जीएसटीआर 10

GSTR-10 म्हणजे काय?

जीएसटीआर-10 हे अंतिम रिटर्न आहे जे जीएसटी नोंदणी रद्द किंवा सरेंडर केलेल्या व्यवसायांद्वारे दाखल करणे आवश्यक आहे. हे क्लोजरच्या वेळी कोणतेही थकित स्टॉक, टॅक्स दायित्व आणि इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी) ची घोषणा म्हणून काम करते.

जीएसटीआर-10 ची मुख्य वैशिष्ट्ये काय आहेत:

• जीएसटी नोंदणी रद्द किंवा सरेंडर केलेल्या बिझनेससाठी अनिवार्य.
• इतर नियतकालिक जीएसटी रिटर्नच्या विपरीत वन-टाइम रिटर्न.
• रद्दीकरणाच्या तारखेपासून तीन महिन्यांच्या आत दाखल करणे आवश्यक आहे.
• बिझनेस बंद करण्यापूर्वी उर्वरित टॅक्स दायित्व सेटल करण्यास मदत करते.

GSTR-10 कोणाला दाखल करावे लागेल?

GSTR-10 असे सर्व बिझनेससाठी अनिवार्य आहे ज्यांनी त्यांचे GST रजिस्ट्रेशन कॅन्सल केले आहे. तथापि, खालील संस्थांना जीएसटीआर-10 दाखल करण्याची गरज नाही:

• कंपोझिशन स्कीम अंतर्गत करदाते
• इनपुट सेवा वितरक (आयएसडी)
• अनिवासी करपात्र व्यक्ती
• टीडीएस आणि टीसीएस कपात
• प्रासंगिक करपात्र व्यक्ती

जर तुम्ही वरीलपैकी कोणत्याही कॅटेगरीशी संबंधित असाल तर तुम्हाला जीएसटीआर-10 दाखल करण्यापासून सूट आहे.

GSTR-10 दाखल करण्याची देय तारीख

GSTR-10 GST रजिस्ट्रेशन कॅन्सलेशन किंवा सरेंडरच्या तारखेपासून 3 महिन्यांच्या आत दाखल करणे आवश्यक आहे, जे आधी असेल.

उदाहरण:

• जर तुमचे GST रजिस्ट्रेशन 1 जानेवारी 2024 रोजी कॅन्सल करण्यात आले असेल तर तुम्ही 31 मार्च 2024 पर्यंत GSTR-10 फाईल करणे आवश्यक आहे.

डेडलाईन पूर्ण करण्यात अयशस्वी झाल्यास दंड आणि कायदेशीर परिणाम होऊ शकतात.

जीएसटीआर-10: स्टेप-बाय-स्टेप गाईड कसे दाखल करावे

जीएसटीआर-10 दाखल करणे ही एक सोपी प्रक्रिया आहे. सुरळीत फायलिंग अनुभव सुनिश्चित करण्यासाठी या स्टेप्सचे अनुसरण करा:

स्टेप 1: GST पोर्टलवर लॉग-इन करा

• GST पोर्टलला भेट द्या.
• तुमचे क्रेडेन्शियल्स एन्टर करा आणि तुमच्या अकाउंटमध्ये लॉग-इन करा.

स्टेप 2: जीएसटीआर-10 फॉर्मवर नेव्हिगेट करा

• 'सेवा' टॅबवर जा.
• 'रिटर्न' > 'अंतिम रिटर्न (जीएसटीआर-10)' निवडा'.

पायरी 3: आवश्यक तपशील एन्टर करा

• GSTIN (GST आयडेंटिफिकेशन नंबर)
• जीएसटी रद्दीकरणाची प्रभावी तारीख
• क्लोजिंग स्टॉक तपशील (क्लोजिंग स्टॉकवर टॅक्स दायित्वासह)

स्टेप 4: कॅल्क्युलेट करा आणि टॅक्स दायित्व भरा

• जर कोणतेही टॅक्स दायित्व राहिले तर पेमेंट करण्यासाठी इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजर किंवा इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट लेजर वापरा.

पायरी 5: रिटर्न सबमिट करा आणि फाईल करा

• 'फाईलसाठी पुढे सुरू ठेवा' वर क्लिक करा'.
• तपशील प्रमाणित करा आणि डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) किंवा इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड (EVC) वापरून सबमिट करा.

यशस्वीरित्या सादर केल्यानंतर, भविष्यातील संदर्भासाठी पोचपावती डाउनलोड करा.

जीएसटीआर-10 फायलिंगमध्ये टाळण्यासाठी सामान्य चुका

तुमचे जीएसटी रजिस्ट्रेशन कॅन्सल झाल्यानंतर जीएसटीआर-10 अंतिम रिटर्न दाखल करणे सोपे वाटू शकते, परंतु अनेक करदात्यांना काही अडचणी येतात. यापासून दूर राहणे तुमचा वेळ, समस्या आणि अतिरिक्त खर्च वाचवू शकते.

1. देय तारीख अनुपलब्ध: जीएसटीआर-10 तुमची जीएसटी नोंदणी रद्द झाल्याच्या किंवा रद्दीकरण ऑर्डर जारी केल्याच्या तारखेपासून तीन महिन्यांच्या आत दाखल करणे आवश्यक आहे, जे नंतर असेल. जर तुम्ही ही मुदत चुकवली तर GST अधिकारी विलंब शुल्क आकारू शकतात आणि अनुपालन सूचना जारी करू शकतात.

2. चुकीचे क्लोजिंग स्टॉक तपशील: जीएसटीआर-10 च्या मुख्य उद्देशांपैकी एक म्हणजे तुमचे जीएसटी रजिस्ट्रेशन बंद होण्यापूर्वी दिवशी क्लोजिंग स्टॉक घोषित करणे. इनपुट, सेमी-फिनिश्ड वस्तू, फिनिश्ड वस्तू किंवा कॅपिटल वस्तूंचे अपूर्ण किंवा चुकीचे रिपोर्टिंग जेव्हा तुमच्या रिटर्नची छाननी केली जाते तेव्हा समस्या निर्माण करू शकते. 

3. इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) रिव्हर्सल पाहणे: जर तुमच्याकडे अद्याप कॅन्सलेशनच्या वेळी आयटीसी असेल तर तुम्ही जीएसटीआर-10 मध्ये त्यास योग्यरित्या परत करणे आवश्यक आहे. क्लोजिंग स्टॉकवर ITC रिव्हर्स करण्यास विसरल्यास अतिरिक्त दायित्व किंवा नंतर छाननी होऊ शकते.

4. इतर रिटर्नचा सामंजस्य न करता दाखल करणे: तुम्ही कॅन्सलेशन तारखेपर्यंत जीएसटीआर-1 आणि GSTR-3B सारखे सर्व लागू नियतकालिक रिटर्न दाखल केले आहेत याची खात्री करा. जीएसटीआर-10 हे अप-टू-डेट झाल्यानंतरच दाखल केले जाऊ शकते आणि अंतिम मूल्यांकनादरम्यान कोणतेही जुळत नाही. 

5. शून्य रिटर्नची आवश्यकता नाही असे गृहीत धरत आहे: काही करदात्यांचा विश्वास आहे की जर त्यांच्याकडे कोणतेही थकित स्टॉक किंवा दायित्व नसेल तर त्यांना शून्य जीएसटीआर-10 दाखल करण्याची गरज नाही. हे अचूक नाही. दंड टाळण्यासाठी देय तारखेच्या आत शून्य अंतिम रिटर्न देखील दाखल करणे आवश्यक आहे. 

तुम्ही "सबमिट" वर क्लिक करण्यापूर्वी या क्षेत्रांची दुहेरी तपासणी करून, तुम्ही विलंब, सूचना किंवा अनपेक्षित खर्चाची जोखीम कमी कराल.

जीएसटीआर-10 उशिराने दाखल करण्यासाठी दंड

जर तुम्ही वेळेवर जीएसटीआर-10 दाखल करण्यात अयशस्वी झाल्यास, खालील दंड लागू होतील:

• विलंब शुल्क : ₹200 प्रति दिवस (₹100 CGST + ₹100 SGST) दाखल होईपर्यंत.
• कमाल विलंब शुल्क: ₹ 10,000.
• जीएसटी प्राधिकरणाकडून सूचना: जर वारंवार सूचना दिल्यानंतरही रिटर्न दाखल केले नसेल तर प्राधिकरण सीजीएसटी कायद्याच्या कलम 46 अंतर्गत मागणी सूचना जारी करू शकतात.

अनावश्यक दंड आणि कायदेशीर समस्या टाळण्यासाठी, तुम्ही देय तारखेपूर्वी तुमचे रिटर्न दाखल करण्याची खात्री करा.

जीएसटीआर-10 फायलिंगसाठी आवश्यक डॉक्युमेंट्स

जीएसटीआर-10 दाखल करण्यापूर्वी, खालील डॉक्युमेंट्स तयार ठेवा:

• जीएसटी नोंदणी रद्दीकरण ऑर्डर
• क्लोजिंग स्टॉकचा तपशील (स्टॉकवर भरलेले बिल आणि टॅक्स)
• इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) लेजर बॅलन्स
• व्हेरिफिकेशनसाठी बँक स्टेटमेंट
• कोणतेही प्रलंबित टॅक्स पेमेंट तपशील

जीएसटीआर-10 मध्ये कोणते महत्त्वाचे तपशील प्रदान करावेत

जीएसटीआर-10 मध्ये 11 सेक्शनचा समावेश होतो, ज्यापैकी काही तुम्ही लॉग-इन करताना ऑटो-फिल केले जातात:

• जीएसटीआयएन
• कायदेशीर नाव
• बिझनेस/ट्रेडचे नाव
• भविष्यातील पत्रव्यवहारासाठी ॲड्रेस
• सरेंडर/कॅन्सलेशनची प्रभावी तारीख - ऑर्डरनुसार GST कॅन्सलेशन तारीख नमूद करा.
• कॅन्सलेशन ऑर्डर रेफरन्स नंबर - कॅन्सलेशन जारी केल्यावर प्राधिकरणाद्वारे प्रदान केलेला युनिक id.
• कॅन्सलेशन ऑर्डरची तारीख - जीएसटी रजिस्ट्रेशन अधिकृतपणे कॅन्सल झाल्याची अचूक तारीख.
• क्लोजिंग स्टॉक तपशील - बिझनेस क्लोजरवर उर्वरित स्टॉक घोषित करा, कारण यावर ITC देय करणे आवश्यक आहे:
  -स्टॉकमध्ये इनपुट (बिलासह)
  -सेमी-फिनिश्ड/फिनिश्ड वस्तूंमधील इनपुट (बिलासह)
  -स्टॉकमध्ये कॅपिटल गुड्स/मशीनरी
  -स्टॉकमध्ये इनपुट (बिलाशिवाय)
• देय आणि भरलेला टॅक्स - सीजीएसटी, एसजीएसटी, आयजीएसटी आणि सेस अंतर्गत आयटीसी रिव्हर्सल किंवा टॅक्स देय रिपोर्ट करा.
• इंटरेस्ट आणि विलंब शुल्क - संबंधित टॅक्स हेड अंतर्गत वर्गीकृत केलेले इंटरेस्ट आणि देय आणि भरलेले विलंब शुल्क घोषित करा.
• पडताळणी - DSC किंवा आधार-आधारित पडताळणी वापरून रिटर्न डिजिटलरित्या प्रमाणित करा.

सर्व तपशील योग्यरित्या भरल्यानंतर, प्रक्रिया पूर्ण करण्यासाठी करदात्यांनी डिजिटलरित्या रिटर्नवर स्वाक्षरी करणे आवश्यक आहे.

निष्कर्ष

जीएसटीआर-10 अंतिम रिटर्न ही त्यांच्या जीएसटी रजिस्ट्रेशन रद्द करणाऱ्या बिझनेससाठी एक महत्त्वाची अनुपालन आवश्यकता आहे. वेळेवर दाखल केल्याने जीएसटी सिस्टीममधून सुरळीत बाहेर पडण्याची खात्री मिळते, अनावश्यक दंड आणि कायदेशीर समस्या टाळतात.

जर तुम्ही भारतातील लघु बिझनेस मालक असाल तर तुमचे जीएसटी रजिस्ट्रेशन बंद किंवा सरेंडर करण्याची योजना बनवत असाल, तर तुम्ही 3 महिन्यांच्या आत जीएसटीआर-10 फाईल केल्याची खात्री करा. योग्य डॉक्युमेंटेशन, अचूक टॅक्स कॅल्क्युलेशन आणि वेळेवर सबमिशन तुम्हाला कोणत्याही त्रासाशिवाय प्रोसेस पूर्ण करण्यास मदत करेल.

लघु व्यवसायी आणि व्यापाऱ्यांसाठी, दंड टाळण्यासाठी आणि चांगला आर्थिक रेकॉर्ड राखण्यासाठी जीएसटी नियमांचे पालन करणे महत्त्वाचे आहे. तुम्ही अचूक प्रोसेस फॉलो केल्याची खात्री करा आणि तणावमुक्त राहण्यासाठी तुमचे रिटर्न वेळेवर दाखल करा!