फॉर्म 10

भारत में चैरिटेबल और धार्मिक ट्रस्ट के लिए, टैक्स अनुपालन को मैनेज करना ट्रस्ट के लिए इनकम टैक्स छूट को बनाए रखने का एक महत्वपूर्ण पहलू है. 

इनकम टैक्स एक्ट सख्त नियमों को निर्धारित करता है, और इनकम टैक्स एक्ट के तहत फॉर्म 10 सबसे आवश्यक अनुपालन आवश्यकताओं में से एक है. यह फॉर्म इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 11 का पालन सुनिश्चित करते हुए स्टैंडर्ड लिमिट से अधिक चैरिटेबल ट्रस्ट इनकम को जमा करने की अनुमति देने में बहुत महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है.

फॉर्म 10 की सही फाइलिंग के बिना, ट्रस्ट अपने टैक्स छूट के लाभ खोने का जोखिम उठाते हैं, जो उनके चैरिटेबल उद्देश्यों को पूरा करने की उनकी क्षमता को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित कर सकते हैं. लेकिन फॉर्म 10 सबमिशन कैसे काम करता है? फॉर्म 10 फाइलिंग की प्रक्रिया क्या है, और फॉर्म 10 सबमिट करने की देय तिथि क्या है? अनुपालन संबंधी गड़बड़ियों से बचते हुए ट्रस्ट चैरिटेबल ट्रस्ट के लिए अपनी आय संचय की प्रभावी योजना कैसे बना सकते हैं?

यह कॉम्प्रिहेंसिव गाइड फॉर्म 10 ऑनलाइन फाइल करने, इसका उद्देश्य, पात्रता और फॉर्म 10 से संबंधित विभिन्न महत्वपूर्ण पहलुओं सहित सभी ट्रस्ट एडमिनिस्ट्रेटर और फाइनेंशियल प्लानर के बारे में जानकारी प्रदान करेगी.
 

फॉर्म 10 क्या है? इनकम टैक्स कम्प्लायंस में अपनी भूमिका को समझना

परिभाषा और उद्देश्य
फॉर्म 10 एक अनिवार्य घोषणा है जो चैरिटेबल और धार्मिक ट्रस्ट को इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 11 के तहत आवश्यक होने पर उसी फाइनेंशियल वर्ष के भीतर इनकम खर्च करने के बजाय इनकम जमा करने में सक्षम बनाता है. 

आमतौर पर, ट्रस्ट को फाइनेंशियल वर्ष के भीतर चैरिटेबल या धार्मिक उद्देश्यों के लिए अपनी कुल आय का कम से कम 85% अप्लाई करना होता है. हालांकि, कुछ परिस्थितियों में भविष्य के उपयोग के लिए आय का एक हिस्सा अलग करने की आवश्यकता हो सकती है, जैसे लॉन्ग टर्म प्रोजेक्ट, इन्फ्रास्ट्रक्चर डेवलपमेंट या कैपिटल इंटेंसिव इनिशिएटिव.

ट्रस्ट के लिए इनकम टैक्स छूट खोए बिना इस इनकम का कानूनी रूप से जमा करने और आवंटित करने के लिए, ट्रस्ट को फॉर्म 10 जमा करने के लिए निर्दिष्ट देय तिथि के भीतर फॉर्म 10 ऑनलाइन जमा करना होगा. इस फॉर्म को फाइल करने से फॉर्म 10 सबमिट करने के दिशानिर्देशों का अनुपालन सुनिश्चित होता है, जो गैर-अनुपालन के लिए टैक्स देयताओं और दंडों को रोकता है.

एनजीओ के लिए फॉर्म 10 लागू
जबकि फॉर्म 10 चैरिटेबल और धार्मिक ट्रस्ट पर लागू होता है, तो सोसाइटी या सेक्शन 8 कंपनियों के रूप में संरचित एनजीओ को पहले इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 12AB के तहत रजिस्ट्रेशन प्राप्त करना होगा. इस रजिस्ट्रेशन के बाद ही वे टैक्स छूट का लाभ उठा सकते हैं और भविष्य के चैरिटेबल उद्देश्यों के लिए आय जमा करने के लिए फॉर्म 10 फाइल कर सकते हैं.
 

फॉर्म 10 जमा करने की प्रमुख विशेषताएं

• अनिवार्य घोषणा: ट्रस्ट को स्पष्ट रूप से राज्य का उद्देश्य और आय संचय की अवधि होना चाहिए.
• समयबद्ध उपयोग: निर्दिष्ट उद्देश्य के लिए संचित आय को पांच वर्षों के भीतर लागू किया जाना चाहिए.
• निवेश अनुपालन: संचित आय को इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 11(5) के अनुसार इन्वेस्ट किया जाना चाहिए, जिसमें अनुसूचित बैंकों, सरकारी सिक्योरिटीज़, यूनिट ट्रस्ट ऑफ इंडिया (यूटीआई) यूनिट और अन्य निर्धारित तरीकों में डिपॉजिट जैसे अप्रूव्ड इन्वेस्टमेंट विकल्प शामिल हैं. इन इन्वेस्टमेंट मानदंडों का पालन न करने से ट्रस्ट के लिए टैक्स छूट लाभ खो सकते हैं.
• रेगुलेटरी ओवरसाइट: सीबीडीटी सर्कुलर नं. 6/2023 और फाइनेंस एक्ट में संशोधनों ने चैरिटेबल ट्रस्ट आय संचय पर सख्त जांच पर जोर दिया है, जिससे पारदर्शिता और उचित डॉक्यूमेंटेशन की आवश्यकता मजबूत हो गई है.

इन शर्तों का पालन न करने से ट्रस्ट की कुल आय के हिस्से के रूप में संचित आय पर टैक्स लग सकता है, जिसके परिणामस्वरूप पर्याप्त फाइनेंशियल देयताएं हो सकती हैं.
 

पात्रता मापदंड: फॉर्म 10 कौन फाइल कर सकता है?

फॉर्म 10 फाइल करना सभी इकाइयों पर लागू नहीं होता है. निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करने वाले केवल विशिष्ट चैरिटेबल और धार्मिक संस्थान इस फॉर्म को फाइल कर सकते हैं,

1. सेक्शन 12AA या सेक्शन 12AB के तहत रजिस्टर्ड

• ट्रस्ट और संस्थानों के पास टैक्स छूट के लिए पात्र होने के लिए इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 12AA या अपडेटेड सेक्शन 12AB के तहत मान्य रजिस्ट्रेशन होना चाहिए.
• रजिस्ट्रेशन यह सुनिश्चित करता है कि ट्रस्ट को नॉन-प्रॉफिट ऑर्गनाइज़ेशन के रूप में मान्यता दी जाती है, जिससे यह भविष्य की प्रोजेक्ट्स के लिए आय जमा करते समय टैक्स लाभ का क्लेम करने में सक्षम होता है.

2. धर्मादायी या धार्मिक गतिविधियों में शामिल

• ट्रस्ट के प्राथमिक उद्देश्यों को इनकम टैक्स एक्ट के तहत परिभाषित चैरिटेबल या धार्मिक उद्देश्यों के साथ संरेखित होना चाहिए.
• पात्र गतिविधियों में शिक्षा, चिकित्सा राहत, गरीबी उन्मूलन, पर्यावरण संरक्षण और धार्मिक पहुंच कार्यक्रम शामिल हैं.
• अप्रूव्ड उद्देश्यों से होने वाले किसी भी विचलन से टैक्स छूट और संभावित जुर्माने को रद्द किया जा सकता है.

3. किसी विशिष्ट उद्देश्य के लिए आय संचय

• ट्रस्ट को एक ही फाइनेंशियल वर्ष के भीतर इसे अप्लाई करने के बजाय इनकम जमा करने की वैध आवश्यकता दिखानी चाहिए.
• इसके निम्न सामान्य कारण हैं,
  • मूल संरचना विकास: स्कूलों, अस्पतालों या सामुदायिक केंद्रों जैसे नए संस्थानों की स्थापना करना.
  • चैरिटेबल प्रोजेक्ट्स का विस्तार: व्यापक लाभार्थी आधार तक पहुंचने के लिए मौजूदा पहलों को बढ़ाना.
  • कानूनी या सरकारी अप्रूवल: अगर किसी प्रोजेक्ट को फंड का उपयोग करने से पहले सरकारी क्लियरेंस या अतिरिक्त नियामक मंजूरी की आवश्यकता होती है.
  • भविष्य में बड़े पैमाने पर पहल: महत्वपूर्ण पूंजी निवेश की मांग करने वाली परियोजनाओं के लिए भंडार बनाना.

इन पात्रता मानदंडों का सख्ती से पालन सुनिश्चित करके, ट्रस्ट ऑनलाइन फॉर्म 10 फाइल कर सकते हैं और इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 11 के तहत अपनी इनकम टैक्स छूट को सुरक्षित कर सकते हैं.
 

चरण-दर-चरण गाइड: फॉर्म 10 ऑनलाइन फाइल करना

डिजिटलाइज़ेशन की ओर शिफ्ट होने के साथ, फॉर्म 10 फाइलिंग की प्रक्रिया को सुव्यवस्थित किया गया है, जिससे ट्रस्ट को इसे ऑनलाइन सबमिट करने की अनुमति मिलती है. जानें कैसे,

चरण 1: इनकम टैक्स पोर्टल में लॉग-इन करें

• आधिकारिक इनकम टैक्स ई-फाइलिंग वेबसाइट पर जाएं
• ट्रस्ट के पैन और रजिस्टर्ड क्रेडेंशियल का उपयोग करके लॉग-इन करें

चरण 2: फॉर्म 10 पर जाएं

• 'ई-फाइल' के तहत, 'इनकम टैक्स फॉर्म' चुनें'
• लिस्ट में से 'फॉर्म 10' चुनें

चरण 3: आवश्यक विवरण प्रदान करें

• उद्देश्य का विवरण: आय जमा करने के उद्देश्य का उल्लेख करें
• संचयन की अवधि: अधिकतम अनुमत अवधि पांच वर्ष है
• इन्वेस्टमेंट का तरीका: निर्दिष्ट करें कि संचित फंड को निवेश या उपयोग कैसे किया जाएगा.

चरण 4: फॉर्म 10 ऑनलाइन सबमिट करें

• डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) या इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड (EVC) का उपयोग करके फॉर्म इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल किया जाना चाहिए
• सबमिट करने के बाद, एक स्वीकृति रसीद जनरेट की जाएगी
   

फॉर्म 10 जमा करने की देय तिथि: समय पर अनुपालन सुनिश्चित करना

इनकम टैक्स एक्ट के तहत फॉर्म 10 को समय पर फाइल करना चैरिटेबल और धार्मिक ट्रस्ट के लिए ट्रस्ट के लिए अपनी इनकम टैक्स छूट को बनाए रखने और अनावश्यक टैक्स देयताओं से बचने के लिए महत्वपूर्ण है. 

सीबीडीटी सर्कुलर नं. 6/2023 के अनुसार, फॉर्म 10 जमा करने के दिशानिर्देशों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए ट्रस्ट को इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) की देय तिथि से कम से कम दो महीने पहले फॉर्म 10 ऑनलाइन जमा करना होगा.

फॉर्म 10 जमा करने की समयसीमा: याद रखने लायक मुख्य तिथियां

अप्रैल 1 से मार्च 31 तक के फाइनेंशियल वर्ष का पालन करने वाले चैरिटेबल और धार्मिक ट्रस्ट के लिए, अनुपालन बनाए रखने और टैक्स-छूट की स्थिति को बनाए रखने के लिए निम्नलिखित महत्वपूर्ण समय-सीमाओं का पालन करना आवश्यक है,

1. इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइलिंग की देय तिथि:

• ऑडिट की आवश्यकता वाले ट्रस्ट के लिए: आमतौर पर इनकम थ्रेशहोल्ड या विशिष्ट गतिविधियों के कारण ऑडिट करने के लिए अनिवार्य ट्रस्ट को असेसमेंट वर्ष के अक्टूबर 31 तक अपना आईटीआर फाइल करना होगा. इस समय-सीमा से यह सुनिश्चित होता है कि सभी फाइनेंशियल गतिविधियों की पूरी तरह से जांच की जाती है और कानूनी आवश्यकताओं के अनुसार रिपोर्ट की जाती है.
• ट्रस्ट के लिए ऑडिट की आवश्यकता नहीं है: अनिवार्य ऑडिट के अधीन नहीं होने वाले ट्रस्ट को असेसमेंट वर्ष के जुलाई 31 तक अपना आईटीआर फाइल करना होगा. जुर्माने से बचने और फाइनेंशियल रिपोर्टिंग में पारदर्शिता सुनिश्चित करने के लिए इस समय-सीमा का पालन करना महत्वपूर्ण है.

2. फॉर्म 10 जमा करने की समयसीमा:
टैक्स देयताओं के बिना भविष्य के चैरिटेबल या धार्मिक उद्देश्यों के लिए कानूनी रूप से आय जमा करने के लिए, ट्रस्ट को तुरंत फॉर्म 10 सबमिट करना होगा. इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करने की देय तिथि से साठ दिन पहले इस जमा करने की निर्धारित समयसीमा है,

• ऑडिट की आवश्यकता वाले ट्रस्ट के लिए: अक्टूबर 31 की आईटीआर फाइलिंग की देय तिथि के अनुसार, फॉर्म 10 जमा करने की संबंधित समयसीमा मूल्यांकन वर्ष का 31 अगस्त है. यह सुनिश्चित करने के लिए इस समय-सीमा को पूरा करना आवश्यक है कि आय के संचय को मान्यता प्राप्त है और कर से छूट दी गई है.
• ट्रस्ट के लिए ऑडिट की आवश्यकता नहीं है: जुलाई 31 की आईटीआर फाइलिंग देय तिथि के साथ, फॉर्म 10 को असेसमेंट वर्ष के मई 31 तक सबमिट करना होगा. अनुपालन बनाए रखने और ट्रस्ट की फाइनेंशियल प्लानिंग रणनीतियों को सुरक्षित रखने के लिए समय पर सबमिट करना महत्वपूर्ण है.

फॉर्म 10 जमा करने की देय तिथि का पालन न करने पर गंभीर परिणाम हो सकते हैं, जिनमें शामिल हैं,

• संचित आय पर टैक्सेशन, जो अन्यथा सेक्शन 11 इनकम टैक्स एक्ट के तहत टैक्स-छूट होगी.
• टैक्स छूट के लाभों को रद्द करना, जिससे ट्रस्ट के लिए फाइनेंशियल देयताएं होती हैं.
• चैरिटेबल ट्रस्ट विनियमों के लिए आय संचय के अनुपालन में गैर-अनुपालन के लिए टैक्स अधिकारियों से संभावित दंड और जांच.
   

समय पर फॉर्म 10 फाइलिंग कैसे सुनिश्चित करें?

अनुपालन संबंधी समस्याओं से बचने के लिए, ट्रस्ट को इन सर्वश्रेष्ठ प्रथाओं का पालन करना चाहिए,

1. समय-सीमा की घोषणाओं की निगरानी करें: फॉर्म 10 जमा करने के लिए देय तिथि में किसी भी बदलाव के बारे में सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स (सीबीडीटी) से अपडेट को ट्रैक करें.
2. फॉर्म 10 को तुरंत ऑनलाइन फाइल करें: फॉर्म 10 फाइलिंग की प्रक्रिया का उपयोग करके, ट्रस्ट को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि समय-सीमा से पहले उनका सबमिशन पूरा हो जाए.
3. उचित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखें: यह सुनिश्चित करें कि सेक्शन 11 के तहत अलग-अलग आय का उद्देश्य अस्वीकृति से बचने के लिए अच्छी तरह से डॉक्यूमेंट किया गया है.
4. प्रोफेशनल सहायता प्राप्त करें: फॉर्म 10 जमा करने के दिशानिर्देशों का पालन सुनिश्चित करने और नवीनतम सीबीडीटी परिपत्रों और टैक्स प्रावधानों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए टैक्स प्रोफेशनल्स से परामर्श करें.

ऑनलाइन फॉर्म 10 की समय पर और सटीक फाइलिंग सुनिश्चित करके, ट्रस्ट सेक्शन 11 के तहत अपनी टैक्स छूट की सुरक्षा कर सकते हैं और बिना किसी कानूनी या फाइनेंशियल परेशानी के अपने चैरिटेबल ट्रस्ट इनकम संचय को जारी रख सकते हैं.
 

निष्कर्ष: अनुपालन सुरक्षित करना और अपने विश्वास के भविष्य को मजबूत करना

इनकम टैक्स एक्ट के तहत फॉर्म 10 फाइल करना आपके ट्रस्ट के लॉन्ग टर्म फाइनेंशियल हेल्थ और टैक्स लाभ को सुनिश्चित करने के लिए एक रणनीतिक कदम है. चैरिटेबल ट्रस्ट के लिए आय को सही तरीके से जमा करके और फॉर्म 10 जमा करने के दिशानिर्देशों का पालन करके, ट्रस्ट बिना टैक्स देयताओं के अपने परोपकारी मिशन को जारी रख सकते हैं.

फॉर्म 10 ऑनलाइन समय पर फाइल करना यह सुनिश्चित करता है कि सेक्शन 11 के तहत अलग-अलग आय टैक्स-छूट रहती है, जिससे ट्रस्ट को भविष्य के प्रोजेक्ट में इन्वेस्ट करने की अनुमति मिलती है. सीबीडीटी सर्कुलर नं. 6/2023 और फॉर्म 10 जमा करने की देय तिथि जैसे अपडेट के बारे में जानकारी प्राप्त करने से ट्रस्ट को जुर्माने से बचने और टैक्स लाभ सुरक्षित करने में मदद मिलेगी.

अनुपालन करने के लिए, ट्रस्ट एडमिनिस्ट्रेटर को अपने उद्देश्य को डॉक्यूमेंट करना होगा, टैक्स नियमों का पालन करना होगा और एक्सपर्ट का मार्गदर्शन प्राप्त करना होगा. आज फॉर्म 10 फाइल करने के लिए एक सक्रिय दृष्टिकोण आपके विश्वास के लिए टैक्स कुशल, प्रभावित भविष्य को सुरक्षित करता है.