सेक्शन 44AD

सेक्शन 44AD भारत में इनकम टैक्स एक्ट का एक हिस्सा है जो कुछ छोटे बिज़नेस को टैक्स का भुगतान करना आसान बनाता है. प्रत्येक लेन-देन के विस्तृत अभिलेखों को रखने के बजाय, पात्र व्यवसाय अपनी आय को उनकी कुल बिक्री या प्राप्तियों के एक निश्चित प्रतिशत के रूप में घोषित कर सकते हैं. यह अकाउंट की जटिल पुस्तकों को बनाए रखने की आवश्यकता से बचकर समय और प्रयास बचाने में मदद करता है.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 44AD क्या है?

सेक्शन 44AD इनकम टैक्स एक्ट के तहत, रु. 2 करोड़ से कम टर्नओवर वाले छोटे करदाता संभावित टैक्सेशन से लाभ उठा सकते हैं. इसका मतलब है कि उन्हें खातों की विस्तृत पुस्तकें बनाए रखने की आवश्यकता नहीं है. इसके बजाय उनके लाभ उनके टर्नओवर का 8% माने जाते हैं. हालांकि, अगर उनकी आय डिजिटल रूप से या बैंक के माध्यम से प्राप्त होती है, तो अनुमानित लाभ दर 6% तक कम हो जाती है. यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इस संभावित टैक्सेशन स्कीम का विकल्प चुनने वाले करदाता इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 30 से 38 के तहत बिज़नेस खर्चों के लिए कटौतियों का क्लेम नहीं कर सकते हैं.

सेक्शन 44AD के तहत संभावित टैक्सेशन की विशेषताएं

सेक्शन 44AD इनकम टैक्स एक्ट के तहत, ₹2 करोड़ तक के वार्षिक सकल टर्नओवर वाले छोटे बिज़नेस मालिक अपनी टैक्सेबल इनकम की गणना उनके सकल टर्नओवर के 8% के रूप में कर सकते हैं. यह प्रावधान बजट 2020 के अनुसार ₹ 1 करोड़ की पिछली सीमा से अपडेट किया गया था. यह सरलीकृत टैक्स स्कीम सेक्शन 44AE के तहत कवर किए गए व्यक्तियों को छोड़कर अधिकांश बिज़नेस और प्रोफेशन पर लागू होती है.

सेक्शन 44AD इनकम टैक्स एक्ट का उपयोग करने वाले करदाताओं को निर्धारित इनकम टैक्स स्लैब दरों का पालन करना होगा. वे भागीदारों को किए गए ब्याज या भुगतान के सिवाय अतिरिक्त कटौतियों या डेप्रिसिएशन का दावा नहीं कर सकते. यह स्कीम टैक्स फाइलिंग को आसान बनाने वाले अकाउंट की पुस्तकों के विस्तृत मेंटेनेंस की आवश्यकता नहीं होती है.

व्यक्तियों को अपने लाभ के प्रमाण के रूप में संभावित आय को दर्शाते हुए अपना आयकर विवरणी दाखिल करना होगा. उन्हें सेक्शन 44AD की आवश्यकताओं के अनुसार प्रत्येक वर्ष मार्च 15 तक पूरा एडवांस टैक्स का भुगतान करना होगा. सेक्शन 44AD टैक्सपेयर्स का उपयोग करके जो अकाउंट की उचित बुकिंग रखते हैं, वे इन आसान सुविधाओं का लाभ उठा सकते हैं.

सेक्शन 44AD के तहत प्रिज़्यूम्प्टिव टैक्सेशन स्कीम का विकल्प कौन चुनने के लिए पात्र है?

भारत में सेक्शन 44AD इनकम टैक्स एक्ट छोटे बिज़नेस के लिए एक सरलीकृत प्रिज़्यूम्प्टिव टैक्सेशन स्कीम प्रदान करता है. इस स्कीम के लिए पात्रता प्राप्त करने के लिए, टैक्सपेयर एक निवासी व्यक्ति, हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) या पार्टनरशिप फर्म (लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप या LLPs को छोड़कर) होना चाहिए.

पात्रता उन लोगों तक सीमित है जिन्होंने आकलन वर्ष के दौरान सेक्शन 10A, 10AA, 10B या 10BA के तहत टैक्स कटौती का दावा नहीं किया है और सेक्शन 80HH से 80RRB के तहत नहीं किया है. इसके अलावा, प्लाइंग, हायरिंग या लीजिंग में शामिल बिज़नेस के साथ-साथ ब्रोकरेज या कमीशन के माध्यम से अर्जित आय सेक्शन 44AD को अपनाया नहीं जा सकता है. हालांकि डॉक्टर, वकील और आर्किटेक्ट जैसे प्रोफेशनल नए पेश किए गए सेक्शन 44ADA के तहत अप्रैल 1, 2017 से संभावित टैक्सेशन स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं.

The scheme under 44AD Income Tax Act is intended for small businesses and professionals including sole proprietors, partnerships and LLPs. To be eligible the business's total turnover or gross receipts should not exceed INR 3 crores per financial year (as of August 2023 subject to changes). Moreover, if the turnover or receipts are from digital transactions, a reduced presumptive income rate of 6% applies instead of 8%.

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कानूनी, मेडिकल, इंजीनियरिंग, आर्किटेक्चरल, अकाउंटेंसी, टेक्निकल कंसल्टेंसी और इंटीरियर डेकोरेशन जैसे कुछ प्रोफेशन को सेक्शन 44AD से बाहर रखा जाता है. इन क्षेत्रों में प्रोफेशनल को अन्य लागू टैक्सेशन स्कीम का उपयोग करना होगा.

सेक्शन 44AD के तहत संभावित टैक्सेशन का विकल्प चुनने के लाभ

भारतीय टैक्स कोड का सेक्शन 44AD छोटे व्यवसायों को उनकी गणना और भुगतान के तरीके को आसान बनाकर कई लाभ प्रदान करता है. यहां इसके प्रमुख लाभों का ब्रेकडाउन दिया गया है:

1. आसान टैक्स गणना: विस्तृत अकाउंट बनाए रखने और ऑडिट से गुजरने के बजाय पात्र बिज़नेस अपनी कुल टर्नओवर या सकल रसीदों के आधार पर निश्चित दर पर अपनी टैक्स योग्य आय की गणना कर सकते हैं. यह प्रक्रिया को बहुत आसान और सरल बनाता है.

2. कम अनुपालन का बोझ: छोटे बिज़नेस को विस्तृत अकाउंटिंग रिकॉर्ड या ऑडिट करवाने की आवश्यकता नहीं है. यह उन्हें टैक्स अनुपालन से संबंधित समय, प्रयास और लागत बचाता है.

3. विस्तृत पुस्तकों की आवश्यकता नहीं: अकाउंट की नियमित पुस्तकों को रखने से सेक्शन 44AD का उपयोग करके बिज़नेस को छूट दी जाती है. उन्हें हर खरीद, बिक्री या खर्च को रिकॉर्ड करने की आवश्यकता नहीं है जो उनकी अकाउंटिंग प्रोसेस को आसान बनाता है.

4. कम ऑडिट: अगर उनकी आय कुछ सीमाओं से अधिक है, तो बिज़नेस को केवल टैक्स ऑडिट करना होगा. विशेष रूप से, ऑडिट की आवश्यकता यदि उनकी आय उनके कुल टर्नओवर का 12% या 16% से अधिक है या सकल रसीदों में से कई छोटे बिज़नेस के लिए ऑडिट भार को कम करती है तो ऑडिट की आवश्यकता शुरू होती है.

5. डिजिटल ट्रांज़ैक्शन को प्रोत्साहित करता है: अगर बिज़नेस को डिजिटल माध्यम से अपनी आय प्राप्त होती है, तो वे सामान्य 8% के बजाय 6% की कम संभावित आय दर से लाभ उठा सकते हैं. यह डिजिटल ट्रांज़ैक्शन को बढ़ावा देता है और बिज़नेस को कैशलेस होने के लिए प्रोत्साहित करता है.

6. बेहतर टैक्स प्लानिंग और कैश फ्लो मैनेजमेंट: टैक्स योग्य आय बिज़नेस की गणना करने की अनुमानित विधि के साथ अपने टैक्स को बेहतर तरीके से प्लान कर सकते हैं और मैनेज कर सकते हैं नकद प्रवाह. वे जानते हैं उनके टैक्स लायबिलिटी अपने टर्नओवर के आधार पर पहले से ही, जो फाइनेंशियल प्लानिंग में मदद करता है.
 

सेक्शन 44AD का एप्लीकेशन

1. इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 44AD सभी प्रकार के बिज़नेस पर लागू होता है, सिवाय उन लोगों को, जो सेक्शन 44AE के तहत कवर किए जाते हैं, लीजिंग, प्लाइंग या रेंटिंग में शामिल हैं. इसलिए, इन कैटेगरी के बिज़नेस सेक्शन 44AD के तहत कटौतियों का क्लेम नहीं किया जा सकता है.

2. व्यक्तिगत करदाता, हिंदू अविभक्त परिवार या HUF) और पार्टनरशिप, बशर्ते कि भारतीय निवासी इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44AD के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए पात्र हैं. हालांकि इस सेक्शन के तहत सीमित देयता भागीदारी या एलएलपी पात्र नहीं हैं.

• सेक्शन 44AD के तहत टैक्सपेयर अपने कुल टर्नओवर या सकल रसीदों में से 8% या उससे अधिक लाभ घोषित करके अपने इनकम टैक्स रिटर्न फाइल कर सकते हैं. अगर वे सेक्शन 44AD का उपयोग नहीं करना चुनते हैं और 8% से कम लाभ की रिपोर्ट करते हैं, तो उन्हें अकाउंट की विस्तृत पुस्तकें बनाए रखनी चाहिए और एक प्रमाणित चार्टर्ड अकाउंटेंट द्वारा इन अकाउंट को ऑडिट किया जाना चाहिए.

4. सेक्शन 44AD सेक्शन 44AA के तहत सूचीबद्ध प्रोफेशन में शामिल होने वाले या एजेंसी कार्य, कमीशन या ब्रोकरेज के माध्यम से आय कमाने वाले व्यक्तियों पर लागू नहीं होता है.

इनकम टैक्स एक्ट सेक्शन 44AD के तहत टैक्स की गणना करने की प्रक्रिया

सेक्शन 44AD छोटे बिज़नेस को फाइनेंशियल वर्ष के लिए अपनी सकल रसीदों या टर्नओवर के 8% पर अपनी आय की गणना करने की अनुमति देता है. वित्तीय वर्ष 2017-18 में शुरू किए गए इस प्रावधान का उद्देश्य डिजिटल ट्रांज़ैक्शन को बढ़ावा देना और छोटे व्यवसायों को डिजिटल भुगतान विधियों को अपनाने के लिए प्रोत्साहित करना है. अगर बिज़नेस की सकल रसीद या टर्नओवर अकाउंट पेयी बैंक ड्राफ्ट, अकाउंट पेयी चेक या इलेक्ट्रॉनिक क्लियरिंग सिस्टम के माध्यम से प्राप्त होती है, तो इनकम की गणना 6% की कम दर पर की जाती है.

सेक्शन 44AD के प्रावधानों के अनुपालन न करने के लिए दंड

धारा 44एडी के प्रावधानों के अनुपालन से कई दंड और परिणाम आकर्षित हो सकते हैं. यहां मुख्य दंड और प्रत्याघात दिए गए हैं:

1. अगले 5 वर्षों के लिए अनुमानित टैक्सेशन स्कीम के लिए अयोग्यता

अगर कोई करदाता इसका लाभ उठाने के बाद संभावित कराधान स्कीम से बाहर निकलता है, तो वे अगले 5 आकलन वर्षों के लिए सेक्शन 44AD के लाभ प्राप्त करने के लिए पात्र नहीं होंगे. अगर उनकी आय मूल छूट सीमा से अधिक है, तो उन्हें अकाउंट की विस्तृत पुस्तकें बनाए रखनी होगी और टैक्स ऑडिट करनी होगी.

2. लेखा बहियों का रखरखाव

अगर कोई करदाता सेक्शन 44AD से बाहर निकलता है, तो उन्हें अकाउंट की पुस्तकें बनाए रखनी होगी और अगर उनकी कुल आय मूल छूट सीमा से अधिक है, तो सेक्शन 44AB के अनुसार ऑडिट करवाना होगा.

3. नियमित मूल्यांकन प्रक्रियाएं

गैर-अनुपालन करदाता को नियमित मूल्यांकन प्रक्रियाओं के अधीन भी बना सकता है जिसमें कर अधिकारियों से अधिक जांच शामिल हो सकती है.

4. अन्य सामान्य दंड

गैर-अनुपालन के लिए इनकम टैक्स एक्ट के तहत अन्य सामान्य दंड जैसे कि आय की रिपोर्टिंग या गलत रिपोर्टिंग भी लागू हो सकते हैं.

निष्कर्ष

सेक्शन 44AD के तहत प्रिज़्यूम्प्टिव टैक्सेशन स्कीम को टैक्स फाइलिंग को आसान और कम बोझ बनाकर छोटे बिज़नेस की मदद करने के लिए डिज़ाइन किया गया है. यह पात्र व्यवसायों को विस्तृत वित्तीय अभिलेखों और लेखापरीक्षाओं से गुजरने के बजाय अपने कारोबार के निर्धारित प्रतिशत पर आधारित कर का भुगतान करने की अनुमति देता है. यह स्कीम टैक्स प्रोसेस को आसान बनाती है और छोटे बिज़नेस मालिकों को राहत प्रदान करती है जब तक वे सरकार द्वारा निर्धारित नियमों और शर्तों का पालन करते हैं.