आयकर अधिनियम की धारा 80डीडीबी

सेक्शन 80DDB क्या है?

सेक्शन 80DDB विकलांग आश्रित देखभाल के लिए एक महत्वपूर्ण इनकम टैक्स कटौती है, जो निवासी व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) को विकलांगता के आश्रित के खर्चों के लिए टैक्स राहत का क्लेम करने की अनुमति देता है. इसमें विकलांग आश्रितों के लिए मेडिकल ट्रीटमेंट के खर्च, पुनर्वास और विकलांग आश्रितों के लिए अप्रूव्ड इंश्योरेंस स्कीम शामिल हैं.

सेक्शन 80DDB का प्राथमिक लक्ष्य उन देखभाल करने वालों को फाइनेंशियल राहत प्रदान करना है, जो विकलांगों के साथ आश्रितों के स्वास्थ्य और कल्याण को बनाए रखने के लिए जिम्मेदार हैं. कुछ अन्य कटौतियों के विपरीत, इस सेक्शन के तहत लाभ निश्चित होता है और यह वास्तविक खर्चों पर निर्भर नहीं करता है. यह सुनिश्चित करता है कि देखभाल करने वाले को अपने फाइनेंशियल खर्चों के बावजूद टैक्स राहत मिलती है.

सेक्शन मेडिकल ट्रीटमेंट, ट्रेनिंग और लॉन्ग-टर्म मेंटेनेंस सहित विकलांगता से संबंधित खर्चों की विस्तृत रेंज को कवर करता है. यह विशेष रूप से विकलांग आश्रितों के कल्याण के लिए डिज़ाइन की गई पॉलिसी के लिए भुगतान किए गए लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम के लिए कटौती भी प्रदान करता है.
 

सेक्शन 80DDB के तहत टैक्स लाभ कौन क्लेम कर सकता है?

सेक्शन 80DDB कटौती के लिए पात्रता प्राप्त करने के लिए, टैक्सपेयर को विशिष्ट पात्रता आवश्यकताओं को पूरा करना होगा. नीचे प्रमुख शर्तें दी गई हैं, जिनसे संतुष्ट होना चाहिए,

1. केवल निवासी व्यक्ति और हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) क्लेम कर सकते हैं

• नॉन-रेजिडेंट इंडियन (NRI) सेक्शन 80DDB के तहत टैक्स लाभ के लिए पात्र नहीं हैं.
• एप्लीकेंट को भारत का निवासी टैक्सपेयर होना चाहिए, या तो व्यक्ति या एचयूएफ का हिस्सा होना चाहिए.

2. आश्रित को प्रमाणित विकलांगता होनी चाहिए

• कटौती केवल तभी लागू होती है जब टैक्सपेयर विकलांगता वाले आश्रित के लिए फाइनेंशियल रूप से जिम्मेदार हो.
• आश्रित को अपने मेडिकल खर्चों, पुनर्वास और कुल मेंटेनेंस के लिए टैक्सपेयर पर पूरी तरह से निर्भर होना चाहिए.
• आश्रित के पास कम से कम 40% की विकलांगता का प्रतिशत होना चाहिए, जो सरकारी मेडिकल अथॉरिटी द्वारा प्रमाणित होना चाहिए.

3. सेक्शन 80DDB कटौती का क्लेम करने के लिए पात्र आश्रित
पात्र आश्रित व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए अलग-अलग होते हैं,

• व्यक्तियों के लिए: आश्रित व्यक्ति पति/पत्नी, बच्चे, माता-पिता या भाई-बहन होना चाहिए.
• एचयूएफ के लिए: एचयूएफ का कोई भी आश्रित सदस्य कटौती के लिए पात्र है.

4. न्यूनतम विकलांगता प्रतिशत की आवश्यकता
कानून के अनुसार, विकलांगता के आधार पर सेक्शन 80DDB के तहत टैक्स लाभ के लिए पात्र होने के लिए न्यूनतम 40% विकलांगता होनी चाहिए. टैक्स लाभ के लिए विकलांगता प्रतिशत की सीमा कटौती की राशि निर्धारित करती है,

• 40% या उससे अधिक (लेकिन 80% से कम) - विकलांग माना जाता है और रु. 75,000 की कटौती के लिए पात्र है.
• 80% या उससे अधिक (गंभीर विकलांगता) - गंभीर रूप से विकलांग माना जाता है और रु. 1,25,000 की कटौती के लिए पात्र है.

महत्वपूर्ण: विकलांगता को किसी अधिकृत मेडिकल अथॉरिटी द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए और विकलांग व्यक्तियों (समान अवसर, अधिकारों की सुरक्षा और पूर्ण भागीदारी) अधिनियम 1995 के तहत परिभाषित विकलांगता के तहत आना चाहिए.

सेक्शन 80DDB के लिए इन पात्रता मानदंडों का अनुपालन सुनिश्चित करके, टैक्सपेयर अपंग आश्रितों के लिए पर्याप्त टैक्स लाभ का क्लेम कर सकते हैं, जिससे उनका कुल इनकम टैक्स कम हो सकता है देयता अपने प्रियजनों के लिए फाइनेंशियल सहायता प्राप्त करते समय.
 

सेक्शन 80DDB के तहत कवर की जाने वाली विकलांगता के प्रकार

सेक्शन 80DDB के तहत कटौतियों के लिए पात्र विकलांगताओं को समझना महत्वपूर्ण है, क्योंकि केवल विशिष्ट शर्तें टैक्स लाभ के लिए पात्र हैं. विकलांग आश्रितों के लिए इनकम टैक्स कटौती विकलांग व्यक्तियों (समान अवसर, अधिकारों की सुरक्षा और पूर्ण भागीदारी) अधिनियम, 1995 के अनुसार विकलांग व्यक्तियों के डायग्नोसिस में सहायता करने वाले टैक्सपेयर्स के लिए उपलब्ध है. इन विकलांगताओं में शामिल हैं,

• अंधापन - दृष्टि का पूर्ण या आंशिक नुकसान.
• कम दृष्टि - महत्वपूर्ण दृश्य क्षति, लेकिन पूर्ण अंधत्व नहीं.
• कुष्ठरोग-सुरक्षित व्यक्ति - वे लोग जो कुष्ठ रोग से इलाज किए गए हैं लेकिन अवशिष्ट विकलांगता से पीड़ित हैं.
• हियरिंग इम्पेयरमेंट - सुनने की क्षमता का स्थायी नुकसान (न्यूनतम 60 डीबी का नुकसान).
• लोकोमोटर विकलांगता - हड्डियों, जोड़ों या मांसपेशियों में कमी, जिससे प्रतिबंधित मूवमेंट होता है.
• मानसिक मंदता - बौद्धिक कार्य और अनुकूल व्यवहार को प्रभावित करने वाली एक स्थिति.
• मानसिक बीमारी - साइज़ोफ्रेनिया और बाइपोलर विकार सहित कॉग्निटिव फंक्शन, भावनाओं या व्यवहार को प्रभावित करने वाले विकार.
• ऑटिज़्म, सेरेब्रल पाल्सी और कई विकलांगताएं - मोटर फंक्शन, स्पीच, लर्निंग क्षमता और दैनिक गतिविधियों को प्रभावित करने वाली न्यूरोलॉजिकल स्थिति.

सेक्शन 80DDB के तहत टैक्स लाभ के लिए पात्र होने के लिए, आश्रित के पास होना चाहिए,
40% या उससे अधिक विकलांगता - विकलांग आश्रित के रूप में वर्गीकृत.
80% या उससे अधिक विकलांगता - गंभीर विकलांगता टैक्स कटौती के तहत वर्गीकृत, उच्च कटौती की अनुमति देता है.

सेक्शन 80DDB के तहत आप कितनी कटौती का क्लेम कर सकते हैं?

सेक्शन 80DDB के सबसे बड़े लाभों में से एक यह है कि कटौती निश्चित है, जिसका मतलब है कि यह मेडिकल ट्रीटमेंट या पुनर्वास के लिए किए गए खर्चों पर निर्भर नहीं करता है. कटौती की सीमा इस प्रकार है,

मुख्य बिन्दु:

• अगर वास्तविक खर्च ₹75,000 या ₹1,25,000 से कम हैं, तो भी पूरी कटौती का क्लेम किया जा सकता है.
• इस प्रावधान के तहत विकलांग आश्रितों के लिए मेडिकल ट्रीटमेंट के खर्च कवर किए जाते हैं.
• कटौती की राशि एक ही रहती है, चाहे आश्रित बच्चे, पति/पत्नी, भाई-बहन या माता-पिता हो.
   

सेक्शन 80DDB के तहत कौन से खर्च कवर किए जाते हैं?

सेक्शन 80DDB के तहत टैक्स लाभ, विकलांगता के साथ आश्रित के मेंटेनेंस और वेलबीइंग के लिए किए गए विभिन्न खर्चों को कवर करते हैं. कटौतियों के लिए पात्र प्रमुख खर्चों में शामिल हैं,

• मेडिकल ट्रीटमेंट के खर्च - इसमें डॉक्टर के परामर्श, सर्जरी, हॉस्पिटलाइज़ेशन, थेरेपी और चल रही दवा के खर्च शामिल हैं.
• पुनर्वास और प्रशिक्षण लागत - अगर आश्रित को विशेष प्रशिक्षण, व्यावसायिक कार्यक्रम, फिज़ियोथेरेपी या पुनर्वास सेवाओं की आवश्यकता होती है, तो इस सेक्शन के तहत लागत कवर की जाती है.
• विकलांग आश्रितों के लिए अप्रूव्ड इंश्योरेंस स्कीम - विकलांग आश्रितों के लिए डिज़ाइन की गई विशिष्ट लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम कटौती के लिए पात्र हैं.

सेक्शन 80DDB कटौती का क्लेम करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

विकलांग आश्रितों के लिए टैक्स लाभ क्लेम करने के लिए, उचित डॉक्यूमेंटेशन की आवश्यकता होती है. सरकार ने इस प्रावधान के दुरुपयोग को रोकने के लिए स्पष्ट दिशानिर्देश निर्धारित किए हैं. आवश्यक डॉक्यूमेंट नीचे दिए गए हैं,

• विकलांगता प्रमाणन आवश्यकताएं - मान्यता प्राप्त मेडिकल अथॉरिटी (केंद्र या राज्य सरकार द्वारा अधिकृत सरकारी अस्पतालों या संस्थानों) द्वारा जारी विकलांगता प्रमाणपत्र.
• फॉर्म 10-IA - ऐसे मामलों में यह आवश्यक है जहां आश्रित के पास ऑटिज़्म, सेरेब्रल पाल्सी, मल्टीपल डिसेबिलिटी या इसी तरह की स्थिति होती है.
• स्व-घोषणा प्रमाणपत्र - टैक्सपेयर को यह पुष्टि करने वाली घोषणा सबमिट करनी होगी कि मेडिकल और मेंटेनेंस खर्चों के विवरण के साथ आश्रित उन पर पूरी तरह से निर्भर है.
• मेडिकल रिपोर्ट (वैकल्पिक) - हालांकि खर्च की रसीदें अनिवार्य नहीं हैं, लेकिन टैक्स अधिकारियों द्वारा भविष्य की जांच के मामले में रिकॉर्ड रखने की सलाह दी जाती है.

80DDB कटौती का क्लेम करने के लिए प्रिस्क्रिप्शन फॉर्मेट

निर्दिष्ट बीमारियों के मेडिकल ट्रीटमेंट के लिए इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80DDB के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर को विशेषज्ञ डॉक्टर से निर्धारित सर्टिफिकेट प्रदान करना होगा. यह सर्टिफिकेट कटौती के लिए सहायक साक्ष्य के रूप में कार्य करता है और टैक्स नियमों द्वारा निर्दिष्ट फॉर्मेट का पालन करना चाहिए. फॉर्मेट में आमतौर पर निम्नलिखित प्रमुख तत्व शामिल होते हैं:

• मरीज़ का विवरण: ऐसे व्यक्ति का पूरा नाम, जिसके लिए इलाज किया गया था, और अगर टैक्सपेयर खुद नहीं करते हैं, तो टैक्सपेयर से उनका संबंध.
• डॉक्टर का रजिस्ट्रेशन नंबर: हॉस्पिटल या क्लीनिक के नाम और पते के साथ स्पेशलिस्ट जारी करने वाले सर्टिफिकेट का मेडिकल रजिस्ट्रेशन नंबर.
• डायग्नोसिस और डिज़ीज़ कोड: बीमारी या बीमारी का स्पष्ट उल्लेख जिसके लिए इलाज मांगा गया था. सर्टिफिकेट को सेक्शन 80DDB के नियमों के तहत सूचीबद्ध मान्यता प्राप्त रोग कोड भी देखना चाहिए.
• इलाज का विवरण: यह पुष्टि करने वाला एक स्टेटमेंट जो यह कन्फर्म करता है कि रोगी ने निर्दिष्ट बीमारी का इलाज किया है और उस स्थिति का इलाज करने में डॉक्टर एक विशेषज्ञ है.
• खर्च: इलाज के लिए भुगतान की गई या देय राशि, यह दर्शाती है कि इलाज सेक्शन 80DDB के तहत कटौती के लिए पात्र है. इसमें मेडिकल खर्च शामिल हो सकते हैं, लेकिन नियमों द्वारा कवर न किए गए खर्चों को शामिल नहीं किया जाता है.
• तिथि और हस्ताक्षर: सर्टिफिकेट पर विशेषज्ञ डॉक्टर द्वारा हस्ताक्षर और तारीख होनी चाहिए, जिसमें आधिकारिक सील लगा दी गई हो.

निर्धारित सर्टिफिकेट उस फाइनेंशियल वर्ष में प्राप्त किया जाना चाहिए, जिसमें इलाज किया गया था, और टैक्सपेयर को बिल, प्रिस्क्रिप्शन और भुगतान प्रमाण के साथ इसे बनाए रखना चाहिए. इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय, यह सर्टिफिकेट सेक्शन 80DDB के तहत कटौती के क्लेम को सही ठहराने के लिए सहायक डॉक्यूमेंटेशन के हिस्से के रूप में सबमिट किया जाता है.

यह सुनिश्चित करना कि सर्टिफिकेट निर्धारित फॉर्मेट का पालन करता है, जिससे कटौती की आसान प्रोसेसिंग में मदद मिलती है और मूल्यांकन के दौरान टैक्स अधिकारियों से प्रश्नों को कम किया जाता है.

सेक्शन 80DDB और सेक्शन 80U के बीच अंतर

कई टैक्सपेयर सेक्शन 80DDB और सेक्शन 80U के बीच भ्रमित हो जाते हैं, क्योंकि दोनों विकलांगताओं के लिए टैक्स कटौती से संबंधित हैं. हालांकि, ये सेक्शन विभिन्न लाभार्थियों को पूरा करते हैं,

सेक्शन 80DDB के तहत कटौती का क्लेम कैसे करें?

विकलांग आश्रितों के लिए इनकम टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए, इन चरणों का पालन करें,

1. विकलांगता प्रमाणपत्र प्राप्त करें - सुनिश्चित करें कि प्रमाणपत्र किसी अधिकृत मेडिकल बोर्ड द्वारा जारी किया जाता है.
2. फॉर्म 10-IA (अगर लागू हो) भरें - ऑटिज़्म और सेरेब्रल पाल्सी जैसी गंभीर विकलांगताओं के लिए आवश्यक.
3. सेल्फ-डिक्लेरेशन स्टेटमेंट रखें - एक आसान घोषणा जो कन्फर्म करती है कि टैक्सपेयर मेडिकल और मेंटेनेंस के खर्चों को वहन कर रहा है.
4. ITR फाइल करते समय कटौती घोषित करें - अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करते समय, कटौती और छूट सेक्शन में सेक्शन 80DDB के तहत कटौती का उल्लेख करें.
    

अंतिम विचार: सेक्शन 80DDB के तहत टैक्स लाभ को अधिकतम करना

विकलांगता के साथ आश्रित की देखभाल प्रदान करना भावनात्मक और फाइनेंशियल चुनौतियों के साथ आता है. सरकार इस जिम्मेदारी को पहचानती है और सेक्शन 80DDB के तहत विकलांग आश्रितों के लिए टैक्स लाभ प्रदान करती है, जिससे देखभाल करने वालों को उचित मेडिकल केयर, पुनर्वास और लॉन्ग-टर्म सहायता सुनिश्चित करते हुए अपने फाइनेंशियल बोझ को कम करने की सुविधा मिलती है.

विकलांगता (40% या उससे अधिक) के लिए ₹ 75,000 और गंभीर विकलांगता (80% या उससे अधिक) के लिए ₹ 1,25,000 की कटौती का क्लेम करके, टैक्सपेयर विकलांग आश्रितों के लिए अपनी इनकम टैक्स कटौती को ऑप्टिमाइज़ कर सकते हैं. सेक्शन 80DDB के लिए पात्रता मानदंडों का अनुपालन सुनिश्चित करना, विकलांगता सर्टिफिकेट प्राप्त करना और संबंधित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय अधिकतम लाभ प्राप्त करने में मदद कर सकता है.