टीडीएस म्हणजे काय?

प्राप्तिकर स्त्रोतांकडून थेट कर संकलित करण्यासाठी TDS किंवा स्त्रोतावर कपात केलेला कर ही सरकारी प्रक्रिया आहे. दाता देयकांकडून प्राप्तकर्त्यांना देयकांमधून कराची काही टक्केवारी कपात करतात, ज्यामुळे ती सरकारकडे पाठवली जाते. हे वेतन, व्याज, भाडे आणि कमिशन सारख्या विविध उत्पन्न श्रेणींवर लागू होते, ज्याचा उद्देश कर बहिष्कार टाळणे आहे. भारतातील दोन्ही दाता आणि प्राप्तकर्त्यांसाठी TDS समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. कपात आणि ठेवीसाठी जबाबदार, कर विभागाद्वारे निर्धारित दरांचे अनुसरण करतात. पेमेंट पद्धतीशिवाय TDS कपात केला जातो आणि कपातकर्ता आणि कपात दोन्हीसाठी PAN सह लिंक केले जाते.

स्त्रोतावर कपात केलेल्या कराविषयी सर्वकाही (टीडीएस)

स्त्रोतावर (टीडीएस) कपात केलेला कर काय आहे?

देयकाच्या वेळी भाडे, कमिशन किंवा वेतन सारख्या विशिष्ट देयकांमधून प्राप्तिकर वजा झाल्यास TDS चा अर्थ किंवा स्त्रोतावर वजा केलेला कर आहे. हे प्राप्तकर्त्याला त्रासदायक राहण्यासाठी देयकाद्वारे ॲडव्हान्स टॅक्स कपात सुनिश्चित करते.

प्राप्तकर्त्याला TDS कपातीनंतर निव्वळ रक्कम प्राप्त होते, जी नंतर त्यांच्या उत्पन्नामध्ये जोडली जाते. TDS "तुमच्या कमाईनुसार देय करा" सिद्धांत वर कार्यरत आहे, दाता टक्केवारी कपात करतो आणि सरकारकडे परत करतो. उदाहरणार्थ, ABC प्रा. लि. 10% TDS कपात करते (रु. 10,000) रु. 1,00,000 ते आरटीसी प्रायव्हेट लिमिटेडच्या पेमेंटमधून, त्यांना रु. 90,000 द्यावे लागते.

टीडीएस कधी कपात केला जावा आणि त्याची कपात कोण करण्यास जबाबदार आहे?

प्राप्त झालेल्या देयकांमधून कर कपात करण्यासाठी आणि सरकारी अकाउंटमध्ये पैसे जमा करण्यासाठी आयटी विभागाने टीडीएस (स्त्रोतावर कपात केलेला कर) सुरू केला. सरकारकडे कर रोखण्यासाठी आणि जमा करण्यासाठी दाता जबाबदार असेल. कृतीमध्ये दोन पक्ष आहेत: कपातदार म्हणजे ज्याचे उत्पन्न कपात झाले आहे आणि कपातकर्ता हा कपात करणारा आहे. टीडीएसचे कपात चक्र कसे काम करते ते येथे दिले आहे:
 
● प्राप्तिकर कायद्यानुसार, कायद्याअंतर्गत येणारे सर्व पेमेंट TDS साठी जबाबदार आहेत. वैयक्तिक किंवा हिंदू अविभक्त कुटुंबासाठी एकमेव सूट आहे. तसेच, ऑडिटची आवश्यकता नाही. 
 
● ₹50,000 पेक्षा अधिक भाडे भरणारे कोणतेही वैयक्तिक किंवा हिंदू अविभक्त कुटुंब (एचयूएफ) 5% टीडीएस भरणे आवश्यक आहे. तुमचे पुस्तके लेखापरीक्षित केली असली तरीही, कर घसरला जाईल. 5% टीडीएस ब्रॅकेट अंतर्गत येणारे लोक किंवा कंपन्या कर वजावट अकाउंट क्रमांकासाठी अर्ज करण्यास जबाबदार नाहीत.
 
● "सॅलरीमध्ये टीडीएस म्हणजे काय" चे उत्तर कर्मचारी असलेल्या प्राप्तिकर ब्रॅकेटवर अवलंबून असते, नियोक्ता टीडीएस कपात करू शकतात. संबंधित नियोक्त्याकडून बँक तुमच्या उत्पन्नाच्या 10% कपात करेल. तथापि, जर तुमचा PAN बँकेशी लिंक केलेला नसेल तर 20% कपात आहे. प्राप्तिकर कायद्यामध्ये दिलेल्या टीडीएस दरांनुसार, कपातकर्ता वेतन रोखू शकतो आणि त्यास नंतर सरकारकडे सादर करू शकतो.
 
● जर कर्मचारी त्यांचे एकूण उत्पन्न त्यांच्या नियोक्त्याकडे जारी करतात आणि त्यांनी करपात्र उत्पन्नाअंतर्गत येत नसल्याची पुष्टी केली तर स्त्रोतावर कपात केलेला कर (टीडीएस) आकारला जाणार नाही. करपात्र थ्रेशहोल्डपेक्षा कमी असलेले लोक टीडीएस कडून सूट मिळविण्यासाठी बँकेला फॉर्म 15H आणि 15G सादर करू शकतात. असे करण्यात, बँक तुमच्या उत्पन्नामधून TDS कपात करणार नाही.
 
● जर तुम्ही बँकेत फॉर्म सबमिट करू शकत नसाल किंवा नियोक्त्याकडे तुमचे एकूण उत्पन्न प्रकट करू शकत नसाल तर तुम्ही रिफंडसाठी फाईल करू शकता. तथापि, परताव्याचा दावा करण्यासाठी जर तुम्ही तुमचा एकूण प्राप्तिकर विभाग प्रकट केला असेल तर ते मदत करेल.

टीडीएस कसे काम करते?

TDS दात्याद्वारे कपात केला जातो, ज्याला TAN नंबर सह कपातकर्ता म्हणून ओळखले जाते. प्राप्तकर्ता किंवा कपातदार, कपातीनंतर देयक प्राप्त करतो. वजावटीची रक्कम चलन 281 द्वारे खालील महिन्याच्या 7 तारखेपर्यंत सरकारकडे जमा केली जाते.

कपातदार फॉर्म 16/16A मधून टीडीएस पडताळतो आणि कर भरताना क्लेम क्रेडिट करतो. अतिरिक्त TDS रिफंड केला जाऊ शकतो. टीडीएस वेगवेगळ्या दरांसह वेतन, व्याज, भाडे इ. सारख्या विविध देयकांवर लागू होते. कपातकर्ता टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करतो आणि देय तारखेच्या आत कर ठेवतो. जर उत्पन्न सूट मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तर आयटीआर भरण्यापासून टीडीएस सूट देत नाही.

टीडीएसचे प्रकार

प्रत्येकी स्वत:चा लागू दर असलेल्या ट्रान्झॅक्शन प्रकारांनुसार TDS लागू होतो. टीडीएस कपातीसाठी पात्र विविध स्त्रोतांमध्ये समाविष्ट आहे:
    • भाडे
    • लाभांश
    • प्रॉपर्टीची विक्री
    • बँक व्याज
    • विमा कमिशन इ.
    • वेतन उत्पन्न
    • व्यावसायिक शुल्क
    • काँट्रॅक्टर देयक
    • अचल प्रॉपर्टीचे ट्रान्सफर
    • फिक्स्ड डिपॉझिटवर इंटरेस्ट (FD)
    • कमिशन किंवा ब्रोकरेज
    • क्रॉसवर्ड पझल, लॉटरी इ. सारख्या गेम्समधून जिंकणे.

आर्थिक वर्ष 2023-24 साठी टीडीएस रेट चार्ट

देयकांच्या स्वरुपानुसार भारतातील प्राप्तिकर वेगवेगळे टीडीएस दर आहेत. 

टीडीएस रिफंड म्हणजे काय?

जेव्हा TDS कपात झाले किंवा भरलेल्या ॲडव्हान्स टॅक्स वास्तविक टॅक्स दायित्वापेक्षा जास्त असतात तेव्हा प्राप्तिकर प्राधिकरणाद्वारे सोर्सवर कपात (TDS) रिफंड जारी केला जातो. दात्याद्वारे वेतन, भाडे किंवा व्याज यासारख्या उत्पन्नातून TDS कपात केला जातो आणि सरकारकडे पाठविला जातो.

जर वास्तविक टॅक्स दायित्व आणि TDS वजा झाल्यास तुम्ही अतिरिक्त रकमेचा रिफंड क्लेम करू शकता. तथापि, जेव्हा प्रत्यक्ष टॅक्स दायित्व TDS कपात पेक्षा कमी असेल तेव्हाच रिफंड लागू असतात. रिफंड क्लेम करण्यासाठी, तुमच्या वार्षिक इन्कम टॅक्स रिटर्नसह रिफंड क्लेम दाखल करा. करदात्यांना भारतीय कर नियमांचे पालन करण्यासाठी टीडीएस समजून घेणे महत्त्वाचे आहे.

टीडीएस रिफंडसाठी अर्ज कसा करावा?

प्राप्तिकर परतावा दाखल करणाऱ्या लोकांना माहित आहे की टीडीएस परतावा आणि प्राप्तिकर परतावा सारखाच आहे. तथापि, प्राप्तिकर परताव्यापेक्षा टीडीएस भिन्न असल्याची गैरसमज आहे. टीडीएस रिटर्न भरताना, अर्जदाराने अकाउंट नंबर, आयएफएससी कोड इ. सारखे बँक अकाउंट तपशील प्रकट करणे आवश्यक आहे. त्यानंतर, आयकर रिटर्नच्या वार्षिक फायलिंग कालावधी दरम्यान अर्जदार क्लेम करू शकतो. 
 
जर डिडक्टरने भरण्यापेक्षा अधिक टॅक्स रक्कम कपात केली असेल तर तुम्ही रिफंड म्हणून रक्कम क्लेम करू शकता. TDS रिफंड ऑनलाईन भरण्यासाठी, अर्जदाराकडे टॅक्स फाईलिंग आणि रिटर्न नंबर (TAN) संकलित करणे आवश्यक आहे. महत्त्वाचे म्हणजे, ई-फायलिंगसाठी टॅनची नोंदणी केली पाहिजे.
 
फाईल प्रमाणीकरण उपयुक्ततेकडे जाण्यापूर्वी, परतीच्या तयारीच्या उपयुक्ततेचा वापर करून टीडीएस विवरण चांगले तयार असल्याची खात्री करा. याव्यतिरिक्त, ई-फायलिंगसाठी तुमचे डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट रजिस्टर्ड असल्याची खात्री करा. हे केवळ ई-फायलिंगसाठी डीएससी वापरत असलेल्या लोकांसाठीच अर्ज करू शकते.
 
तुम्ही ऑनलाईन टीडीएस रिटर्नचा दावा कसा करू शकता.
 
पायरी 1: प्राप्तिकर विभागाच्या अधिकृत वेबसाईटला भेट द्या (https://incometax.gov.in).
पायरी 2: वरच्या बाजूला, "लॉग-इन" वर क्लिक करा (ज्या लोकांनी नोंदणी केली नाही त्यांना खाते तयार करावे लागेल).
पायरी 3: तुमचा यूजर आयडी जो तुमचा टॅन आहे तो वापरून टीडीएस दाखल करण्यासाठी लॉग-इन करा.
पायरी 4: लॉग-इन केल्यानंतर, "टीडीएस" वर क्लिक करा आणि ड्रॉप-डाउन मेन्यूमधून "टीडीएस अपलोड करा" निवडा.
पायरी 5: नवीन विंडो दिसून येईल ज्यामध्ये तुम्ही फॉर्म भरावा लागेल.
पायरी 6: फॉर्मचे क्षेत्र पुन्हा तपासल्यानंतर "व्हॅलिडेट" वर क्लिक करा.
पायरी 7: डीएससी किंवा इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड (ईव्हीसी) सह तुमचे रिटर्न प्रमाणित करा.
 
टीडीएस दाखल केल्यानंतर, रिफंड कॉलम तपासा. आयटीआर दाखल केल्यानंतर सहा महिन्यांच्या आत परताव्याची प्रक्रिया केली जाते. अर्जदार प्राप्तिकर पोर्टलवर रिफंड स्थिती देखील तपासू शकतो.
 

टीडीएस वजावटीची स्थिती तपासण्याच्या पायर्या

कपातकर्ता सामान्यपणे कपातीच्या अकाउंटमधून TDS कपात ऑटोमेट करतो. कपातकर्ता त्यानुसार बँकांना सूचित करतो. देयक केल्यानंतर स्थावर प्रॉपर्टीवरील कमिशन किंवा महिना/वर्षातून एकदा उद्भवणाऱ्या कोणत्याही गोष्टीची कपात तात्काळ केली जाते. तुमच्या रिफंडची स्थिती तपासण्यासाठी स्टेप-बाय-स्टेप प्रक्रिया येथे आहे.
 
पायरी 1: प्राप्तिकर विभागाच्या अधिकृत वेबसाईटला भेट द्या.
पायरी 2: तुमचे तपशील म्हणजेच, टॅन वापरून लॉग-इन करा
पायरी 3: माझे अकाउंट" शोधा आणि "फॉर्म 26AS पाहा (टॅक्स क्रेडिट) वर क्लिक करा."
पायरी 4: वर्ष निवडून फाईल डाउनलोड करा.
पायरी 5: डाउनलोड केलेली फाईल पासवर्ड संरक्षित असेल. तुमच्या पॅनमध्ये नमूद केलेली जन्मतारीख फाईलचा पासवर्ड असेल. उदाहरणार्थ, तुमच्या पॅनमध्ये नमूद केलेली तुमची जन्मतारीख 12.07.1985 आहे . त्यामुळे, पासवर्ड 12071985 असेल.
पायरी 6: तुम्ही कपात आणि रिफंडसह सर्व टीडीएस तपशील तपासू शकता.
 

टीडीएसचे फायदे

TDS लागू करण्यापूर्वी विभागासाठी टॅक्स इव्हेजन ही एक गंभीर समस्या होती. कर आणि विभाग दोघेही लोकांना कर काढण्याच्या प्रक्रियेतून जावे लागले. तथापि, टीडीएसच्या आगमनापासून, गोष्टी कमी जटिल झाल्या आहेत. करदाता आणि आयटी विभागाद्वारे पाहिलेल्या टीडीएसचे काही फायदे येथे दिले आहेत.
 
● हे टॅक्स इव्हेजन उदाहरणे नियंत्रित करण्यास मदत करते.
● हा महसूलाचा स्थिर स्रोत आहे.
● कपातीसाठी हे सोपे आहे कारण त्याच्या/तिच्या वतीने आधीच कर भरलेला आहे.
● TDS लागू केल्यानंतर टॅक्स कलेक्शन एजन्सीचा भार कमी झाला आहे.

आर्थिक वर्ष 2023-24 साठी, कपातकर्त्यांनी स्त्रोतावर कपात केलेला कर ठेवला पाहिजे आणि खालील तक्त्यानुसार टीडीएस परतावा दाखल करणे आवश्यक आहे:

विविध प्रकारच्या टीडीएस रिटर्न फॉर्म

TDS रिटर्न हा टॅक्स पेमेंटनंतर जारी केलेला स्टेटमेंट आहे, ज्यात त्रैमासिकामध्ये केलेल्या सर्व TDS कपातीचा तपशील दिला जातो, जो दात्याद्वारे भारताच्या इन्कम टॅक्स विभागात सबमिट केला जातो.

कर रिटर्नमध्ये टीडीएस वजावट डाटा, दाता/आदाता पॅन आणि टीडीएस चलन माहितीसह भारत सरकारचे पेमेंट तपशील समाविष्ट आहेत.

टीडीएस रिटर्नसाठी विविध फॉर्म वापरले जातात:

कपात केलेली TDS रक्कम कशी जाणून घ्यावी

खालील पायऱ्यांद्वारे TDS कपात झाला आहे की नाही आणि तुमच्या अकाउंटमध्ये ऑनलाईन जमा केले गेले आहे हे तुम्ही सोयीस्करपणे व्हेरिफाय करू शकता:

• प्राप्तिकर विभागाच्या अधिकृत वेबसाईटला भेट द्या आणि तुमचा पर्मनंट अकाउंट नंबर (PAN) प्रदान करून आणि पासवर्ड तयार करून नवीन यूजर म्हणून साईन-अप करा.
• तुमचा नोंदणीकृत आयडी आणि पासवर्ड वापरून पोर्टलमध्ये लॉग-इन करा.
• तुमचे टॅक्स क्रेडिट स्टेटमेंट किंवा फॉर्म 26AS पाहण्यासाठी पर्याय निवडा.
• तुम्हाला TDS समिटता विश्लेषण आणि दुरुस्ती सक्षम करणाऱ्या सिस्टीम पेजवर निर्देशित केले जाईल, जिथे तुम्ही तुमच्या टॅक्स दायित्वांचा सर्वसमावेशक तपशील ॲक्सेस करू शकता. यामध्ये स्त्रोतावर कपात केलेली माहिती (टीडीएस), आगाऊ कर देयके आणि अधिक समाविष्ट आहे.

या पायऱ्यांचे अनुसरण करून, तुम्ही तुमच्या टीडीएस कपातीचा ऑनलाईन ट्रॅक आणि पडताळणी करू शकता, ज्यामुळे अचूक कर अनुपालन आणि आर्थिक पारदर्शकता सुनिश्चित होते.