GSTR-9A: का अर्थ, लागू होना, देय तिथि, फाइलिंग प्रोसेस और जुर्माना

GSTR-9A क्या है?

GSTR-9A जीएसटी के तहत कंपोजिशन स्कीम टैक्सपेयर्स द्वारा फाइल की जाने वाली वार्षिक रिटर्न है. यह पूरे फाइनेंशियल वर्ष में फाइल किए गए तिमाही रिटर्न (GSTR-4) के विवरण का सारांश देता है. इस फॉर्म में शामिल हैं:

• आउटवर्ड और इनवर्ड सप्लाई
• टैक्स भुगतान का विवरण
• इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) विवरण
• कोई अतिरिक्त देयता

महत्वपूर्ण ध्यान दें: FY 2019-20 के लिए GSTR-9A की फाइलिंग माफ कर दी गई है और इसके बाद, इसका मतलब है कि कंपोज़िशन टैक्सपेयर को अब इसे फाइल करने की आवश्यकता नहीं है. हालांकि, पिछले फाइनेंशियल वर्षों के लिए, यह लागू रहता है.
 

GSTR-9A को कौन फाइल करना चाहिए?

GST के तहत कंपोज़िशन स्कीम रु. 1.5 करोड़ तक के वार्षिक टर्नओवर वाले छोटे बिज़नेस के लिए डिज़ाइन की गई है. इस स्कीम के तहत रजिस्टर्ड बिज़नेस को GSTR-9A फाइल करना होगा अगर वे:

• वित्तीय वर्ष के दौरान कंपोजीशन टैक्सपेयर के रूप में रजिस्टर किया गया था.
• वर्ष के दौरान GSTR-4 तिमाही रिटर्न फाइल किया है.
• कंपोजिशन स्कीम के तहत पात्र ट्रेडर, निर्माता या सेवा प्रदाता के रूप में कार्य करें.

GSTR-9A फाइल करने के लिए किसको आवश्यक नहीं है?

• ऐसे बिज़नेस जो मध्य-वर्ष में कंपोजिशन स्कीम से बाहर निकल गए हैं (उन्हें इसके बजाय GSTR-9 फाइल करना होगा). 
• GST के तहत नियमित टैक्सपेयर. 
• FY 2019-20 और उससे अधिक के लिए कंपोजिशन टैक्सपेयर (GSTR-9A फाइल करने से छूट).
   

GSTR-9A फाइल करने की देय तिथि

GSTR-9A एक वार्षिक रिटर्न है, जो संबंधित फाइनेंशियल वर्ष के लिए GST कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड टैक्सपेयर्स के लिए है. वित्तीय वर्ष के अंत के बाद GSTR-9A फाइल करने की मानक देय तिथि वर्ष का 31 दिसंबर है.

उदाहरण के लिए, मार्च 31 को समाप्त होने वाले फाइनेंशियल वर्ष के लिए, संबंधित GSTR-9A रिटर्न आमतौर पर अगले कैलेंडर वर्ष के 31 दिसंबर तक देय होता है. यह समयसीमा टैक्सपेयर्स को वार्षिक टर्नओवर, भुगतान किए गए टैक्स और संबंधित खुलासों को समेकित करने के लिए पर्याप्त समय देती है.

ध्यान में रखने के लिए कुछ व्यावहारिक बिंदु:

• विशिष्ट वर्षों के लिए नोटिफिकेशन के माध्यम से सरकार द्वारा देय तिथि को बढ़ाया जा सकता है.
• लेट फाइलिंग में देरी से फीस और ब्याज लग सकता है, जिसकी गणना मूल देय तिथि से की जाती है, जहां लागू हो.
• अगर कोई टैक्स देय नहीं है, तो भी देय तिथि के भीतर फाइल करना (जहां रिटर्न की आवश्यकता होती है) एक स्वच्छ GST अनुपालन रिकॉर्ड बनाए रखने में मदद करता है.

GSTR-9A की देय तिथि के शीर्ष पर रहने से दंड का जोखिम कम होता है और ऑडिट, रजिस्ट्रेशन या फाइनेंशियल असेसमेंट के दौरान जटिलताओं से बचने में मदद मिलती है.

GSTR-9A में आवश्यक विवरण

GSTR-9A फाइल करने के लिए निम्नलिखित विवरण की आवश्यकता होती है:

1. बुनियादी जानकारी - जीएसटीआईएन, ट्रेड का नाम और टैक्सपेयर की कैटेगरी.
2. आउटवर्ड सप्लाई का सारांश - वर्ष के दौरान की गई कुल बिक्री.
3. टैक्स विवरण - CGST, SGST और IGST के तहत भुगतान किया गया GST.
4. इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) विवरण - अगर कोई आईटीसी क्लेम किया गया था या वापस कर दिया गया था.
5. टैक्स देयता और भुगतान - कोई भी अतिरिक्त टैक्स देय या एडजस्टमेंट.
6. अन्य जानकारी - लेट फीस, ब्याज या भुगतान किए गए किसी भी दंड.
    

GSTR-9A ऑनलाइन कैसे फाइल करें?

GST पोर्टल पर GSTR-9A फाइल करना एक आसान प्रोसेस है. इन चरणों का पालन करें:

चरण 1: GST पोर्टल में लॉग-इन करें
www.gst.gov.in पर जाएं और अपने GSTIN और पासवर्ड का उपयोग करके लॉग-इन करें.

चरण 2: GSTR-9A पर जाएं
'रिटर्न डैशबोर्ड' के तहत, फाइनेंशियल वर्ष चुनें और GSTR-9A पर क्लिक करें.

चरण 3: आवश्यक विवरण भरें
कुल सेल्स, GST का भुगतान, ITC क्लेम और टैक्स देयता जैसे आवश्यक विवरण दर्ज करें.

चरण 4: सत्यापित करें और प्रीव्यू करें
सटीकता सुनिश्चित करने के लिए सबमिट करने से पहले सभी आंकड़ों को दोबारा चेक करें.

चरण 5: सबमिट करें और फाइल करें
रिव्यू करने के बाद, डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) या इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड (EVC) का उपयोग करके रिटर्न सबमिट करें.

चरण 6: स्वीकृति डाउनलोड करें
फाइल करने के बाद, भविष्य के रेफरेंस के लिए स्वीकृति रसीद डाउनलोड करें.
 

GSTR-9A लागू

GSTR-9A एक वार्षिक रिटर्न है जिसे GST कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड टैक्सपेयर्स के लिए डिज़ाइन किया गया था. आसान शब्दों में, यह कंपोज़िशन डीलरों के लिए टर्नओवर, भुगतान किए गए टैक्स और संबंधित डिस्क्लोज़र जैसे प्रमुख विवरणों का वर्ष-अंत का सारांश के रूप में कार्य करता है.

उसने कहा, GSTR-9A में समय के साथ बदलाव हुए हैं कि क्या यह कुछ अवधि के लिए आवश्यक है. इसलिए, व्यवहार में, "लागूता" आमतौर पर दो सवालों पर आती है:

• क्या आप संबंधित वित्तीय वर्ष के दौरान कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड थे (यहां तक कि इसके भाग के लिए भी)?
• क्या प्रचलित जीएसटी नियमों और नोटिफिकेशन के आधार पर उस वर्ष के लिए GSTR-9A फाइलिंग आवश्यक है?

अगर आपका GST रजिस्ट्रेशन वर्ष के लिए नियमित स्कीम के तहत था, तो GSTR-9A आमतौर पर लागू नहीं होगा.

GSTR-9A फाइल करने के लिए पात्रता मानदंड

GSTR-9A जीएसटी करदाताओं की एक विशिष्ट श्रेणी के लिए था, और पात्रता आमतौर पर कंपोजिशन स्टेटस के आस-पास होती है. आमतौर पर, आप पात्र सेट के भीतर आते हैं, अगर:

• आप एक रजिस्टर्ड GST टैक्सपेयर हैं, जो संबंधित फाइनेंशियल वर्ष के दौरान कंपोजिशन स्कीम का विकल्प चुनते हैं.
• आप वर्ष के लिए एक कंपोजिशन टैक्सपेयर रहे हैं, या वर्ष के किसी भी भाग (वर्ष की फाइलिंग आवश्यकताओं के आधार पर) की रचना में थे.
• आपके पास मान्य GST रजिस्ट्रेशन है और आप अपने रिकॉर्ड से टर्नओवर, भुगतान किए गए टैक्स और आउटवर्ड सप्लाई विवरण जैसे वार्षिक आंकड़ों को कंपाइल कर सकते हैं.

आमतौर पर आप पात्र नहीं होंगे अगर:

• आप एक नियमित टैक्सपेयर थे (कम्पोज़िशन के तहत नहीं).
• आप एक नॉन-रेजिडेंट टैक्स योग्य व्यक्ति हैं, एक इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर हैं, या उन कैटेगरी के तहत आते हैं जहां वार्षिक रिटर्न अलग-अलग तरीके से संभाले जाते हैं.

क्योंकि पात्रता इस बात पर निर्भर कर सकती है कि वर्ष के दौरान आपकी रजिस्ट्रेशन स्थिति कैसे बदल गई है, इसलिए उस फाइनेंशियल वर्ष के लिए आपकी GST रजिस्ट्रेशन टाइमलाइन के साथ आपकी फाइलिंग कैटेगरी से मेल खाना सही है.

GSTR-9A के लेट फाइलिंग के लिए दंड

समय पर GSTR-9A फाइल करने में विफल रहने पर जुर्माना लगता है:

• विलंब शुल्क: रु. 200 प्रति दिन (रु. 100 सीजीएसटी के तहत + एसजीएसटी के तहत रु. 100) फाइल होने तक.
• अधिकतम दंड: विलंबित शुल्क टैक्सपेयर के टर्नओवर के 0.25% से अधिक नहीं हो सकता है.

ऐसे बिज़नेस के लिए जो टैक्स नहीं देते हैं लेकिन फाइल करने में देरी करते हैं, जुर्माना अभी भी लागू होता है.
 

GSTR-9A कम्प्लायंस बिज़नेस लोन की पात्रता को कैसे प्रभावित करता है

हालांकि लेंडर केवल एक ही जीएसटी रिटर्न के आधार पर लोन को अप्रूव या रिजेक्ट नहीं कर सकते हैं, लेकिन जीएसटी अनुपालन - GSTR-9A जैसी वार्षिक फाइलिंग सहित - अक्सर यह बताते हैं कि लेंडर बिज़नेस की स्थिरता और पुनर्भुगतान क्षमता का आकलन कैसे करते हैं.

यहां जानें कि लोन के संदर्भ में अच्छा अनुपालन कैसे मदद कर सकता है:

• मजबूत फाइनेंशियल विश्वसनीयता: नियमित GST फाइलिंग सिग्नल जो बिज़नेस पारदर्शी रूप से काम करता है और संरचित रिकॉर्ड बनाए रखता है.
• क्लीनर टर्नओवर विजिबिलिटी: वार्षिक रिटर्न डेटा सेल्स और टैक्स भुगतान में स्थिरता प्रदर्शित करने में मदद करता है, जो इनकम असेसमेंट को सपोर्ट करता है.
• उचित जांच में कम रेड फ्लैग: मिस्ड फाइलिंग, बार-बार लेट फीस, या GST रिटर्न और बैंक स्टेटमेंट के बीच मेल न खाने से अतिरिक्त जांच हो सकती है.
• बेहतर डॉक्यूमेंटेशन तैयारी: समय पर फाइल करने वाले बिज़नेस में आमतौर पर इनवॉइस, लेजर और रिकंसीलेशन होते हैं-ठीक से लेंडर क्या मांगेंगे.

फ्लिप साइड पर, विलंबित या असंगत GST अनुपालन लोन प्रोसेसिंग को धीमा कर सकता है, अतिरिक्त जानकारी अनुरोध कर सकता है, या इससे अधिक रूढ़िवादी क्रेडिट लिमिट हो सकती है. बस, GSTR-9A कम्प्लायंस (जहां संबंधित हो) लोन अप्रूवल की गारंटी नहीं देता है, लेकिन यह आपके बिज़नेस को अधिक संगठित, भरोसेमंद और अंडरराइट करने में आसान बना सकता है.

GSTR-9 और GSTR-9A के बीच अंतर

GSTR-9A फाइल करते समय इन सामान्य गलतियों से बचें

GSTR-9A फाइल करने के लिए दंड और अनुपालन संबंधी समस्याओं से बचने के लिए सटीकता और ध्यान की आवश्यकता होती है. सबसे आम गलतियों में से एक सेल्स डेटा में मेल नहीं खा रहा है, जहां GSTR-9A में रिपोर्ट किए गए आंकड़े पहले फाइल किए गए तिमाही जीएसटीआर-4 रिटर्न के साथ मेल नहीं खाते हैं. इससे विसंगतियों और अनावश्यक जांच हो सकती है. 

एक और बार-बार गलती टैक्स की गणना गलत है, जहां बिज़नेस सबमिट करने से पहले अपनी GST देयता को वेरिफाई नहीं कर पाते हैं, जिसके परिणामस्वरूप टैक्स का कम भुगतान या अधिक भुगतान होता है. इसके अलावा, कुछ करदाता इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का विवरण छोड़ देते हैं, भले ही ITC कंपोजिशन स्कीम के तहत लागू नहीं हो. पूर्णता सुनिश्चित करने के लिए रिटर्न को अंतिम रूप देने से पहले सेक्शन को रिव्यू करना महत्वपूर्ण है.

अंत में, अंतिम समय में फाइल करने से त्रुटियों और गायब होने की समयसीमा का जोखिम बढ़ जाता है, जिससे देरी से फीस और जुर्माना लग सकता है. आसान फाइलिंग प्रोसेस सुनिश्चित करने के लिए, हमेशा अपने विवरण को दो बार चेक करें और देय तिथि से पहले GSTR-9A फाइल करें.
 

निष्कर्ष

GSTR-9A जीएसटी के तहत कंपोजिशन टैक्सपेयर के लिए एक महत्वपूर्ण अनुपालन आवश्यकता है. यह तिमाही GSTR-4 रिटर्न को समेकित करता है और यह सुनिश्चित करता है कि बिज़नेस GST कानूनों के अनुपालन में रहें. हालांकि फाइलिंग को एफवाई 2019-20 और उससे शुरू करने के लिए माफ कर दिया गया है, लेकिन इस अवधि से पहले कंपोजिशन स्कीम में रहे बिज़नेस को जुर्माने से बचने के लिए GSTR-9A फाइल करना होगा. आसान फाइलिंग सुनिश्चित करने के लिए, सटीक रिकॉर्ड रखें, देय तिथि से पहले फाइल करें और आवश्यकता पड़ने पर GST एक्सपर्ट से परामर्श करें. अनुपालन करके, बिज़नेस अनावश्यक जुर्माने से बच सकते हैं और विकास पर ध्यान केंद्रित कर सकते हैं.

अगर टैक्स देयताओं या फाइलिंग आवश्यकताओं के बारे में अनिश्चित है, तो सटीकता सुनिश्चित करने के लिए चार्टर्ड अकाउंटेंट (CA) या GST कंसल्टेंट से परामर्श करें.