इनकम टैक्स स्लैब

भारत सरकार बुनियादी ढांचे की सुविधाओं को विकसित करने के लिए प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों की एक श्रृंखला लगाती है. टैक्स रेवेन्यू के व्यापक स्पेक्ट्रम के बीच, इनकम टैक्स सबसे महत्वपूर्ण है, जहां नियोजित व्यक्तियों को अधिकारियों को अपनी वार्षिक आय पर इनकम टैक्स का भुगतान करना होगा. अन्य टैक्स के विपरीत, इनकम टैक्स पात्र व्यक्तियों को टैक्स छत्र के तहत लाने के लिए एक अच्छी तरह से डिज़ाइन किए गए "इनकम टैक्स स्लैब सिस्टम" का पालन करता है. इनकम टैक्स के साथ, सरकार व्यक्तियों की आय और स्रोतों को चेक करने का प्रयास करती है. पात्र कैटेगरी में आने वाले सभी व्यक्तियों के लिए इनकम टैक्स स्लैब के नियम और शर्तों को समझना आवश्यक है.

यह आर्टिकल इनकम टैक्स, नई 2024 टैक्स स्लैब दरें और अन्य प्रमुख टैक्स विशेषताओं को बताता है. 

इनकम टैक्स स्लैब क्या है?

भारत में, इनकम टैक्स का अर्थ है बिज़नेस संस्थाओं और व्यक्तियों द्वारा अर्जित आय पर टैक्स दायित्व. सरकार पात्र मूल्यांकन से कर एकत्र करने के लिए एक प्रभावी "इनकम टैक्स स्लैब" प्रणाली अपनाती है, जहां व्यक्तियों और संस्थाओं को आय के आधार पर वर्गीकृत किया जाता है.

विभिन्न इनकम रेंज के लिए विभिन्न टैक्स दरें निर्धारित की गई हैं. इनकम में वृद्धि से व्यक्ति को उच्च टैक्स रेट स्लैब में लाया जाता है, जबकि इनकम में कमी से उन्हें कम इनकम टैक्स रेट स्लैब में डाल जाता है. इस प्रणाली का मुख्य उद्देश्य भारत में एक प्रगतिशील, समान और पारदर्शी कराधान विंडो सुनिश्चित करना है.

प्रत्येक वर्ष, केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड, जो भारत के वित्त मंत्रालय के तहत काम करता है, करदाताओं की आयकर स्लैब दरों में संशोधन करता है. भारत के वित्त मंत्री संसद में वार्षिक बजट पर चर्चा करते समय आयकर दरों की घोषणा करता है. 

इनकम टैक्स एक्ट 1961 के अनुसार, "व्यक्तिगत" नागरिकों की तीन श्रेणियां हैं जैसे:

● निवासियों और गैर-निवासियों सहित 60 वर्ष से कम आयु वाले व्यक्ति
● निवासी वरिष्ठ नागरिक के रूप में वर्गीकृत व्यक्ति, 60–80 वर्ष की आयु वर्ग विंडो में आते हैं
● सुपर सीनियर सिटीज़न कैटेगरी में 80 वर्ष से अधिक आयु वाले व्यक्ति
 

भारत में कर योग्य आय के प्रकार

कर योग्य आय वह सकल आय का हिस्सा है जिस पर भारतीय राजस्व प्रणाली कर दायित्व लगाती है, और मानक कटौतियां करने के बाद यह सुनिश्चित किया जाता है. भारत में, कर योग्य आय में वेतन, बोनस, रॉयल्टी, बिज़नेस, इन्वेस्टमेंट, कई अनर्जित लेकिन प्राप्त आय आदि शामिल हैं. भारत में पांच मुख्य प्रकार की कर योग्य आय में शामिल हैं

1. वेतन से आय
इस प्रमुख में पेंशन सहित कर्मचारी वेतन के रूप में प्राप्त आय शामिल है.

2. इनकम फ्रॉम हाउस प्रॉपर्टी
अगर आप भारत में अपनी प्रॉपर्टी को किराए पर देते हैं, तो किराए के रूप में प्राप्त राशि आपके क्रेडिट पर हाउस प्रॉपर्टी से आय के रूप में टैक्स योग्य है. बिज़नेस या प्रोफेशनल उद्देश्यों के लिए प्रॉपर्टी को किराए पर देने से अर्जित राशि इस शीर्ष के तहत नहीं आती है. 

3. पूंजीगत लाभ से अर्जित आय
इस सेक्शन में प्रॉपर्टी, शेयर, इक्विटी, बॉन्ड, ज्वेलरी, भूमि आदि के रीसेल द्वारा एकत्र की गई आय जैसे एसेट से अर्जित आय शामिल है. इन एसेट को बेचते समय, आपको कैपिटल गेन हेड के तहत टैक्स का भुगतान करना होगा. 

4. बिज़नेस या प्रोफेशन से लाभ और लाभ से आय
इस कैटेगरी के तहत बिज़नेस या प्रोफेशन की आय पर इनकम टैक्स एक्ट 1961 के सेक्शन 30 से 43D तक टैक्स लगाया जाता है. फ्रीलांस के रूप में प्रदान की जाने वाली सेवाएं भी यहां कवर की जाती हैं. 

5. अन्य स्रोतों से आय
इस शीर्ष के तहत उपरोक्त चार कैटेगरी क्लब के लिए उपयुक्त न होने वाली सभी आय. इसमें शामिल है

● जुआ, लॉटरी, घोड़े की जाति आदि से लाभ. 
● परिवार और दोस्तों के गिफ्ट
● हाउस प्रॉपर्टी के अलावा अन्य प्रॉपर्टी से किराए की आय
● टीवी या गेम शो से अर्जित गिफ्ट
● पेंशनभोगी की मृत्यु के बाद एकत्र किया गया पेंशन
● बॉन्ड, सिक्योरिटीज़, FD, सेविंग बैंक अकाउंट आदि पर अर्जित ब्याज़.

वित्तीय वर्ष 2024–25 के लिए इनकम टैक्स स्लैब दरें

सरकार ने वित्त वर्ष 2024–25 में इनकम टैक्स के लिए एक नई व्यवस्था की घोषणा की है. यहां, आपको दो विकल्पों के बीच चुनने का उचित मौका मिलेगा:

● आप ITA 1961 के तहत उपलब्ध कुछ अनुमत छूट और कटौतियों को भूलने के बाद ही नए टैक्स व्यवस्था के अनुसार कम इनकम टैक्स स्लैब दरों पर टैक्स का भुगतान करने का विकल्प चुन सकते हैं, 
या
● आप वर्तमान दर पर टैक्स का भुगतान जारी रख सकते हैं, जो थोड़ा अधिक होते हैं, और कानून द्वारा प्रदान की जाने वाली छूट और छूट का लाभ उठा सकते हैं. 
नई टैक्स रेजिम दरें 31 मार्च, 2025 के माध्यम से अप्रैल 1, 2024 के बीच अर्जित आय पर लागू होंगी. 
 

FY 2024-25 के लिए संशोधित इनकम टैक्स स्लैब: कुंजी परिवर्तन

विचार करने के लिए महत्वपूर्ण बातें

● ये इनकम टैक्स स्लैब प्रत्येक निर्धारिती पर उनकी आयु के बावजूद लगाए जाएंगे, अर्थात 60 वर्ष, 60–80 वर्ष से कम और 80+ वर्ष. 
● ₹ 5 लाख से कम या उसके बराबर निवल कर योग्य आय वाले करदाता सेक्शन 87A के तहत टैक्स रिबेट प्राप्त कर सकते हैं. इस छूट के अनुसार, उनकी टैक्स देयता नए और पुराने टैक्स व्यवस्थाओं में शून्य होगी.
● एनआरआई के लिए छूट की सीमा रु. 2.5 लाख है, चाहे वे अपने आयु वर्ग के हों. 
● भुगतानकर्ता के टैक्स दायित्व के लिए 4% की दर से अतिरिक्त हेल्थ और एजुकेशन सेस शामिल है. 
● नई टैक्स व्यवस्था के तहत, ₹5 करोड़ से अधिक की आय के लिए उच्चतम सरचार्ज दर 37% से घटाकर 25% कर दी गई है. अधिभार होगा
आय > रु. 50 लाख और < Rs. 1 करोड़: सरचार्ज दर 10% है
आय > रु. 1 करोड़ और < Rs. 2 करोड़: सरचार्ज दर 15% है
आय > रु. 2 करोड़ और < Rs. 5 करोड़: सरचार्ज दर 25% है
आय > रु. 5 करोड़: सरचार्ज दर 37% है.
 

पुरानी व्यवस्था के तहत FY 2024-25 (AY 2025-26) के लिए इनकम टैक्स स्लैब

बजट 2024 में पुरानी व्यवस्था के तहत टैक्स स्लैब में कोई बदलाव नहीं किया गया. पुरानी व्यवस्था के तहत टैक्स स्लैब इस प्रकार हैं:

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए इनकम टैक्स स्लैब.

ध्यान दें: सरचार्ज और सेस लागू होगा.

FY 2024–25 के लिए नए टैक्स रेजिम पर सरचार्ज रेट

● 4% की दर पर अतिरिक्त हेल्थ और एजुकेशन सेस को इनकम टैक्स देयता में जोड़ा जाएगा 
● सरचार्ज होगा
आय > रु. 50 लाख और < Rs. 1 करोड़: सरचार्ज दर 10% है
आय > रु. 1 करोड़ और < Rs. 2 करोड़: सरचार्ज दर 15% है
आय > रु. 2 करोड़ और < Rs. 5 करोड़: सरचार्ज दर 25% है
आय > रु. 5 करोड़: सरचार्ज दर 37% है.
 

नए और पुराने कर व्यवस्थाओं के बीच मुख्य अंतर

नए और पुराने कर व्यवस्थाओं के बीच मुख्य अंतर इस प्रकार हैं:

● नई संशोधित टैक्स व्यवस्था में पुराने टैक्स व्यवस्था की तुलना में अधिक टैक्स स्लैब और कम टैक्स दरें होती हैं. इसलिए, वित्तीय वर्ष 2024–25 के लिए आपकी इनकम टैक्स स्लैब दरें आपके द्वारा नई या पुरानी टैक्स व्यवस्था चुनने के आधार पर अलग-अलग होगी. 
● सेक्शन 80C जैसी कुछ महत्वपूर्ण कटौतियां और छूट, सेक्शन 80D, और अन्य पुरानी व्यवस्था की तरह नई व्यवस्था में उपलब्ध नहीं हैं. 
● नई टैक्स व्यवस्था अपने आयु वर्ग के आधार पर व्यक्तियों को श्रेणीबद्ध नहीं करती है. पुरानी टैक्स व्यवस्था में विभिन्न आयु वर्ग के मूल्यांकन के लिए अलग-अलग इनकम टैक्स स्लैब दरें हैं.
 

नए टैक्स स्लैब का विकल्प चुनने से पहले याद रखने लायक चीजें

● सुनिश्चित करें कि आपको पुराने टैक्स व्यवस्था जैसे नए टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध न होने वाली छूट और कटौतियां पता हो. ये कटौतियां टैक्स भुगतानकर्ताओं को अपना टैक्स बोझ कम करके अत्यधिक राहत देती हैं.
● नई टैक्स व्यवस्था टैक्सपेयर की आयु वर्ग के आधार पर छूट प्रदान नहीं करती है. पुराने शासन के तहत, सीनियर और सुपर-सीनियर नागरिकों के लिए अधिक छूट प्राप्त हुई. 
● पुरानी टैक्स व्यवस्था में, टैक्सपेयर्स को टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट का दोहरा लाभ मिला PPF, टर्म लाइफ इंश्योरेंस, नेशनल पेंशन स्कीम आदि.