GST ITC 04 फॉर्म

सितंबर 24, 2021. तक सेंट्रल टैक्स नोटिफिकेशन नंबर 35/2021, दिनांक 24 सितंबर 2021, ने ITC-04 फॉर्म की रिपोर्ट करने की फ्रीक्वेंसी में संशोधन किया है, जो 1 अक्टूबर, 2021 से प्रभावी है. संशोधित दिशानिर्देश इस प्रकार हैं:

(1) ₹5 करोड़ से अधिक के AATO होल्डर: सितंबर और अप्रैल 25 के माध्यम से अक्टूबर 25 को देय सेमी-वार्षिक भुगतान मार्च के माध्यम से.
(2) वित्तीय वर्ष 2021–22 से रु. 5 करोड़ तक के वार्षिक AATO वाले लोग जो अप्रैल 25 को देय हैं.
 

GST ITC-04 फॉर्म क्या है?

निर्माताओं को तिमाही आधार पर जीएसटी आईटीसी 04 फॉर्म फाइल करना होगा (मूलधन). जीएसटी के तहत समयसीमा के बाद आईटीसी 4 फॉर्म फाइल करने के लिए जुर्माना के संबंध में, इससे संबंधित कोई नहीं है. नौकरी कर्मचारी व्यक्ति होता है जो किसी अन्य पक्ष द्वारा उत्पादित उत्पादों पर उनके लिए सौंपे गए कार्य को पूरा करता है. चूंकि मूल निर्माता वस्तुओं की स्वामित्व को बनाए रखता है, इसलिए वह व्यक्ति को मूलधन कहा जाता है. उदाहरण के लिए, बेल्ट निर्माता विभिन्न कर्मचारी को कार्य प्रदान कर सकता है, जैसे बेल्ट में ड्रिलिंग होल्स. इस मामले में, मूलधन निर्माता है, और नौकरी कामगार एक पंचिंग छेद है. कार्य के अपने भाग को पूरा करने के बाद, कामगार माल - बेल्ट निर्माता को प्रदान करेगा.

GST ITC-04 फॉर्म किसे फाइल करना होगा?

GST फॉर्म ITC-04 को निर्माण, ट्रेडिंग या नौकरी के कार्य में लगे रजिस्टर्ड करदाताओं द्वारा फाइल किया जाना चाहिए. यह उन लोगों के लिए लागू होता है जो नौकरी के काम के लिए माल भेजते हैं या उन्हें रोजगार कामगारों से वापस प्राप्त करते हैं. भारत में माल और सेवा कर (जीएसटी) के तहत पंजीकृत और अपंजीकृत दोनों कार्यकर्ताओं के लिए वापसी अनिवार्य है. ₹ 5 करोड़ से अधिक वार्षिक कुल टर्नओवर वाले बिज़नेस को क्रमशः अप्रैल-सितंबर और अक्टूबर-मार्च तिमाही के लिए अर्ध-वार्षिक आईटीसी-04 फाइल करना होगा. जो वार्षिक रूप से अप्रैल 25 तक रु. 5 करोड़ तक के टर्नओवर वाले ITC-04 को फाइल करते हैं. फॉर्म कर्मचारियों, इनपुट या कर्मचारियों से प्राप्त पूंजीगत सामान और तिमाही के भीतर कर्मचारियों के बीच स्थानांतरित पूंजीगत सामान के इनपुट या उपकरण का विवरण कैप्चर करता है.

आईटीसी 04 फॉर्म के प्रमुख घटक

उत्पादक के बारे में बुनियादी जानकारी:

• प्रिंसिपल मैन्युफैक्चरर या रजिस्टर्ड मैन्युफैक्चरर गुड्स एंड सर्विस टैक्स आइडेंटिफिकेशन नंबर (GSTIN).
• निर्माता का कानूनी नाम, जो PAN कार्ड पर दिखाई देता है, जिसका उपयोग GSTIN रजिस्टर करने के लिए किया जाता है.

ध्यान दें: व्यापार नाम और कानूनी नाम अलग हो सकते हैं.

• व्यापार का नाम (अगर लागू हो), जो कि निर्माता इनवॉइस या व्यापार वस्तुओं को बढ़ाने के लिए उपयोग करता है.
• अवधि, या तिमाही, जिसमें आपूर्तिकर्ता GST ITC 04 फॉर्म प्रदान कर रहा है

कर्मचारी को भेजे गए पूंजीगत माल या इनपुट के बारे में जानकारी:

• कर्मचारी का GSTIN जो रजिस्टर्ड या कर्मचारी की स्थिति है जो रजिस्टर्ड नहीं है
• चालान तिथि - चालान नंबर
• शिपमेंट का विवरण - यूनीक क्वांटिटी कोड (UQC)
• कर पर मूल्यवान राशि
• वस्तुओं की तरह (पूंजीगत वस्तुएं या इनपुट).
• सीजीएसटी, आईजीएसटी, एसजीएसटी/यूजीएसटी, और सेस सहित कर दर.

पूंजीगत उत्पादों या कार्यकर्ता द्वारा प्रदान किए गए इनपुटों के विशिष्ट:

नौकरी कर्मचारी द्वारा वापस किए गए इनपुट या वस्तुएं जिन्हें नौकरी श्रम के लिए वस्तुएं भेजी गई थीं विभाग ए में विस्तृत हैं.

• अनरजिस्टर्ड जॉब वर्कर या रजिस्टर्ड जॉब वर्कर का GSTIN

नौकरी कामगार का चालान नंबर, जिसका निर्माता माल को ट्रैक करने के लिए उपयोग करता है. अगर जॉब वर्कर ने कोई नया चालान जारी नहीं किया है, तो यह टेबल में वैकल्पिक कॉलम है.

• चालान की तिथि जिसे जॉब वर्कर ने बनाया और वापस भेजे गए प्रोडक्ट
• उत्पाद की जानकारी
• UQC - मटीरियल
• मूल बिल संख्या जिसका प्रयोग कार्य के लिए उत्पाद भेजने के लिए किया जाता है. अगर जॉब लेबर और सामान के लिए डिलीवर किए गए प्रोडक्ट के बीच कोई संबंध नहीं है, तो इस कॉलम को भरने की आवश्यकता नहीं है.
• कर्मचारी द्वारा किए गए कार्य का प्रकार - नुकसान और अपशिष्ट (आइटम और UQC की संख्या सहित)
   

GST में ITC 04 फाइल करने की देय तिथि

अनुभाग ख: कार्यकर्ता द्वारा वापस किए गए इनपुट या वस्तुओं के बारे में जानकारी, सिवाय नौकरी कर्मचारी जिसे मूल रूप से कार्य श्रम के लिए माल दिया गया था

• अपंजीकृत कार्यकर्ता राज्य या पंजीकृत कार्यकर्ता का जीएसटीआईएन-कार्यकर्ता का चालान नंबर, जो विनिर्माता द्वारा प्राप्त वस्तुओं की पहचान करता है. अगर जॉब वर्कर ने कोई नया चालान जारी नहीं किया है, तो यह टेबल में वैकल्पिक कॉलम है.
• नौकरी कर्मचारी के चालान की तिथि, जो उत्पादों को वापस करने के बाद बनाई गई थी.
• प्रोडक्ट का विवरण; -UQC; -राशि; - ओरिजिनल चालान नंबर, जो नौकरी के काम के लिए प्रोडक्ट भेजने के लिए इस्तेमाल किया जाता है.
• अगर जॉब लेबर और सामान के लिए डिलीवर किए गए प्रोडक्ट के बीच कोई संबंध नहीं है, तो इस कॉलम को भरने की आवश्यकता नहीं है.
• कर्मचारी द्वारा किए गए कार्य का प्रकार

अपव्यय और नुकसान (आइटम और UQC की मात्रा सहित).

सेक्शन C: जॉब वर्कर को शिप किए गए सप्लाई या इनपुट के बारे में जानकारी और फिर जॉब वर्कर के लोकेशन से प्रदान की गई.

• अपंजीकृत कर्मचारियों या पंजीकृत कर्मचारियों की राज्य का जीएसटीआईएन
• जॉब वर्कर की लोकेशन से आइटम प्रदान की जाने वाली स्थिति में बिल नंबर (मूलधन द्वारा जारी).
• अगर जॉब वर्कर के परिसर से आइटम प्रदान किए जाते हैं, तो बिल की तिथि, जो मूलधन द्वारा प्रदान की जाती है.
• प्रोडक्ट का विवरण; -UQC; -राशि; - ओरिजिनल चालान नंबर, जो नौकरी के काम के लिए प्रोडक्ट भेजने के लिए इस्तेमाल किया जाता है. अगर जॉब लेबर और सामान के लिए डिलीवर किए गए प्रोडक्ट के बीच कोई संबंध नहीं है, तो इस कॉलम को भरने की आवश्यकता नहीं है.
• कर्मचारी द्वारा किए गए कार्य का प्रकार - नुकसान और अपशिष्ट (आइटम और UQC की संख्या सहित).

GST ITC-04 फॉर्म भरने के लिए कौन से डॉक्यूमेंट की आवश्यकता होती है?

GST ITC-04 फॉर्म फाइल करने के लिए, जो पंजीकृत व्यक्तियों (प्रिंसिपल) के लिए घोषणा फॉर्म है, जिसमें टैक्स अवधि में नौकरी कर्मचारी को भेजे गए या प्राप्त पूंजीगत माल का विवरण दिखाया गया है, इन चरणों का पालन करें:

• GST पोर्टल एक्सेस करें: GST पोर्टल पर जाएं और मान्य क्रेडेंशियल के साथ लॉग-इन करें.
• ITC फॉर्म पर जाएं: "सेवाएं" > "रिटर्न" > "ITC फॉर्म" पर क्लिक करें
• ऑनलाइन तैयार करें: जीएसटी आईटीसी-04 टाइल के पास "ऑनलाइन तैयार करें" बटन पर क्लिक करें.
• फाइनेंशियल वर्ष और अवधि चुनें: फाइनेंशियल वर्ष चुनें और ड्रॉप-डाउन लिस्ट से रिटर्न फाइलिंग अवधि.
• संबंधित टेबल में विवरण दर्ज करें:
• टेबल 4: जॉब वर्क के लिए भेजे गए इनपुट/कैपिटल वस्तुओं का विवरण (नौकरी कर्मचारियों के बिज़नेस के स्थान पर सीधे डिस्पैच सहित).
• टेबल 5A: जॉब वर्कर से वापस प्राप्त इनपुट/कैपिटल वस्तुओं का विवरण (नुकसान और अपशिष्ट सहित).
• टेबल 5B: विभिन्न नौकरी कर्मचारियों (मूल को छोड़कर) और नुकसान/कचरे से वापस प्राप्त इनपुट/पूंजीगत माल का विवरण.
• टेबल 5C: जॉब वर्कर को भेजे गए इनपुट/कैपिटल वस्तुओं का विवरण और बाद में उनके परिसर (नुकसान और अपशिष्ट सहित) से आपूर्ति किया गया.
   

GST ऑनलाइन और ऑफलाइन में ITC 04 कैसे फाइल करें?

GST ऑनलाइन में, मैं ITC 04 कैसे फाइल कर सकता/सकती हूं?

चरण 1: जीएसटी पोर्टल पर जाएं और लॉग-इन करें.

चरण 2: "सेवाओं" के तहत "रिटर्न" चुनें, और फिर "ITC फॉर्म" चुनें."

चरण 3: "जीएसटी आईटीसी 04" चुनें और "ऑनलाइन तैयार करें."

चरण 4: उपयुक्त फाइनेंशियल वर्ष चुनने और ड्रॉप-डाउन मेनू से रिटर्न फाइलिंग अवधि चुनने के बाद "खोजें" पर क्लिक करें.

चरण 5: टेबल में जानकारी दर्ज करने के बाद "सेव" पर क्लिक करें.

चरण 6: "फाइल रिटर्न" पर क्लिक करें"

चरण 7: OTP बनाएं और प्रतिक्रिया की पुष्टि करें. डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) एक अन्य टूल है जिसका उपयोग करदाता फॉर्म को सत्यापित करने के लिए कर सकते हैं.

मैं GST के लिए ITC 04 ऑफलाइन कैसे फाइल कर सकता/सकती हूं?

चरण 1: जीएसटी पोर्टल पर जाएं और लॉग-इन करें.

चरण 2: "सेवाओं" के तहत "रिटर्न" चुनें, और फिर "ITC फॉर्म" चुनें."

चरण 3: "GST ITC4 के तहत "ऑफलाइन तैयार करें" चुनें."

चरण 4: बिल चुनें और इसे अपलोड करें.

चरण 5: "फाइलिंग शुरू करें" बटन दबाएं.

चरण 6:टैक्स अवधि चुनें.

चरण 7: जानकारी और टैक्सेबल राशि वेरिफाई करें.

चरण 8: OTP बनाएं, रिटर्न चेक करें, या सत्यापित करने के लिए DSC का उपयोग करें.

GST ITC-04 फॉर्म फाइल न करने के परिणाम क्या हैं?

जीएसटी फॉर्म आईटीसी-04 जीएसटी फ्रेमवर्क के भीतर नौकरी कर्मचारियों को भेजे गए माल से संबंधित है. अगर करदाता इस फॉर्म को फाइल करने में विफल रहता है, तो परिणामों में ₹25,000 तक की संभावित दंड शामिल है. इसके अतिरिक्त, जीएसटी प्राधिकारी कर भुगतान की मांग, ब्याज या करदाता के पंजीकरण को निलंबित करने जैसे प्रवर्तन कार्रवाई कर सकते हैं. इन दंडों से बचने और आसान ऑपरेशन सुनिश्चित करने के लिए आवश्यकताओं को फाइल करने का पालन करना बिज़नेस के लिए महत्वपूर्ण है. 

निष्कर्ष

फॉर्म आईटीसी-04, जिसे इनपुट टैक्स क्रेडिट फॉर्म भी कहा जाता है, जीएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट रिटर्न के लिए आवश्यक है. आईटीसी-04 अनुपालन सुनिश्चित करते हुए, जॉब वर्क के लिए जीएसटी एनेक्सर के लिए आईटीसी-04 फाइलिंग आवश्यक है. यह माल और सेवा कर इनपुट क्रेडिट फॉर्म जीएसटी के तहत नौकरी कार्य रिटर्न को ट्रैक करता है. उचित GST रिकॉर्ड और अनुपालन को बनाए रखने के लिए सटीक GST ITC-04 सबमिशन महत्वपूर्ण है.