक्शन 194DA
- सेक्शन 194B
- सेक्शन 194A
- सेक्शन 80DD
- म्युनिसिपल बांड
- फॉर्म 20A
- फॉर्म 10BB
- सेक्शन 80QQB
- सेक्शन 80P
- सेक्शन 80IA
- सेक्शन 80EEB
- सेक्शन 44AE
- GSTR 5A
- GSTR-5
- जीएसटीआर 11
- GST ITC 04 फॉर्म
- फॉर्म CMP-08
- जीएसटीआर 10
- GSTR 9A
- जीएसटीआर 8
- जीएसटीआर 7
- जीएसटीआर 6
- जीएसटीआर 4
- जीएसटीआर 9
- जीएसटीआर 3बी
- जीएसटीआर 1
- सेक्शन 80TTB
- सेक्शन 80E
- आयकर अधिनियम की धारा 80D
- फॉर्म 27EQ
- फॉर्म 24Q
- फॉर्म 10IE
- सेक्शन 10(10D)
- फॉर्म 3CEB
- सेक्शन 44AB
- फॉर्म 3ca
- ITR 4
- ITR 3
- फॉर्म 12BB
- फॉर्म 3cb
- फॉर्म 27A
- सेक्शन 194M
- फॉर्म 27Q
- फॉर्म 16B
- फॉर्म 16A
- सेक्शन 194LA
- सेक्शन 80GGC
- सेक्शन 80GGA
- फॉर्म 26QC
- फॉर्म 16C
- सेक्शन 1941B
- सेक्शन 194IA
- सेक्शन 194D
- सेक्शन 192A
- सेक्शन 192
- जीएसटी के तहत बिना विचार किए आपूर्ति
- वस्तुओं और सेवाओं की सूची जीएसटी के तहत छूट
- GST का ऑनलाइन भुगतान कैसे करें?
- म्यूचुअल फंड पर जीएसटी प्रभाव
- जीएसटी रजिस्ट्रेशन के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट
- सेल्फ असेसमेंट टैक्स ऑनलाइन कैसे डिपॉजिट करें?
- इनकम टैक्स रिटर्न कॉपी ऑनलाइन कैसे प्राप्त करें?
- ट्रेडर इनकम टैक्स नोटिस से कैसे बच सकते हैं?
- फ्यूचर और विकल्पों के लिए इनकम टैक्स रिटर्न फाइलिंग
- म्यूचुअल फंड के लिए इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर)
- गोल्ड लोन पर टैक्स लाभ क्या हैं
- पेरोल टैक्स
- फ्रीलांसर्स के लिए इनकम टैक्स
- उद्यमियों के लिए टैक्स बचत सुझाव
- कर आधार
- 5. इनकम टैक्स के प्रमुख
- वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए आयकर छूट
- इनकम टैक्स नोटिस के साथ कैसे डील करें
- प्रारंभिकों के लिए इनकम टैक्स
- भारत में टैक्स कैसे बचाएं
- GST किन टैक्स को बदल दिया गया है?
- GST इंडिया के लिए ऑनलाइन रजिस्टर कैसे करें
- कई GSTIN के लिए GST रिटर्न कैसे फाइल करें
- जीएसटी पंजीकरण का निलंबन
- GST बनाम इनकम टैक्स
- एचएसएन कोड क्या है
- जीएसटी संरचना योजना
- भारत में GST का इतिहास
- GST और VAT के बीच अंतर
- शून्य आईटीआर फाइलिंग क्या है और इसे कैसे फाइल करें?
- फ्रीलांसर के लिए ITR कैसे फाइल करें
- ITR के लिए फाइल करते समय पहली बार टैक्सपेयर के लिए 10 टिप्स
- सेक्शन 80C के अलावा अन्य टैक्स सेविंग विकल्प
- भारत में लोन के टैक्स लाभ
- होम लोन पर टैक्स लाभ
- अंतिम मिनट टैक्स फाइलिंग सुझाव
- महिलाओं के लिए इनकम टैक्स स्लैब
- माल और सेवा कर के तहत स्रोत पर कटौती (टीडीएस)
- GST इंटरस्टेट बनाम GST इंट्रास्टेट
- GSTIN क्या है?
- GST के लिए एमनेस्टी स्कीम क्या है
- GST के लिए पात्रता
- टैक्स लॉस हार्वेस्टिंग क्या है? एक ओवरव्यू
- प्रगतिशील कर
- टैक्स राइट ऑफ
- उपभोग कर
- कर्ज़ को तेज़ी से भुगतान कैसे करें
- टैक्स रोक क्या है?
- टैक्स परिवर्तन
- मार्जिनल टैक्स दर क्या है?
- GDP अनुपात पर टैक्स
- नॉन टैक्स रेवेन्यू क्या है?
- इक्विटी इन्वेस्टमेंट से टैक्स लाभ
- फॉर्म 61A क्या है?
- फॉर्म 49B क्या है?
- फॉर्म 26Q क्या है?
- फॉर्म 15CB क्या है?
- फॉर्म 15CA क्या है?
- फॉर्म 10F क्या है?
- इनकम टैक्स में फॉर्म 10E क्या है?
- फॉर्म 10BA क्या है?
- फॉर्म 3CD क्या है?
- संपत्ति कर
- जीएसटी के तहत इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी)
- SGST - राज्य वस्तु और सेवा कर
- पेरोल टैक्स क्या हैं?
- ITR 1 बनाम ITR 2
- 15h फॉर्म
- पेट्रोल और डीजल पर उत्पाद शुल्क
- किराए पर GST
- जीएसटी रिटर्न पर विलंब शुल्क और ब्याज़
- कॉर्पोरेट टैक्स
- इनकम टैक्स एक्ट के तहत डेप्रिसिएशन
- रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म (आरसीएम)
- जनरल एंटी-एवोइडेंस रूल (GAAR)
- टैक्स इवेजन और टैक्स एवोइडेंस के बीच अंतर
- उत्पाद शुल्क
- सीजीएसटी - केन्द्रीय वस्तु और सेवा कर
- कर बहिष्कार
- आयकर अधिनियम के तहत आवासीय स्थिति
- 80eea इनकम टैक्स
- सीमेंट पर GST
- पट्टा चिट्टा क्या है
- ग्रेच्युटी का भुगतान अधिनियम 1972
- इंटिग्रेटेड गुड्स एंड सर्विस टैक्स (आईजीएसटी)
- टीसीएस टैक्स क्या है?
- प्रियता भत्ता क्या है?
- टैन क्या है?
- टीडीएस ट्रेस क्या हैं?
- एनआरआई के लिए इनकम टैक्स
- आईटीआर फाइलिंग अंतिम तिथि FY 2022-23 (AY 2023-24)
- टीडीएस और टीसीएस के बीच अंतर
- प्रत्यक्ष कर बनाम अप्रत्यक्ष कर के बीच अंतर
- GST रिफंड प्रोसेस
- GST बिल
- जीएसटी अनुपालन
- सेक्शन 87A के तहत इनकम टैक्स रिबेट
- सेक्शन 44ADA
- टैक्स सेविंग FD
- सेक्शन 80CCC
- सेक्शन 194I क्या है?
- रेस्टोरेंट पर GST
- जीएसटी के लाभ और नुकसान
- इनकम टैक्स पर सेस
- सेक्शन 16 IA के तहत मानक कटौती
- प्रॉपर्टी पर कैपिटल गेन टैक्स
- कंपनी अधिनियम 2013 की धारा 186
- कंपनी अधिनियम 2013 की धारा 185
- इनकम टैक्स एक्ट की सेक्शन 115 बैक
- GSTR 9C
- संघ का ज्ञापन क्या है?
- आयकर अधिनियम का 80सीसीडी
- भारत में टैक्स के प्रकार
- गोल्ड पर GST
- GST स्लैब दरें 2023
- लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) क्या है?
- कार पर GST
- सेक्शन 12A
- सेल्फ असेसमेंट टैक्स
- जीएसटीआर 2बी
- GSTR 2A
- मोबाइल फोन पर GST
- मूल्यांकन वर्ष और वित्तीय वर्ष के बीच अंतर
- इनकम टैक्स रिफंड स्टेटस कैसे चेक करें
- स्वैच्छिक भविष्य निधि क्या है?
- परक्विज़िट क्या है
- वाहन भत्ता क्या है?
- आयकर अधिनियम की धारा 80डीडीबी
- कृषि आय क्या है?
- सेक्शन 80u
- सेक्शन 80GG
- 194n टीडीएस
- 194c क्या है
- 50 30 20 नियम
- 194एच टीडीएस
- सकल वेतन क्या है?
- पुरानी बनाम नई टैक्स व्यवस्था
- शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स क्या है?
- 80TTA कटौती क्या है?
- इनकम टैक्स स्लैब
- फॉर्म 26AS - फॉर्म 26AS कैसे डाउनलोड करें
- सीनियर सिटीज़न के लिए इनकम टैक्स स्लैब: FY 2023-24 (AY 2024-25)
- फाइनेंशियल वर्ष क्या है?
- आस्थगित कर
- सेक्शन 80G - सेक्शन 80G के तहत पात्र दान
- सेक्शन 80EE- होम लोन पर ब्याज़ के लिए इनकम टैक्स कटौती
- फॉर्म 26QB: प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS
- सेक्शन 194J - प्रोफेशनल या तकनीकी सेवाओं के लिए टीडीएस
- सेक्शन 194H – कमीशन और ब्रोकरेज पर टीडीएस
- TDS रिफंड स्टेटस कैसे चेक करें?
- सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स
- बिना निवेश के भारत में टैक्स कैसे बचाएं?
- अप्रत्यक्ष कर क्या है?
- राजकोषीय घाटा क्या है?
- डेब्ट-टू-इक्विटी (D/E) रेशियो क्या है?
- रिवर्स रेपो रेट क्या है?
- रेपो रेट क्या है? इसके प्रभाव को समझने के लिए एक कॉम्प्रिहेंसिव गाइड
- प्रोफेशनल टैक्स क्या है?
- कैपिटल गेन क्या हैं?
- डायरेक्ट टैक्स क्या है?
- फॉर्म 16 क्या है?
- TDS क्या है? अधिक पढ़ें
डिस्क्लेमर: सिक्योरिटीज़ मार्किट में इन्वेस्टमेंट, मार्केट जोख़िम के अधीन है, इसलिए इन्वेस्ट करने से पहले सभी संबंधित दस्तावेज़ सावधानीपूर्वक पढ़ें. विस्तृत डिस्क्लेमर के लिए कृपया क्लिक करें यहां.
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
इन्वेस्टर सेक्शन 194K के तहत काटे गए TDS के लिए टैक्स क्रेडिट का लाभ नहीं उठा सकते हैं. हालांकि, वे अपना इनकम टैक्स रिटर्न भरकर रिफंड क्लेम कर सकते हैं.
सेक्शन 194K के अनुपालन के लिए कोई विशिष्ट फॉर्म भरने की आवश्यकता नहीं है. TDS की कटौती फॉर्म 26AS में दिखाई देगी.
अगर डिविडेंड इनकम पर TDS काट लिया जाता है, तो भी इन्वेस्टर अपना इनकम टैक्स रिटर्न भरकर रिफंड क्लेम कर सकते हैं.