सेक्शन 80JJAA

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80जेजेएए म्हणजे काय?

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 80JJAA पात्र बिझनेसना नवीन कर्मचाऱ्यांना नियुक्त करताना झालेल्या अतिरिक्त कर्मचारी खर्चावर टॅक्स कपात क्लेम करण्याची परवानगी देते. नवीन कर्मचाऱ्यांना नियुक्त करण्याशी संबंधित अतिरिक्त खर्चाच्या 30% वर कपात सेट केली जाते, जर काही अटी पूर्ण केल्या असतील. या कपातीचा क्लेम सलग तीन मूल्यांकन वर्षांसाठी केला जाऊ शकतो, ज्यामध्ये अतिरिक्त रोजगार प्रदान केले गेलेल्या वर्षाचा समावेश होतो.

सेक्शन 80JJAA मागील मुख्य उद्दिष्ट व्यवसायांना अधिक लोकांना नियुक्त करण्यासाठी प्रोत्साहित करणे, बेरोजगारी कमी करणे आणि आर्थिक वाढीला प्रोत्साहन देणे आहे. हा विभाग प्रामुख्याने उत्पादन क्षेत्र किंवा कामगार-सघन उद्योगांमधील व्यवसायांना लक्ष्य ठेवतो जे त्यांच्या कार्यशक्तीचा विस्तार करण्याची शक्यता आहे.

कपातीचा दावा करण्यास कोण पात्र आहे?

सेक्शन 80JJAA उदार कपात ऑफर करत असताना, हे बिझनेस आणि कर्मचाऱ्यांसाठी विशिष्ट पात्रता निकषांसह येते.

बिझनेससाठी पात्रता:

• कार्यात्मक कालावधी: फायनान्शियल वर्षादरम्यान किमान 240 दिवसांसाठी बिझनेस कार्यरत असणे आवश्यक आहे.
• कर्मचारी संख्या: बिझनेसकडे आर्थिक वर्षादरम्यान किमान 10 कर्मचारी असणे आवश्यक आहे.
• नॉन-ॲक्विझिशन क्लॉज: बिझनेस विद्यमान संस्थेचे विलीनीकरण, विभाजन किंवा पुनर्संघटनेचा परिणाम नसावा. तथापि, जर बिझनेस पुन्हा सुरू किंवा पुन्हा स्थापित केला असेल तर ते अद्याप पात्र आहे.
• कोणतेही मागील कपात क्लेम नाही: बिझनेसने मागील फायनान्शियल वर्षात सेक्शन 80JJAA कपातीचा क्लेम केला नसावा.
• औपचारिकतांचे अनुपालन: बिझनेसने त्यांचे इन्कम टॅक्स रिटर्न सबमिट करण्यापूर्वी एक महिना चार्टर्ड अकाउंटंटद्वारे प्रमाणित फॉर्म 10DA दाखल करणे आवश्यक आहे.

कर्मचाऱ्यांसाठी पात्रता:

सेक्शन 80JJAA अंतर्गत "अतिरिक्त कर्मचारी" म्हणून पात्र होण्यासाठी, काही निकष पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

• वेतन मर्यादा: कर्मचाऱ्याचे मासिक वेतन ₹25,000 पेक्षा जास्त नसावे.
• रोजगाराचा कालावधी: कर्मचारी आर्थिक वर्षादरम्यान किमान 240 दिवसांसाठी कार्यरत असावा. लेदर, पादत्राणे किंवा कपड्यांच्या उत्पादनातील व्यवसायांसाठी, कर्मचाऱ्याने किमान 150 दिवसांसाठी काम केले असावे.
• प्रॉव्हिडंट फंड सहभाग: कर्मचारी मान्यताप्राप्त प्रॉव्हिडंट फंड स्कीममध्ये सहभागी असणे आवश्यक आहे.

या अटी पूर्ण न करणारे कर्मचारी या कपातीच्या उद्देशाने "अतिरिक्त कर्मचारी" म्हणून विचारात घेतले जात नाहीत.
 

अतिरिक्त कर्मचारी आणि अतिरिक्त कर्मचारी खर्चाची व्याख्या

अतिरिक्त कर्मचारी: अतिरिक्त कर्मचारी म्हणजे फायनान्शियल वर्षादरम्यान नियुक्त केलेल्या कोणत्याही नवीन कर्मचाऱ्याचा संदर्भ, ज्यांचा समावेश मागील वर्षाच्या तुलनेत एकूण कर्मचाऱ्यांची संख्या वाढवते. बिझनेसने मागील फायनान्शियल वर्षात समान क्लेम केलेले नसावे.

अतिरिक्त कर्मचारी खर्च: यामध्ये अतिरिक्त कर्मचाऱ्यांना देय असलेल्या सर्व इमॉल्यूमेंटचा समावेश होतो, जसे की वेतन आणि इतर भरपाई. तथापि, यामध्ये प्रॉव्हिडंट फंड किंवा पेन्शनमध्ये नियोक्त्याचे योगदान समाविष्ट नाही किंवा ते निवृत्ती, सुपरॲन्युएशन किंवा स्वैच्छिक निवृत्तीच्या वेळी केलेल्या लंपसम पेमेंटला कव्हर करत नाही.

इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत सेक्शन 80JJAA ची लागूता काय आहे?

सेक्शन 80JJAA ही नवीन नोकरी निर्माण करण्यासाठी बिझनेसना प्रोत्साहित करण्याचे उद्दिष्ट असलेली कपात आहे. सोप्या भाषेत, काही अटी पूर्ण झाल्यास पात्र करदात्यांना नवीन कर्मचाऱ्यांना रोजगार देण्याच्या खर्चावर अतिरिक्त कपात क्लेम करण्याची परवानगी देते.

हे सेक्शन सामान्यपणे लागू होते जेव्हा:

• तुम्ही व्यवसाय उत्पन्न (सामान्यपणे कंपन्या, फर्म, एलएलपी आणि पात्र मालकी) असलेला करदाता आहात आणि
• तुम्ही वर्षादरम्यान "अतिरिक्त कर्मचारी" नियुक्त केले आहेत, आणि
• व्यवसाय हे प्राप्तिकर कायद्यांतर्गत कर लेखापरीक्षणाच्या अधीन आहे (हा व्यवहारातील सामान्य अंतर्निहित आवश्यकता आहे), आणि
• कर्मचारी विहित निकषांची पूर्तता करतात (वेतन मर्यादा/रोजगाराचे सातत्य इ., लागू असल्याप्रमाणे)

कपात विशेषत: "अतिरिक्त कर्मचाऱ्यांसाठी" कर्मचाऱ्यांच्या खर्चाशी लिंक केली आहे आणि हे अस्सल हेडकाउंट वाढीस रिवॉर्ड देण्यासाठी आहे, तात्पुरते, हंगामी किंवा रिप्लेसमेंट हायरिंग नाही.

सेक्शन 80JJAA अंतर्गत कपात कशी कॅल्क्युलेट करावी?

सेक्शन 80JJAA अंतर्गत टॅक्स कपात ही बिझनेसद्वारे झालेल्या अतिरिक्त कर्मचारी खर्चाच्या 30% म्हणून गणली जाते. वर्तमान फायनान्शियल वर्ष आणि मागील वर्षादरम्यान एकूण कर्मचारी खर्चाची तुलना करून अतिरिक्त कर्मचारी खर्च निर्धारित केले जातात.

उदाहरणार्थ, जर बिझनेसच्या कर्मचाऱ्याचा खर्च एका फायनान्शियल वर्षापासून पुढील आर्थिक वर्षापर्यंत ₹70 लाख ते ₹95 लाख पर्यंत वाढला तर अतिरिक्त खर्च ₹25 लाख असेल. बिझनेस नंतर या अतिरिक्त खर्चाच्या 30% कपातीचा क्लेम करू शकतो, ज्याची रक्कम ₹7.5 लाख आहे.

ही कपात सलग तीन वर्षांसाठी उपलब्ध आहे, ज्या वर्षापासून अतिरिक्त कर्मचाऱ्यांना नियुक्त केले गेले होते.

सेक्शन 80JJAA कपात प्राप्त करण्यासाठी प्रमुख अटी

सेक्शन 80JJAA अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यासाठी, बिझनेसने अनेक अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

• किमान 240 दिवसांसाठी कार्यरत: अतिरिक्त कर्मचाऱ्यांना नियुक्त केलेल्या फायनान्शियल वर्षादरम्यान किमान 240 दिवसांसाठी बिझनेस कार्यरत असणे आवश्यक आहे.
• किमान कर्मचारी आवश्यकता: बिझनेसने फायनान्शियल वर्षात किमान 10 कर्मचाऱ्यांना रोजगार देणे आवश्यक आहे.
• डॉक्युमेंटरी अनुपालन: बिझनेसने चार्टर्ड अकाउंटंटद्वारे प्रमाणित फॉर्म 10DA मध्ये रिपोर्ट दाखल करणे आवश्यक आहे, ज्यात नियुक्त अतिरिक्त कर्मचारी आणि त्यांच्या खर्चाचा तपशील असेल.
• कोणतेही मागील क्लेम नाही: बिझनेसने कोणत्याही पूर्व वर्षात सेक्शन 80JJAA कपातीचा क्लेम केला नसावा.
• पुनर्निर्माणाचे परिणाम नाही: बिझनेस अन्य बिझनेसमधून अधिग्रहण, विभाजित किंवा पुनर्संघटित केलेला नसावा. तथापि, पुन्हा स्थापित व्यवसाय अद्याप कपातीचा दावा करू शकतात.
• कॅशमध्ये कोणतेही देयक नाही: कर्मचाऱ्याचे ई-मॉल्यूमेंट अकाउंट आदाता चेक, डिमांड ड्राफ्ट किंवा इलेक्ट्रॉनिक क्लिअरिंग सिस्टीम (ईसीएस) द्वारे भरले पाहिजेत.
   

बिझनेससाठी सेक्शन 80JJAA चे लाभ

सेक्शन 80JJAA बिझनेससाठी, विशेषत: कामगार-सघन क्षेत्रातील व्यक्तींना अनेक फायदे प्रदान करते:

1. टॅक्स सेव्हिंग्स: अतिरिक्त कर्मचारी खर्चावर 30% टॅक्स कपात बिझनेसचे टॅक्स पात्र उत्पन्न कमी करते, परिणामी कमी टॅक्स दायित्वे होतात.

2. नोकरी निर्मितीसाठी प्रोत्साहन: ही तरतूद व्यवसायांना अधिक लोकांना नियुक्त करण्यासाठी प्रोत्साहित करते, अर्थव्यवस्थेमध्ये बेरोजगारी कमी करण्यासाठी योगदान देते.

3. तीन वर्षांसाठी पात्रता: सलग तीन मूल्यांकन वर्षांसाठी टॅक्स कपात उपलब्ध आहे, जी बिझनेसला दीर्घकालीन टॅक्स दिलासा प्रदान करते कारण ते त्यांचे कार्यबळ वाढवतात.

4. वाढीसाठी सहाय्य: उत्पादन सारख्या श्रम-सघन उद्योगांना मोठ्या प्रमाणात फायदा होऊ शकतो, व्यवसायांना त्यांचा कर भार कमी करताना वाढण्यास आणि वाढण्यास मदत करू शकतात.
 

चुकीच्या क्लेमसाठी दंड

सेक्शन 80JJAA महत्त्वाचे लाभ प्रदान करत असताना, या सेक्शन अंतर्गत कपातीचा क्लेम करणे चुकीचे किंवा चुकीचे परिणाम करू शकते. जर इन्कम टॅक्स विभागाला फसवणूकीचा क्लेम आढळला तर बिझनेसला टॅक्सच्या 100% ते 300% पर्यंत दंडाचा सामना करावा लागू शकतो. याव्यतिरिक्त, विभाग मागील सहा आर्थिक वर्षांपर्यंत बिझनेसच्या उत्पन्नाचे पुनर्मूल्यांकन करू शकतो.

निष्कर्ष

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 80JJAA ही एक महत्त्वाची तरतूद आहे जी व्यवसायांना रोजगार निर्मिती आणि आर्थिक वाढीसाठी योगदान देण्यास प्रोत्साहित करते. अतिरिक्त कर्मचाऱ्यांना नियुक्त करण्यासाठी मोठ्या प्रमाणात टॅक्स लाभ ऑफर करून, या तरतुदीचे उद्दीष्ट औपचारिक क्षेत्रात, विशेषत: कामगार-सघन उद्योगांमध्ये रोजगार वाढवणे आहे. पात्रता निकष आणि अटींचे पालन करणाऱ्या बिझनेस महत्त्वाच्या टॅक्स रिलीफचा आनंद घेऊ शकतात, ज्यामुळे त्यांच्या वाढीची शक्यता वाढू शकते. तथापि, चुकीच्या क्लेमसाठी दंड टाळण्यासाठी बिझनेसना सर्व आवश्यकता पूर्ण करण्याची खात्री करणे महत्त्वाचे आहे.

सेक्शन 80JJAA च्या तरतुदी समजून घेऊन, नियोक्ता माहितीपूर्ण निर्णय घेऊ शकतात, अतिरिक्त कर्मचारी नियुक्त करू शकतात आणि भारताच्या आर्थिक विकासामध्ये योगदान देताना त्यांचे टॅक्स दायित्व ऑप्टिमाईज करू शकतात.
 

तसेच तपासा: सेक्शन 12A