सेक्शन 12A

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 12A भारत में नॉन-प्रॉफिट संगठनों के लिए टैक्सेशन के क्षेत्र में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं. यह चैरिटेबल और धार्मिक ट्रस्ट, सोसाइटी और अन्य गैर-लाभकारी संस्थाओं के लिए महत्वपूर्ण टैक्स लाभ प्रदान करता है. 12A रजिस्ट्रेशन प्राप्त करके, ये संगठन इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 11 और 12 के तहत टैक्स छूट का लाभ उठा सकते हैं. यह रजिस्ट्रेशन सार्वजनिक कल्याण के लिए समर्पित संगठनों को फाइनेंशियल लाभ प्रदान करके चैरिटेबल गतिविधियों को बढ़ावा देने में मदद करता है.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 12A क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 12A चैरिटेबल और धार्मिक संगठनों के रजिस्ट्रेशन के लिए एक फ्रेमवर्क प्रदान करता है, जो उन्हें इनकम टैक्स छूट के लिए पात्र बनाता है. सेक्शन को विशेष रूप से एनजीओ, ट्रस्ट, सोसाइटी, सेक्शन 8 कंपनियों और धार्मिक संस्थानों जैसे सार्वजनिक भलाई के लिए काम करने वाली संस्थाओं को सहायता देने के लिए डिज़ाइन किया गया था. यह सुनिश्चित करता है कि इन संस्थाओं पर उनके चैरिटेबल या धार्मिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली आय पर टैक्स नहीं लगाया जाता है, जिससे वे अपने फंड को अपने मिशन को आगे बढ़ाने के लिए रीडायरेक्ट कर सकते हैं.
 

सेक्शन 12A रजिस्ट्रेशन के लिए पात्रता मानदंड

हर चैरिटेबल संगठन सेक्शन 12A के तहत रजिस्ट्रेशन के लिए पात्र नहीं है. इस टैक्स छूट के लिए पात्र होने से पहले कुछ विशिष्ट शर्तों को पूरा करना आवश्यक है. इन शर्तों में शामिल हैं:

चैरिटेबल उद्देश्य: संगठन को विशेष रूप से चैरिटेबल उद्देश्यों के लिए काम करना चाहिए. चैरिटेबल उद्देश्यों में गरीबों की राहत, शिक्षा की प्रगति, मेडिकल राहत और पर्यावरण की सुरक्षा शामिल हैं. शुरू की गई गतिविधियों पर लाभ कमाने पर ध्यान नहीं दिया जाना चाहिए.

कोई लाभ नहीं है: अगर कोई संगठन किसी भी कमर्शियल गतिविधियों में शामिल है, तो उत्पन्न आय अपने कुल राजस्व के 20% से अधिक नहीं होनी चाहिए. अन्यथा, यह सेक्शन 12A रजिस्ट्रेशन के लिए अपनी पात्रता खो सकता है.

सार्वजनिक कल्याण गतिविधियां: संगठन को निजी या पारिवारिक हितों की बजाय सार्वजनिक कल्याण पर ध्यान केंद्रित करना चाहिए. फैमिली या प्राइवेट ट्रस्ट सेक्शन 12A के तहत रजिस्ट्रेशन के लिए पात्र नहीं हैं.

गैर-राजनीतिक: संगठन को किसी भी राजनीतिक गतिविधियों में शामिल नहीं होना चाहिए, क्योंकि सेक्शन 12A के तहत रजिस्ट्रेशन सामाजिक कारणों को बढ़ावा देने के लिए है.

सेक्शन 12A रजिस्ट्रेशन के लाभ

सेक्शन 12A के तहत रजिस्टर करने का प्राथमिक लाभ चैरिटेबल या धार्मिक उद्देश्यों के लिए उपयोग किए जाने वाले फंड पर इनकम टैक्स से छूट है. यहां प्रमुख लाभ दिए गए हैं:

इनकम पर टैक्स छूट: सेक्शन 12A के तहत एक संगठन रजिस्टर्ड होने के बाद, इसे सीधे चैरिटेबल या धार्मिक उद्देश्यों के लिए लागू आय पर टैक्स का भुगतान करने से छूट दी जाती है. यह इन संगठनों को टैक्स देयताओं पर फंड खर्च करने के बजाय अपने कारण के लिए अधिक संसाधन आवंटित करने में मदद करता है.

सरकारी अनुदान के लिए पात्रता: सरकारी फंडिंग या अनुदान आमतौर पर केवल उन संगठनों के लिए उपलब्ध होते हैं जिन्होंने धारा 12A के तहत पंजीकृत किया है. इससे गैर-लाभकारी लोगों के लिए केंद्र और राज्य सरकारों से वित्तीय सहायता प्राप्त करना आसान हो जाता है.

विश्वसनीयता और विश्वास:सेक्शन 12A के तहत रजिस्ट्रेशन किसी संगठन की विश्वसनीयता को बढ़ाता है. यह दाताओं, निवेशकों और हितधारकों को संकेत देता है कि संगठन पारदर्शी और कानूनी ढांचे के भीतर काम कर रहा है. इससे विश्वास बढ़ सकता है और अधिक दान को बढ़ावा मिल सकता है.

दाताओं के लिए दान के लाभ: सेक्शन 12A के तहत रजिस्टर्ड संगठनों के डोनर भी इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80G के तहत टैक्स कटौती का लाभ उठा सकते हैं. इससे ऐसे संगठनों को टैक्स के दृष्टिकोण से अधिक आकर्षक बन जाता है.

सेक्शन 12A रजिस्ट्रेशन प्राप्त करने की प्रोसेस

सेक्शन 12A रजिस्ट्रेशन प्राप्त करने की प्रोसेस अपेक्षाकृत सरल है, लेकिन इस पर ध्यान देने की आवश्यकता होती है. यहां चरण-दर-चरण गाइड दी गई है:

ऑनलाइन एप्लीकेशन: पहला चरण इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल के माध्यम से ऑनलाइन अप्लाई करना है. संगठन को फॉर्म 10A फाइल करना होगा, जो सेक्शन 12A के तहत रजिस्टर करने के लिए एप्लीकेशन फॉर्म है.

डॉक्यूमेंट जमा करना: के साथ फॉर्म 10A, संगठनों को संबंधित डॉक्यूमेंट जैसे पैन कार्ड ऑफ ऑर्गनाइज़ेशन, लागू प्राधिकरण के पास रजिस्ट्रेशन विवरण (जैसे, कंपनियों के रजिस्ट्रार, पब्लिक ट्रस्ट के रजिस्ट्रार), और की जा रही गतिविधियों का विवरण सबमिट करना होगा.

आयुक्त से अप्रूवल: आवेदन जमा करने के बाद, इसकी समीक्षा आयकर आयुक्त द्वारा की जाएगी. अगर आयुक्त जमा करने से संतुष्ट है, तो संगठन को सेक्शन 12A रजिस्ट्रेशन दिया जाएगा.

निर्णय का संचार: आयुक्त आवेदन प्राप्त होने के छह महीनों के भीतर निर्णय के बारे में सूचित करेगा. अगर रजिस्ट्रेशन अप्रूव हो जाता है, तो संगठन को सेक्शन 12A के तहत एक सर्टिफिकेट जारी किया जाएगा, जो उसकी टैक्स-छूट की स्थिति की पुष्टि करता है.

सेक्शन 12A रजिस्ट्रेशन के लिए आवश्यक प्रमुख डॉक्यूमेंट

सेक्शन 12A रजिस्ट्रेशन को सफलतापूर्वक प्रोसेस करने के लिए निम्नलिखित डॉक्यूमेंट आवश्यक हैं:

संगठन का पैन कार्ड: टैक्स छूट चाहने वाली सभी संस्थाओं के लिए पैन कार्ड आवश्यक है.

रजिस्ट्रेशन का प्रमाण: दस्तावेज़ जो यह साबित करते हैं कि संगठन कानूनी रूप से पंजीकृत है, जैसे निगमन का प्रमाणपत्र, ट्रस्ट डीड या एसोसिएशन का ज्ञापन.

वार्षिक अकाउंट: संगठन के वार्षिक खाते और वित्तीय विवरणों की स्व-प्रमाणित प्रति.

गतिविधियों का विवरण: संगठन द्वारा किए गए चैरिटेबल या धार्मिक गतिविधियों का विवरण देने वाला एक दस्तावेज.

टैक्स कम्प्लायंस: किसी भी टैक्स फाइलिंग या सरकार से अप्रूवल की कॉपी, जो संगठन के चैरिटेबल स्टेटस को सत्यापित करती है.

अस्वीकार करने के डॉक्यूमेंट: अगर लागू हो, तो सेक्शन 12A के तहत रजिस्ट्रेशन के किसी भी पिछले अस्वीकार से संबंधित डॉक्यूमेंट प्रदान करें.

सेक्शन 12A में हाल ही के संशोधन

फाइनेंस एक्ट 2020 ने सेक्शन 12A में महत्वपूर्ण बदलाव किए, जिसका उद्देश्य रजिस्ट्रेशन प्रोसेस को सुव्यवस्थित करना और बेहतर अनुपालन सुनिश्चित करना है. प्रमुख संशोधनों में शामिल हैं:

रजिस्ट्रेशन का रीवैलिडेशन: पहले, सेक्शन 12A का रजिस्ट्रेशन एक अनिश्चित अवधि के लिए दिया गया था. हालांकि, नए नियमों के तहत, रजिस्ट्रेशन पांच वर्षों के लिए मान्य है. संगठनों को अपने रजिस्ट्रेशन की समाप्ति से कम से कम छह महीने पहले रीवैलिडेशन के लिए अप्लाई करना होगा.

ऑडिट की आवश्यकताएं: अगर किसी पंजीकृत संगठन की कुल आय रु. 2.5 लाख से अधिक है, तो उसे निर्धारित नियमों के अनुसार लेखा बहियां बनाए रखनी चाहिए. इसके अलावा, ऐसे संगठनों को अपने अकाउंट का ऑडिट कराना होगा.

आय का उपयोग: नियम यह अनिवार्य करते हैं कि किसी संगठन की आय का कम से कम 85% एक ही वित्तीय वर्ष में चैरिटेबल उद्देश्यों पर लागू किया जाना चाहिए. अगर नहीं है, तो उपयोग न की गई आय टैक्सेशन के अधीन होगी.

प्रोविजनल रजिस्ट्रेशन: नए संगठनों को अब तीन वर्षों के लिए प्रोविज़नल रजिस्ट्रेशन प्राप्त होता है, जिसके बाद उन्हें सेक्शन 12A के तहत पूरे रजिस्ट्रेशन के लिए अप्लाई करना होगा.

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 12A चैरिटेबल और धार्मिक गतिविधियों में शामिल संगठनों के लिए एक महत्वपूर्ण प्रावधान है. इस सेक्शन के तहत रजिस्टर करके, संगठनों को न केवल महत्वपूर्ण टैक्स छूट प्राप्त होती है, बल्कि उनकी विश्वसनीयता और सरकारी अनुदानों तक पहुंच को भी बढ़ाता है. हालांकि, पात्रता मानदंडों को पूरा करना और आसान रजिस्ट्रेशन सुनिश्चित करने के लिए प्रक्रियात्मक आवश्यकताओं का पालन करना महत्वपूर्ण है. हाल ही के संशोधनों के साथ, प्रक्रिया अधिक संरचित हो गई है, जो निरंतर अनुपालन के लिए एक फ्रेमवर्क प्रदान करती है. अपने संसाधनों को अधिकतम करने और सामाजिक कल्याण में योगदान देने वाले संगठनों को लॉन्ग-टर्म सस्टेनेबिलिटी और विकास के लिए सेक्शन 12A रजिस्ट्रेशन प्राप्त करने पर विचार करना चाहिए.