संपत्ति कर

वेल्थ टैक्स, जिसे नेट वर्थ टैक्स या इक्विटी टैक्स भी कहा जाता है, व्यक्ति, हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) और कंपनियों पर उनकी नेट वेल्थ के आधार पर लगाए जाने वाले प्रत्यक्ष टैक्स का एक रूप था. यह हाई-नेट-वर्थ व्यक्तियों और बिज़नेस पर टैक्स लगाकर संपत्ति की असमानता को कम करने के लिए शुरू किया गया था. हालांकि, भारत में वेल्थ टैक्स को 2015 में समाप्त कर दिया गया था और सुपर-रिच व्यक्तियों पर अतिरिक्त सरचार्ज के साथ बदल दिया गया था. इसके समाप्त होने के बावजूद, वेल्थ टैक्स को समझना प्रासंगिक है, क्योंकि यह बताता है कि टैक्सेशन पॉलिसी कैसे विकसित होती है और फाइनेंशियल प्लानिंग को प्रभावित करती है.

यह आर्टिकल वेल्थ टैक्स, इसके ऐतिहासिक महत्व, इसके उल्लंघन और इसके स्थान पर अतिरिक्त सरचार्ज कैसे काम करता है, का गहराई से विश्लेषण प्रदान करता है.
 

वेल्थ टैक्स को समझना

वेल्थ टैक्स 1957 के वेल्थ टैक्स एक्ट के तहत लगाया गया था, जिसका उद्देश्य व्यक्तियों और संस्थाओं की नेट वेल्थ पर टैक्स लगाना है. इनकम टैक्स के विपरीत, जो कमाई पर लगाया जाता है, किसी व्यक्ति या संस्था के स्वामित्व वाले एसेट के मूल्य पर वेल्थ टैक्स लगाया गया था. इसमें रियल एस्टेट, ज्वेलरी, कार, यैच और अन्य लग्ज़री आइटम शामिल हैं.

धन कर का उद्देश्य यह सुनिश्चित करके आर्थिक समानता को बढ़ावा देना था कि उच्च-निवल-मूल्य वाले व्यक्तियों ने राष्ट्र के राजस्व में अधिक योगदान दिया है. हालांकि, कलेक्शन और प्रशासन में कई असमर्थताओं के कारण, संपत्ति कर को अंततः समाप्त कर दिया गया था.
 

भारत में संपत्ति कर की ऐतिहासिक पृष्ठभूमि

वेल्थ टैक्स का परिचय

डायरेक्ट टैक्सेशन पॉलिसी के तहत वेल्थ टैक्स एक्ट, 1957 के तहत 1957 में वेल्थ टैक्स शुरू किया गया था. विचार यह सुनिश्चित करना था कि महत्वपूर्ण संपत्ति वाले व्यक्तियों और संगठनों ने सरकार के राजस्व पूल में अधिक योगदान दिया. टैक्सपेयर की शुद्ध संपत्ति के आधार पर टैक्स वार्षिक रूप से लागू किया गया था.

वेल्थ टैक्स लागू

वेल्थ टैक्स इस पर लागू था:

• व्यक्ति (निवासी और अनिवासी भारतीय दोनों)
• हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ)
• कंपनियां (घरेलू और विदेशी दोनों)

वेल्थ टैक्स की गणना

₹30 लाख से अधिक की नेट वेल्थ पर वेल्थ टैक्स 1% पर लगाया गया था. सभी टैक्स योग्य एसेट की कुल मार्केट वैल्यू की गणना करके और उन एसेट से संबंधित किसी भी बकाया देयता को काटकर निवल वेल्थ निर्धारित की गई थी.

उदाहरण के लिए, अगर किसी व्यक्ति के पास ₹ 50 लाख की संपत्ति है और उसकी देयता ₹ 10 लाख है, तो निवल संपत्ति ₹ 40 लाख होगी. क्योंकि यह ₹ 30 लाख की सीमा से अधिक है, इसलिए वेल्थ टैक्स ₹ 10 लाख का 1% होगा = ₹ 10,000.
 

वेल्थ टैक्स के तहत कवर किए गए एसेट

संपत्ति कर विशिष्ट परिसंपत्तियों पर लागू था, जिन्हें निम्नलिखित में वर्गीकृत किया गया था:

1. रियल एस्टेट

• कोई दूसरी आवासीय प्रॉपर्टी (प्राथमिक निवास छूट दी गई थी)
• कमर्शियल प्रॉपर्टी जो बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल नहीं की गई थीं
• प्लॉट्स ऑफ लैंड 500 स्क्वेयर मीटर से बड़ा

2. लग्ज़री आइटम

• ज्वेलरी, गोल्ड, प्लैटिनम, सिल्वर और अन्य कीमती धातुएं
• कार और प्राइवेट एयरक्राफ्ट (जब तक कमर्शियल उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल नहीं किया जाता है)
• यैक्ट्स, बोट और अन्य लग्जरी वाहन

3. नकद और अन्य एसेट

• ₹50,000 से अधिक का कैश-इन-हैंड
• पति/पत्नी या नाबालिग बच्चों को ट्रांसफर की गई संपत्ति (टैक्स चोरी को रोकने के लिए)

छूट वाली संपत्तियां

कुछ संपत्तियों को संपत्ति कर से छूट दी गई थी, जिसमें शामिल हैं:

• शेयर, बॉन्ड और सिक्योरिटीज़
• म्यूचुअल फंड और फाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट
• प्रति वर्ष 300+ दिनों के लिए किराए पर दी गई प्रॉपर्टी
• कमर्शियल उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले वाहन (टैक्सी, रेंटल कार)
• बिज़नेस एसेट या स्टॉक-इन-ट्रेड
   

धन कर का समाप्ति

वेल्थ टैक्स को समाप्त करने के कारण

दशकों से प्रभावी होने के बावजूद, कई अकुशलताओं के कारण 2015-16 के केंद्रीय बजट में वेल्थ टैक्स को समाप्त कर दिया गया था:

1. उच्च प्रशासनिक लागत

सरकार ने पाया कि धन कर इकट्ठा करने की लागत राजस्व से अधिक है. 2013-14 में एकत्रित कुल वेल्थ टैक्स लगभग ₹1,008 करोड़ था, जो इनकम टैक्स कलेक्शन की तुलना में बहुत कम था.

2. परिसंपत्तियों के मूल्यांकन में कठिनाई

रियल एस्टेट और ज्वेलरी जैसी एसेट की मार्केट वैल्यू निर्धारित करना जटिल था और इससे टैक्सपेयर्स और टैक्स डिपार्टमेंट के बीच विवाद हो गए थे.

3. टैक्स चोरी और गैर-अनुपालन

वेल्थ टैक्स के कारण व्यापक टैक्स चोरी हुई, क्योंकि व्यक्ति अक्सर अपनी एसेट की वैल्यू कम होती है.

4. कर संरचना का सरलीकरण

धन कर को समाप्त करने का उद्देश्य व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए कर अनुपालन को सरल और अधिक पारदर्शी बनाना था.
 

संपत्ति कर के स्थान पर अधिभार का परिचय

राजस्व के नुकसान की भरपाई के लिए, सरकार ने सुपर-रिच व्यक्तियों और कंपनियों पर अतिरिक्त सरचार्ज शुरू किया:

• प्रति वर्ष ₹1 करोड़ से अधिक की कमाई करने वाले व्यक्तियों को 12% सरचार्ज का भुगतान करना होगा (बाद में 15% में संशोधित).
• ₹10 करोड़ से अधिक की टैक्स योग्य आय वाली कंपनियां 2% से 12% तक सरचार्ज में वृद्धि के अधीन थीं.

इस बदलाव से ₹1,000 की तुलना में वार्षिक रूप से ₹9,000 करोड़ जनरेट होने की उम्मीद थी 
वेल्थ टैक्स के माध्यम से एकत्र किए गए करोड़.
 

संपत्ति कर समाप्ति का प्रभाव

1. सुपर-रिच व्यक्ति अधिक टैक्स का भुगतान करते हैं

वेल्थ टैक्स को समाप्त कर दिया गया था, लेकिन हाई-नेट-वर्थ इंडिविजुअल (एचएनआई) अभी भी इनकम टैक्स पर बढ़े हुए सरचार्ज के माध्यम से अधिक योगदान देता है.

2. बेहतर अनुपालन

वेल्थ टैक्स को हटाने से बेहतर अनुपालन और कम टैक्स चोरी हो जाती है, क्योंकि इनकम टैक्स और सरचार्ज को ट्रैक करना आसान है.

3. सरकारी राजस्व में वृद्धि

धनवानों पर सरचार्ज की शुरुआत के परिणामस्वरूप टैक्स कलेक्शन में महत्वपूर्ण वृद्धि हुई.

4. रियल एस्टेट में निवेश के लिए प्रोत्साहन

वेल्थ टैक्स के खत्म होने से रियल एस्टेट निवेश बढ़ गया, क्योंकि करदाताओं को अब कई प्रॉपर्टी पर टैक्स नहीं देना पड़ा.
 

तुलना: वेल्थ टैक्स बनाम इनकम टैक्स

भारत में वेल्थ टैक्स का भविष्य

हालांकि वेल्थ टैक्स को समाप्त कर दिया गया था, लेकिन अल्ट्रा-रिच व्यक्तियों पर इसी तरह के टैक्स को फिर से शुरू करने के बारे में चल रही बहस है. आर्थिक असमानता में वृद्धि को देखते हुए, कुछ नीति निर्माता सामाजिक कल्याण कार्यक्रमों के लिए राजस्व पैदा करने के लिए अरबपतियों पर संपत्ति कर की वकालत करते हैं.

वैश्विक स्तर पर, फ्रांस, स्पेन और नॉर्वे जैसे देश धन कर लगाते हैं, जबकि अन्य, जैसे अमेरिका और यूनाइटेड किंगडम, प्रगतिशील आयकर प्रणालियों पर निर्भर करते हैं.

भारत में, वेल्थ टैक्स के बजाय, सरकार उच्च आय वाले व्यक्तियों पर अधिभार बढ़ाने या समान राजस्व संग्रह सुनिश्चित करने के लिए लक्जरी टैक्स शुरू करने पर विचार कर सकती है.
 

निष्कर्ष

भारत में वेल्थ टैक्स उनकी एसेट के आधार पर हाई-नेट-वर्थ व्यक्तियों, एचयूएफ और कंपनियों पर लगाया गया एक प्रत्यक्ष टैक्स था. आर्थिक असमानता को कम करने के अपने महत्वपूर्ण इरादे के बावजूद, यह उच्च प्रशासनिक लागत, टैक्स चोरी और मूल्यांकन चुनौतियों के कारण अकुशल साबित हुआ. इसके परिणामस्वरूप, सरकार ने 2015 में वेल्थ टैक्स को समाप्त कर दिया और इसे उच्च आय अर्जित करने वालों पर अतिरिक्त सरचार्ज के साथ बदल दिया.

धन कर को समाप्त करने से कर अनुपालन को सरल बनाया गया और राजस्व में वृद्धि हुई, वहीं अरबपतियों पर प्रगतिशील संपत्ति कर को फिर से शुरू करने पर बहस जारी है. क्या भारत भविष्य में वेल्थ टैक्स पर पुनर्विचार करेगा, यह देश की आर्थिक नीतियों और विकसित आवश्यकताओं पर निर्भर करता है.

अब तक, सुपर-रिच व्यक्तियों ने सरचार्ज के माध्यम से योगदान देना जारी रखा है, और वेल्थ टैक्स के बोझ को दूर करके वेल्थ क्रिएशन को प्रोत्साहित किया जाता है.