कॉर्पोरेट टैक्स

भारत में कॉर्पोरेट टैक्स विदेशी और घरेलू दोनों कंपनियों पर इनकम टैक्स विभाग द्वारा लगाया जाता है. इनकम टैक्स एक्ट 1961 के अधिनियम के साथ, भारत सरकार घरेलू कंपनियों को उनकी कुल आय के आधार पर कॉर्पोरेट टैक्स भुगतान करना अनिवार्य बनाती है. इस बीच, एक ही अधिनियम केवल विदेशी कंपनियों की प्राप्त या प्राप्त आय पर टैक्स लेता है. 

कॉर्पोरेट टैक्स क्या है?

कॉर्पोरेट टैक्स एक प्रकार का प्रत्यक्ष टैक्स है जो बिज़नेस किसी विशिष्ट समय में किए गए राजस्व पर भुगतान करने के लिए बाध्य हैं. विभिन्न बिज़नेस एंटरप्राइज़ द्वारा किए गए राजस्व के स्तरों के आधार पर कॉर्पोरेट टैक्स की दरें अलग-अलग होती हैं. 

आमतौर पर, सरकार एसजी और ए (सामान्य और प्रशासनिक खर्च बेचना), कॉग्स (बेचे गए माल की लागत) और डेप्रिसिएशन जैसी कटौतियों पर विचार करने के बाद कंपनी के लाभों पर कॉर्पोरेट टैक्स लगाती है. 

तो, कॉर्पोरेट टैक्स क्या है? आप अपने बिज़नेस हाउस द्वारा किए गए राजस्व के लिए कॉर्पोरेट या कंपनी टैक्स को कॉर्पोरेट इनकम टैक्स के रूप में विचार कर सकते हैं. भारत व्यावसायिक उद्यमों के लिए कराधान को सरल बनाने और सुव्यवस्थित करने के लिए कॉर्पोरेट इनकम टैक्स का भुगतान करना अनिवार्य है. 
 

भारत में कॉर्पोरेट टैक्स को समझना

भारत में कॉर्पोरेट टैक्स केंद्र सरकार द्वारा आय स्रोत जनरेट करने के लिए बिज़नेस हाउस पर लगाए जाते हैं. कॉर्पोरेट टैक्स का अर्थ आमतौर पर कंपनी की निवल आय पर आधारित होता है. कंपनी द्वारा किए जाने वाले निम्नलिखित प्रकार के राजस्व यहां दिए गए हैं: 

बिज़नेस द्वारा अर्जित लाभ

किसी व्यवसाय द्वारा अर्जित लाभ उस स्थिति में प्राप्त वित्तीय मूल्य को दर्शाते हैं जिसमें उत्पन्न कुल राजस्व उनके कुल खर्चों से अधिक होता है. 

प्रॉपर्टी को किराए पर देने से आय

आजकल, कई बिज़नेस एंटरप्राइज़ अपनी प्रॉपर्टी (कमर्शियल प्रॉपर्टी) को किराए पर देते हैं. यह उन्हें किराए की आय बढ़ाने में मदद करता है. भारत सरकार इस किराए की आय को बिज़नेस आय मानती है. इस प्रकार, यह कॉर्पोरेट टैक्स स्लैब के तहत टैक्स योग्य हो जाता है. 

पूंजीगत लाभ

कैपिटल गेन का अर्थ होता है, कंपनी की कैपिटल एसेट के मूल्यांकन में वृद्धि. इस प्रकार, कैपिटल गेन या तो लॉन्ग-टर्म या शॉर्ट-टर्म हो सकता है और इनकम टैक्स पर क्लेम किया जा सकता है. 

अन्य स्रोतों से आय

विभिन्न स्रोतों से प्राप्त लाभ एक ऐसे बिज़नेस से होने वाली किसी भी अतिरिक्त आय को दर्शाता है जिस पर किसी अन्य कैटेगरी के तहत स्पष्ट रूप से टैक्स नहीं लगाया जाता है. इसमें अन्य बातों के साथ ब्याज़ और लाभांश आय शामिल है. 

कॉर्पोरेट करों का भुगतान सभी व्यवसायों द्वारा वार्षिक रूप से किया जाना चाहिए - घरेलू और विदेशी. इसके परिणामस्वरूप, यह एक विशिष्ट वित्तीय वर्ष के दौरान प्राप्त पूर्वोक्त आय पर निर्भर करता है.
 

भारतीय कॉर्पोरेट कर दर

अब जब आप 'कॉर्पोरेट टैक्स का अर्थ' जानते हैं, तो आइए भारतीय कॉर्पोरेट टैक्स दर के संक्षिप्त ओवरव्यू पर नज़र डालें: 

घरेलू कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट टैक्स दर

1956 कंपनी अधिनियम 1956 के तहत पंजीकरण प्रदान किए गए निजी और सार्वजनिक कंपनियों को इस कर का भुगतान करना होगा. वर्तमान में, घरेलू बिज़नेस 30% टैक्स दर का भुगतान करते हैं.

इसके अलावा, अगर निवल लाभ रु. 1 करोड़ से रु. 10 करोड़ के बीच है, तो भारतीय इनकम टैक्स एक्ट 7% अधिभार लगाता है. इसके अलावा, यह नेट प्रॉफिट पर 12% सरचार्ज लागू होता है जो बिज़नेस के लिए रु. 10 करोड़ से अधिक होता है. 

टैक्सेशन (संशोधन) अध्यादेश के साथ, भारत सरकार ने 2019 में सेक्शन 115BAA लागू किया. इसके परिणामस्वरूप घरेलू व्यवसायों के लिए कॉर्पोरेशन टैक्स दर में कमी सहित इनकम टैक्स एक्ट में कई बदलाव हुए. 

घरेलू कंपनियों के पास अब सेक्शन 115BAA के कारण 25.168% की दर से टैक्स का भुगतान करने का विकल्प है. निम्नलिखित टेबल इस कॉर्पोरेशन टैक्स दर को तोड़ती है:
 

विदेशी कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट टैक्स दर

विदेशी व्यापार उद्यमों को एक विशिष्ट अवधि के भीतर अपनी आय पर कॉर्पोरेट इनकम टैक्स का भुगतान करना होगा. अर्जित रॉयल्टी या फीस भारत में 50% कॉर्पोरेशन टैक्स दर के अधीन हैं, जबकि अतिरिक्त राजस्व या शेष भाग 40% कंपनी टैक्स दर के अधीन है. 

रु. 1 करोड़ से रु. 10 करोड़ के बीच निवल आय वाले अंतर्राष्ट्रीय बिज़नेस पर 2% अधिभार लगाया जाता है. अगर कंपनी का कुल राजस्व रु. 10 करोड़ से अधिक हो जाता है, तो 5% अधिभार लगाया जाएगा.

अतिरिक्त शुल्क

बिज़नेस की निवल राजस्व कितनी होनी चाहिए, कुल इनकम टैक्स और सरचार्ज पर 4% हेल्थ और एजुकेशन सेस का आकलन किया जाता है. इसके अलावा, अधिनियम के प्रति सेक्शन 115JB, सेक्शन 115BAA विशेषाधिकारों का उपयोग करने वाले निगमों को न्यूनतम वैकल्पिक टैक्स (MAT) का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है.
 

कॉर्पोरेट टैक्स कटौती

कंपनियों को टैक्स योग्य आय से कुछ सामान्य और आवश्यक बिज़नेस खर्च काटने की अनुमति है. कंपनी चलाने के लिए किया गया प्रत्येक वर्तमान व्यय पूरी तरह से टैक्स से कटौती योग्य है. 

कंपनी के लिए पैसे कमाने के लक्ष्य के साथ प्राप्त निवेश और प्रॉपर्टी के लिए भी कटौती उपलब्ध हैं. स्लैब रेट सिस्टम कंपनी के प्रकार के संगठन और इसके द्वारा जनरेट की गई आय के अनुसार प्रत्येक इकाई पर मूल्यांकन किए गए टैक्स को अलग करता है. 

यह सिस्टम नीचे दिए गए टेबल में सारांशित है:
 

घरेलू कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट टैक्स

विदेशी कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट टैक्स

कॉर्पोरेट के प्रकार क्या हैं?

कॉर्पोरेशन0 एक ऐसा बिज़नेस है जिसे सरकार द्वारा अपने स्टॉकहोल्डर्स से स्वतंत्र रूप से संचालित करना जारी रखने की अनुमति दी गई है. इनकम टैक्स एक्ट निगमों को दो श्रेणियों में विभाजित करता है: घरेलू व्यवसाय और विदेशी उद्यम, जो भारत में कॉर्पोरेट टैक्स दर की गणना करने का इरादा रखते हैं.

कॉर्पोरेट टैक्स प्लानिंग

अपने कमर्शियल ऑपरेशन को बढ़ाने की उनकी इच्छा उन्हें टैक्स प्लानिंग स्ट्रेटेजी खोजने के लिए मजबूर करती है.
टैक्स प्लानिंग एक व्यक्ति की आर्थिक परिस्थितियों का मूल्यांकन और सर्वश्रेष्ठ संभावित ऑप्टिमाइज़ेशन है. 

यह बिज़नेस को टैक्स, कटौतियों और लाभों से छूट के उपयोग को अधिकतम करने में सक्षम बनाता है, जिससे एक विशिष्ट वित्तीय वर्ष के लिए अपना समग्र टैक्स बोझ कम हो जाता है. 

टैक्स प्लानिंग के निम्नलिखित उद्देश्य इस प्रकार हैं: 

● आर्थिक स्थिरता
● कम टैक्स लायबिलिटी
● विवेकपूर्ण इन्वेस्टमेंट करना
● बचत को बढ़ाना
● बिज़नेस की वृद्धि में सुधार
● मुकदमेबाजी को कम करना

इसके अलावा, कुछ ऐसे क्षेत्र भी हैं जो टैक्स प्लानिंग को पूरी तरह से ध्यान में रखते हैं. इसमें शामिल है: 

● कई इनकम हेड के तहत कटौती क्लेम
● एसेट कैपिटलाइज़ेशन
● अपने लाभ के लिए अनसोर्ब्ड डेप्रिसिएशन का मूल्यांकन
● आदर्श छूट के लिए क्लेम करना
● अकाउंट के सही प्रमुख में खर्चों का आकलन करना
● डेप्रिसिएशन पर कटौती के क्लेम
● खराब कर्जों पर टैक्स लाभ का क्लेम करना

टैक्स योग्य कॉर्पोरेशन टैक्स प्लानिंग करने के लिए विभिन्न तकनीकों का उपयोग करता है, जिसमें शामिल हैं:
 

शॉर्ट-टर्म टैक्स प्लानिंग

शॉर्ट-टर्म टैक्स प्लानिंग एक राजकोषीय वर्ष के पूरा होने के लिए कर योग्य आय को कम करने के लिए की गई कार्यवाही है. 

लॉन्ग-टर्म टैक्स प्लानिंग

कंपनियां एक वित्तीय वर्ष की शुरुआत से दीर्घकालिक टैक्स रणनीति बनाती हैं और इसे पूरे वर्ष पालन करती हैं.

टैक्स प्लानिंग की अनुमति है

यह अधिकृत कानूनी प्रावधानों के संबंध में विकासशील रणनीतियों को शामिल करता है, जैसे कि धारा 10(1) आदि के तहत राजस्व बनाने का उद्देश्य रखता है.

उद्देश्यपूर्ण टैक्स प्लानिंग

इसमें ऐसे तरीके से टैक्स रेगुलेशन का उपयोग करना शामिल है जो विवेकपूर्ण निवेश विकल्प, एसेट की स्थापना, कंपनी के संचालन और राजस्व का विविधीकरण आदि के आधार पर राजकोषीय लाभ प्रदान करता है. 

किसी निश्चित टैक्स अवधि के दौरान प्राप्त किए गए बिज़नेस पर मौजूदा नियमों को लागू करना टैक्स प्लानिंग का मुख्य लक्ष्य है. हालांकि, सरकार से पैसे चोरी करने के इरादे से टैक्स प्लानिंग नहीं किया जाना चाहिए. इस कारण से, यह फॉर्म और सामग्री में सही होना चाहिए. 
 

टैक्स छूट

किसी कंपनी की टैक्स छूट या छूट के लिए विशिष्ट प्रक्रियाएं भी मौजूद हैं. यहां ध्यान में रखने के लिए महत्वपूर्ण लोग दिए गए हैं:

● कुछ स्थितियों में, ब्याज़ आय लिखी जा सकती है.
● कॉर्पोरेशन को अपने पूंजीगत लाभ पर टैक्स का भुगतान करने से छूट दी जाती है.
● नियम व शर्तें (नियम व शर्तें) के अनुसार, लाभांश भी टैक्स छूट के लिए पात्र हो सकते हैं.
● कंपनी के नुकसान को पूरा करने के लिए कॉर्पोरेट बॉडी के पास 8 वर्ष तक होते हैं.
● अगर यह अतिरिक्त सुविधाएं या बिजली की सप्लाई इंस्टॉल करता है, तो कोई कॉर्पोरेशन विशिष्ट कटौतियों के लिए उत्तरदायी हो सकता है.
● कॉर्पोरेट एक्सपोर्ट और नए बिज़नेस वेंचर के लिए विशिष्ट राशि में छूट की अनुमति है.
● अगर कंपनी वेंचर कैपिटल कंपनियों या फंड में इन्वेस्ट करना चाहती है, तो यह एक्सक्लूज़न के लिए विभिन्न प्रकार के प्रावधान बना सकती है.
● घरेलू बिज़नेस में अन्य घरेलू कॉर्पोरेशन से प्राप्त लाभांशों की कुछ राशि को छूट के रूप में काटने का विकल्प है.
 

कॉर्पोरेट कर के लाभ

उद्यमी उच्च पर्सनल इनकम टैक्स का भुगतान करने की तुलना में कंपनी के टैक्स का भुगतान करने से अधिक लाभ उठा सकते हैं. रिटायरमेंट प्लान और टैक्स से बचने वाले ट्रस्ट जैसे अतिरिक्त लाभों के साथ, बिज़नेस टैक्स रिटर्न भी फैमिली हेल्थ इंश्योरेंस काटते हैं. फर्म नुकसान को अधिक आसानी से भी लिख सकती है.

कंपनी कुल नुकसान की राशि लिख सकती है. हालांकि, व्यक्तिगत मालिकों को यह दिखाना चाहिए कि वे अपने नुकसान को लिखने से पहले लाभ उठाना चाहते हैं. अंत में, कंपनी का लाभ बिज़नेस के भीतर बनाए रखा जा सकता है, जिससे टैक्स प्लानिंग और भविष्य में आगामी टैक्स लाभ सक्षम हो सकते हैं.