GST के लिए एमनेस्टी स्कीम क्या है

GST के लिए एमनेस्टी स्कीम

GST एमनेस्टी स्कीम का उद्देश्य उन करदाताओं की सहायता करना है जिन्होंने पिछली कर अवधियों से विशेष रूप से GSTR-3B के लिए अपनी GST अपील दाखिल करने की समयसीमा को मिस कर दिया है. यह लेख स्कीम से संबंधित पात्रता, लाभ और अपडेट का ओवरव्यू प्रदान करता है, जिसमें विलंब शुल्क से राहत और समस्याओं को हल करने के लिए मार्ग शामिल हैं.

एमनेस्टी स्कीम क्या है?

GST एमनेस्टी स्कीम शुरुआत में जुलाई 2017 से सितंबर 2018 तक की अवधि के लिए लॉन्च की गई थी और टैक्सपेयर्स को लंबित रिटर्न फाइल करने के लिए 31 मार्च 2019 की समयसीमा थी. कोविड 19 महामारी के कारण इस स्कीम को दोबारा खोलने के लिए टैक्स प्रोफेशनल और उद्योग के नेताओं से कॉल किया गया. अंत में, जून 2021 में सेंट्रल बोर्ड ऑफ इंडायरेक्ट टैक्स और कस्टम ने जुलाई 2017 से अप्रैल 2021 तक लंबित GSTR-3B रिटर्न को कवर करने के लिए इस स्कीम को दोबारा शुरू किया.

फरवरी 2023 में, जीएसटी काउंसिल की 49वीं बैठक के दौरान, इस योजना का विस्तार करने की सलाह दी गई थी, जिन करदाताओं ने पिछले वित्तीय वर्षों के लिए जीएसटीआर-4, जीएसटीआर-10 और जीएसटीआर-9 फाइल नहीं किया है. इसके अलावा, रद्द किए गए जीएसटी पंजीकरण वाले लोगों के लिए राहत का प्रस्ताव रखा गया, जिससे उन्हें अपने पंजीकरण को पुनः स्थापित करने का अधिक समय मिलता है. यह भी निर्णय लिया गया था कि कुछ करदाताओं के लिए समय पर रिटर्न प्रदान न करने में विफल रहने के लिए सेक्शन 62 को आमंत्रित न करें, बशर्ते कि वे जून 30, 2023 तक ऐसा करें.

GST एमनेस्टी स्कीम के लाभ

करदाताओं को अगले कर में जाने से पहले प्रत्येक कर अवधि के लिए अपना GSTR-3B फाइल करना होगा. अगर वे छह अवधि या तीन तिमाही के लिए फाइल करना भूल जाते हैं तो वे अपना जीएसटी रजिस्ट्रेशन खोने का जोखिम उठाते हैं. इससे उनके व्यवसाय को नुकसान पहुंच सकता था क्योंकि ग्राहक उनके साथ व्यवहार करने से बच सकते हैं या संविदाएं रद्द कर सकते हैं. आसान बिज़नेस ऑपरेशन के लिए समय पर GSTR-3B फाइल करना महत्वपूर्ण है.

GST एमनेस्टी स्कीम कोविड 19 महामारी के कारण चुनौतियों का सामना करने वाले करदाताओं को राहत प्रदान करती है. यह बिना किसी भारी दंड के लंबित GSTR-3B फाइल करने की अनुमति देता है. इसके अतिरिक्त, गैर-फाइलिंग के कारण रद्द किए गए जीएसटी पंजीकरण वाले कारोबार इस योजना के तहत पुनः पंजीकरण कर सकते हैं. यह पहल लॉकडाउन के कारण होने वाले आर्थिक तनाव को कम करने में विशेष रूप से छोटे व्यवसायों को लाभ पहुंचाने में सहायता करती है. इसके अलावा, करदाता अब उच्च ब्याज़ शुल्क के बिना लंबित रिटर्न को क्लियर कर सकते हैं.

जीएसटी एमनेस्टी स्कीम के तहत विलंब शुल्क कटौती

जीएसटी एमनेस्टी योजना के अंतर्गत करदाताओं को विलंब शुल्क पर रियायत दी जाती है. टैक्स लायबिलिटी के साथ GSTR-3B फाइलिंग के लिए अधिकतम लेट फीस सीजीएसटी के लिए ₹500 और एसजीएसटी के लिए ₹500 के साथ प्रति रिटर्न ₹1,000 तक सीमित है. इसी प्रकार शून्य GSTR-3B फाइलिंग के लिए CGST और SGST के बीच प्रति रिटर्न अधिकतम लेट फीस ₹500 तक निर्धारित की जाती है. 

अनिवार्य रूप से, करदाताओं को विलंब के प्रत्येक दिन या विनिर्दिष्ट अधिकतम विलंब शुल्क के लिए अधिनियम के अनुसार परिकलित विलंब शुल्क की दो राशियों से कम राशि का भुगतान करना होगा. उदाहरण के लिए, अगर XYZ और Co जैसे टैक्सपेयर की समयसीमा तक अपनी जनवरी 2021 GSTR-3B फाइल करने में विफल रहता है, लेकिन इस अधिनियम के तहत लेट फीस 163 दिनों के लिए ₹8,150 होगी. हालांकि, इस स्कीम के तहत अधिकतम लेट फीस ₹1,000 तक सीमित है. इसलिए, XYZ और Co को अधिनियम के अनुसार टैक्स लायबिलिटी और लागू ब्याज़ के साथ लेट फीस के रूप में केवल ₹1,000 का भुगतान करना होगा.

GST एमनेस्टी फॉर्म फाइल करने की प्रक्रिया

जीएसटी एमनेस्टी स्कीम के प्रावधानों के तहत करदाताओं को जीएसटी टैक्स मांग आदेशों के खिलाफ अपील दर्ज करने के लिए जीएसटी फॉर्म एपीएल-01 का उपयोग करना होगा. जीएसटी अधिनियम की धारा 107 की उपधारा (1) के अनुसार, सीबीआईसी द्वारा जारी नोटिफिकेशन के अनुसार 31 जनवरी 2024 से बाद में जीएसटी एपीएल-01 का उपयोग करके ऐसे ऑर्डर के विरुद्ध अपील दाखिल की जानी चाहिए. GST एम्नेस्टी स्कीम के तहत अपील शुरू करने के लिए केवल यह निर्दिष्ट फॉर्म आवश्यक है.

एमनेस्टी स्कीम के तहत GST APL-01 फॉर्म भरने की प्रक्रिया शुरू करने के लिए करदाता को आकलन करना होगा कि प्राप्ति पर टैक्स नोटिस पूरी तरह या आंशिक रूप से गलत है या नहीं. अगर कोई करदाता GST पर विवाद करता है, तो वे विभाग को विवादित राशि का 12.5% का भुगतान करते हैं. विवादित राशि ₹25 करोड़ से अधिक नहीं होनी चाहिए. इसके अलावा, इस डिपॉजिट की गई राशि का न्यूनतम 20% इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर का उपयोग करके किया जाना चाहिए.

जीएसटी के लिए एमनेस्टी स्कीम की वैधता

29 अगस्त 2021 को जारी सेंट्रल टैक्स नोटिफिकेशन नंबर 33/2021 में सबसे हाल ही में अपडेट GST एमनेस्टी स्कीम की समयसीमा को बढ़ाने की घोषणा करता है. 31 अगस्त 2021 को समाप्त होने के बजाय यह अब 30 नवंबर 2021 तक जारी रहता है. यह एक्सटेंशन जुलाई 2017 से अप्रैल 2021 तक लंबित GSTR-3B फाइलिंग के साथ टैक्सपेयर को इन रिटर्न को 30 नवंबर 2021 तक सबमिट करने की अनुमति देता है, जिसमें अधिकतम लेट फीस कम होती है.

इससे पहले, सेंट्रल बोर्ड ऑफ इंडायरेक्ट टैक्स और कस्टम के लेटेस्ट नोटिफिकेशन के अनुसार, विशेष रूप से 1 जून 2021 को जारी किए गए 19/2021 नंबर के अनुसार, जीएसटी एमनेस्टी स्कीम 1 जून 2021 से अगस्त 31, 2021 तक लागू थी. इस स्कीम में टैक्सपेयर्स को अनुमति दी गई है, जिन्होंने 2017 जुलाई से अप्रैल 2021 के बीच टैक्स अवधि के लिए देय तिथियों तक अपना GSTR-3B फॉर्म सबमिट नहीं किया था, उस समय सीमा के भीतर GST पोर्टल पर ऐसा करने के लिए.

जीएसटी एमनेस्टी स्कीम के तहत चुनौतियां और समस्याएं

हालांकि जीएसटी एमनेस्टी स्कीम गैर-फाइलर को अपने जीएसटी डेटा को सुधारने और कानूनी रूप से अपने बिज़नेस को जारी रखने में मदद करना चाहती है, लेकिन यह विभिन्न चुनौतियों और समस्याओं का सामना करती है.

ब्याज देय राशि में कोई छूट नहीं

GSTR-3B फाइल करने में विफल रहे बकाया टैक्स लायबिलिटी वाले टैक्सपेयर को ब्याज़ की छूट नहीं दी जाती है. 31 अगस्त 2021 से पहले फाइल करने के लिए केवल अधिकतम विलंब शुल्क छूट दी जाती है.

इनपुट टैक्स क्रेडिट की स्वीकार्यता

कुछ टैक्स एक्सपर्ट जीएसटी एमनेस्टी स्कीम के बारे में चिंतित हैं क्योंकि यह इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम करने की समस्या को संबोधित नहीं करता है. हालांकि यह स्कीम पिछली अवधि से अतिदेय टैक्स का भुगतान करने की अनुमति देती है, लेकिन इसमें उसी अवधि के लिए ITC क्लेम करने के बारे में कुछ भी नहीं उल्लेख किया जाता है.

सीजीएसटी अधिनियम के अनुसार, आईटीसी का दावा करने के लिए एक विशिष्ट समय सीमा है. आप एक फाइनेंशियल वर्ष में जारी किए गए टैक्स इनवॉइस या डेबिट नोट के लिए GSTR-3B फाइल करने की देय तिथियों या अगले वर्ष के सितंबर या वार्षिक रिटर्न के लिए जो भी पहले आता है, के लिए ITC क्लेम कर सकते हैं.

हालांकि सरकार ने विलंब शुल्क को कम करके पिछले कर अवधि के GSTR-3B को दाखिल करने की समय सीमा बढ़ाई, लेकिन इसने उसी अवधि के लिए आईटीसी का दावा करने की समय सीमा नहीं बढ़ाई. इसका मतलब है कि करदाता पिछले कर अवधि के लिए GSTR-3B फाइल करते समय कानूनी रूप से ITC की रिपोर्ट नहीं कर सकते और वे एमनेस्टी स्कीम के तहत ऐसे ITC का क्लेम नहीं कर सकते.

GSTR-1 की देरी से फाइलिंग के लिए कोई राहत नहीं

यह स्कीम जीएसटीआर-1 रिटर्न की देरी से फाइलिंग को कवर नहीं करती है, इस प्रकार GSTR-3B के समान टैक्स अवधि के लिए लंबित जीएसटीआर-1 फाइलिंग के लिए कोई छूट या राहत प्रदान नहीं करती है.
 

रद्द किए गए जीएसटी रजिस्ट्रेशन को रद्द करना

Taxpayers cannot file pending GSTR-3B returns without an active GSTIN. Central Board of Indirect Taxes and Customs issued a press release and Central Tax notification number 34/2021 on 29 August 2021 extending the time limit for applying for the revocation of cancelled GST registration until September 30, 2021 for GSTINs cancelled between 1 March 2020 and 31 August 2021 due to non filing of GSTR-3B.

हालांकि, पिछले GSTR-3B रिटर्न फाइल न करने के कारण पहले से ही कैंसल हो चुके जीएसटीआईएन के रिवोकेशन या रीस्टोरेशन के संबंध में स्पष्टीकरण की कमी थी, विशेष रूप से संबंधित स्थितियों में, जहां व्यथित करदाता ने अपील प्राथमिकता दी थी.

GST एमनेस्टी स्कीम 2021 के बारे में सभी जानकारी

जुलाई 2017 में जीएसटी की स्थापना के बाद से जीएसटी विनियमों में अनिश्चितताओं, बार-बार संशोधन और करदाताओं के बीच समझ की कमी जैसे विभिन्न कारकों के कारण अनुपालन का एक उल्लेखनीय स्तर रहा है. इसके अलावा, दंड और देर से शुल्क लगाने से गैर फाइलर को GST की आवश्यकताओं का पालन करने से रोका गया.

इन चुनौतियों के जवाब में जीएसटी एमनेस्टी योजना को गैर फाइलरों को स्वैच्छिक रूप से अपने जीएसटी रिटर्न जमा करने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए शुरू किया गया था. यह स्कीम करदाताओं के बीच अनुपालन को प्रोत्साहित करने के उद्देश्य से विलंब शुल्क की एक बार छूट प्रदान करती है.

हाल ही में, वित्त मंत्रालय ने GST एमनेस्टी प्लान के लिए अप्लाई करने की समयसीमा 30 नवंबर 2021 तक बढ़ाई. पहले, करदाताओं के पास कम विलंब शुल्क के साथ जीएसटी रिटर्न फाइल करने के लिए 31 अगस्त 2021 तक था.

जीएसटी एमनेस्टी स्कीम बिना किसी कठोर दंड के अपने करों के साथ किए गए किसी भी गलतियों को ठीक करने का दूसरा मौका है. यह सरकार द्वारा बिज़नेस के लिए किसी भी त्रुटि को स्वीकार करने और बिना किसी परेशानी के भुगतान करने का अवसर है.

यह व्यवसायों को अपनी कर जिम्मेदारियों के साथ ट्रैक करने में मदद करता है और यह सुनिश्चित करता है कि वे नियमों का सही तरीके से पालन कर रहे हैं. अंततः, यह दोनों व्यवसायों और सरकार के लिए टैक्स अनुपालन में सुधार करने और हर किसी के लिए टैक्स सिस्टम फेयरर बनाने का एक तरीका है.