सेक्शन 44ADA

परिचय

लोगों में एक सामान्य गलत समझ है कि फ्रीलांसिंग कार्य के माध्यम से अर्जित आय टैक्सेशन के अधीन नहीं है. हालांकि, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि फ्रीलांसर, प्रोफेशनल और कंसल्टेंट को अपनी कुल वार्षिक आय के आधे पर इनकम टैक्स का भुगतान करना होगा. इनकम टैक्स एक्ट का 44ADA व्यक्तियों को इस लाभ का लाभ उठाने की अनुमति देता है, लेकिन केवल तभी जब किसी फाइनेंशियल वर्ष में फ्रीलांसिंग गतिविधियों से उनकी कुल आय रु. 50 लाख से कम हो. इस संभावनात्मक कर के लाभों का पूरी तरह से उपयोग करने के लिए, इसके बुनियादी सिद्धांतों की स्पष्ट समझ होना आवश्यक है.

इनकम टैक्स में 44ADA क्या है?

सेक्शन 44ADA भारत के इनकम टैक्स एक्ट में एक प्रावधान है जो प्रोफेशनल के लिए संभावित टैक्सेशन के बारे में जानकारी प्रदान करता है, जिसका उद्देश्य उनके लाभ और कमाई के लिए है. यह सेक्शन उन प्रोफेशनल लोगों के लिए लागू होता है, जिन्हें फाइनेंशियल वर्ष में रु. 50 लाख तक की सकल प्राप्तियां होती हैं.

44ADA के तहत, डॉक्टर, वकील, आर्किटेक्ट, इंजीनियर, अकाउंटेंट और अन्य प्रोफेशनल सकल रसीदों के 50% पर अपनी आय घोषित कर सकते हैं, और इनकम टैक्स विभाग इसे टैक्स योग्य आय मान लेगा. यह प्रावधान छोटे पेशेवरों पर अनुपालन का बोझ कम करने के लिए शुरू किया गया था जिन्हें अपनी लेखा बहियों को बनाए रखने और भारत में लघु व्यवसायों की वृद्धि को बढ़ावा देने के लिए चुनौतीपूर्ण पाया गया था.

इसके अलावा, यह ध्यान रखना आवश्यक है कि अगर कोई प्रोफेशनल विदेशी ग्राहकों से आय अर्जित करता है, तो उन्हें इस पर टैक्स का भुगतान करना होगा.
 

सेक्शन 44ADA के उद्देश्य क्या हैं?

इस प्रावधान के कुछ प्रमुख उद्देश्य हैं:

कुल मिलाकर, सेक्शन 44ADA का उद्देश्य छोटे पेशेवरों को अपनी बिज़नेस गतिविधियों को पूरा करने और अपनी वृद्धि को बढ़ावा देने के लिए एक अनुकूल वातावरण प्रदान करना है, जबकि सरकार की टैक्स राजस्व भी कुशलतापूर्वक एकत्रित किया जाता है.

सेक्शन 44ADA के तहत कौन से प्रोफेशन पात्र हैं?

निम्नलिखित कैटेगरी से संबंधित प्रोफेशनल इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44ADA के तहत संभावित टैक्सेशन के लाभ प्राप्त करने के लिए पात्र हैं:

● अकाउंटेंट
● मेडिकल प्रोफेशनल
● कानूनी प्रोफेशनल
● तकनीकी सलाहकार
● आर्किटेक्ट
● इंजीनियर
● इंटीरियर डेकोरेटर
● कंपनी सेक्रेटरी
● फिल्म आर्टिस्ट 
● सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स द्वारा अधिसूचित अन्य प्रोफेशन

यह ध्यान रखना चाहिए कि धारा 44एडीए के तहत संभावित टैक्सेशन व्यवस्था निम्नलिखित प्रकार के निवासियों - व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ), सीमित देयता भागीदारी (एलएलपी) फर्मों के अलावा भागीदारी पर लागू है. इसका मतलब यह है कि प्रोफेशनल जो इन कैटेगरी में आते हैं और एक फाइनेंशियल वर्ष में रु. 50 लाख तक की सकल रसीदें हैं, वे संभावित टैक्सेशन के लाभों का लाभ उठा सकते हैं.
 

सेक्शन 44ADA के तहत संभावित टैक्स की दर

सेक्शन 44ADA के तहत संभावित टैक्स की दर पात्र प्रोफेशनल की सकल प्राप्तियों के 50% पर निर्धारित की जाती है. इसका मतलब यह है कि अगर किसी प्रोफेशनल को एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹ 10 लाख की सकल रसीद है, तो उसे उस वर्ष के लिए लागू इनकम टैक्स स्लैब के अनुसार ₹ 5 लाख (सकल रसीदों का 50%) पर टैक्स का भुगतान करना होगा. 
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सेक्शन 44ADA के तहत प्रिज़्यूम्प्टिव टैक्सेशन का विकल्प चुनने वाले प्रोफेशनल अपनी आय के लिए कोई कटौती या खर्च क्लेम नहीं कर सकते हैं, और उन्हें 50% की निर्धारित दर पर टैक्स का भुगतान करना होगा.

सेक्शन 44ADA के तहत संभावित आय के लाभ

सेक्शन 44ADA के तहत अनुमानित आय के लाभ इस प्रकार हैं:

● आसान अनुपालन: सेक्शन 44ADA के तहत प्रिज़्यूम्प्टिव टैक्सेशन का विकल्प चुनने वाले प्रोफेशनल को किसी भी अकाउंट की किताबें बनाए रखने या उन्हें ऑडिट करने की आवश्यकता नहीं है. यह इन पेशेवरों के लिए अनुपालन आवश्यकताओं को आसान बनाता है, क्योंकि उन्हें अकाउंटिंग रिकॉर्ड बनाए रखने और उन्हें ऑडिट करने पर समय और पैसा खर्च नहीं करना पड़ता है.

● कम टैक्स लायबिलिटी: चूंकि टैक्स की गणना सकल रसीदों के 50% की निश्चित दर पर की जाती है, इसलिए पात्र प्रोफेशनल कम टैक्स लायबिलिटी का लाभ उठा सकते हैं. यह विशेष रूप से कम सकल रसीदों वाले प्रोफेशनल के लिए लाभदायक है, क्योंकि वे अपनी आय के खिलाफ कई कटौतियों का क्लेम नहीं कर पा रहे हैं.

●    कैश फ्लो लाभ: अनुमानित टैक्सेशन पात्र प्रोफेशनल के कैश फ्लो को मैनेज करने में मदद करता है, क्योंकि वे अकाउंट बुक बनाए रखने या कटौतियों का क्लेम करने की चिंता किए बिना अपनी सकल रसीदों के निश्चित प्रतिशत पर टैक्स का भुगतान कर सकते हैं.
 

सेक्शन 44ADA के तहत छूट

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44ADA के अनुरूप व्यक्ति विभिन्न विशेषाधिकारों के लिए उत्तरदायी हैं, जिनमें शामिल हैं:

● वे इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 30 से 38 के तहत अनुमत सभी कटौतियों के लिए हकदार हैं, जिसमें बिज़नेस खर्चों के लिए कटौती, अनअवशोषित डेप्रिसिएशन और अन्य भत्ते शामिल हैं.

● अधिकृत डेप्रिसिएशन कटौतियों का क्लेम करने के बाद, डेप्रिसिएबल एसेट की WDV (लिखित मूल्य) की गणना दोबारा की जा सकती है. इसका मतलब है कि सेक्शन 44ADA प्रिज़्यूम्प्टिव टैक्स प्लान चुनने वाले प्रोफेशनल अपनी एसेट पर डेप्रिसिएशन का क्लेम कर सकते हैं और अपनी टैक्स योग्य आय को आनुपातिक रूप से कम कर सकते हैं.

संभावनात्मक कर व्यवस्था के तहत वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए प्रावधान

वेतनभोगी व्यक्तियों के मामले में, जो अपनी आय को पूरा करने के लिए फ्रीलांस कार्य करते हैं, उनकी वेतन आय और फ्रीलांसिंग गतिविधियों से कमाई को एक वित्तीय वर्ष में अर्जित कुल आय की गणना करने के लिए जोड़ा जाता है. इसके बाद यह संयुक्त आय व्यक्ति की लागू टैक्स स्लैब दर के आधार पर टैक्सेशन के अधीन है.

उदाहरण के लिए, अंकित प्रति वर्ष रु. 15 लाख की सेलरी अर्जित करता है और फ्रीलैंस कार्य के माध्यम से रु. 5 लाख अतिरिक्त कमाता है. अगर अंकित सेक्शन 44ADA के तहत प्रिज़्यूम्प्टिव टैक्सेशन स्कीम का विकल्प चुनता है, तो वह अपनी कुल आय में केवल अपनी फ्रीलांस आय का आधा ही जोड़ सकता है, यानी रु. 2.5 लाख. इस प्रकार, इस वर्ष की कुल आय रु. 17.5 लाख होगी. यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि ऐसे मामले में अंकित को अपना इनकम टैक्स रिटर्न भरते समय ITR-4 का उपयोग करना होगा.

सेक्शन 44ADA चुनने से पहले विचार करने लायक चीजें

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44ADA का विकल्प चुनने से पहले, व्यक्तियों को कुछ कारकों पर विचार करना होगा:

● वास्तविक खर्च: कम निवल लाभ अनुपात वाले पेशेवरों को अपने वास्तविक खर्च का मूल्यांकन करना चाहिए और यह निर्धारित करना चाहिए कि यह टैक्स प्रावधान उनके लिए लाभदायक है या नहीं.

●भागीदारों के लिए पारिश्रमिक: कोई ऐसा प्रावधान नहीं है जो पेशेवरों को किसी भी अनुमानित आय से भागीदारों को भुगतान किए गए पारिश्रमिक की कटौती करने की अनुमति देता है.

● पार्टनर का हित या वेतन: अगर कोई प्रोफेशनल फर्म इस टैक्स प्रावधान को अपनाता नहीं है, तो भी इसके पार्टनर उसी फर्म के लिए प्राप्त ब्याज़ या सेलरी के मामले में सेक्शन 44ADA का विकल्प चुन सकते हैं.

● ऑप्ट-आउट विकल्प: कुछ विशिष्ट प्रकार के करदाताओं के विपरीत, जिन पेशेवरों ने पहले इस टैक्स प्रावधान को चुना था, वे किसी भी समय इससे बाहर निकल सकते हैं.

इन सभी पहलुओं पर विचार करते हुए, आप निर्णय ले सकते हैं कि सेक्शन 44ADA का विकल्प चुनें या नहीं. इसके अलावा, वे इस टैक्स प्रावधान से अपने लाभों को अधिकतम करने और अपनी वार्षिक इनकम टैक्स देयताओं पर अधिक बचत करने के तरीके खोज सकते हैं.