जीएसटी पंजीकरण का निलंबन

राष्ट्रीय जीएसटी कानून ने एक मजबूत अनुपालन नेटवर्क स्थापित किया है. नियम नियमित रूप से जीएसटी सिस्टम को आसान बनाने और सभी के लिए निष्पक्षता सुनिश्चित करने के लिए अपडेट किए जाते हैं.
साथ ही, सरकार जीएसटी कर विधान को कठोर बना रही है. जीएसटी की आवश्यकताओं का अनुपालन न करने से जीएसटी पंजीकरण निलंबित या रद्द हो सकता है. यह एक गंभीर मामला है, क्योंकि पंजीकरण निलंबन के बाद कर योग्य लेन-देन करना अवैध है. GST से संबंधित किसी भी प्रश्न के लिए टैक्स एक्सपर्ट से मार्गदर्शन लेने की सलाह दी जाती है.
 

जीएसटी रजिस्ट्रेशन सस्पेंशन का क्या मतलब है?

सरकार ने नियम 21A के माध्यम से जीएसटी रजिस्ट्रेशन को निलंबित करने की एक नई अवधारणा शुरू की है सीजीएसटी नियम 2019 . इस नियम के तहत, जीएसटी रजिस्ट्रेशन कैंसलेशन के लिए अप्लाई करने वाले टैक्सपेयर को सस्पेंशन अवधि के दौरान जीएसटी रिटर्न फाइलिंग दायित्वों से छूट दी जाती है.
यदि कोई अधिकृत अधिकारी पंजीकरण रद्द करने की अपेक्षा करता है तो पंजीकरण निलंबित हो सकता है. निलंबन से पहले, अधिकारी चेतावनी जारी कर सकता है या इस समस्या का समाधान करने का अवसर प्रदान कर सकता है.

GST रजिस्ट्रेशन-31 फॉर्म के माध्यम से टैक्सपेयर को विसंगतियां दी जाती हैं. यह फॉर्म भी दर्शाता है कि यदि करदाता वैध समर्थन प्रदान करने में असफल रहता है, तो जीएसटी पंजीकरण रद्द किया जा सकता है. इसके अलावा, अगर अधिकारी स्पष्टीकरण अपर्याप्त या अस्वीकार्य समझता है, तो निलंबन अभी भी लगाया जा सकता है.
 

जीएसटी रजिस्ट्रेशन सस्पेंशन की अवधि

पंजीकृत व्यक्ति रद्दीकरण के लिए लागू होने की तारीख से जीएसटी पंजीकरण निलंबित करना प्रभावी हो जाता है. सस्पेंशन की प्रभावी तिथि निम्नलिखित के बाद से निर्धारित की जाती है:
    रजिस्ट्रेशन कैंसलेशन एप्लीकेशन सबमिट करने की तिथि.
    वह तिथि जिससे कैंसलेशन का अनुरोध किया जाता है.
 

जीएसटी पंजीकरण निलंबित करने का प्रभाव

GST रजिस्ट्रेशन के कैंसलेशन या सस्पेंशन से टैक्सपेयर और बिज़नेस के लिए महत्वपूर्ण परिणाम हो सकते हैं:
    टैक्स रिटर्न फाइल करने में अक्षमता.
    जीएसटी क्रेडिट क्लेम करने में अक्षमता.
    बिज़नेस की प्रतिष्ठा को नुकसान.
    बिज़नेस ऑपरेशन पर नकारात्मक प्रभाव.
    जीएसटी कानूनों के तहत अधिकारों का नुकसान.
    जीएसटी रजिस्ट्रेशन दोबारा प्राप्त करने में कठिनाई.
    GST रजिस्ट्रेशन के लिए दोबारा अप्लाई करने की आवश्यकता.
    बाजार में विश्वसनीयता और विश्वसनीयता का नुकसान.
    बिज़नेस गुडविल को नुकसान.
 

जिसका GST रजिस्ट्रेशन या GSTIN स्थगित हो सकता है?

अगर कैंसलेशन का कोई मान्य कारण है, तो एक उचित अधिकारी के पास रजिस्टर्ड व्यक्ति के GSTIN को कैंसल करने का अधिकार है. अधिकारी को पहले रजिस्टर्ड व्यक्ति को CGST नियम 2017 के नियम 22 में बताई गई प्रक्रिया के बाद अपने पक्ष को समझाने का मौका देना चाहिए. इस बीच, कैंसलेशन प्रोसेस के दौरान, ऑफिसर रजिस्ट्रेशन को सस्पेंड कर सकता है.

सस्पेंशन भी हो सकता है यदि अधिकारी जीएसटी रिटर्न में विसंगतियों का पता लगाता है. नियम 21A(2A) के तहत नोटिफिकेशन 94/2020 के माध्यम से शुरू किया गया, अगर अधिकारी को सारांश रिटर्न (GSTR-3B), GSTR-3B की तुलना में इनवर्ड सप्लाई (GSTR-2B) या किसी अन्य विश्लेषण के माध्यम से बाहरी आपूर्ति (जीएसटीआर-1) में असंगति मिलती है, तो वे टैक्सपेयर को अधिसूचित करने के लिए जीएसटी रजिस्ट्रेशन-31 फॉर्म जारी करते हैं. अगर विसंगतियों को पर्याप्त रूप से समझाया नहीं जाता है, तो रजिस्ट्रेशन कैंसल किया जा सकता है.
The officer has the authority to suspend the registration from the date of issuing Form GST REG-31. However, upon receiving a satisfactory response from the taxpayer, the suspension can be lifted. This provision has been appreciated by taxpayers as it eases their compliance burden until the cancellation proceedings are finalized.
 

जीएसटी निलंबित करने के कारण/कारण

केंद्रीय वस्तुओं और सेवा कर की धारा 29, जिसे 2017 में लागू किया गया है, जीएसटी पंजीकरण निलंबित करने या रद्द करने के लिए विभिन्न आधारों की रूपरेखा बताती है. कुछ प्रमुख कारणों में शामिल हैं:

    मालिक की मृत्यु
    व्यवसाय बंद करना
    बिज़नेस ओनरशिप का पूरा ट्रांसफर
    विलयन या समामेलन के परिणामस्वरूप एक नई व्यवसाय इकाई
    कानूनी उत्तराधिकारी द्वारा व्यापार निपटान
    व्यापार संविधान में परिवर्तन
    GST भुगतान के लिए बिज़नेस अब उत्तरदायी नहीं है
    पंजीकरण दायित्व से स्वैच्छिक निकासी
    कैंसलेशन प्रोसीडिंग के दौरान संभावित सस्पेंशन
    
इसके अलावा, उल्लंघन के लिए रजिस्ट्रेशन निलंबित या रद्द किया जा सकता है जैसे:

● 2017 के सामान और सेवा कर अधिनियम के खिलाफ कार्रवाई
● माल और सेवा कर नियमों और विनियमों का उल्लंघन
● देय तिथि से तीन महीनों से अधिक की GST रिटर्न फाइल नहीं करना
● जीएसटी रजिस्ट्रेशन के छह महीनों के भीतर बिज़नेस शुरू करने में विफलता
● धोखाधड़ी या मिस्टेटमेंट के माध्यम से GST रजिस्ट्रेशन प्राप्त करना
● तथ्यों को दबाकर प्राप्त रजिस्ट्रेशन

निष्कर्ष

जीएसटी पंजीकरण भारत में कारोबारों के लिए महत्वपूर्ण है और इसके निलंबन या रद्दीकरण के काफी परिणाम हो सकते हैं. ऐसे कार्यों के कारण व्यवसाय स्वामित्व में परिवर्तनों से लेकर जीएसटी नियमों के अनुपालन तक अलग-अलग होते हैं. निलंबन से बचने के लिए करदाताओं को नियमों का पालन करना चाहिए. एक बार निलंबित या रद्द करने के बाद, पुनःस्थापन चुनौतीपूर्ण हो सकता है, जिससे कर विवरणी, संचालन और प्रतिष्ठा में व्यत्यय हो सकता है. इसलिए, बाजार की विश्वसनीयता और लाभ बनाए रखने के लिए व्यवसायों के लिए जीएसटी कानूनों का पालन करना महत्वपूर्ण है.