जीएसटीआर 10

व्यवसायाचे स्वरूप आणि प्रकारानुसार वस्तू आणि सेवा कर (जीएसटी) रिटर्न फायलिंगसाठी विविध फॉर्म असताना, जीएसटीआर 10 बाहेर पडते. जेव्हा व्यवसाय किंवा वैयक्तिक जीएसटी नोंदणी स्वैच्छिकरित्या किंवा अनैच्छिकरित्या रद्द करण्याची योजना असते तेव्हा हा फॉर्म वापरला जातो. 

या लेखात, आम्ही जीएसटीआर 10 चा अर्थ आणि जीएसटीआर 10 फायलिंग प्रक्रिया तपशीलवारपणे कव्हर करू. 

जीएसटीआर 10 म्हणजे काय?

GSTR 10 हा अंतिम रिटर्न आहे जो ज्या व्यक्तींनी GST रजिस्ट्रेशन कॅन्सल किंवा सरेंडर केले आहे त्यांना दाखल करावा लागतो. 

GSTR 10 चा उद्देश करदात्याच्या आर्थिक उपक्रमांविषयी संपूर्ण माहिती प्रदान करणे आणि नोंदणी रद्द करण्यापूर्वी दायित्व आणि इनपुट कर क्रेडिट सेटल केल्याची खात्री करणे हा कर प्राधिकरणांना आहे.

तथापि, लक्षात घ्या की जीएसटीआर 10 करदात्यांच्या विशिष्ट श्रेणींवर लागू होत नाही, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

• इनपुट सेवा वितरक
• अनिवासी करपात्र व्यक्ती
• कपात करण्यासाठी आवश्यक व्यक्ती स्त्रोतावर कर (टीडीएस) सेक्शन 51 अंतर्गत
• कलम 10 अंतर्गत संमिश्रण करदाता
• कलम 52 अंतर्गत स्त्रोतावर (टीसीएस) कर घेण्यासाठी आवश्यक व्यक्ती
   

जीएसटीआर 10 चा उद्देश

GSTR 10 हे अनेक कारणांसाठी महत्त्वाचे आहे, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

• कर दायित्व बंद करणे: जीएसटीआर-10 करदात्यांना त्यांची जीएसटी नोंदणी रद्द केल्यानंतर कोणतेही उर्वरित कर दायित्व पूर्ण करण्यास सक्षम करते.
• कायदेशीर आवश्यकतेची पूर्तता: जीएसटी नोंदणी रद्द केल्यानंतर किंवा सरेंडर केल्यानंतर अंतिम रिटर्न भरण्याची कायदेशीर आवश्यकता पूर्ण करते.
• स्टॉक बंद करण्याचे प्रकटीकरण: करदात्यांना इनपुटच्या बंद स्टॉक, सेमी-फिनिश्ड किंवा पूर्ण केलेल्या वस्तूंमध्ये असलेले इनपुट आणि भांडवली वस्तूंचे तपशील जाहीर करणे आवश्यक आहे.
• इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी) रिव्हर्सल: करदात्यांना कोणतेही वापरलेले आयटीसी परत करणे आवश्यक आहे आणि जीएसटीआर-10 फाईलिंगचा भाग म्हणून अशा परतीतून उद्भवणारी कोणतीही कर जबाबदारी भरणे आवश्यक आहे.
• जीएसटी नोंदणी बंद करणे: एकदा जीएसटीआर-10 दाखल केल्यानंतर, जीएसटी नोंदणी कोणत्याही दायित्वाशिवाय रद्द केल्याचे मानले जाते.
   

GSTR 10 कधी दाखल करावे?

जीएसटीआर 10 हा अंतिम परतावा आहे, जो जीएसटी नोंदणीच्या रद्दीकरणाच्या तारखेपासून किंवा सरेंडरच्या तारखेपासून 3 महिन्यांच्या आत दाखल करणे आवश्यक आहे. 

GSTR 10 दाखल करण्यासाठी कोणाला आवश्यक आहे?

कोणतेही करपात्र व्यक्ती ज्यांचे जीएसटी नोंदणी रद्द करण्यात आली आहे किंवा अकाउंटचे अंतिम सेटलमेंट म्हणून जीएसटीआर 10 दाखल करणे आवश्यक आहे. तसेच, व्यवसायाच्या समाप्तीमुळे किंवा इतर कोणत्याही कारणास्तव त्यांची जीएसटी नोंदणी रद्द करण्याची निवड करणाऱ्या करदात्यांना जीएसटीआर 10 दाखल करावे लागेल.

GSTR 10 दाखल करण्याची देय तारीख

तुम्हाला कॅन्सलेशनच्या तारखेपासून किंवा कॅन्सलेशन ऑर्डरच्या तारखेपासून 3 महिन्यांच्या आत GSTR 10 दाखल करणे आवश्यक आहे, जे नंतरचे असेल. उदाहरणार्थ, जर GST रजिस्ट्रेशन कॅन्सलेशन तारीख जानेवारी 30, 2024 असेल आणि कॅन्सलेशन ऑर्डर फेब्रुवारी 5, 2024 रोजी प्राप्त झाली असेल, तर GSTR-10 दाखल करण्याची देय तारीख मे 5, 2024 असेल.

जीएसटीआर 10 फायलिंगसाठी आवश्यकता

GSTR 10 मध्ये एकूण 11 विभाग आहेत जे तुम्हाला GSTR 10 रिटर्न फायलिंग प्रक्रियेत मदत करण्यासाठी कव्हर करेल:

1. जीएसटीआयएन: गुड्स आणि सर्व्हिसेस टॅक्स आयडेंटिफिकेशन नंबर.
2. कायदेशीर नाव: बिझनेसचे कायदेशीर नाव.
3. बिझनेस किंवा ट्रेडचे नाव: बिझनेसचे ट्रेड नाव.
4. भविष्यातील पत्रव्यवहारासाठी पत्ता: भविष्यातील कोणत्याही पत्रव्यवहाराचा ॲड्रेस.
5. सरेंडर/कॅन्सलेशनची प्रभावी तारीख: ऑर्डरमध्ये समाविष्ट जीएसटी नोंदणी रद्द करण्याची तारीख.
6. कॅन्सलेशन ऑर्डरचा संदर्भ नंबर: कॅन्सलेशन ऑर्डर पास करतेवेळी अधिकाऱ्यांद्वारे प्रदान केलेला युनिक ID.
7. कॅन्सलेशन ऑर्डरची तारीख: ज्या तारखेला अधिकाऱ्यांद्वारे जीएसटी नोंदणी रद्द करण्याची ऑर्डर पारित केली जाते.
8. स्टॉक बंद करण्याचे तपशील: बिझनेस बंद होण्याच्या वेळी होल्ड केलेला स्टॉक बंद करण्याचा तपशील. यामध्ये समाविष्ट आहे:

• स्टॉकमधील इनपुट्स (बिल उपलब्ध)
• सेमी-फिनिश्ड किंवा पूर्ण केलेल्या वस्तूंच्या स्टॉकमध्ये इनपुट (बिल उपलब्ध)
• स्टॉकमध्ये भांडवली वस्तू किंवा यंत्रसामग्री
• स्टॉकमध्ये किंवा अर्ध-पूर्ण किंवा पूर्ण केलेल्या वस्तूंच्या स्टॉकमध्ये इनपुट (बिल उपलब्ध नाही)

9. देय कर रक्कम आणि भरलेला कर: इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी) रिव्हर्सल किंवा देय टॅक्सचा तपशील आणि हेड्सनुसार इलेक्ट्रॉनिक कॅश आणि क्रेडिट लेजरकडून ट्रान्सफरसीजीएसटी, एसजीएसटी, आयजीएसटी, आणि सेस.
10. व्याज, विलंब शुल्क देय आणि भरले: हेड-वाईज ब्रेक-अप इंटरेस्ट आणि देय विलंब शुल्क आणि देय.
11. पडताळणी: जीएसटीआर-10 च्या तपशिलाची पडताळणी आणि पुष्टी.
 

GSTR 10 ऑनलाईन कसे दाखल करावे?

चला GSTR 10 फाईलिंग प्रक्रिया पाहूया. 

स्टेप 1: GST पोर्टलवर लॉग-इन करा

• GST पोर्टलला भेट द्या.
• लॉग-इन करण्यासाठी तुमचे युजरनेम आणि पासवर्ड एन्टर करा.

स्टेप 2: अंतिम रिटर्नमध्ये नेव्हिगेट करा

• सेवा> परतावा> अंतिम परतावा वर जा.
• अंतिम रिटर्न पेज प्रदर्शित केले जाईल.

स्टेप 3: ऑनलाईन तयार करा

• ऑनलाईन तयार करा बटनावर क्लिक करा.
• भविष्यातील पत्रव्यवहारासाठी पत्ता आणि आवश्यक असल्यास CA प्रमाणपत्र अपडेट करा.

पायरी 4: तपशील भरा

• सरेंडर/कॅन्सलेशनची प्रभावी तारीख, कॅन्सलेशन ऑर्डरचा संदर्भ नंबर आणि कॅन्सलेशन ऑर्डरची तारीख एन्टर करा.
• स्टॉकमधील इनपुट, अर्ध-पूर्ण किंवा पूर्ण केलेल्या वस्तूंच्या स्टॉकमधील इनपुट, भांडवली वस्तू किंवा स्टॉकमधील मशीनरी आणि बिलाशिवाय स्टॉकमधील इनपुटसह स्टॉक बंद करण्याचा तपशील प्रदान करा.

स्टेप 5: कर, व्याज आणि विलंब शुल्क गणना करा

• फाईल करण्यासाठी पुढे सुरू ठेवा बटनावर क्लिक करा.
• कर, व्याज आणि उशिराचे शुल्क स्वयंचलितपणे मोजले जातात.

स्टेप 6: दायित्व भरा

• टॅक्स दायित्व भरण्यासाठी टेबल्स 9 आणि 10 वर क्लिक करा.
• जर कॅश किंवा क्रेडिट लेजरमधील बॅलन्स दायित्वांची पूर्तता करण्यासाठी आवश्यक रकमेपेक्षा कमी असेल तर उपलब्ध बॅलन्समधून आंशिक पेमेंट केले जाऊ शकते आणि उर्वरित रकमेसाठी चलन तयार केले जाऊ शकते.
• जर शिल्लक पुरेशी असेल तर कोणतीही अतिरिक्त रक्कम भरण्याची गरज नाही. क्रेडिट वापर मूल्य स्वयंचलित आणि संपादित करण्यायोग्य आहेत.

स्टेप 7: व्हेरिफिकेशन आणि सबमिशन

• तपशील व्हेरिफाय करा आणि रिटर्न सबमिट करा.
• डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) किंवा आधार-आधारित सिग्नेचर व्हेरिफिकेशनद्वारे रिटर्नवर डिजिटल स्वाक्षरी करणे आवश्यक आहे.

स्टेप 8: फाईल केलेले रिटर्न डाउनलोड करा

• दाखल केलेल्या तपशिलाचा सारांश पाहण्यासाठी प्रीव्ह्यू ड्राफ्ट GSTR-10 बटनावर क्लिक करा.
• दाखल केलेला रिटर्न PDF फॉरमॅटमध्ये डाउनलोड करा.

वार्षिक रिटर्न आणि अंतिम रिटर्न GSTR-10 दरम्यानचे अंतर

जीएसटीआर 9 हा सामान्य करदात्यांद्वारे संपूर्ण आर्थिक वर्षाच्या व्यवहारांचा आणि कर देयकांचा आढावा प्रदान करण्यासाठी दाखल केलेला वार्षिक परतावा आहे, जीएसटीआर 10 हा जीएसटी नोंदणीच्या रद्दीकरणात येणाऱ्या करदात्यांसाठी, त्यांच्या कर दायित्वांचे बंद करणे आणि थकित दायित्वांची वसुली सुनिश्चित करणाऱ्या करदात्यांसाठी अंतिम परतावा आहे.

आऊटवर्ड आणि इनवर्ड पुरवठ्यांचे तपशील, इनपुट कर क्रेडिट आणि भरलेल्या करांची सूचना देण्यासाठी वर्षातून एकदा GSTR 9 दाखल केला जातो. दुसऱ्या बाजूला, जीएसटीआर 10 मध्ये रद्दीकरणाची प्रभावी तारीख, स्टॉक तपशील बंद करणे, देय कर आणि देय केलेले कर, व्याज आणि विलंब शुल्क आणि पडताळणी यासारखे विभाग समाविष्ट आहेत आणि जीएसटी नोंदणी रद्द करताना दाखल केले जातात. 

GSTR 10 च्या विलंबित फायलिंगसाठी दंड

जर देय तारखेच्या आत GSTR-10 दाखल केले नाही तर नोंदणीकृत व्यक्तीला नोटीस पाठवली जाईल. सर्व आवश्यक कागदपत्रांसह रिटर्न दाखल करण्यासाठी व्यक्तीला 15 दिवस दिले जातील.

जर व्यक्ती अद्याप रिटर्न दाखल करण्यात अयशस्वी झाल्यास, टॅक्स ऑफिसर व्याज किंवा दंडासह देय टॅक्स रकमेसह कॅन्सलेशनसाठी अंतिम ऑर्डर पास करेल.

गैर-अनुपालनासाठी विलंब शुल्क ₹100 प्रति दिवस (₹. 50 CGST अंतर्गत आणि ₹50 SGST अंतर्गत), व्यक्तीच्या उलाढालीच्या जास्तीत जास्त 0.25% च्या अधीन.

निष्कर्ष

जीएसटी नोंदणी रद्द करण्यासाठी किंवा स्वैच्छिकरित्या करण्याची योजना असलेल्या व्यक्ती किंवा व्यवसायांसाठी जीएसटीआर 10 परतावा महत्त्वाचा आहे. जीएसटीआर 10 साठी सादरीकरणाची मुदत जीएसटी सूचना प्राप्त करण्याच्या तारखेपासून किंवा नोंदणी रद्द करण्याच्या तारखेपासून तीन महिने आहे, जे नंतर येते. दंड आणि कायदेशीर परिणाम टाळण्यासाठी, जीएसटीआर 10 वेळेवर भरणे महत्त्वाचे आहे.