सेक्शन 197

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 197 में या तो ज़ीरो-रेट या TDS कटौती या छूट के लिए कम टैक्स रेट का टैक्स पेयर विकल्प दिया जाता है.

What Is Section 197?

ऐसे निर्धारिती जिनकी आय स्रोत पर टैक्स कटौती (टीडीएस) के अधीन होगी, उन्हें इस लाभ के लिए पात्र होने के लिए अधिकारियों के साथ मूल्यांकन करने के लिए आवेदन सबमिट करना होगा. प्रश्न में निर्धारिती आवश्यक फॉर्म नंबर 13 का उपयोग करके रसीदों पर शून्य के लिए अधिकारिता मूल्यांकन अधिकारी से प्रमाणपत्र का अनुरोध कर सकता है या टीडीएस कटौती को कम कर सकता है.

आवेदक को निर्धारिती की कुल आय और अनुमानित टैक्स भार को ध्यान में रखते हुए शून्य या कम AO की दर पर TDS के लिए प्रमाणपत्र प्राप्त होगा.
 

सेक्शन 197 क्या कवर करता है?

इनकम टैक्स एक्ट के इनकम टैक्स एक्ट के 197 स्रोत कवर करते हैं
आय के स्रोतों की निम्नलिखित सूची इनकम टैक्स एक्ट सेक्शन 197 द्वारा कवर की जाती है:

• वेतन: वेतन के संबंध में काटा गया कोई भी टीडीएस लागू सेक्शन के तहत कटौती के अधीन या छूट दे सकता है.
• सिक्योरिटीज़ पर ब्याज़: सिक्योरिटीज़ पर ब्याज़ पर कम या ज़ीरो टीडीएस लागू हो सकता है. 
• डिविडेंड: सेक्शन 197 के अनुसार, लाभार्थियों को लाभांश भुगतान के लिए रोके गए किसी भी टैक्स को शून्य या कम टीडीएस कटौती के रूप में भी क्लेम किया जा सकता है.
• ठेकेदारों को भुगतान: जब ठेकेदारों को भुगतान करने के लिए कर रोक दिए जाते हैं, तब निर्धारण टीडीएस राहत के लिए पात्र हो सकते हैं. इस संदर्भ में, "ठेकेदार" किसी ऐसे व्यक्ति को निर्दिष्ट करता है जो संविदा के अनुसार काम करता है. 
• इंश्योरेंस पर कमीशन: इंश्योरेंस से जुड़े कमीशन पर काटा गया कोई भी टैक्स शून्य प्रतिशत या कम टीडीएस दर के लिए भी पात्र हो सकता है. 
• लॉटरी आय: यह अनुभाग लाटरी विनिंग्स पर निर्धारित किसी भी कर पर लागू होता है जो पुरस्कार का रूप लेता है. इसके अलावा, टीडीएस राहत के लिए कमीशन भी शामिल हैं.
• कमीशन और ब्रोकरेज: सेक्शन 197 भारत के किसी भी निवासी को कमीशन और ब्रोकरेज के भुगतान पर काटे गए टैक्स के लिए छूट लाभ प्रदान करता है.
• किराए की आय: किराए की आय को TDS से पूरी तरह से छूट दी जा सकती है या कटौती की न्यूनतम दर के अधीन हो सकती है. 
• प्रोफेशनल आय: व्यक्ति अपनी प्रोफेशनल आय के लिए TDS कटौती दरों को कम करने के लिए उत्तरदायी हो सकते हैं. 
• म्यूचुअल फंड से लाभांश: आप म्यूचुअल फंड यूनिट से प्राप्त लाभांशों पर 194K के लिए कम दरों या शून्य TDS का क्लेम भी कर सकते हैं. 
   

सेक्शन 197 के प्रमुख प्रावधान

सेक्शन 197's का लक्ष्य संभावित फाइनेंशियल बोझ को कम करना है जो नियमित टीडीएस दरें लगा सकती हैं क्योंकि वे प्राप्तकर्ता के सही टैक्स दायित्व को सही तरीके से प्रतिबिंबित नहीं कर सकते हैं.

सेक्शन 197 के प्रिंसिपल तत्व:

• कम या शून्य TDS: अगर कुछ आवश्यकताएं पूरी हो जाती हैं, तो करदाता कम दर पर टैक्स कटौती करने की अनुमति देने वाले सर्टिफिकेट के लिए सेक्शन 197 के तहत आवेदन कर सकते हैं या फिर भी (शून्य दर) पर टैक्स नहीं काट सकते हैं.
• लागू: यह कमीशन, किराया, ब्याज़, लाभांश, पेशेवर शुल्क और अन्य सहित टीडीएस के लिए उत्तरदायी राजस्व स्रोतों की रेंज को कवर करता है.
• अतिरिक्त कटौती के विरुद्ध निवारक उपाय: प्रावधान का उद्देश्य ऐसी परिस्थितियों से बचना है जिनमें स्रोत पर रोकी गई कुल राशि करदाता के वास्तविक कर भार से अधिक है. इसके परिणामस्वरूप आवश्यक फंड ब्लॉकेज और बाद की रिफंड प्रक्रियाएं हो सकती हैं.
• विशिष्ट करदाताओं के लिए अनुकूल: विशेष रूप से उन व्यक्तियों के लिए अनुकूल है जिनकी कुल आय टैक्स योग्य सीमा से कम है या जो कम आय स्लैब, कटौतियों या छूट के कारण कम टैक्स दरों के लिए पात्र हैं.
   

सेक्शन 197 के तहत कम कटौती के लिए अप्लाई करने की प्रक्रिया या कोई कटौती नहीं

अनुपालन सुनिश्चित करने और लाभ प्राप्त करने के लिए, आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 197 के तहत स्रोत पर कम टैक्स कटौती (टीडीएस) दरों के लिए अप्लाई करने की प्रक्रियात्मक आवश्यकताओं को प्रभावी रूप से नेविगेट करना आवश्यक है. इस प्रक्रिया के लिए विशेष प्रक्रियाएं, पेपरवर्क और टैक्स कानून अनुपालन आवश्यक हैं.

1. टीडीएस एप्लीकेशन प्रोसेस को कम करें:

• फॉर्म जमा करना: करदाताओं को अपने अधिकार क्षेत्र में मूल्यांकन अधिकारी (एओ) को आवश्यक फॉर्म जमा करना होगा, जो फॉर्म 13 या इसके बराबर है. कम या शून्य TDS के लिए सर्टिफिकेट का अनुरोध करने के लिए, इस फॉर्म को पूरा करें.
• आवश्यक जानकारी: करदाता की आय, कर देयता और कम टीडीएस दर के लिए तर्कसंगत स्पष्टीकरण को आवेदन में शामिल किया जाना चाहिए.
• सहायक डॉक्यूमेंटेशन: टैक्सपेयर्स को अपने एप्लीकेशन के साथ सहायक डॉक्यूमेंटेशन को जोड़ना चाहिए, जैसे इनकम स्टेटमेंट, इन्वेस्टमेंट के साक्ष्य, पूर्व वर्षों से टैक्स रिटर्न और किसी अन्य संबंधित फाइनेंशियल रिकॉर्ड.

2. कर कानूनों का पालन करें:

• दिशानिर्देशों का पालन: कम टीडीएस दर के लिए आवेदन जमा करते समय, आयकर अधिनियम में निर्दिष्ट नियमों और विनियमों का पालन करना आवश्यक है.
• सूचना की सटीकता: आवेदन में प्रविष्ट किए गए आंकड़े वास्तविक और सटीक होने की आवश्यकता है. कानूनी प्रत्याघात किसी भी भ्रम का पालन कर सकते हैं.
• समय पर जमा करना: अगर संभव हो, तो आवेदन जल्द ही भेजे जाने चाहिए जब यह स्पष्ट हो जाता है कि टीडीएस वास्तविक टैक्स देयता से अधिक होगा, जो आदर्श रूप से राजकोषीय वर्ष शुरू होने से पहले होता है.
   

TDS कटौती के लिए थ्रेशोल्ड लिमिट

अगर उनकी अनुमानित कुल आय टैक्सेबल लिमिट से कम है या लागू टैक्स दर कम है, तो टैक्सपेयर कम टीडीएस दर के लिए सेक्शन 197 के तहत आवेदन कर सकता है या शून्य कटौती के लिए आवेदन कर सकता है. सेक्शन 197 ऐसे करदाताओं से राहत देता है जो सामान्य सीमाओं के खिलाफ वास्तविक कर देयता का मूल्यांकन करने की अनुमति देकर आवश्यक टीडीएस के अधीन हो सकते हैं.

सेक्शन 197 में अपवाद या छूट

करदाताओं के लिए आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 197 के संबंध में स्रोत पर कम या शून्य कर कटौती (टीडीएस) के लिए अपवाद और आवश्यकताओं को समझना आवश्यक है. यह जानकारी गारंटी देती है कि टैक्स नियमों का पालन किया जाता है और कुशल टैक्स प्लानिंग में सहायता करता है.

• सेक्शन 197 से संबंधित छूट:

छूट की आवश्यकताएं: सेक्शन 197 में राजकोषीय वर्ष के लिए करदाता की अपेक्षित कुल आय के अनुसार छूट दी जाती है. अगर यह अनुमानित आय टैक्सेबल लिमिट से कम है या कम टैक्स दर के लिए पात्र है, तो टैक्सपेयर सामान्य TDS दरों के अधीन नहीं हो सकता है.
विशेष आय श्रेणियां: छूट में आय स्रोतों की विस्तृत रेंज शामिल हैं जहां टीडीएस देय है, जिसमें ब्याज़, लाभांश, किराया, पेशेवर शुल्क आदि शामिल हैं.

• कम या नो टीडीएस की आवश्यकताएं:

आय का अनुमान: वर्ष के लिए आय के सभी स्रोतों का अनुमान कर दाता द्वारा किया जाना चाहिए.
टैक्स गणना: अनुमानित इनकम टैक्स की गणना करते समय इनकम टैक्स अधिनियम के तहत सभी कटौतियां और छूट को ध्यान में रखना चाहिए.

करदाता को निम्नतर या कोई टीडीएस नहीं क्लेम करने के लिए आवश्यक सहायता प्रमाण के साथ अधिकारी का मूल्यांकन करने के लिए निर्धारित आवेदन जमा करना होगा.
 

सेक्शन 197 के तहत नॉन-कम्प्लायंस के परिणाम

कंपनी अधिनियम, 2013 की धारा 197 भारतीय कंपनियों में निदेशकों और प्रमुख प्रबंधकीय कार्मिकों के प्रबंधकीय पारिश्रमिक से संबंधित प्रावधानों की रूपरेखा 1. आइए मुख्य बिंदुओं में जानें:

गैर-अनुपालन के लिए दंड:

अगर कोई डायरेक्टर या प्रमुख मैनेजर कर्मचारी सेक्शन 197 का पालन नहीं कर पाते हैं, तो उन्हें ₹1 लाख का जुर्माना लग सकता है.
अगर कंपनी खुद को गैर-अनुपालक है, तो दंड ₹5 लाख तक बढ़ जाता है.

अधिकतम पारिश्रमिक सीमा:

सेक्शन 197 निदेशकों और प्रमुख प्रबंधकीय कर्मचारियों को भुगतान की जा सकने वाली अधिकतम पारिश्रमिक पर सीमा निर्धारित करता है.
पारिश्रमिक कंपनी के प्रदर्शन के लिए उचित और आनुपातिक होना चाहिए.

निष्कर्ष

भारतीय आयकर अधिनियम की धारा 197 करदाताओं को अपनी कर देयता को कम करने या कटौती न करने के प्रमाणपत्र के लिए आवेदन करने की क्षमता प्रदान करती है. यदि करदाता की आय निर्दिष्ट सीमा से कम है तो यह प्रमाणपत्र प्राधिकृत अधिकारी द्वारा जारी किया जाता है. सर्टिफिकेट आकलन वर्ष के लिए मान्य है और इसे जारी किया जाता है और यह सुनिश्चित करके इनकम टैक्स रेगुलेशन का अनुपालन करने में मदद करता है कि अधिनियम में परिभाषित पात्रता मानदंडों के अनुसार कम दर पर कटौती की जाए या नहीं.