वस्तू आणि सेवा कराअंतर्गत स्त्रोतावर कपात (टीडीएस)

GST अंतर्गत स्त्रोतावर कपात

जीएसटी नियमांनुसार विनिर्दिष्ट व्यक्तींद्वारे करपात्र वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठादारांना देयकांवर जीएसटी अंतर्गत टीडीएस 2% दराने आवश्यक आहे. हा लेख जीएसटी अंतर्गत संबंधित विषयांच्या संपूर्ण समजूतदारपणासह टीडीएसचे सर्वसमावेशक कव्हरेज प्रदान करतो.

जीएसटी अंतर्गत टीडीएस म्हणजे काय?

जीएसटी अंतर्गत टीडीएसमध्ये वस्तू किंवा सेवांच्या प्राप्तकर्त्याद्वारे स्त्रोतावर कर कपात करण्याचा समावेश होतो. हा कपात केलेला कर पुरवठादाराच्या GST दायित्वासाठी आगाऊ पेमेंट म्हणून काम करतो.

जीएसटी अंतर्गत टीडीएस प्रणाली नोंदणीकृत व्यक्तींच्या विशिष्ट श्रेणींवर लागू होते आणि केंद्रीय वस्तू आणि सेवा कर कायदा, 2017 च्या कलम 51 द्वारे नियमित केली जाते.

टीडीएस नियमांचे पालन करण्यासाठी, कपातकर्त्याला जीएसटी नोंदणी प्राप्त करणे आणि नियमितपणे टीडीएस रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे. या रिटर्नमध्ये कपात कर, पुरवठादाराला देयक आणि पुरवठादाराच्या GSTIN सारखे तपशील समाविष्ट असावेत. याव्यतिरिक्त, कपातीचे प्रमाणपत्र पुरवठादाराला कर वजावटीचे पुरावे म्हणून टीडीएस प्रमाणपत्र प्रदान करणे आवश्यक आहे.

GST अंतर्गत TDS साठी पात्रता

जीएसटी अंतर्गत टीडीएस हे वजावटक नावाच्या विशिष्ट गटाला लागू होते ज्यामध्ये सामान्यत: सरकारी विभाग, सार्वजनिक क्षेत्रातील कंपन्या आणि स्थानिक प्राधिकरणांचा समावेश होतो.

जर एखाद्या आर्थिक वर्षात एकूण ₹2.5 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर कपातकर्त्यांनी पुरवलेल्या वस्तू किंवा सेवांच्या मूल्यावर 2% दराने TDS कपात करणे आवश्यक आहे.

GST अंतर्गत TDS कपातीसाठी काही पात्र कॅटेगरीमध्ये समाविष्ट आहे:

    • राज्य सरकारचे विभाग किंवा केंद्र 
    • सरकारी एजन्सी
    • स्थानिक अधिकारी
    • वैधानिक संस्था
    • सार्वजनिक क्षेत्रातील कंपन्या

GST आणि TDS दराअंतर्गत TDS कपात करण्याचे दायित्व

जेव्हा वैयक्तिक कराराअंतर्गत पुरवठाचे एकूण मूल्य ₹2,50,000 पेक्षा जास्त असेल तेव्हा करपात्र वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठादारांना केलेल्या देयकांवर स्त्रोतावर कपात केलेला टीडीएस किंवा कर 2% दराने लागू आहे. तथापि, जर पुरवठादाराचे स्थान आणि पुरवठा स्थान राज्यापेक्षा भिन्न असेल जेथे प्राप्तकर्ता नोंदणीकृत असेल, तर कोणतीही कर कपात आवश्यक नाही.

टीडीएस लागू होण्याचे स्पष्टीकरण करणारे परिस्थिती खालील टेबल आहे 

जीएसटी अंतर्गत टीडीएस साठी प्रक्रिया

जीएसटी सिस्टीममध्ये टीडीएस कसे काम करते ते येथे दिले आहे

पायरी 1: नोंदणी

कपातकर्ता म्हणून कार्यरत असलेल्या कोणत्याही संस्थेने ते वस्तू आणि सेवा कर किंवा जीएसटी अंतर्गत नोंदणीकृत असल्याची खात्री करावी जर ते नोंदणी थ्रेशोल्ड निकषांची पूर्तता करत असतील.

पायरी 2: कपात

पुरवठा केलेल्या वस्तू किंवा सेवांच्या मूल्यातून 2% दराने TDS कपात करण्यासाठी कपातकर्त्याला अनिवार्य आहे जर अशा पुरवठ्याचे एकूण मूल्य एका आर्थिक वर्षात ₹ 2.5 लाखांपेक्षा जास्त असेल.

स्टेप 3: डिपॉझिट

वजावटीनंतर, ज्या महिन्यात वजावट अंमलबजावणी केली गेली त्या महिन्याच्या समापनापासून 10 दिवसांच्या आत सरकारकडे टीडीएस रक्कम जमा करणे बंधनकारक आहे.

पायरी 4: टीडीएस सर्टिफिकेटचे फर्निशिंग

पुरवठादाराला कपात केलेल्या TDS रकमेचा तपशील आणि सरकारकडे जमा केलेली रक्कम यांचा तपशील देणाऱ्या TDS प्रमाणपत्र पुरवठादाराला देणे आवश्यक आहे.

पायरी 5: क्रेडिटचा दावा करणे

पुरवठादाराला त्यांचे मासिक रिटर्न दाखल करताना सक्षम अधिकाऱ्याला टीडीएस प्रमाणपत्र सादर करून कपातकर्त्याद्वारे कपात केलेल्या टीडीएस रकमेसाठी क्रेडिटचा दावा करण्याचा अधिकार आहे.

कपातकर्ते आणि पुरवठादार या दोन्ही पायऱ्यांचे पालन करून कर प्रक्रियेत पारदर्शकता आणि जबाबदारी वाढविण्यासाठी जीएसटी चौकटी अंतर्गत टीडीएस नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित करतात.
 

जीएसटी अंतर्गत टीडीएस तरतुदींचे पालन न करण्यासाठी दंड

जीएसटी टीडीएस तरतुदींचे पालन न करता संबंधित दंडाचा सारांश खाली दिला आहे

GST अंतर्गत TDS रिफंड कसा मिळवायचा?

जर अतिरिक्त रक्कम कपात आणि सरकारला परत करण्याची विनंती केली जाऊ शकते कारण ही अतिरिक्त रक्कम सरकारला देय असलेला कर नाही. जर कपात केलेली रक्कम यापूर्वीच पुरवठादाराच्या इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजरमध्ये जमा करण्यात आली असेल तर कपातकर्त्याला परतावा म्हणून परत मिळू शकत नाही. संबंधित कायद्यामध्ये दिलेल्या परताव्याच्या तरतुदींनुसार कर परताव्याचा दावा करण्याचा अधिकार कपातदार राखून ठेवतो.

GST अंतर्गत TDS ही अनुपालन सुनिश्चित करण्याचे आणि कर बहिष्कार टाळण्याचे ध्येय असलेली एक यंत्रणा आहे. हे केंद्रीय वस्तू आणि सेवा कर कायदा, 2017 च्या कलम 51 द्वारे नियंत्रित केले जाते, नोंदणीकृत व्यक्तींच्या विशिष्ट श्रेणींसाठी अर्ज करते.

आर्थिक वर्षात ₹ 2.5 लाख वरील कर वगळून पुरवठा केलेल्या वस्तू किंवा सेवांच्या मूल्यावर 2% दराने टीडीएस कपात करण्यासाठी कपातकर्त्यांना अनिवार्य आहे.

भारताच्या अप्रत्यक्ष कर प्रणालीमध्ये टीडीएस महत्त्वाची भूमिका बजावते. कपातकर्त्यांनी TDS रिटर्न दाखल करणे आणि TDS तरतुदींचे पालन करणे आवश्यक आहे. अनुपालन न केल्यामुळे दंड आणि स्वारस्य असू शकतो, म्हणूनच अचूक अनुपालनासाठी व्यावसायिक सहाय्य घेण्याची शिफारस केली जाते.