सेक्शन 80M

2020 का फाइनेंस एक्ट 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के फ्रेमवर्क के भीतर शुरू किया गया सेक्शन 80M बिज़नेस की प्रक्रियाओं को आसान बनाने के लिए. इस सेक्शन का उद्देश्य टैक्स और कंप्लायंस के बोझ को कम करना है. यह कंपनियों को अपने टैक्स को अधिक कुशलतापूर्वक प्रबंधित करने में मदद करने के लिए डिज़ाइन किया गया है और आखिरकार बिज़नेस के लिए टैक्स सिस्टम को आसान और अधिक प्रबंधित करके आर्थिक विकास को सपोर्ट करने में मदद करता है.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80M क्या है?

वित्त अधिनियम 2020 में आर्थिक विकास को बढ़ावा देने और कर प्रशासन को सुव्यवस्थित करने के उद्देश्य से नीतियों और सुधारों की श्रृंखला शामिल है. इनमें से एक सुधार 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के भीतर सेक्शन 80M का परिचय है. इस विशेष प्रावधान का उद्देश्य कॉर्पोरेट इकाइयों पर कर और अनुपालन के बोझ को कम करना है. सेक्शन 80एम सरकार का कार्यान्वयन करके व्यवसायों के लिए कर व्यवस्था को आसान बनाना है जिससे कर विनियमों के साथ आसान अनुपालन की सुविधा मिलती है और समग्र प्रशासनिक बोझ को कम किया जा सकता है. यह कंपनियों को अपने टैक्स को अधिक कुशलतापूर्वक प्रबंधित करने में मदद करने के लिए डिज़ाइन किया गया है और आखिरकार बिज़नेस के लिए टैक्स सिस्टम को आसान और अधिक प्रबंधित करके आर्थिक विकास को सपोर्ट करने में मदद करता है.

सेक्शन 80M के तहत लाभ क्लेम करने के लिए कौन पात्र है?

आयकर अधिनियम की धारा 80एम भारतीय कंपनियों पर लागू होती है जो दोनों को लाभांश प्राप्त होते हैं और भुगतान करते हैं. अगर कोई कंपनी किसी अन्य भारतीय कंपनी से डिविडेंड प्राप्त करती है और फिर डिविडेंड का भुगतान अपने शेयरधारकों को कर कटौती प्राप्त कर सकती है. यह कटौती प्राप्त लाभांशों की राशि के लिए अनुज्ञात की जाती है बशर्ते कंपनी उन लाभांशों का भुगतान उसके शेयरधारकों को अपनी आयकर विवरणी दाखिल करने के नियत तारीख से कम से कम एक महीने पहले करती है. यह नियम मूल्यांकन वर्ष 2021-22 से शुरू होने वाले अप्रैल 1, 2020 को या उसके बाद वितरित लाभांशों के लिए प्रभावी है.

सेक्शन 80M के तहत किस प्रकार की आय कवर की जाती है?

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80M, घरेलू कंपनी को अपनी सहायक कंपनी से प्राप्त लाभांशों की राशि से अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने की अनुमति देता है. यदि कोई घरेलू कंपनी किसी सहायक कंपनी से लाभांश प्राप्त करती है तो वह अपने करों की गणना करने से पहले उसकी कुल आय से राशि घटा सकती है. कटौती प्राप्त लाभांश की राशि पर सीमित है यह सुनिश्चित करता है कि कंपनी इस सीमा तक केवल आय की कटौती कर सकती है. इस उपबंध का उद्देश्य उसी आय पर दोहरा कराधान को रोकना है क्योंकि अन्यथा इस पर सहायक कंपनी और मूल कंपनी दोनों के हाथों में कर लगाया जाएगा. इसलिए, सेक्शन 80M का उपयोग करके एक डोमेस्टिक कंपनी अपनी टैक्स लायबिलिटी को कम कर सकती है जो प्राप्त लाभांशों को अपनी कुल आय से कटौती योग्य राशि के रूप में दर्शाती है.

सेक्शन 80M के तहत कटौतियों का क्लेम

सेक्शन 80M के तहत कटौती के लिए पात्र होने के लिए निम्नलिखित मानदंडों को पूरा किया जाना चाहिए.

1. घरेलू कंपनी के पास सहायक कंपनी में 50% से अधिक वोटिंग शेयर होने चाहिए.
2. डिविडेंड को घरेलू कंपनी की कुल आय के हिस्से के रूप में गिना जाना चाहिए.
3. लाभांश अप्रैल 1 को या उसके बाद प्राप्त होना चाहिए.
4. घरेलू कंपनी को निजी रूप से आयोजित किया जाना चाहिए जिसका अर्थ है कि जनता के पास अपने शेयर नहीं हैं.
5. सहायक कंपनी के लाभ पर टैक्स का भुगतान करना होगा.
6. घरेलू कंपनी को सहायक कंपनी को घोषणा प्रदान करनी चाहिए, जिससे इसे धारा 80M के अनुसार इन सभी शर्तों को पूरा करना होगा.
7. अगर प्राप्तकर्ता डोमेस्टिक कंपनी डिविडेंड को अपने शेयरधारकों को पुनर्वितरित करती है, तो कटौती की अनुमति है.

सेक्शन 80M के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए डॉक्यूमेंटेशन की आवश्यकताएं

सेक्शन 80एम इनकम टैक्स एक्ट 1961 के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए, जो डोमेस्टिक कंपनियों से प्राप्त लाभांशों से संबंधित है, कुछ डॉक्यूमेंटेशन और जानकारी की आवश्यकता होती है.

1. अर्हता प्राप्त करने के लिए आपको घरेलू कंपनियों से लाभांश प्राप्त करने होंगे. आपको घरेलू कंपनियों से लाभांश प्राप्त करने की आवश्यकता है. यह सुनिश्चित करें कि आपके पास रसीद और लाभांशों की राशि साबित करने के लिए डॉक्यूमेंटेशन है.

2. यदि लाभांश आय जैसे विनिर्दिष्ट आस्तियों या संस्थाओं में किए गए निवेशों पर कटौतियों का दावा करना आपको इन निवेशों का प्रमाण बनाए रखना चाहिए. इसमें म्यूचुअल फंड, निर्दिष्ट सिक्योरिटीज़ आदि के स्टेटमेंट या सर्टिफिकेट शामिल हो सकते हैं.

3. सेक्शन 80M के तहत प्रावधानों के आधार पर कटौती राशि की सटीक गणना करें. इसमें पात्र कटौती राशि और लागू नियम जानना शामिल है.

4. सेक्शन 80M के तहत कटौतियों का क्लेम करने से संबंधित विवरण आपके इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय सबमिट करना होगा. सुनिश्चित करें कि आईटीआर फॉर्म जैसे सभी आवश्यक फॉर्म सही तरीके से भरे गए हैं और सहायक डॉक्यूमेंट के साथ सबमिट किए गए हैं.

5. ऐसे लाभांश से किए गए लाभांश रसीदों और निवेशों से संबंधित बैंक स्टेटमेंट या अन्य ट्रांज़ैक्शन का प्रमाण रखें.

6. कुछ मामलों में लाभांश की प्राप्ति को सत्यापित करने के लिए लाभांश घोषित करने वाली कंपनियों के स्टेटमेंट या सर्टिफिकेट की आवश्यकता हो सकती है.

सेक्शन 80M के तहत कंप्यूटिंग कटौती की प्रक्रिया

एक घरेलू कंपनी को वाई अन्य घरेलू कंपनी से रु. 10 लाख का लाभांश प्राप्त हुआ. B पूरी तरह से A के स्वामित्व में है. पिछले वर्ष 2021-22 के दौरान यह ट्रांज़ैक्शन हुआ है. 15 मई 2022 को, A. ने घोषित किया और ₹ 5 लाख का लाभांश वितरित किया.

धारा 80 एम के अनुसार बी से प्राप्त लाभांश पर कटौती प्राप्त कर सकता है. कटौती राशि प्राप्त लाभांशों में से कम लाभांश या कंपनी द्वारा वितरित लाभांशों पर सीमित है. इस मामले में ए. को रु. 10 लाख मिले लेकिन केवल रु. 5 लाख वितरित किए गए. इसलिए A. सेक्शन 80M के तहत रु. 5 लाख की कटौती का क्लेम कर सकता है.

निष्कर्ष

लाभांश पर कर लगाया जाता है. अब कंपनी द्वारा दिए गए लाभांशों पर कर का भुगतान करने के बजाय, वह व्यक्ति जो लाभांश प्राप्त करता है को कर का भुगतान करना होगा. यह एक ही धन पर दो बार टैक्स लगाने से बचने में मदद करता है. लाभांशों पर सपाट कर दर था जिसमें विचार नहीं किया गया था कि प्राप्तकर्ता को उनकी आय के आधार पर वास्तव में कितना कर देना चाहिए. अब डिविडेंड पर टैक्स प्राप्तकर्ता की अपनी टैक्स दर पर आधारित होगा, जिससे इसे बेहतर बनाया जाएगा.