आयकर अधिनियम की धारा 80D

जब आपको इसकी अधिकतर आवश्यकता होती है, तो हेल्थ इंश्योरेंस अप्रत्याशित मेडिकल खर्चों और हॉस्पिटल फीस को कवर करता है. इन प्रकार की फाइनेंशियल चुनौतियों को पूरा करने के सबसे अच्छे तरीकों में से एक हेल्थ इंश्योरेंस के साथ है. 
भारत में अधिकांश व्यक्तियों के पास स्वास्थ्य बीमा नहीं है, इसलिए आवश्यकता के समय उन्हें धन उधार लेना चाहिए या अपनी बचत पर निर्भर रहना चाहिए. हेल्थ इंश्योरेंस कवरेज खरीदने के लिए उपभोक्ताओं को आकर्षित करने के लिए सरकार ने मेडिकल इंश्योरेंस पर सेक्शन 80D टैक्स लाभ लागू किए.
 

सेक्शन 80D क्या है?

कोई भी व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) गंभीर बीमारी और टॉप-अप हेल्थ प्लान दोनों के लिए सेक्शन 80D के तहत मेडिकल इंश्योरेंस प्रीमियम काट सकते हैं. सेक्शन 80D के तहत, टैक्सपेयर खुद और किसी भी पात्र परिवार के सदस्य दोनों के लिए हेल्थ इंश्योरेंस प्लान से संबंधित खर्चों को कटौती करने के लिए पात्र है.

सेक्शन 80D के तहत कटौती के लिए पात्रता मानदंड

सेक्शन 80D के तहत कटौती के लिए पात्र होने की आवश्यकताएं निम्नलिखित हैं:
व्यक्तियों के लिए पात्रताएं: 80D सेक्शन के तहत, टैक्सपेयर्स और हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) कटौतियों के लिए क्लेम फाइल कर सकते हैं.
परिवार के लिए सुरक्षा: अगर आप अपने लिए, अपने पति/पत्नी या आश्रित के लिए हेल्थ इंश्योरेंस खरीदते हैं, तो आप इस कटौती का क्लेम करने के लिए पात्र हो सकते हैं.
हेल्थ इंश्योरेंस के लिए पॉलिसी: क्रिटिकल इलनेस राइडर और अन्य पॉलिसी की विशेषताएं अतिरिक्त विशेषताओं में से एक हैं जो हेल्थ इंश्योरेंस पॉलिसी के अलावा इस कटौती के लिए पात्र हैं.
कटौती की अधिकतम सीमा: इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80D: सेक्शन 80D के तहत कटौती की जा सकने वाली अधिकतम राशि रु. 1 लाख तक की कटौती की अनुमति देती है. हालांकि, पॉलिसीधारक की आयु के आधार पर, ये कटौतियां बदल सकती हैं:
स्वयं, पति/पत्नी और 60 वर्ष से कम आयु के बच्चों के लिए कटौती:

• स्वयं, पति/पत्नी और under-60-year-old बच्चों के लिए रु. 25,000 की कटौती
• कटौती: 60 के अंदर माता-पिता के लिए रु. 25,000
• 60 से अधिक के व्यक्ति, पति/पत्नी और किसी भी बच्चे के लिए रु. 50,000 कटौती के रूप में.
• रु. 50,000 60 से अधिक माता-पिता के लिए कटौती है.
• HUF के सदस्य 60: रु. 25,000 के अंदर
• 60: रु. $50,000 से अधिक के HUF मेंबर्स

कार्यशील बच्चों की ओर से भुगतान किया गया प्रीमियम टैक्स लाभ के लिए नहीं लिया जा सकता है.
प्रीमियम राशि से सर्विस टैक्स और सेस भाग दिखाए बिना कटौती की जानी चाहिए.

सेक्शन 80D के तहत टैक्स लाभ

सीनियर इंडियन सिटीज़न 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80D के तहत हेल्थ इंश्योरेंस टैक्स लाभ प्राप्त कर सकते हैं. अगर बुजुर्ग माता-पिता के बच्चे अपने हेल्थ इंश्योरेंस की लागत को कवर करने के लिए जिम्मेदार हैं, तो बाद में इन लाभों के लिए पूर्व की ओर से क्लेम किया जा सकता है. 
आप अपने लिए, अपने पति/पत्नी या आपके आश्रित बच्चों के लिए खरीदने वाले बीमा पर टैक्स कटौती के लिए पात्र हैं. अगर आप अपने और अपने परिवार के लिए सेक्शन 80D के तहत ₹ 25,000 तक काट सकते हैं (या ₹ 50,000 तक अगर इंश्योर्ड व्यक्ति की आयु 60 वर्ष या उससे अधिक है) और अगर आप हेल्थ इंश्योरेंस प्राप्त करते हैं, तो आप अपने माता-पिता के लिए ₹ 25,000 (या ₹ 50,000 तक की आयु 60 वर्ष या उससे अधिक है) तक काट सकते हैं. 
इसके अलावा, आप अपने परिवार के लिए प्रिवेंटेटिव हेल्थकेयर के लिए ₹ 5,000 की वार्षिक टैक्स कटौती के लिए पात्र हैं.
 

सेक्शन 80D के तहत उपलब्ध कटौतियों का ओवरव्यू

एक वित्तीय वर्ष में, सेक्शन 80D के तहत ₹ 25,000 की कटौती की अनुमति है. सीनियर सिटीज़न के लिए अनुमत अधिकतम कटौती ₹ 50,000 है.
व्यक्तिगत टैक्सपेयर की कटौती की राशि नीचे दी गई टेबल में विभिन्न परिस्थितियों में पात्र है:
 

80D के तहत प्रिवेंटिव हेल्थ चेक-अप क्या है?

सरकार ने लोगों को अपने स्वास्थ्य के लिए अधिक सक्रिय दृष्टिकोण प्राप्त करने के लिए प्रेरित करने के लिए 2013–14 में वार्षिक प्रिवेंटेटिव हेल्थकेयर चेक-अप की कटौती शुरू की. नियमित चेक-अप के माध्यम से, प्रिवेंटिव हेल्थ चेक-अप किसी भी बीमारी का पता लगाना चाहते हैं और फैमिली हेल्थ कवरेज या सीनियर सिटीज़न हेल्थकेयर पर भी जोखिम कारकों को कम करना चाहते हैं. निवारक मेडिकल परीक्षाओं के लिए किए गए खर्चों के लिए सेक्शन 80D के तहत ₹ 5,000 की कटौती की अनुमति है. यह कटौती स्थिति के आधार पर ₹ 25,000 या ₹ 50,000 की कुल सीमा से अधिक नहीं होगी. व्यक्ति अपने माता-पिता, आश्रित बच्चों, पति/पत्नी या स्वयं के लिए इस राशि की अतिरिक्त कटौती कर सकता है. निवारक स्वास्थ्य जांच के लिए नकद का उपयोग किया जा सकता है. उदाहरण के लिए, राजकोषीय वर्ष 2023–2024 में, योगेश ने अपनी पत्नी और आश्रित बच्चों के लिए ₹ 23,000 का हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम का भुगतान किया. उन्हें ₹ 5,000 का भुगतान किया गया था और उनके पास खुद पर भी हेल्थ एग्जामिनेशन भी हुआ था. 

उन्हें अपने आप पर भी हेल्थ एग्जामिनेशन करने के लिए ₹ 5,000 का भुगतान किया गया था.

राहुल इनकम टैक्स एक्ट सेक्शन 80D के तहत ₹ 25,000 तक काटने के लिए पात्र है. स्वास्थ्य परीक्षा के लिए ₹ 2,000 और भुगतान किए गए इंश्योरेंस प्रीमियम के लिए ₹ 23,000 की राशि अप्रूव कर दी गई है. इस तथ्य के कारण कि इस मामले में कुल कटौती ₹ 25,000 से अधिक नहीं हो सकती है, प्रिवेंटेटिव हेल्थ एग्जामिनेशन की कटौती ₹ 2,000 तक सीमित है.

एकमुश्त राशि में भुगतान किया गया मल्टी-इयर हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम

कभी-कभी, उपलब्ध छूटों के कारण उपभोक्ता बहु-वर्षीय हेल्थ इंश्योरेंस पॉलिसी खरीदते हैं. वे इस उदाहरण में प्रीमियम राशि का अग्रिम भुगतान करते हैं. उस परिस्थिति में, धारा 80D एक आनुपातिक कटौती की अनुमति देता है. हालांकि, यह पहले उल्लिखित ₹ 25,000 और ₹ 50,000 प्रतिबंधों के अधीन होगा.

उदाहरण: श्री ए ने 2-वर्षीय हेल्थ इंश्योरेंस पॉलिसी के लिए ₹30,000 का भुगतान किया. इस मामले में, श्री ए अगले दो वर्षों में से प्रत्येक के लिए सेक्शन 80D के तहत रु. 15,000 काटने के लिए पात्र है.
 

सेक्शन 80D के तहत कटौती की लिमिट क्या है?

सेक्शन 80D के अनुसार, एक करदाता अपने लिए भुगतान किए गए हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम, उनके परिवारों और उनके माता-पिता को मेडिकल चेक-अप खर्चों के अलावा कटौती करने के लिए पात्र है. निम्नलिखित कुल कटौती सीमाएं हैं:

80D कटौती का दावा करने के लिए मेडिकल इंश्योरेंस खरीदते समय याद रखने योग्य बातें

80d कटौती के लिए हेल्थ इंश्योरेंस प्राप्त करने से पहले, विचार करने लायक कुछ बातें हैं:
अगर आप कार्यरत बच्चों की ओर से प्रीमियम का भुगतान करते हैं, तो सेक्शन 80D टैक्स छूट का क्लेम करना संभव नहीं है.
अगर आप अपने दादा-दादी, अंकल, ऑन्ट्स, भाई-बहन या किसी अन्य संबंधी की ओर से प्रीमियम भुगतान या मेडिक्लेम करते हैं, तो आप सेक्शन 80D के तहत टैक्स कटौती प्राप्त करने के लिए पात्र नहीं हैं.
अगर आप और आपके माता-पिता ने आपके प्रीमियम का एक हिस्सा योगदान दिया है, तो आप दोनों सेक्शन 80D टैक्स लाभ के लिए पात्र हैं.
आपका काम आपको ग्रुप मेडिकल हेल्थ इंश्योरेंस प्रदान करता है, लेकिन आप अपने टैक्स से प्रीमियम नहीं काट सकते हैं.
आपके लिए भुगतान करने वाले प्रीमियम की कुल राशि से सर्विस टैक्स और सेस भुगतान काटना आवश्यक होगा.
 

निष्कर्ष

भारत में अधिकांश व्यक्ति स्वास्थ्य बीमा या स्वास्थ्य व्यय को आवश्यकता की बजाय अतिरिक्त लागत मानते हैं. वे अप्रत्याशित चिकित्सा लागतों को पूरा करने के लिए अपने पैसे पर निर्भर करते हैं. उपभोक्ताओं को हेल्थ इंश्योरेंस में निवेश करने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए सरकार ने सेक्शन 80D इनकम टैक्स अपनाया. सेक्शन 80d इनकम टैक्स क्लॉज़ के तहत, हेल्थ इंश्योरेंस खरीदने वाले लोग टैक्स लाभ प्राप्त कर सकते हैं.