पुरानी बनाम नई टैक्स व्यवस्था

परिचय

विश्वव्यापी सरकारों ने नागरिकों को वार्षिक रूप से अपनी आय पर टैक्स का भुगतान करना अनिवार्य बना दिया है. भारत सरकार, इनकम टैक्स विभाग और वित्त मंत्रालय ने एक टैक्स व्यवस्था का निर्माण किया जिसके बाद भारतीय नागरिक 2020 तक का पालन किया गया.

2020 के वार्षिक बजट में, भारतीय वित्त मंत्री, निर्मला सीतारमण ने टैक्स छूट के लिए सरलीकृत टैक्स स्लैब प्रदान करने वाली एक नई टैक्स व्यवस्था शुरू की. भारतीय नागरिक अपनी कमाई और पात्र टैक्स कटौती के अनुसार पुराने और नए टैक्स रेजीम के बीच चुन सकते हैं. 
 

पुरानी टैक्स व्यवस्था क्या है?

पुरानी टैक्स व्यवस्था 2020 तक एकल टैक्स स्ट्रक्चर है, जो नागरिकों की अर्जित राशि को इन्वेस्ट करने के लिए टैक्स और टैक्स कटौतियों का भुगतान करने के लिए विशिष्ट टैक्स स्लैब स्थापित करती है.

पुराने और नए कर व्यवस्थाओं के बीच अंतर पर विचार करते समय, संरचना और पात्र छूट को समझना महत्वपूर्ण है. भारत में अधिकांश लोग पुरानी टैक्स व्यवस्था का उपयोग करते हैं, जो नागरिकों को उच्च टैक्स दरें प्रदान करता है लेकिन अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने के विभिन्न तरीके प्रदान करता है. पुरानी टैक्स व्यवस्था ने 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार 70 टैक्स छूट प्रदान की है. 

पुरानी कर व्यवस्था में, आयकर अधिनियम ने अर्जित आय के भीतर कुछ छूट प्रदान की, जैसे हाउस रेंट अलाउंस, छुट्टी यात्रा भत्ता आदि. हालांकि, इंश्योरेंस प्लान या प्रोविडेंट फंड जैसी विभिन्न इन्वेस्टमेंट इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्ट करके कई अन्य छूट उपलब्ध हैं. 
 

पुराने कर व्यवस्था के तहत कटौती और छूट

पुराने टैक्स व्यवस्था के तहत कटौती और छूट उपलब्ध हैं: 

पुराने कर व्यवस्था का विकल्प चुनने के लाभ

पुरानी टैक्स व्यवस्था का उपयोग करके टैक्स फाइल करने का लाभ नागरिकों को उपलब्ध छूट और कटौती है, विशेष रूप से अगर आपके पास विभिन्न इन्वेस्टमेंट हैं, जैसे कि इंश्योरेंस प्लान, NPS आदि. 

पुराने कर व्यवस्था की सीमाएं

पुराने कर व्यवस्था की सीमाएं इस प्रकार हैं: 

● इन्वेस्टमेंट लॉक-इन: कटौती और छूट प्रदान करने वाले अधिकांश इन्वेस्टमेंट साधनों में कई वर्षों की लॉक-इन अवधि होती है, जिससे इन्वेस्टर टैक्स छूट के लिए अपने पैसे लॉक करने के लिए मजबूर होते हैं. 

●    जटिलता: पुरानी टैक्स व्यवस्था में 70 से अधिक छूट उपलब्ध हैं, जिससे नागरिकों के लिए कटौती और छूट का क्लेम करने के लिए आदर्श विकल्प चुनना जटिल हो जाता है. 
 

नई टैक्स व्यवस्था क्या है?

2020 में, भारतीय वित्त मंत्री, निर्मला सीतारमण ने एक नया कर प्रणाली शुरू की जिसे नया कर व्यवस्था कहा जाता है. इसने पुराने बनाम नई टैक्स शासन की चर्चा को ईंधन दिया जहां नागरिकों को दोनों के बीच चुनना पड़ा.

नई टैक्स व्यवस्था छह टैक्स स्लैब के माध्यम से पुराने टैक्स व्यवस्था से कम टैक्स दरें प्रदान करती है. हालांकि, इसमें विभिन्न टैक्स कटौतियों और छूट के माध्यम से टैक्स लायबिलिटी को कम करना शामिल नहीं है. 

नए टैक्स व्यवस्था में टैक्स देयता को कम करने का एकमात्र तरीका टैक्स स्लैब के माध्यम से है, क्योंकि कोई अन्य कटौती या छूट नहीं है. नई टैक्स व्यवस्था उन नागरिकों के लिए उपयुक्त है जो अपनी टैक्स देयता को कम करने के लिए उच्च कटौतियों और छूट का क्लेम नहीं करते हैं. 
 

नए कर व्यवस्था का विकल्प चुनने के लाभ

छह टैक्स स्लैब के माध्यम से रु. 15 लाख तक की सेलरी के लिए प्रदान की जाने वाली कम टैक्स दरें में से एक प्रमुख लाभ है. जब नागरिक नए टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं, तो उन्हें PPF, ELSS आदि जैसे टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट को बनाए रखने की आवश्यकता नहीं है. यह करदाताओं को अपने इन्वेस्टमेंट और फाइनेंस को मैनेज करने में अधिक सुविधा देता है.

नए कर व्यवस्था का विकल्प चुनने की सीमाएं

नए टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने की कुछ सीमाएं इस प्रकार हैं:

● कोई छूट या कटौती नहीं: नए टैक्स व्यवस्था के तहत, टैक्सपेयर HRA, LTA, मानक कटौती, सेक्शन 80C, 80D आदि जैसे कोई छूट या कटौती क्लेम नहीं कर सकते हैं.

●    सीमित निवेश विकल्प: नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले टैक्सपेयर्स के पास सीमित इन्वेस्टमेंट विकल्प होंगे क्योंकि वे सेक्शन 80C के तहत कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं, जिसमें PPF, NSC, ELSS आदि जैसे लोकप्रिय इन्वेस्टमेंट विकल्प शामिल हैं.
 

नए बनाम पुराने टैक्स व्यवस्था के लिए इनकम टैक्स स्लैब दरें

दोनों व्यवस्थाओं में विभिन्न टैक्स दरें और उपलब्ध कटौतियां और छूट शामिल हैं. नए टैक्स व्यवस्था बनाम पुराने समझने के सबसे अच्छे तरीकों में से एक नए बनाम पुराने टैक्स व्यवस्था के लिए इनकम टैक्स स्लैब का विश्लेषण करना है. विभिन्न टैक्स स्लैब की साइड-बाय-साइड तुलना यहां दी गई है.

पुराना बनाम नया कर व्यवस्था: कौन सा बेहतर है?

भारत में टैक्स फाइल करते समय, कई भारतीय टैक्सपेयर किसी भी टैक्स-डिडक्टिबल इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्ट नहीं करते हैं. बिना किसी कटौती या छूट का क्लेम किए, वे अपनी टैक्स योग्य आय पर उच्च टैक्स का भुगतान करते हैं क्योंकि पुरानी टैक्स व्यवस्था में टैक्स दरें अधिक होती हैं.

भारत ने कटौतियों या छूटों का दावा न करने वाले व्यक्तियों के लिए कम टैक्स स्लैब के साथ एक नया टैक्स व्यवस्था शुरू की. नागरिक अपनी पसंदीदा व्यवस्था चुन सकते हैं.

पुराने और नए टैक्स व्यवस्थाओं के बीच चुनना टैक्सपेयर की आय और इन्वेस्टमेंट संरचना पर निर्भर करता है. नई व्यवस्था उन लोगों को लाभ देती है जो बिना कटौती के, कम टैक्स दरें प्रदान करती हैं. पुरानी व्यवस्था में 70 से अधिक टैक्स छूट होती है, जिससे यह डिडक्टिबल इंस्ट्रूमेंट में भारी इन्वेस्ट किए गए लोगों के लिए उपयुक्त हो जाता है.
 

इनकम टैक्स की गणना पर उदाहरण (पुराना बनाम नया टैक्स व्यवस्था)

Assuming an annual income of Rs. 20,00,000 with HRA deduction of Rs. 30,000 and investments in PPF and ELSS to utilise the 80C limit of 1.5 lakhs, along with health insurance purchased for self, spouse and parents, and an NPS investment to utilise Section 80D, the tax calculation for both tax regimes is as follows.

पुरानी व्यवस्था के अनुसार देय कुल टैक्स

यहां दिया गया है कि कोई व्यक्ति पुराने टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनकर कितना टैक्स देगा: 

नए शासन के अनुसार कुल देय टैक्स (FY 23-24 और AY 24-25)

निष्कर्ष

नए बनाम पुराने टैक्स व्यवस्था को ध्यान में रखते हुए, दोनों में कुछ लाभ और नुकसान होते हैं. हालांकि, आप अपनी सेलरी और कटौतियों और छूटों के लिए आपके द्वारा उपयोग किए जाने वाले स्ट्रक्चर के आधार पर एक विशिष्ट टैक्स व्यवस्था चुन सकते हैं.

पुरानी टैक्स व्यवस्था ऐसे व्यक्तियों के लिए उपयुक्त हो सकती है जो कई वर्षों तक अर्जित कर रहे हैं और अब लंबे समय तक इन्वेस्ट कर रहे हैं. हालांकि, जिन व्यक्तियों ने हाल ही में अर्जित करना शुरू किया है और क्लेम नहीं करना चाहते हैं, वे नए टैक्स रेजिम का विकल्प चुन सकते हैं.