फॉर्म 26QC स्पष्ट केले: प्रॉपर्टी भाडे आणि फायलिंग गाईडवरील TDS

फॉर्म 26QC म्हणजे काय?

फॉर्म 26QC हे प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194-IB अंतर्गत भाडे देयकांवर TDS रिपोर्ट करण्यासाठी वापरले जाणारे टीडीएस चलन-सह-स्टेटमेंट आहे. हे विशेषत: वैयक्तिक भाडेकरू आणि हिंदू अविभक्त कुटुंबांसाठी (एचयूएफ) डिझाईन केलेले आहे जे टॅक्स ऑडिटच्या अधीन नाहीत परंतु अद्याप प्रति महिना ₹50,000 पेक्षा जास्त भाड्यावर टीडीएस कपात करणे आवश्यक आहे.

अनेक वैयक्तिक भाडेकरूंना माहित नाही की त्यांनी एकूण वार्षिक भाड्याच्या 5% कपात करणे आणि त्यास सरकारकडे जमा करणे आवश्यक आहे. कॉर्पोरेट भाडेकरूंच्या विपरीत, व्यक्तींना या उद्देशासाठी टॅन (टॅक्स कपात आणि कलेक्शन अकाउंट नंबर) ची आवश्यकता नाही. त्याऐवजी, ते त्यांचे पॅन (कायमस्वरुपी अकाउंट नंबर) वापरून फॉर्म 26QC ऑनलाईन पेमेंट दाखल करू शकतात.

फॉर्म 26QC महत्त्वाचे का आहे?

• भाडे देयकांवर टीडीएसचे अनुपालन सुनिश्चित करते, टॅक्स चोरी कमी करते.
• इन्कम टॅक्स विभागाला उच्च मूल्य भाडे व्यवहार ट्रॅक करण्यास मदत करते.
• टीडीएस कपात न केल्यामुळे भाडेकरूंना दंड आणि इंटरेस्ट शुल्काचा सामना करण्यापासून रोखते.
• मालकांना टीडीएस कपातीचा पुरावा प्रदान करते, जे फॉर्म 26AS मध्ये दिसते.
• टॅन प्राप्त करण्यासाठी वैयक्तिक भाडेकरूंची गरज दूर करते, ज्यामुळे प्रोसेस सुलभ आणि अधिक सुलभ होते.

फॉर्म 26QC ची प्रमुख वैशिष्ट्ये

भाडे उत्पन्नावर संपूर्ण टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी, फॉर्म 26QC चे प्रमुख पैलू समजून घेणे आवश्यक आहे,

1. फॉर्म 26QC कोणाला फाईल करणे आवश्यक आहे?

यावर लागू,

• वैयक्तिक भाडेकरू जे प्रति महिना ₹50,000 पेक्षा अधिक भाडे भरतात.
• हिंदू अविभाजित कुटुंब (एचयूएफ) जे टॅक्स ऑडिटच्या अधीन नाहीत.
• भाडेकरू निवासी प्रॉपर्टी (कमर्शियल प्रॉपर्टीजमध्ये विविध टीडीएस तरतुदी आहेत).
• एक महिन्यापेक्षा जास्त भाडे करारासह भाडेकरू.

2. भाड्यावर टीडीएस रेट (सेक्शन 194-IB अंतर्गत)

• एकूण वार्षिक भाडे रकमेच्या 5% च्या सरळ दराने टीडीएस कपात केला जातो.
• मागील महिन्याच्या भाडे पेमेंटच्या वेळी किंवा प्रॉपर्टी सुट्टीच्या वेळी प्रति फायनान्शियल वर्ष केवळ एकदाच कपात लागू आहे.
• जर मालक PAN प्रदान करत नसेल तर 5% ऐवजी 20% वर TDS कपात केला जातो.

3. फॉर्म 26QC कधी आणि कसा दाखल करावा?

• भाड्यावर कपात केलेला टीडीएस महिन्याच्या शेवटी 30 दिवसांच्या आत जमा करणे आवश्यक आहे, ज्यामध्ये कपात करण्यात आली होती.
• भाडेकरूंनी टीआयएन एनएसडीएल वेबसाईटद्वारे फॉर्म 26क्यूसी ऑनलाईन पेमेंट दाखल करणे आवश्यक आहे.
• टीडीएस देयक नेट बँकिंग, डेबिट कार्ड किंवा अधिकृत बँक शाखांद्वारे केले जाऊ शकते.

4. टॅनची आवश्यकता नाही

भाड्यावर टीडीएस कपात करणाऱ्या कंपन्यांप्रमाणेच, वैयक्तिक भाडेकरूंना टॅनची आवश्यकता नाही (टॅक्स कपात आणि कलेक्शन अकाउंट नंबर). त्याऐवजी, ते फॉर्म 26QC दाखल करण्यासाठी त्यांचे PAN (कायमस्वरुपी अकाउंट नंबर) वापरू शकतात.

भाडे अनुपालनावर टीडीएस फॉलो करून आणि फॉर्म 26क्यूसी वेळेवर दाखल करण्याची खात्री करून, भाडेकरू भारताच्या इन्कम टॅक्स विभागाकडून मोठ्या दंड आणि कायदेशीर कृती टाळू शकतात.

फॉर्म 26QC कोणाला फाईल करणे आवश्यक आहे?

फॉर्म 26QC म्हणजे प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194IB अंतर्गत कपात केलेल्या भाडे देयकांसाठी TDS रिटर्न. ते याद्वारे दाखल करणे आवश्यक आहे:

• व्यक्ती किंवा हिंदू अविभक्त कुटुंब (एचयूएफ) जे विहित थ्रेशोल्डपेक्षा जास्त भाडे भरत आहेत (सामान्यपणे जेव्हा निवासी मालकाला पेमेंट आर्थिक वर्षासाठी निर्दिष्ट मर्यादा ओलांडते) आणि,
• इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत त्यांचे अकाउंट ऑडिट करण्याची आवश्यकता नाही.

सोप्या भाषेत, जर तुम्ही मर्यादेपेक्षा जास्त भाडे भरणारे भाडेकरू (वैयक्तिक किंवा एचयूएफ) असाल आणि तुम्ही सेक्शन 194आयबी अंतर्गत टीडीएस कपात केले असेल तर तुम्ही फॉर्म 26क्यूसी दाखल करण्यासाठी जबाबदार आहात.

सेक्शन 194-आयबी अंतर्गत फॉर्म 26क्यूसी कसे येते?

इन्कम टॅक्स ॲक्ट, 1961 चे सेक्शन 194-IB, भाडे ट्रान्झॅक्शनमध्ये पारदर्शकता आणण्यासाठी आणि टॅक्स चोरी टाळण्यासाठी सुरू करण्यात आले. हे विशेषत: व्यक्ती आणि एचयूएफना लागू होते ज्यांना त्यांच्या पुस्तकांचे ऑडिट करण्याची आवश्यकता नाही परंतु अद्याप लक्षणीय भाडे देयक केले जाते.

सेक्शन 194-आयबी अंतर्गत प्रमुख तरतुदी:

• जर एखादी व्यक्ती किंवा एचयूएफ ₹50,000 पेक्षा जास्त मासिक भाडे भरले तर त्यांना एकूण भाडे रकमेवर 5% टीडीएस कपात करणे आवश्यक आहे.
• फायनान्शियल वर्षादरम्यान केवळ एकदाच कपात आवश्यक आहे, एकतर शेवटच्या भाडे पेमेंटच्या वेळी किंवा प्रॉपर्टी सुटताना.
• कॉर्पोरेट संस्थांप्रमाणेच, वैयक्तिक भाडेकरूंकडे टॅन असणे आवश्यक नाही; त्यांचा पॅन पुरेसा आहे.
• कपात केलेला TDS फॉर्म 26QC द्वारे 30 दिवसांच्या आत जमा करणे आवश्यक आहे.

सेक्शन 194-आयबी का महत्त्वाचे आहे?

• उच्च-मूल्य रेंटल ट्रान्झॅक्शनमध्ये योग्य टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करते.
• भाडे इन्कम टॅक्स ट्रॅक करण्यासाठी सिस्टीमॅटिक पद्धत प्रदान करते.
• ज्या घटनांमध्ये जमीनदार त्यांच्या टॅक्स रिटर्नमध्ये भाडे उत्पन्न रिपोर्ट करण्यात अयशस्वी ठरतात.

सेक्शन 194-आयबी सह फॉर्म 26क्यूसी लिंक करून, सरकार हे सुनिश्चित करते की भाडेकरू त्यांच्या टॅक्स दायित्वांची पूर्तता करतात आणि जमीनदारांना त्यांच्या भाडे कमाईसाठी जबाबदार धरले जाते.

फॉर्म 26QC दाखल करण्यासाठी कोणते तपशील आवश्यक आहेत?

टीडीएस रिपोर्ट आणि योग्यरित्या डिपॉझिट केल्याची खात्री करण्यासाठी फॉर्म 26क्यूसी दाखल करण्यासाठी अचूक माहिती आवश्यक आहे. सामान्यपणे आवश्यक तपशिलामध्ये समाविष्ट आहे:

• भाडेकरू (कपातकर्ता) माहिती: नाव, पॅन, पत्ता आणि संपर्क तपशील.
• जमीनदार (कपातकर्ता) तपशील: भाडे प्राप्त करणाऱ्या मालकाचे नाव आणि पॅन.
• प्रॉपर्टीची माहिती: भाडे प्रॉपर्टीचा ॲड्रेस.
• भाडे तपशील: टीडीएस कपात केलेल्या कालावधीसाठी भरलेले किंवा देय असलेले एकूण भाडे.
• टीडीएस रक्कम: सेक्शन 194आयबी अंतर्गत सोर्सवर कपात केलेल्या टॅक्सची रक्कम.
• चलन तपशील: चलन नंबर, डिपॉझिटची तारीख आणि रेमिटन्ससाठी वापरलेली बँक तपशील यासारखी टॅक्स डिपॉझिट माहिती.

मूल्यांकन वर्ष आणि कर कालावधी: संबंधित आर्थिक वर्ष ज्यासाठी रिटर्न दाखल केला जात आहे.

फायलिंग प्रोसेस सुरू करण्यापूर्वी हे सर्व तपशील तयार असल्याने फॉर्म 26QC ची सुरळीत आणि त्रुटी-मुक्त सबमिशन सुनिश्चित करण्यास मदत होते.

फॉर्म 26QC कसा दाखल करावा? (स्टेप-बाय-स्टेप गाईड)

फॉर्म 26QC ऑनलाईन देयक भरणे सोपे आहे. स्टेप-बाय-स्टेप ब्रेकडाउन येथे दिले आहे,

स्टेप 1: अधिकृत पोर्टलला भेट द्या

• अधिकृत टीआयएन एनएसडीएल वेबसाईटवर जा.
• 'सर्व्हिसेस' अंतर्गत 'प्रॉपर्टीच्या भाड्यावर टीडीएस' निवडा.'
• 'भाड्यावर टीडीएस सादर करण्यासाठी ऑनलाईन फॉर्म (फॉर्म 26QC)' वर क्लिक करा.'

स्टेप 2: प्रॉपर्टी आणि पेमेंट तपशील एन्टर करा

• भाडेकरू आणि मालक दोन्हीचा पॅन तपशील.
• संपूर्ण प्रॉपर्टी ॲड्रेस.
• भाडे करार तपशील (प्रारंभ तारीख, कालावधी आणि मासिक भाडे).
• टीडीएस कपात तारीख आणि रक्कम.

पायरी 3: फॉर्म रिव्ह्यू करा आणि सबमिट करा

• एन्टर केलेले तपशील व्हेरिफाय करा.
• पुढे सुरू ठेवण्यासाठी सबमिट करा वर क्लिक करा.

पायरी 4: TDS देयक करा

• तुम्हाला ई-पेमेंट पोर्टलवर पुनर्निर्देशित केले जाईल.
• पेमेंट पद्धत निवडा (नेट बँकिंग, डेबिट कार्ड इ.).
• पेमेंट प्रक्रिया पूर्ण करा.
• स्टेप 5: पोचपावती सेव्ह करा
• यशस्वी देयकानंतर, सीआयएन तयार केला जाईल.
• भविष्यातील संदर्भासाठी कॉपी ठेवा.

फॉर्म 26QC दाखल करण्याची देय तारीख

फॉर्म 26QC देय तारीख ही महिन्याच्या शेवटी 30 दिवसांच्या आत आहे ज्यामध्ये TDS कपात करण्यात आली होती.

उदाहरण: जर तुम्ही मार्चमध्ये टीडीएस कपात केला तर तुम्ही ते एप्रिल 30th पर्यंत फाईल करणे आणि डिपॉझिट करणे आवश्यक आहे.
टीडीएस सर्टिफिकेट जारी करणे (फॉर्म 16C)
एकदा फॉर्म 26QC दाखल केल्यानंतर, भाडेकरूने जमीनदाराला फॉर्म 16C (भाड्यासाठी TDS सर्टिफिकेट) प्रदान करणे आवश्यक आहे. फॉर्म 16C ट्रेसेस पोर्टलमधून डाउनलोड केला जाऊ शकतो आणि टीडीएस पेमेंटच्या 15 दिवसांच्या आत मालकाला प्रदान केला पाहिजे.

फॉर्म 16C विषयी मुख्य मुद्दे:

• हे टीडीएस कपातीचा पुरावा म्हणून काम करते.
• यामध्ये चलन तपशील आणि मालक PAN तपशील समाविष्ट आहे.
• ते टॅक्स दाखल करण्याच्या हेतूसाठी राखणे आवश्यक आहे.

गैर-अनुपालनासाठी दंड

भाडे नियमांवरील टीडीएसचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास गंभीर परिणाम होऊ शकतात:

1. फॉर्म 26QC ची उशिराने भरणे: रिटर्न दाखल होईपर्यंत सेक्शन 234E अंतर्गत प्रति दिवस ₹200 दंड आकारला जातो. तथापि, एकूण दंड एकूण टीडीएस रकमेपेक्षा जास्त असू शकत नाही.

2. भाड्यावर टीडीएस कपात न करणे: जर टीडीएस कपात केला नसेल तर कलम 201(1A) अंतर्गत वास्तविक कपात होईपर्यंत टीडीएस तारखेपासून प्रति महिना 1% (किंवा महिन्याचा भाग) व्याज आकारले जाते.

3. भाड्यावर टीडीएसचे विलंब पेमेंट: जर टीडीएस कपात केले असेल परंतु सरकारकडे जमा केले नसेल तर कलम 201(1A) अंतर्गत पेमेंटच्या तारखेपर्यंत प्रति महिना 1.5% (किंवा महिन्याचा भाग) व्याज आकारले जाते.

4.फॉर्म 16C जारी न करणे: सर्टिफिकेट जारी होईपर्यंत सेक्शन 272A(2)(g) अंतर्गत प्रति दिवस ₹100 दंड लागू आहे, परंतु ते एकूण TDS रकमेपेक्षा जास्त असू शकत नाही.

5.चुकीचे टीडीएस फायलिंग: फॉर्म 26क्यूसी फायलिंगमध्ये त्रुटी असल्यास, सेक्शन 271सी अंतर्गत दंड प्राप्तिकर विभागाद्वारे त्यांच्या विवेकबुद्धीनुसार लादला जाऊ शकतो, जे टीडीएसच्या रकमेइतके असू शकते.

निष्कर्ष: दंड टाळण्यासाठी फॉर्म 26QC सह अनुरुप राहा

₹50,000 पेक्षा जास्त मासिक भाडे भरणाऱ्या भाडेकरूंसाठी भाडे उत्पन्नावर टीडीएसचे अनुपालन सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे. फॉर्म 26क्यूसी फायलिंग प्रक्रिया समजून घेऊन आणि फॉलो करून, भाडेकरू सेक्शन 194-आयबी अंतर्गत त्यांचे टॅक्स दायित्व पूर्ण करू शकतात आणि अनावश्यक दंड टाळू शकतात. अनुपालनाची चावी प्रॉपर्टी भाड्यावर 5% टीडीएस कपात करणे, 30 दिवसांच्या आत फॉर्म 26QC दाखल करणे आणि वेळेवर मालकाला फॉर्म 16C (भाड्यासाठी टीडीएस सर्टिफिकेट) जारी करणे आहे.

या टॅक्स नियमांचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास प्राप्तिकर विभागाद्वारे विलंब शुल्क, इंटरेस्ट शुल्क आणि इतर दंड आकारला जाऊ शकतो. फॉर्म 26क्यूसी फायलिंग, टीडीएस कपात आणि वेळेवर पेमेंट सक्रियपणे मॅनेज करून, भाडेकरू पारदर्शक टॅक्स प्रणालीमध्ये योगदान देतात. 

भाडे, फॉर्म 26QC देय तारीख आणि फॉर्म 26QC पेमेंट प्रोसेस वरील TDS समजून घेणे भविष्यातील विवाद किंवा टॅक्स भार टाळताना भाडेकरू आणि जमीनदार दोन्ही टॅक्सचे अनुपालन सुरळीत अनुपालन सुनिश्चित करते.