शॉर्ट टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स म्हणजे काय?

गुंतवणूकीसाठी सर्वात महत्त्वाचे आणि अनेकदा दुर्लक्षित घटकांपैकी एक कर परिणाम आहे. कमवलेल्या उत्पन्नावरील टॅक्सचा गुंतवणूकीमधून परताव्यावर थेट परिणाम होतो. त्याचप्रमाणे, तुम्ही इतर कोणत्याही इन्व्हेस्टमेंटवर कमविलेल्या नफ्यासाठी इन्व्हेस्टमेंटमधून नुकसान देखील सेट करू शकता. 

म्हणून, गुंतवणूक करण्यापूर्वी कर अनुपालन समजून घेणे आवश्यक आहे. 
 

शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन्स टॅक्स

भांडवली मालमत्तेसाठी, दोन घटनांमध्ये कर लागू आहे. 

एक. नियतकालिक उत्पन्न – उदाहरणार्थ, इन्व्हेस्टमेंटमधून कमवलेले लाभांश किंवा व्याज हे टॅक्सच्या अधीन आहे. 

बी. भांडवली प्रशंसा – खरेदी आणि वर्तमान बाजार किंमतीमधील फरक म्हणजे भांडवली लाभ.

इन्व्हेस्टमेंट होल्डिंग कालावधीवर आधारित कॅपिटल लाभ कदाचित शॉर्ट-टर्म किंवा लाँग-टर्म असू शकतो. विस्तृतपणे, जर इन्व्हेस्टमेंटचा होल्डिंग कालावधी तीस महिन्यांपेक्षा कमी असेल, तर तो शॉर्ट-टर्म आहे. 
 

शेअर्सवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन्स टॅक्स म्हणजे काय?

काही फायनान्शियल इन्स्ट्रुमेंट्ससाठी, जर बारा महिन्यांपेक्षा कमी होल्डिंग कालावधी असेल तर कॅपिटल गेन शॉर्ट-टर्म आहे. या साधनांमध्ये सूचीबद्ध शेअर्स, सरकारी सिक्युरिटीज, झिरो-कूपन बाँड्स, इक्विटी-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंड आणि यूटीआय युनिट्स समाविष्ट आहेत.  

अशा फायनान्शियल इन्स्ट्रुमेंटची विक्रीची रक्कम टॅक्सच्या अधीन आहे. एसटीसीजी कर दर निर्धारित करण्यासाठी, शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन कलम 111A अंतर्गत येत आहे किंवा नाही हे ओळखा. 
 

सेक्शन 111A अंतर्गत येणारे शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन 

सेक्शन 111A अंतर्गत शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन पंधरा टक्के टॅक्सच्या अधीन आहे. जर लागू असेल तर अधिभार आणि उपकर देखील आकर्षित करते. सेक्शन 111A अंतर्गत एसटीसीजीच्या अधीन काही साधने खाली दिल्या आहेत.

i. मान्यताप्राप्त स्टॉक एक्सचेंजवर इक्विटी शेअर्स सूचीबद्ध आहेत.
ii. इक्विटी-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंड सूचीबद्ध केले जातात आणि मान्यताप्राप्त स्टॉक एक्सचेंजवर विकले जातात. 
iii. मान्यताप्राप्त बिझनेस ट्रस्टचे इक्विटी-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंड, युनिट किंवा इक्विटी शेअर्स.

उदाहरणार्थ, तुम्ही राष्ट्रीय स्टॉक एक्सचेंजवर लार्ज-कॅप म्युच्युअल फंडचे युनिट्स विक्री करता. तुम्ही विक्रीपूर्वी पाच महिन्यांसाठी हे युनिट्स धारण केले आहेत. या प्रकरणात, खरेदी आणि विक्री किंमतीमधील फरक कलम 111A अंतर्गत पंधरा टक्के कराच्या अधीन आहे. जर लागू असेल तर उपकर आणि अधिभार जबाबदार असेल. 

सेक्शन 111A अंतर्गत येत नसलेले शॉर्ट-टर्म कॅपिटल लाभ 

सेक्शन 111A व्यतिरिक्त इतर शेअर्ससाठी शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स रेट स्टँडर्ड टॅक्स रेटवर आहे. व्यक्तींसाठी, हे व्यक्तीच्या प्राप्तिकर स्लॅब दरानुसार आहे. शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स-फ्री नाही. सर्वात कमी उत्पन्न असलेले करदाता दहा टक्के टर्म कॅपिटल गेन टॅक्ससाठी जबाबदार असतील. 
 
सेक्शन 111A अंतर्गत कव्हर नसलेल्या काही साधनांची यादी खाली दिली आहे.

1. मान्यताप्राप्त स्टॉक एक्सचेंजवर सूचीबद्ध नसलेले इक्विटी शेअर्स.
2. डेब्ट-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंड 
3. बॉंड, डिबेंचर्स आणि सरकारी सिक्युरिटीज 
4. इक्विटी शेअर्स व्यतिरिक्त इतर शेअर्स.

उदाहरणार्थ, श्री. शाह हे रु. 12 लाखांचे वार्षिक उत्पन्न असलेले व्यावसायिक आहेत. ते डेब्ट म्युच्युअल फंड खरेदी करतात आणि सहा महिन्यांच्या आत युनिट रिडीम करतात. डेब्ट म्युच्युअल फंड युनिट्सची विक्री कलम 111A अंतर्गत येत नाही. त्यामुळे, ते स्लॅब दरांनुसार कर अधीन आहे.

श्री. शाहचे कर दायित्व हे त्यांच्या एकूण उत्पन्नाचे घटक आहे म्हणजेच, त्याचे वार्षिक उत्पन्न आणि कर्ज म्युच्युअल फंड युनिट्सच्या विक्रीवर नफा. संपूर्ण उत्पन्न लागू स्लॅब दरानुसार कराच्या अधीन असेल. 
 

शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्सची गणना कशी करावी?

शेअर्सवर एसटीसीजी कॅल्क्युलेट करण्यासाठी एसटीसीजी फॉर्म्युला वापरला पाहिजे. शॉर्ट टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स कॅल्क्युलेट करण्यासाठी, विक्री किंमतीमधून अधिग्रहणाचा खर्च वजा करा आणि संबंधित टॅक्स रेट लागू करा.

एसटीसीजी = (मालमत्तेचे विक्री मूल्य - खरेदीचा खर्च, ट्रान्सफर किंवा विक्री दरम्यान भरलेले कोणतेही शुल्क आणि मालमत्ता वृद्धीशी संबंधित कोणतेही खर्च).

इक्विटी शेअर्सवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन कॅल्क्युलेट करताना ॲसेट वाढीचा खर्च विचारात घेतला जात नाही. इन्व्हेस्टरना त्यांच्या भांडवली नफा निर्धारित करणाऱ्या वरील फॉर्म्युलातील अतिरिक्त घटकांविषयी माहिती असावी.

विक्री किंमत आणि मालमत्तेची खरेदी किंमत यांच्यातील फरक म्हणजे निव्वळ नफा किंवा भांडवली नफा. जर विक्री किंमत खरेदी किंमतीपेक्षा कमी असेल तर त्यामुळे भांडवलाचे नुकसान होते. 

कर दृष्टीकोनातून, खरेदी किंमतीमध्ये विक्री दरम्यान आणि त्यानंतरच्या सुधारणा खर्चाचा समावेश होतो. कॅपिटल गेन टॅक्सची गणना करण्यासाठी खालील टेबलचा संदर्भ घ्या.

शेअर्सवर एसटीसीजी कसे कॅल्क्युलेट करावे हे येथे दिले आहे:
 

ॲसेटवर शॉर्ट टर्म कॅपिटल गेन कसे कॅल्क्युलेट करावे?

शॉर्ट-टर्म कॅपिटल लाभ निर्धारित करताना, ॲसेटच्या विक्रीदरम्यान भरलेला खर्च, निव्वळ विक्रीचा विचार आणि ॲसेटचे विक्री मूल्य सर्व विचारात घेणे आवश्यक आहे. प्रॉपर्टी सारख्या ॲसेटवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन कसे कॅल्क्युलेट करावे हे चांगल्या प्रकारे समजून घेण्यासाठी एक उदाहरण वापरूया:

ऑक्टोबर 2020 मध्ये, वेतनधारी कर्मचारी श्री. वर्मा यांनी घरासाठी ₹20 लाख भरले. विक्रीच्या वेळी, त्यांनी ₹ 12,000 ब्रोकरेज भरले आणि जुलै 2021 मध्ये ₹ 20,80,000 साठी प्रॉपर्टी विकली.

विक्रीची कमाई शॉर्ट-टर्म कॅपिटल लाभ मानली जाईल आणि मालमत्तेवरील शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्सच्या अधीन असेल कारण मालमत्तेचा होल्डिंग कालावधी केवळ नऊ महिने आहे.

उदाहरणार्थ:

शेअर्सवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स अंतर्गत सूट आणि कपात

शेअर्सवरील शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स कोणत्याही विशिष्ट टॅक्स सवलतीच्या अधीन नाहीत. तथापि, काही उत्पन्न लेव्हल ज्याअंतर्गत व्यक्ती शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्समधून सूट देतात. यामध्ये खालील गोष्टींचा समावेश होतो.

● अस्सी वर्षे किंवा अधिक वयासह ₹5 लाखांचे वार्षिक उत्पन्न असलेले निवासी व्यक्ती.
● सहास किंवा अधिक वयासह परंतु 8 वर्षांखालील वयासह ₹3 लाखांचे वार्षिक उत्पन्न असलेले निवासी व्यक्ती. 
● ₹2.5 लाखांच्या वार्षिक उत्पन्नासह सहा वर्षांखालील निवासी व्यक्ती.
● ₹2.5 लाखांचे वार्षिक उत्पन्न असलेले हिंदू अविभाजित कुटुंब.

हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की केवळ निवासी व्यक्ती आणि निवासी एचयूएफ कलम 111A अंतर्गत शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्ससाठी सवलत मर्यादा क्लेम करू शकतात. अशा सवलत केवळ अन्य उत्पन्नाचे समायोजन केल्यानंतरच उपलब्ध आहे. त्यामुळे, कलम 111A अंतर्गत अल्पकालीन भांडवली लाभ व्यतिरिक्त इतर उत्पन्नासाठी मूलभूत सवलत मर्यादा लागू होते. अशा समायोजनानंतर, तुम्ही शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेनसाठी बॅलन्स मर्यादा वापरू शकता. 

व्यक्तींसाठी, सेक्शन 111A च्या पर्व्ह्यू अंतर्गत कव्हर केलेल्या शेअर्सवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्सवर टॅक्स दायित्वासाठी सेक्शन 80C अंतर्गत कोणतीही कपात नाही. तथापि व्यक्ती सेक्शन 111A अंतर्गत समाविष्ट नसलेल्या शेअर्सवर एसटीसीजी टॅक्सवर कपातीचा क्लेम करू शकतात.

शेअर्सवरील एसटीसीजीचा भार कमी करण्यासाठी टिप्स

शेअर्सच्या विक्रीवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्समधून उद्भवणाऱ्या टॅक्स दायित्व कमी करणे कठीण आहे. तथापि, कर भार कमी करण्यासाठी व्यक्ती खालील उपाययोजना स्वीकारू शकतात.

1. कॅपिटल गेन सेट-ऑफ करा

व्यक्ती दीर्घकालीन आणि अल्पकालीन भांडवली लाभासापेक्ष अल्पकालीन भांडवली नुकसान समायोजित करू शकतात. तथापि, नुकसानाचे समायोजन हे इन्व्हेस्टमेंट स्ट्रॅटेजी असू शकत नाही आणि इन्व्हेस्टरनी बर्याचदा त्याचा वापर करण्यापासून दूर राहणे आवश्यक आहे. 

2. कॅरी फॉरवर्ड कॅपिटल नुकसान

भविष्यातील आर्थिक वर्षांमध्ये समायोजनासाठी गुंतवणूकदार भविष्यातील भांडवली नुकसान घेऊ शकतात. तथापि, तुम्ही आठ आर्थिक वर्षांपर्यंत शॉर्ट-टर्म कॅपिटल नुकसान फॉरवर्ड करू शकता. 

3. टॅक्स-सेव्हिंग म्युच्युअल फंड

तुम्ही टॅक्स दायित्व कमी करण्यासाठी आणि इन्व्हेस्टमेंटवरील एकूण रिटर्न सुधारण्यासाठी टॅक्स-सेव्हिंग म्युच्युअल फंड स्कीममध्ये इन्व्हेस्ट करू शकता. 

4. होल्डिंग कालावधी 

दीर्घकालीन कॅपिटल गेन टॅक्स दर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स दरापेक्षा कमी आहे. त्यामुळे, तुम्ही टॅक्स दायित्व कमी करण्यासाठी दीर्घ कालावधीसाठी इन्व्हेस्टमेंट होल्ड करू शकता. 
 

तुम्ही कॅपिटल गेन अकाउंट स्कीममध्ये कधी इन्व्हेस्ट करू शकता?

अचल प्रॉपर्टी पासून कॅपिटल गेन वरील टॅक्स दायित्व कमी करण्यासाठी कॅपिटल गेन अकाउंट स्कीम उपयुक्त आहे. कॅपिटल गेन्स अकाउंट स्कीम (सीजीएएस) व्यक्तींना पीएसयू बँक किंवा इतर कोणत्याही निर्दिष्ट बँकसह अचल प्रॉपर्टीच्या विक्रीतून सेक्शन्स 54 आणि 54एफ अंतर्गत इन्व्हेस्टमेंट करेपर्यंत दीर्घकालीन कॅपिटल गेन पार्क करण्यास सक्षम करते. 

सेक्शन 54 निवासी प्रॉपर्टीमध्ये अचल प्रॉपर्टीच्या विक्रीतून दीर्घकालीन भांडवली नफ्याच्या गुंतवणूकीवर गुंतवणूकदारांना कर सवलत प्रदान करते. त्याचप्रमाणे, जर तुम्ही निव्वळ विक्री प्रॉपर्टीमध्ये इन्व्हेस्ट केले तर सेक्शन 54F शेअर्स आणि बाँड्सच्या विक्रीतून दीर्घकालीन कॅपिटल लाभावर टॅक्स सूट देते.

जर तुम्ही तुमचे प्राप्तिकर रिटर्न दाखल करण्याच्या देय तारखेला किंवा त्यापूर्वी निवासी घरगुती प्रॉपर्टीमध्ये निव्वळ विक्री विचार इन्व्हेस्ट करू शकत नसाल तरच तुम्ही सीजीएएस अकाउंट उघडू शकता, म्हणजेच, दिलेल्या मूल्यांकन वर्षाच्या जुलै 31.  
 

निष्कर्ष

खरेदीच्या एका वर्षात विक्री केलेले आर्थिक साधने अनेकदा शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्सच्या अधीन असतात. अल्पकालीन भांडवली नफ्यासाठी कर दर हा एकतर निर्दिष्ट दर किंवा सामान्य आयकर दर आहे. शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स मर्यादित कपात आणि सवलतीच्या अधीन आहे.
  
दीर्घकालीन भांडवली लाभासापेक्ष गुंतवणूकदारासाठी एसटीसीजी कर दर कमी अनुकूल आहे. नेहमीच्या विक्री आणि अनुमानाला प्रोत्साहित करणे हे उद्दिष्ट आहे. बचत आणि भांडवलाचा प्रवाह प्रोत्साहित करण्यास सरकारने प्राधान्य दिले आहे. म्हणूनच, यामध्ये अल्पकालीन भांडवली नफ्यावर उच्च दराने कर आकारला जातो.