सेक्शन 10(10D)

सेक्शन 10(10D) क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 10(10D), लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी के तहत प्राप्त राशि पर टैक्स छूट प्रदान करता है. इसमें मृत्यु लाभ, परिपक्वता लाभ और कोई भी प्राप्त बोनस जैसे लाभ शामिल हैं. आसान शब्दों में, आपकी लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी से प्राप्त पैसे (अगर यह कुछ मानदंडों को पूरा करता है) सरकार द्वारा टैक्स नहीं लगाया जाता है.

सेक्शन 10(10D) के तहत टैक्स छूट क्या हैं?

सेक्शन 10(10D) के तहत प्रदान किए गए टैक्स छूट का ब्रेकडाउन यहां दिया गया है:

• सभी लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी क्लेम पर छूट: यह सेक्शन टर्म प्लान, पूरे लाइफ प्लान और एंडोमेंट प्लान सहित विभिन्न प्रकार की लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी से भुगतान को कवर करता है.
• टैक्स-फ्री मेच्योरिटी लाभ, मृत्यु लाभ और बोनस: प्राप्त पूरी राशि, जिसमें सम अश्योर्ड, बोनस (अगर कोई हो) और मेच्योरिटी लाभ शामिल हैं, टैक्स से छूट दी गई है.

महत्वपूर्ण नोट: सेक्शन 10(10D) के तहत छूट केवल तभी लागू होती है जब विशिष्ट शर्तें पूरी हो जाती हैं. हम बाद में इन शर्तों का विस्तार से पता लगाएंगे.
 

सेक्शन 10(10D) के तहत एक्सक्लूज़न

सभी लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी के भुगतान सेक्शन 10(10D) के तहत टैक्स छूट के लिए पात्र नहीं हैं. ध्यान में रखने के लिए कुछ एक्सक्लूज़न इस प्रकार हैं:

• कीमैन इंश्योरेंस पॉलिसी: कीमैन इंश्योरेंस पॉलिसी से प्राप्त लाभ (कर्मचारी के जीवन पर उनके नियोक्ता द्वारा लिया गया पॉलिसी) इस छूट के लिए पात्र नहीं है.
• पेंशन या एन्युटी प्लान: पेंशन या एन्युटी प्लान से प्राप्त पैसे सेक्शन 10(10D) के तहत नहीं आते हैं.
• ग्रुप इंश्योरेंस या नियोक्ता-प्रायोजित स्कीम: ग्रुप इंश्योरेंस स्कीम से भुगतान या आपके नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए भुगतान को इस सेक्शन के तहत छूट नहीं दी जाती है.
• उच्च वार्षिक प्रीमियम वाले यूलिप (बजट 2021 में शुरू किए गए): फरवरी 1, 2021 को या उसके बाद जारी यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान (यूलिप) से मेच्योरिटी लाभ, किसी भी वर्ष में ₹2.5 लाख से अधिक वार्षिक प्रीमियम के साथ, सेक्शन 10(10D) के तहत छूट नहीं दी जाती है. डेथ बेनिफिट पेआउट के लिए अपवाद है, हालांकि.
   

सेक्शन 10(10D) के तहत टैक्स लाभ के लिए पात्रता मानदंड

सेक्शन 10(10D) के तहत टैक्स लाभ प्राप्त करने के लिए, आपकी लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी को निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करना होगा:

मृत्यु लाभ: यह आमतौर पर भुगतान किए गए प्रीमियम के बावजूद छूट दी जाती है.
मेच्योरिटी लाभ: पॉलिसी इनकम टैक्स एक्ट (विकलांग लोगों के लिए पॉलिसी) के सेक्शन 80DD(3) के तहत जारी नहीं की जानी चाहिए.
प्रीमियम भुगतान सीमा: किसी भी एक वर्ष में भुगतान किया गया प्रीमियम सम अश्योर्ड की विशिष्ट सीमा से अधिक नहीं होना चाहिए:

• अप्रैल 1, 2003 और मार्च 31, 2012: के बीच खरीदी गई पॉलिसी अधिकतम प्रीमियम - सम अश्योर्ड का 20%.
• अप्रैल 1, 2012: के बाद खरीदी गई पॉलिसी अधिकतम प्रीमियम - सम अश्योर्ड का 10%.
• अपवाद: विकलांग व्यक्तियों के लिए (जैसा कि धारा 80U के तहत परिभाषित किया गया है) या विशिष्ट रोगों से पीड़ित (जैसा कि धारा 80DDB के तहत परिभाषित किया गया है) पॉलिसी अप्रैल 1, 2013 को या उसके बाद खरीदी गई है, सम अश्योर्ड का अधिकतम प्रीमियम 15% हो सकता है.

याद रखें: ये विस्तृत दिशानिर्देश हैं. अपनी विशिष्ट पॉलिसी के लिए पात्रता की पुष्टि करने के लिए अपने टैक्स सलाहकार या इंश्योरेंस प्रोवाइडर से परामर्श करने की सलाह दी जाती है.
 

लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी के लिए TDS

सेक्शन 10(10D) के तहत छूट के लिए पात्र न होने वाली पॉलिसी के लिए, अगर भुगतान ₹1 लाख से अधिक है, तो इंश्योरेंस कंपनी TDS (स्रोत पर टैक्स कटौती) को 1% पर कटौती करती है. अगर आपका PAN (परमानेंट अकाउंट नंबर) सबमिट नहीं किया जाता है, तो TDS दर 20% है. आप इनकम टैक्स फाइलिंग के दौरान इस TDS के लिए रिफंड क्लेम कर सकते हैं.

सिंगल प्रीमियम इंश्योरेंस पॉलिसी पर टैक्स

सिंगल-प्रीमियम लाइफ इंश्योरेंस प्लान से प्राप्त मेच्योरिटी लाभ आमतौर पर सेक्शन 10(10D) के तहत छूट के लिए पात्र नहीं होता है. हालांकि, अगर न्यूनतम सम अश्योर्ड का भुगतान एकल प्रीमियम राशि के कम से कम 10 गुना हो, तो एक अपवाद मौजूद है.

निष्कर्ष

सेक्शन 10(10D) लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी में इन्वेस्ट करने वाले व्यक्तियों के लिए एक महत्वपूर्ण टैक्स लाभ प्रदान करता है. पात्रता मानदंड और एक्सक्लूज़न को समझने से आपको इस लाभ को अधिकतम करने और सूचित फाइनेंशियल निर्णय लेने में मदद मिल सकती है.