इनकम टैक्स पर सेस

परिचय

इनकम टैक्स पर सेस भारत में करदाताओं द्वारा देय नियमित इनकम टैक्स पर लगाया जाने वाला एक अतिरिक्त टैक्स है. सरकार शिक्षा, स्वास्थ्य, बुनियादी ढांचा और कल्याण फंड जुटाने के लिए उपकर लगाती है. उपकर से प्राप्त आय जनता को आवश्यक सेवाएं प्रदान करती हैं.

इनकम टैक्स पर सेस क्या है?

सेस, विशिष्ट कारणों से इनकम टैक्स और केंद्र या राज्य सरकारों पर अतिरिक्त टैक्स है. सरकार विशिष्ट उद्देश्यों के लिए फंड जुटाने के लिए एक सेस लगाती है. उदाहरण के लिए, शिक्षा उपकर का उद्देश्य प्राथमिक और माध्यमिक शिक्षा के लिए फंड जनरेट करना है. ऐसे विशेष कर अस्थायी होते हैं और अंतर्निहित उद्देश्य की पूर्ति के बाद बंद कर दिए जाते हैं. 

भारत में लगाए गए सेस टैक्स के प्रकार:

सरकार अर्थव्यवस्था के विभिन्न वर्गों के विकास के लिए या विशिष्ट सामाजिक कारणों के लिए उपकर लगा सकती है. सरकार प्रत्येक करदाता की प्राथमिक कर देयता या लग्जरी आइटम और पाप वस्तुओं के सामान और सेवा कर पर उपकर लगा सकती है.

विभिन्न प्रकार के सेस टैक्स हैं जो भारत सरकार विभिन्न विकासात्मक उद्देश्यों के लिए लगाती हैं. कुछ प्रमुख प्रकार के सेस टैक्स हैं:
 

1. हेल्थ एंड एजुकेशन सेस

सरकार ने व्यक्तियों और कॉर्पोरेट संस्थाओं द्वारा देय इनकम टैक्स के चार प्रतिशत में 2018 में हेल्थ एंड एजुकेशन सेस (HEC) शुरू किया. इस सेस से एकत्र किए गए फंड का प्राथमिक उद्देश्य देश में हेल्थकेयर और शिक्षा सेवाओं के लिए फंड प्रदान करना है.

सरकार विभिन्न स्वास्थ्य और शिक्षा पहलों के लिए एचईसी से उत्पन्न राजस्व का उपयोग करती है, जैसे हेल्थकेयर इन्फ्रास्ट्रक्चर में सुधार, स्वास्थ्य और वेलनेस को बढ़ावा देना और शिक्षा की गुणवत्ता को बढ़ाना. 

2. कच्चे तेल पर उपकर

1974 में, भारत सरकार ने कच्चे तेल उत्पादन पर तेल उद्योग विकास उपकर (ओआईडीसी) शुरू किया. आईटी फंड्स ऑयल इंडस्ट्री डेवलपमेंट इनिशिएटिव्स. सरकार 20% एडी वेलोरेम ऑयल इंडस्ट्री डेवलपमेंट सेस लगाती है. भारत सरकार भारत के तेल और गैस क्षेत्र को विकसित करने के लिए इस सेस से एकत्र किए गए फंड का उपयोग करती है.

ओआईडीसी बहस और आलोचना के अधीन रहा है. कुछ विशेषज्ञ तर्क देते हैं कि यह ऊर्जा के लिए पेट्रोलियम उत्पादों पर भरोसा करने वाले कम आय वाले लोगों पर प्रतिकूल और अनुचित बोझ डालता है. दूसरे लोग यह प्रतिवाद करते हैं कि तेल उद्योग के विकास के लिए पैसे जुटाने और देश के लिए ऊर्जा सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए ओआईडीसी आवश्यक है.

3. सड़क और बुनियादी ढांचा उपकर

सरकार ने डीजल और पेट्रोल की बिक्री पर एक प्रतिशत पर 2018 में सड़क और बुनियादी ढांचा उपकर (आरआईसी) पेश किया. सरकार देश में सड़क और बुनियादी ढांचा परियोजनाओं को विकसित करने के लिए इस उपकर से फंड का उपयोग करती है.

आरआईसी पेट्रोल और डीजल बेची गई प्रति लीटर एक निश्चित राशि है. आईटी से उत्पन्न राजस्व विभिन्न सड़कों और बुनियादी ढांचे की परियोजनाओं जैसे राजमार्गों, पुलों और हवाई अड्डों के निर्माण के लिए फंड प्रदान करता है. 2022 में, सरकार ने आरआईसी को प्रति लीटर पेट्रोल या हाई-स्पीड डीज़ल ऑयल ₹1 तक कम कर दिया.

4. कंस्ट्रक्शन वर्कर्स वेलफेयर सेस

सरकार देश में निर्माण कार्यकर्ताओं के कल्याण के लिए निर्माण परियोजनाओं की लागत पर एक उपकर लगाती है. इस सेस की दर कुल निर्माण लागत का एक प्रतिशत है.

5. राष्ट्रीय आपदा आकस्मिक शुल्क

सरकार सिगरेट, तंबाकू और मोटर वाहनों जैसे विभिन्न माल पर राष्ट्रीय आपदा आकस्मिक शुल्क (एनसीसीडी) लगाती है. राष्ट्रीय आपदा आकस्मिक शुल्क का उद्देश्य देश में आपदा प्रबंधन और राहत गतिविधियों का है. बजट 2023 में, सरकार ने लगभग 16% तक निर्दिष्ट सिगरेट पर एनसीसीडी को संशोधित करने का प्रस्ताव किया.

6. जीएसटी क्षतिपूर्ति उपकर

देश में माल और सेवा कर (GST) कार्यान्वयन से उत्पन्न राजस्व नुकसान के लिए राज्य सरकार को क्षतिपूर्ति देने के लिए सरकार कुछ लग्जरी माल जैसे सिगरेट और ऑटोमोबाइल पर GST क्षतिपूर्ति उपकर लगाती है.
 

भारत सरकार द्वारा लगाए जाने वाले अन्य प्रकार के उपकर

उपरोक्त टैक्स के अलावा, सरकार विभिन्न विकासात्मक उद्देश्यों के लिए कुछ अन्य प्रकार के सेस लगाती है. 

1. स्वच्छ भारत उपकर

एसबीसी की दर सभी कर योग्य सेवाओं पर आधा प्रतिशत है. एसबीसी से जनरेट किया गया राजस्व स्वच्छ भारत अभियान को फंड करना है, जिसका उद्देश्य भारत में स्वच्छता और स्वच्छता में सुधार करना है. इस अभियान में टॉयलेट बनाना, कचरा प्रबंधन प्रणालियों में सुधार करना और स्वच्छता को प्रोत्साहित करने के लिए व्यवहार में बदलाव को बढ़ावा देना शामिल है.

शुरुआत में, यह मामला चार वर्षों के लिए अस्थायी टैक्स था. हालांकि, 2018 में, भारत सरकार ने घोषणा की कि यह सभी कर योग्य सेवाओं पर एसबीसी लेवी बंद करेगी.

2. कृषि कल्याण सेस

सरकार सभी कर योग्य सेवाओं पर कृषि कल्याण उपकर का आधा प्रतिशत शुल्क लेती है. कृषि कल्याण उपकर देश में कृषि और ग्रामीण क्षेत्रों का विकास करना है.

केकेसी से उत्पन्न राजस्व का उद्देश्य कृषि और ग्रामीण विकास से संबंधित विभिन्न पहलों, जैसे सिंचाई प्रणालियों में सुधार, फसल उत्पादकता बढ़ाना और स्थायी कृषि पद्धतियों को बढ़ावा देना है.

3. स्वच्छ ऊर्जा उपकर

क्लीन एनर्जी सेस (CEC) 2010 में भारत सरकार द्वारा शुरू किया गया एक कर था जो स्वच्छ ऊर्जा पहलों को फाइनेंस करने और जीवाश्म ईंधनों पर देश के निर्भरता को कम करने के लिए शुरू किया गया था.

सरकार प्रति टन रु. 400 में कोयले के उत्पादन और आयात पर सीईसी लगाती है. देश में स्वच्छ ऊर्जा परियोजनाओं को विकसित करने के लिए सरकार उपकर से निधि निर्धारित करती है. सीईसी से उत्पन्न राजस्व विभिन्न स्वच्छ ऊर्जा पहलों के लिए है, जैसे हवा और सौर ऊर्जा जैसे नवीकरणीय ऊर्जा स्रोतों को प्रोत्साहित करना और उद्योगों और इमारतों में ऊर्जा दक्षता में सुधार करना.
 

सेस शुल्क संबंधी समस्याएं

विकासात्मक उद्देश्यों के लिए सेस टैक्स का उपयोग करने के सरकार के प्रयासों के बावजूद, उनके कार्यान्वयन के साथ कुछ समस्याएं मौजूद हैं. 

1. पारदर्शिता की कमी

करदाता अक्सर टैक्स मनी के अंतिम उपयोग के बारे में अंधेरे में होते हैं, और वे कुछ टैक्स की देयता के पीछे तर्कसंगत नहीं समझ सकते हैं. इसलिए, इससे करदाताओं के बीच निराशा और विश्वास हो सकता है, जिससे अनुपालन की कमी हो सकती है और टैक्स छूट बढ़ सकती है.

इस समस्या का समाधान करने के लिए, सरकार टैक्स सिस्टम में पारदर्शिता बढ़ा सकती है. कुछ उपायों में टैक्स के बारे में स्पष्ट और आसानी से पहुंच योग्य जानकारी प्रदान करना शामिल हो सकता है और यह सुनिश्चित करता है कि करदाताओं की टैक्स सिस्टम में आवाज हो और फीडबैक और इनपुट प्रदान कर सकते हैं.

2. दोहरा कराधान

दोहरा कराधान तब होता है जब कोई करदाता उसी आय पर दो बार कर लगाया जाता है या सरकार या देशों के विभिन्न स्तरों द्वारा आस्ति. यह करदाताओं पर महत्वपूर्ण बोझ बना सकता है. उन करदाताओं के लिए और भी अधिक, जो अंत को पूरा करने के लिए संघर्ष कर रहे हैं.

इस समस्या को संबोधित करने के लिए, सरकार अपनी टैक्स पॉलिसी को समन्वित करने और ओवरलैपिंग टैक्स से बचने के लिए कदम उठा सकती है. इसमें अन्य देशों के साथ टैक्स संधियों के बारे में बातचीत करना शामिल हो सकता है ताकि अंतर्राष्ट्रीय आय के दोहरे टैक्स को रोका जा सके और यह सुनिश्चित किया जा सके कि सरकार के विभिन्न स्तर डुप्लीकेशन से बचने के लिए अपनी टैक्स पॉलिसी को समन्वित करें.

3. अप्रभावहीनता

कुछ करों का उद्देश्य प्रदूषण को कम करना या कुछ व्यवहारों को प्रोत्साहित करना है, लेकिन वे इन लक्ष्यों को प्रभावी रूप से प्राप्त नहीं कर सकते हैं. कुछ मामलों में, टैक्स के अनचाहे परिणाम हो सकते हैं, जैसे पर्यावरण या अर्थव्यवस्था में हानिकारक कार्रवाई करने के लिए ड्राइविंग बिज़नेस या व्यक्ति.

इस समस्या को संबोधित करने के लिए, सरकार यह सुनिश्चित करने के लिए कदम उठा सकती है कि करों को अपने उद्देश्यपूर्ण लक्ष्यों के साथ संरेखित करने के तरीके से डिज़ाइन किया जाए और लागू किया जाए. इसमें सबसे प्रभावी टैक्स पॉलिसी निर्धारित करने और टैक्स के प्रभाव की निगरानी और मूल्यांकन करने के लिए संपूर्ण अनुसंधान और विश्लेषण शामिल है ताकि वे अपने इच्छित परिणाम प्राप्त कर रहे हैं.

सेस और अन्य टैक्स के बीच अंतर

सेस और अन्य टैक्स दोनों प्रकार के रेवेन्यू कलेक्शन सरकारें अपनी गतिविधियों को फाइनेंस करने और सार्वजनिक माल और सेवाएं प्रदान करने के लिए इस्तेमाल करती हैं. नीचे कुछ प्रमुख अंतर दिए गए हैं.

1. उद्देश्य

आमतौर पर किसी विशिष्ट उद्देश्य या परियोजना के लिए सेस शुरू किया जाता है, जैसे स्वच्छ ऊर्जा पहल, कृषि और ग्रामीण विकास में सुधार या स्वच्छता को बढ़ावा देना. इसके विपरीत, इनकम टैक्स, सेल्स टैक्स या वैल्यू-एडेड टैक्स (VAT) जैसे अन्य टैक्स आमतौर पर सरकारी खर्चों को फंड करने के लिए इस्तेमाल किए जाते हैं.

2. कलेक्शन

सरकार किसी विशिष्ट वस्तु या गतिविधि पर उपकर लगाती है, जैसे कोयला या कर योग्य सेवाएं. हालांकि, अन्य टैक्स आमतौर पर आइटम या गतिविधियों की विस्तृत रेंज पर एकत्र किए जाते हैं. सरकार विभिन्न उद्देश्यों के लिए इन करों से उत्पन्न राजस्व का उपयोग कर सकती है.

3. रेटिंग दें

सेस की दर वस्तु या गतिविधि के मूल्य का एक निश्चित प्रतिशत है, और यह दर विशिष्ट सेस के आधार पर अलग-अलग हो सकती है. दूसरी ओर, विभिन्न वस्तुओं या गतिविधियों के लिए अलग-अलग दरें हो सकती हैं, और टैक्सपेयर के इनकम लेवल या अन्य कारकों के आधार पर दरें भी अलग-अलग हो सकती हैं.

4. अवधि

सेस एक विशिष्ट समय के लिए है, और अंतर्निहित उद्देश्य प्राप्त करने के उद्देश्य के बाद सरकार अपना कलेक्शन बंद कर सकती है. इसके विपरीत, अन्य टैक्स आमतौर पर स्थायी होते हैं, और कलेक्शन वर्ष के बाद वर्ष जारी रहता है.

निष्कर्ष

राजस्व बढ़ाने और अपने नीतिगत उद्देश्यों को प्राप्त करने के लिए सरकारों के लिए कर महत्वपूर्ण हैं. हालांकि, यह करदाताओं के लिए निराशाजनक और भ्रामक हो सकता है, विशेष रूप से जब उन्हें पारदर्शिता की कमी होती है, परिणामस्वरूप दोहरा कर लगता है या अपने इच्छित लक्ष्यों को प्राप्त करने में अप्रभावी होता है. इन समस्याओं को दूर करने के लिए, सरकार पारदर्शिता बढ़ा सकती है, अपनी टैक्स पॉलिसी को समन्वित कर सकती है, और यह सुनिश्चित कर सकती है कि टैक्स डिजाइन और कार्यान्वयन अपने इच्छित लक्ष्यों के साथ संरेखित हो.