GSTR 9A

छोटे बिज़नेस मालिकों और व्यक्तियों की मदद करने के लिए, GSTR 9A को गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST) रेजीम के तहत पेश किया गया था. GSTR 9A फॉर्म का उद्देश्य कंपोजीशन स्कीम के तहत टैक्स फाइलिंग को आसान बनाने में व्यक्तियों की मदद करना था. FY 2018-19 तक कंपोजीशन स्कीम टैक्सपेयर्स के लिए यह अनिवार्य था. अब, कंपोजीशन स्कीम के तहत करदाताओं को GSTR 4 फाइल करना होगा. 

इस आर्टिकल में, हम GSTR 9A का अर्थ और GSTR 9A फाइलिंग प्रोसेस को विस्तार से कवर करेंगे. 

GSTR 9A क्या है?

GSTR-9A एक वार्षिक रिटर्न है जो करदाताओं द्वारा दाखिल किया गया था जिन्होंने वित्तीय वर्ष 2018-19 तक जीएसटी के तहत कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुना था. इसमें उस फाइनेंशियल वर्ष के दौरान कंपोजीशन टैक्सपेयर्स द्वारा फाइल की गई तिमाही रिटर्न में शामिल सभी जानकारी शामिल है.
यह रिटर्न त्रैमासिक GSTR-4 या CMP-08 फाइल करते समय किए गए किसी भी गलतियों को सुधारने में मदद करता है और यह सुनिश्चित करता है कि प्रकट की गई जानकारी अकाउंट की पुस्तकों और पूरे फाइनेंशियल वर्ष के लिए फाइल किए गए नियमित रिटर्न/फॉर्म के साथ क्रॉस-चेक की गई थी.
अब, नए नियमों के अनुसार, जिन करदाताओं ने कंपोजीशन स्कीम चुनी है, उन्हें GSTR 4. फाइल करने की आवश्यकता है, अगर आप सोच रहे हैं कि एक कंपोजीशन स्कीम क्या है, तो आइए आपकी मदद करें.
 

कंपोजीशन स्कीम क्या है?

अब जब आप बुनियादी बातों को जानते हैं, तो हम GSTR 9A फाइलिंग पर वापस जाएं. 

GSTR 9A कौन फाइल करना चाहिए?

GSTR 9A कंपोजीशन स्कीम के तहत आता है और इसका इस्तेमाल छोटे करदाताओं द्वारा किया जाता है.  

इस योजना में पात्र करदाताओं को विभिन्न वस्तुओं और सेवाओं के लिए लागू मानक जीएसटी दरों के बजाय कर के रूप में अपने कारोबार का एक निश्चित प्रतिशत भुगतान करने की अनुमति दी गई. इसने छोटे व्यवसायों के अनुपालन के बोझ को कम करने में मदद की.

GSTR 9A फाइल करने की देय तिथि क्या है?

किसी विशेष वित्तीय वर्ष के बंद होने के बाद GSTR-9A दाखिल करने की देय तिथि वर्ष के 31 दिसंबर को या उससे पहले थी. उदाहरण के लिए, FY 2017-18 के लिए, रिटर्न 31 दिसंबर 2018 तक देय था.
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि GSTR 9A FY 2019-20 से निष्क्रिय कर दिया गया है, जिसे GSTR 4 वार्षिक रिटर्न द्वारा रिप्लेस किया गया है. हालांकि, FY 2017-18 और FY 2018-19 के लिए अभी भी GSTR-9A को वैकल्पिक रूप से फाइल किया जा सकता है.

GSTR 9A फाइल करने के लिए पात्रता

GSTR-9A फाइल करने से पहले, करदाताओं को निम्नलिखित सुनिश्चित करना पड़ा:

• कंपोजीशन स्कीम के तहत रजिस्ट्रेशन: करदाता को रजिस्टर्ड कंपोजीशन डीलर होना चाहिए.
• त्रैमासिक रिटर्न फाइल किए गए: संबंधित फाइनेंशियल वर्ष के लिए सभी त्रैमासिक रिटर्न (GSTR-4) फाइल करना होगा.
• टर्नओवर लिमिट: पूर्वोत्तर राज्यों की कम लिमिट के साथ कुल टर्नओवर प्रति वर्ष रु. 75 लाख से कम होना चाहिए.

कंपोजीशन स्कीम के तहत टैक्स दरें बिज़नेस के प्रकार के आधार पर अलग-अलग होती हैं.

• निर्माता और व्यापारी (माल): 1% (0.5% सीजीएसटी और 0.5% एसजीएसटी).
• रेस्टोरेंट (शराब की सेवा नहीं कर रहे हैं): 5% (2.5% सीजीएसटी और 2.5% एसजीएसटी).
• सेवा प्रदाता: विशेष योजना के तहत 6% (3% सीजीएसटी और 3% एसजीएसटी).
• ब्रिक और टाइल्स के निर्माता: 6% (3% सीजीएसटी और 3% एसजीएसटी)

GSTR 9A का फॉर्मेट क्या है?

GSTR 9A के पास नीचे वर्णित विभिन्न सेक्शन थे.

सामान्य विवरण

• फाइनेंशियल वर्ष.
• GSTIN: GST रजिस्ट्रेशन नंबर.
• कानूनी और व्यापार का नाम: सिस्टम से ऑटोमैटिक रूप से प्राप्त किया गया.
• कंपोजीशन स्कीम की अवधि: वह अवधि जिसके लिए करदाता कंपोजीशन स्कीम के तहत था.
• पिछले फाइनेंशियल वर्ष का कुल टर्नओवर: पिछले फाइनेंशियल वर्ष से कुल टर्नओवर.

बिक्री और खरीद का सारांश

• टैक्सेबल सेल्स का विवरण: सभी टैक्सेबल सेल्स की कुल वैल्यू.
• रिवर्स शुल्क के तहत इनवर्ड सप्लाई: रिवर्स चार्ज के लिए उत्तरदायी रजिस्टर्ड और अनरजिस्टर्ड दोनों व्यक्तियों से खरीदारी.

अन्य जानकारी

• आउटवर्ड सप्लाई: फाइल किए गए GSTR-4 रिटर्न से ऑटो-फिल की गई जानकारी.
• भुगतान किया गया टैक्स: वर्ष के दौरान भुगतान किए गए टैक्स का विवरण.
• इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी): आईटीसी क्लेम और उपयोग किया गया.
• अन्य जानकारी: वार्षिक रिटर्न से संबंधित कोई भी अतिरिक्त जानकारी.

GSTR 9A कैसे फाइल करें?

आइए GSTR 9A फाइलिंग प्रोसेस पर एक नज़र डालें. 

चरण 1: लॉग-इन और नेविगेशन

1. लॉग-इन: GST पोर्टल एक्सेस करें.
2. नेविगेट: 'सर्विसेज़' टैब पर जाएं, 'रिटर्न' पर क्लिक करें, फिर 'वार्षिक रिटर्न''.
3. फाइनेंशियल वर्ष चुनें: संबंधित फाइनेंशियल वर्ष चुनें और 'ऑनलाइन तैयार करें' पर क्लिक करें'.

चरण 2: प्रश्नावली का जवाब दें

• शून्य रिटर्न: यह बताएं कि आप शून्य रिटर्न फाइल कर रहे हैं. कन्फर्म करें कि अगर कोई आउटवर्ड सप्लाई, माल/सेवाओं की रसीद, अन्य देयताएं, ITC क्लेम, रिफंड, मांग ऑर्डर या विलंब शुल्क नहीं है.

चरण 3: विभिन्न टाइल्स में विवरण दर्ज करें

1. आउटवर्ड सप्लाई: जीएसटीआर-4 से ऑटो-फिल किए गए वर्ष के दौरान किए गए आउटवर्ड सप्लाई का विवरण दर्ज करें.
2. इनवर्ड सप्लाई: रिवर्स चार्ज के लिए उत्तरदायी रजिस्टर्ड और अनरजिस्टर्ड व्यक्तियों से प्राप्त इनवर्ड सप्लाई का विवरण दर्ज करें.

चरण 4: ड्राफ्ट प्रीव्यू करें

प्रिव्यू: पीडीएफ/एक्सेल फॉर्मेट में ड्राफ्ट GSTR-9A की समीक्षा करें ताकि सभी विवरण सही हों, जिसमें भुगतान किए गए विलंब शुल्क और देय शुल्क शामिल हैं.

चरण 5: देयताओं की गणना करें
संगणना दायित्व: किसी भी अतिरिक्त कर देयताओं और विलंब शुल्क की गणना करें. अतिरिक्त भुगतान चालान बनाकर नेटबैंकिंग, काउंटर या NEFT/RTGS के माध्यम से भुगतान किया जा सकता है.

चरण 6: फाइल GSTR-9A

1. घोषणा: घोषणा चेकबॉक्स चुनें.
2. अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता: अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता चुनें.
3. फाइल: 'फाइल GSTR-9A पर क्लिक करें'. आप DSC (डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट) या EVC (इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड) का उपयोग करके फाइल कर सकते हैं.

चरण 7: अतिरिक्त भुगतान

• फॉर्म DRC: अगर अतिरिक्त भुगतान हैं, तो रिटर्न दाखिल करने के बाद उन्हें फॉर्म DRC-03 के माध्यम से किया जा सकता है.
   

GSTR 9A से जुड़ी लेट-फाइलिंग फीस या दंड

अगर कोई करदाता देय तिथि तक GSTR 9A फाइल करने में विफल रहा, तो उन्हें निम्नलिखित रूप से विलंब शुल्क का भुगतान करना पड़ा: 

• सीजीएसटी: विलंब के लिए रु. 100 प्रति दिन.
• SGST/UTGST: देरी के लिए रु. 100 प्रति दिन.

कुल विलंब शुल्क प्रति दिन रु. 200 था, जो संबंधित राज्य या केंद्रशासित प्रदेश में करदाता के टर्नओवर की अधिकतम सीमा 0.25% के अधीन थी. इसके अलावा, विलंबित भुगतान पर प्रति वर्ष 18% की ब्याज़ दर लागू थी. 
 

निष्कर्ष

GSTR 9A कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड छोटे बिज़नेस के लिए वार्षिक रिटर्न महत्वपूर्ण था. हालांकि, FY 2019 में अधिकारियों द्वारा GSTR 9A निष्क्रिय किया गया था और संशोधित GSTR 4 फाइलिंग के तहत शामिल किया गया था.