सेक्शन 80P

भारत में, सहकारी समितियां विशेष रूप से ग्रामीण और कृषि क्षेत्रों में आवश्यक सेवाएं प्रदान करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती हैं. इनकम टैक्स एक्ट, 1961, सेक्शन 80P के तहत एक विशेष प्रावधान प्रदान करता है जो इन सोसाइटियों को टैक्स कटौती प्रदान करता है, जिससे उन्हें अपनी गतिविधियों में अपने लाभ को फिर से निवेश करने में सक्षम बनाता है, इस प्रकार उनके विकास और अर्थव्यवस्था में योगदान देता है.

यह आर्टिकल सेक्शन 80P, इसके प्रावधान, पात्रता मानदंड, कटौती के लिए पात्र गतिविधियों, एक्सक्लूज़न और को-ऑपरेटिव सोसाइटियों को इस सेक्शन से कैसे लाभ मिल सकता है, का ओवरव्यू प्रदान करता है.
 

सेक्शन 80P क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 80P, विशिष्ट गतिविधियों में लगे सहकारी समितियों को टैक्स कटौती की अनुमति देता है. इस सेक्शन का उद्देश्य, विशेष रूप से कृषि, ग्रामीण विकास और कुटीर उद्योगों जैसे क्षेत्रों में सहकारियों के कार्य को प्रोत्साहित करना है. इन कर प्रोत्साहनों को प्रदान करके, सरकार सहकारी समितियों, विशेष रूप से ग्रामीण क्षेत्रों में कार्यरत लोगों के निरंतर विकास और सफलता का समर्थन करती है.
 

को-ऑपरेटिव सोसाइटी क्या है?

को-ऑपरेटिव सोसाइटी उन व्यक्तियों द्वारा बनाई गई एक संस्था है जो अपनी साझा आर्थिक, सामाजिक या सांस्कृतिक आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए एक साथ आते हैं. ये सोसाइटी लोकतांत्रिक नियंत्रण के सिद्धांत पर काम करती हैं, जहां प्रत्येक सदस्य के पास निर्णय लेने में समान कथन होता है, चाहे वह अपने निवेश का आकार हो.

सहकारी समितियां क्रेडिट सुविधाओं, कृषि प्रोत्साहन, मार्केटिंग सामान और विनिर्माण सहित विभिन्न प्रकार की गतिविधियों में शामिल हो सकती हैं. उनका प्राथमिक लक्ष्य बाहरी शेयरधारकों के लिए लाभ कमाने के बजाय अपने सदस्यों की आवश्यकताओं को पूरा करना है.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 2(19) के अनुसार, को-ऑपरेटिव सोसाइटी को को-ऑपरेटिव सोसाइटी एक्ट, 1912, या इसी तरह के राज्य कानून के तहत रजिस्टर्ड होना चाहिए.
 

सेक्शन 80P के तहत कटौती के लिए पात्र गतिविधियां

सेक्शन 80P कुछ गतिविधियों में शामिल को-ऑपरेटिव सोसाइटियों के लिए लाभ पर 100% कटौती प्रदान करता है. ये गतिविधियां आमतौर पर कृषि, ग्रामीण विकास और स्थानीय आर्थिक विकास को बढ़ावा देने पर केंद्रित होती हैं. टैक्स कटौतियों के लिए पात्र प्रमुख गतिविधियां नीचे दी गई हैं:

सदस्यों को ऋण सुविधाएं प्रदान करना
को-ऑपरेटिव सोसाइटी, जो अपने सदस्यों को क्रेडिट सुविधाएं प्रदान करते हैं, वे इन गतिविधियों से अर्जित आय पर 100% कटौती का क्लेम कर सकते हैं. हालांकि, यह प्रावधान सहकारी बैंकों पर लागू नहीं होता है, जो अलग-अलग टैक्स कानूनों के अधीन हैं.

विपणन कृषि उत्पाद
अपने सदस्यों द्वारा उगाई जाने वाली कृषि उत्पादों के विपणन में शामिल सोसाइटी धारा 80पी के तहत कटौती के लिए पात्र हैं. किसानों के लिए मार्केट एक्सेस की सुविधा प्रदान करके, ये सहकारी संस्थाएं अपनी लाभप्रदता में सुधार करने में मदद करती हैं.

कुटीर उद्योग
कुटीर उद्योगों में लगे सहकारी समितियां, जिनमें आमतौर पर छोटे पैमाने पर उत्पादन और हैंडक्राफ्टेड सामान शामिल होते हैं, कटौतियों के लिए पात्र हैं. ये उद्योग स्थानीय उद्यमिता और रोजगार सृजन के लिए एक मंच प्रदान करते हैं.

मछली पकड़ना और संबंधित गतिविधियां
मछली पकड़ने, प्रोसेसिंग और मार्केटिंग मछली सहित मछली पकड़ने की गतिविधियों में शामिल सोसाइटियां कटौती का लाभ उठा सकती हैं. यह प्रावधान ग्रामीण विकास को बढ़ावा देता है और मछुआरों को रोजगार प्रदान करता है.

कृषि उत्पादों की प्रसंस्करण
बिजली का उपयोग किए बिना कृषि उत्पादों को प्रोसेस करने वाले सहकारी समितियां भी कटौतियों के लिए पात्र हैं. एग्रो-प्रोसेसिंग कृषि उपज के शेल्फ-लाइफ और मूल्य को बढ़ाने में मदद करता है.

श्रम का निपटान
ऐसी सोसाइटियां जो मजदूरों के सामूहिक निपटान में शामिल हों, जैसे कि कृषि या औद्योगिक कार्यों के लिए कामगार प्रदान करने वाले, कटौतियों का दावा कर सकते हैं.

कृषि इनपुट का वितरण
ऐसी सोसाइटियां जो बीज, उपकरण और पशुधन जैसे कृषि इनपुट खरीदती हैं और वितरित करती हैं, इन गतिविधियों से लाभ पर कटौती का दावा कर सकती हैं. यह किफायती संसाधन प्रदान करके किसानों को सहायता करता है.

वेयरहाउस किराए पर लेने से आय
वेयरहाउस या गोडाउन किराए पर लेने से आय उत्पन्न करने वाली सोसाइटी सेक्शन 80P के तहत टैक्स कटौती का लाभ उठा सकती है. यह स्थानीय उद्योगों को बुनियादी ढांचे में सहायता प्रदान करने में मदद करता है.

अन्य सहकारियों से ब्याज और लाभांश आय
अन्य को-ऑपरेटिव सोसाइटियों में निवेश से एक को-ऑपरेटिव सोसाइटी द्वारा अर्जित आय कटौती के लिए पात्र है. यह सहकारी क्षेत्र में सहयोग और क्रॉस-इन्वेस्टमेंट को प्रोत्साहित करता है.
 

सेक्शन 80P के तहत कटौती की लिमिट

सेक्शन 80P के तहत उपलब्ध टैक्स कटौती, को-ऑपरेटिव सोसाइटी के प्रकार और उन गतिविधियों के आधार पर अलग-अलग होती है, जिनमें यह शामिल है:

• कंज्यूमर को-ऑपरेटिव सोसाइटी के लिए: अधिकतम ₹1,00,000 की कटौती की अनुमति है, बशर्ते सेक्शन 80P के तहत सूचीबद्ध गतिविधियों से लाभ प्राप्त किया जाता है.
• अन्य सहकारी समितियों के लिए: गैर-पात्र गतिविधियों से आय के लिए अधिकतम कटौती ₹50,000 है.
• ₹10,00,000: से अधिक लाभ वाले उपभोक्ता सोसाइटी के लिए, पात्र गतिविधियों से लाभ के बिना अधिकतम कटौती ₹50,000 तक सीमित है.

सेक्शन 80P के तहत एक्सक्लूज़न

हालांकि सेक्शन 80P मूल्यवान टैक्स लाभ प्रदान करता है, लेकिन कुछ सोसाइटियों को कटौती का क्लेम करने से बाहर रखा जाता है:

सहकारी बैंक
क्षेत्रीय ग्रामीण बैंक सहित को-ऑपरेटिव बैंक, सेक्शन 80P के तहत कटौती का क्लेम नहीं कर सकते, जब तक कि वे प्राथमिक कृषि क्रेडिट सोसाइटी (PACS) या प्राथमिक सहकारी कृषि और ग्रामीण विकास बैंक (PCARDBs) न हों.

नॉन-एलिजिबल सोसाइटीज़
सेक्शन 80P के तहत निम्नलिखित प्रकार की सोसाइटियां कटौतियों के लिए पात्र नहीं हैं:

• हाउसिंग सोसाइटीज़
• अर्बन कंज्यूमर सोसाइटीज़
• ट्रांसपोर्टेशन सोसाइटीज़
• बिजली के साथ विनिर्माण में लगे सहकारी संस्थाएं (जब तक उनकी सकल आय ₹20,000 से अधिक नहीं हो)

ये एक्सक्लूज़न यह सुनिश्चित करते हैं कि सेक्शन 80P के लाभ कृषि, ग्रामीण विकास और स्थानीय अर्थव्यवस्थाओं में सीधे योगदान देने वाले सहकारियों पर ध्यान केंद्रित करते हैं.
 

कटौतियों का क्लेम करने के लिए प्रमुख विचार

सेक्शन 80P के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए, को-ऑपरेटिव सोसाइटियों को निम्नलिखित पर विचार करना चाहिए:

आय की पात्रता
सेक्शन 80P के तहत सूचीबद्ध गतिविधियों से प्राप्त केवल आय कटौती के लिए पात्र है. सहकारियों को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि उनकी आय को सटीक रूप से वर्गीकृत किया गया है.

वैकल्पिक न्यूनतम टैक्स (एएमटी)
राशि की गणना करते समय, सेक्शन 80P के तहत कटौती के लिए पात्र लाभ को शामिल नहीं किया जाना चाहिए. यह सुनिश्चित करता है कि इन कटौतियों से एएमटी प्रभावित नहीं हो.

उचित डॉक्यूमेंटेशन
टैक्स अधिकारियों द्वारा जांच के मामले में अनुपालन और क्लेम को सपोर्ट करने के लिए सटीक रिकॉर्ड और गतिविधियों के डॉक्यूमेंटेशन आवश्यक हैं.

कानूनी व्याख्याएं
न्यायिक निर्णयों ने "विपणन, "कुटीर उद्योग" और "सदस्य" जैसी शर्तों को स्पष्ट किया है. सहकारियों को उचित अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए इन व्याख्याओं के बारे में जानकारी होनी चाहिए.

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80P भारत में को-ऑपरेटिव सोसाइटी को महत्वपूर्ण टैक्स लाभ प्रदान करता है. विभिन्न गतिविधियों के लिए कटौती प्रदान करके, यह प्रावधान सहकारी समितियों को अपने संसाधनों को कृषि, कुटीर उद्योग और ग्रामीण विकास जैसे आवश्यक क्षेत्रों में दोबारा निवेश करने में मदद करता है. ये कटौतियां न केवल सहकारियों पर टैक्स बोझ को कम करती हैं बल्कि स्थानीय अर्थव्यवस्थाओं के विकास को भी बढ़ावा देती हैं.

सहकारी समितियों को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि वे पात्रता मानदंडों को पूरा करते हैं और सेक्शन 80P के प्रावधानों का पालन करते हैं ताकि वे अपने टैक्स लाभ को अधिकतम कर सकें और भारत के सामाजिक-आर्थिक विकास में योगदान जारी रखें.