जीएसटीआर 1

जीएसटीआर 1 म्हणजे काय?

जीएसटीआर 1 हा एक महत्त्वाचा जीएसटी फॉर्म आहे जिथे व्यवसाय विशिष्ट महिना किंवा तिमाहीसाठी त्यांच्या विक्री आणि आऊटगोईंग पुरवठ्यांचा अहवाल देतात. मूलभूतपणे, व्यवसायाने त्या कालावधीदरम्यान विक्री केलेल्या सर्व वस्तू आणि सेवांचा सारांश आहे. हा फॉर्म जवळपास 15 वेगवेगळ्या GST रिटर्न फॉर्मपैकी एक आहे परंतु हे विशेषत: महत्त्वाचे आहे कारण ते कंपनीच्या विक्रीचे तपशील कॅप्चर करते. अचूक कर अहवाल आणि जीएसटी नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी नियमित विक्रेत्यांनी हा फॉर्म भरला पाहिजे.

GSTR 1 देय कधी आहे?

GSTR 1 फायलिंगची देय तारीख तुमच्या बिझनेसच्या एकूण विक्रीवर अवलंबून असते. जर तुमचा महसूल ₹5 कोटी पर्यंत पोहोचला तर तुम्ही संबंधित तिमाहीनंतर महिन्याच्या 13 तारखेला येणाऱ्या अंतिम मर्यादेसह QRMP योजनेमार्फत तिमाही रिटर्न सबमिट करणे निवडू शकता. तथापि, जर तुम्ही QRMP स्कीम निवडले नसेल किंवा जर तुमची विक्री ₹5 कोटी पेक्षा जास्त असेल तर तुम्ही पुढील महिन्याच्या 11 तारखेला देय तारखेला तुमचे रिटर्न मासिक रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे.

जीएसटीआर-1 दाखल करण्यासाठी पात्रता निकष

जीएसटीआर-1 हे टॅक्स कालावधीदरम्यान जीएसटी-नोंदणीकृत व्यक्तीने केलेल्या आऊटवर्ड सप्लाय (विक्री) रिपोर्ट करण्यासाठी वापरले जाते. सोप्या भाषेत, जर तुम्ही जीएसटी अंतर्गत रजिस्टर्ड असाल आणि तुम्ही करपात्र आऊटवर्ड सप्लाय केले तर तुम्हाला सामान्यपणे तुमच्या फायलिंग कॅटेगरीच्या अधीन जीएसटीआर-1 फाईल करणे आवश्यक आहे.

तुम्ही सामान्यपणे जीएसटीआर-1 दाखल करण्यास पात्र (आणि आवश्यक) आहात जर:

• तुम्ही नियमित जीएसटी नोंदणीकृत करदाता आहात जे वस्तू किंवा सेवांचा बाह्य पुरवठा करतात.
• तुम्ही QRMP स्कीम (तिमाही रिटर्न मासिक पेमेंट) अंतर्गत रजिस्टर्ड आहात - ज्या प्रकरणात GSTR-1 सामान्यपणे तिमाही दाखल केले जाते, तर काही आऊटवर्ड सप्लाय तपशील IFF मार्फत मासिक रिपोर्ट केले जाऊ शकतात, जिथे वापरले जाते.
• तुम्ही लागू असल्याप्रमाणे एसईझेडला B2B बिल, B2C विक्री, निर्यात आणि पुरवठा यासह बाह्य पुरवठा असलेला करदाता आहात.
• तुम्हाला कालावधीदरम्यान जारी केलेल्या क्रेडिट/डेबिट नोट्सचा रिपोर्ट करणे आवश्यक आहे.

तथापि, जीएसटीआर-1 सामान्यपणे यावर लागू होत नाही:

• कंपोझिशन स्कीम करदाते (ते भिन्न अनुपालन मार्गाचे अनुसरण करतात).
• आयएसडीशी संबंधित स्वतंत्र रिटर्न दाखल करणाऱ्या सेवा वितरकांना इनपुट करा.
• जीएसटी नियमांतर्गत अधिसूचित केलेली काही इतर कॅटेगरी, त्यांच्यावर लागू रिटर्न फ्रेमवर्कनुसार.

त्याविषयी विचार करण्याचा व्यावहारिक मार्ग: जर तुम्ही जीएसटी अंतर्गत सेल्स इनव्हॉईस रिपोर्ट करीत असाल तर जीएसटीआर-1 हा सामान्यपणे प्राथमिक मार्ग आहे.

GSTR 1 कसे फाईल करावे?

1. लॉग-इन: GSTN पोर्टलवर लॉग-इन करण्यासाठी तुमचा यूजर ID आणि पासवर्ड वापरा.
2. रिटर्नवर जा: सेवांवर नेव्हिगेट करा आणि रिटर्नवर क्लिक करा.
3. कालावधी निवडा: तुम्हाला ज्या महिन्यासाठी रिटर्न डॅशबोर्डवर फाईल करायचे आहे ते महिना आणि वर्ष निवडा.
4. GSTR 1 उघडा: निवडलेल्या कालावधीसाठी GSTR1 वर क्लिक करा.
5. रिटर्न तयार करा: तुम्ही एकतर ऑनलाईन रिटर्न तयार करू शकता किंवा त्यांना अपलोड करू शकता.
6. बिल जोडा: तुमचे बिल जोडा किंवा आवश्यकतेनुसार त्यांना अपलोड करा.
7. रिव्ह्यू तपशील: सर्व तपशील अचूक असल्याची खात्री करा.
8. सबमिट करा: सबमीट/ जमा करा'वर क्लिक करा.
9. GSTR1 फाईल करा: प्रमाणीकरणानंतर फाईल GSTR1 वर क्लिक करा.
10. साईन: डिजिटलरित्या फॉर्मवर साईन करा किंवा ई साईन वापरा.
11. पुष्टी करा: पुष्टीकरण पॉप-अपवर होय वर क्लिक करा.
12. एआरएन मिळवा: पोचपावती संदर्भ नंबर किंवा ARN निर्माण होण्याची प्रतीक्षा करा.
 

GSTR 1: दाखल करणे तुम्हाला काय लक्षात ठेवणे आवश्यक आहे?

जेव्हा तुम्ही तुमचा GSTR 1 फाईल करता जो तुमच्या GST रिटर्नचा भाग आहे, तेव्हा लक्षात ठेवण्याच्या काही गोष्टी आहेत.

1. चुका टाळण्यासाठी तुम्ही योग्य GSTIN आणि HSN कोड इनपुट करत असल्याची खात्री करा.
2. ट्रान्झॅक्शन तुमच्या राज्यात आहे का ते तपासा किंवा इतर राज्यांचा समावेश आहे.
3. तुम्ही सादर करण्यापूर्वी अपलोड केलेले बिल एडिट करू शकता परंतु एकदा का ते बदलू शकत नाही. तुम्हाला पुढील महिन्याच्या फाईलिंगसाठी प्रतीक्षा करावी लागेल.
4. सादर केल्यानंतर तुम्ही तुमचे रिटर्न सुधारित करू शकणार नाही, त्यामुळे अचूक राहा.
5. सर्व एकदाच करणे टाळण्यासाठी संपूर्ण महिन्यात बिल अपलोड करा.
6. काही व्यवसायांना डिजिटल स्वाक्षरीची आवश्यकता आहे, तर इतर व्यवसाय ई-साईन करू शकतात.
7. जर तुमच्या बिझनेसचे लोकेशन बदलले तर लागू कर देखील बदलू शकतात.
8. प्राप्तकर्ता तपशील स्वीकारल्यानंतर, तुम्ही टॅक्स बिल बदलू शकत नाही. परंतु तुम्ही समायोजनांसाठी क्रेडिट नोट किंवा पूरक बिल जारी करू शकता.
9. GSTR 1 भरणे सोपे करण्यासाठी थर्ड पार्टी सॉफ्टवेअर पर्याय उपलब्ध आहेत.

GSTR 1 कसे सुधारावे?

एकदा का तुम्ही GST रिटर्न दाखल केल्यानंतर तुम्ही ते बदलू शकत नाही. जर तुम्ही तुमच्या रिटर्नमध्ये चुकीची भरपाई केली तर तुम्ही ती पुढील कालावधीसाठी रिटर्नमध्ये दुरुस्त करू शकता. उदाहरणार्थ, जर तुम्ही तुमच्या मार्च 2024 जीएसटीआर 1 मध्ये चुकीची भूल केली तर तुम्ही ती एप्रिल 2024 किंवा नंतर जीएसटीआर 1 मध्ये निश्चित करू शकता.

GSTR 1 दाखल करण्याची अंतिम तारीख?

GSTR 1 दाखल करण्याची देय तारीख तुमच्या एकूण विक्रीवर अवलंबून आहे:

1. जर तुमची विक्री ₹5 कोटी पर्यंत असेल:

• तुम्ही QRMP योजनेंतर्गत प्रत्येक तिमाहीत रिटर्न फाईल करू शकता.
• त्रैमासिकानंतर देय तारीख ही महिन्याच्या 13 तारखेची आहे.

2. जर तुमची विक्री ₹5 कोटी पेक्षा जास्त असेल किंवा तुम्ही QRMP स्कीम वापरण्याचे निवडले नसेल:

• तुम्ही प्रत्येक महिन्याला रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे.
• देय तारीख ही पुढील महिन्याची 11 तारीख आहे.

रु. 5 कोटीपेक्षा जास्त उलाढाल असलेल्या व्यवसायांसाठी

₹5 कोटी (QRMP योजना) पर्यंत उलाढाल असलेल्या व्यवसायांसाठी

जीएसटीआर-1 फायलिंगमध्ये टाळण्यासाठी सामान्य चुका

जीएसटीआर-1 त्रुटी सामान्य आहेत कारण इनव्हॉईस-लेव्हल रिपोर्टिंग अस्पष्टतेसाठी कमी जागा देते. चांगल्या बातम्या ही मूलभूत तपासणीसह बहुतांश चुका टाळता येतात.

पाहण्यासाठी वारंवार अडचणी येथे आहेत:

• खरेदीदाराचा चुकीचा जीएसटीआयएन: एकाच अंकी त्रुटीमुळे प्राप्तकर्त्यासाठी जुळत नाही आणि आयटीसी समस्या निर्माण होऊ शकतात.
• पुरवठ्याचे चुकीचे ठिकाण: यामुळे चुकीचे टॅक्स वर्गीकरण (आयजीएसटी वि. सीजीएसटी/एसजीएसटी) आणि समाधान समस्या होऊ शकतात.
• इनव्हॉईस मूल्यांमध्ये जुळत नाही: इनव्हॉईस एकूण आणि करपात्र मूल्यांमधील फरक (किंवा कर रक्कम) अनेकदा रिटर्न जुळत नाही.
• गहाळ क्रेडिट/डेबिट नोट्स: हे रिपोर्ट न करणे कालावधीसाठी उलाढाल आणि टॅक्स दायित्व विकृत करू शकते.
• ड्युप्लिकेट इनव्हॉईस रिपोर्टिंग: दोनदा समान बिल अपलोड करणे बाह्य पुरवठा वाढवू शकते आणि नंतर अनावश्यक दुरुस्ती तयार करू शकते.
• चुकीचा एचएसएन किंवा रेट निवड: जेव्हा भरलेला टॅक्स अचूक असेल, तेव्हाही चुकीचा एचएसएन किंवा रेट रिपोर्टिंग शंका किंवा सूचना आमंत्रित करू शकते.
• सुधारणांचे उशिराचे रिपोर्टिंग: विलंबित दुरुस्ती महिन्यांसाठी विसंगतीचे निराकरण न करू शकतात आणि प्रतिपक्षांच्या रेकॉर्डवर परिणाम करू शकतात.
• पुस्तकांशी सामंजस्य न करणे: सेल्स रजिस्टरसह सामंजस्य करण्याऐवजी आंशिक डाटावर आधारित फाईल करणे त्रुटीचा धोका वाढवते.

एक लहान सवय जी मदत करते: फाईल करण्यापूर्वी तुमच्या पुस्तके, इनव्हॉईस सिस्टीम आणि जीएसटी पोर्टल ड्राफ्ट्स दरम्यान बाह्य पुरवठ्याचे समन्वय. हे रिवर्क कमी करते, कस्टमर आयटीसी सुरळीत ठेवते आणि फॉलो-अप नोटीसची शक्यता कमी करते.

GSTR 1 विलंब शुल्क आणि दंड म्हणजे काय?

जर विहित देय तारखेनंतर जीएसटीआर-1 दाखल केले असेल तर विलंब शुल्क स्पष्टपणे परिभाषित आर्थिक अटींमध्ये लागू होते, जरी कालावधीसाठी कोणताही कर देय नसेल तरीही. जीएसटीआर-1 आऊटवर्ड सप्लाय तपशील कॅप्चर करत असल्याने, विलंब थेट अनुपालन आणि डाउनस्ट्रीम इनपुट टॅक्स क्रेडिट दृश्यमानतेवर परिणाम करतात.

विलंब शुल्क आणि दंडाची रचना प्रॅक्टिसमध्ये कशी काम करते हे येथे दिले आहे:

विलंबित जीएसटीआर-1 फायलिंगसाठी विलंब शुल्क

स्टँडर्ड विलंब शुल्क:

• विलंबाच्या ₹200 प्रति दिवस
  • ₹100 CGST अंतर्गत
  • SGST अंतर्गत ₹100
• कमाल विलंब शुल्क कॅप:
  • ₹ 10,000 प्रति रिटर्न
    • ₹5,000 CGST + ₹5,000 SGST

देय तारखेनंतर विलंब शुल्क जमा होणे सुरू होते आणि रिटर्न दाखल होईपर्यंत किंवा कमाल कॅप पोहोचेपर्यंत सुरू राहते.

शून्य जीएसटीआर-1 रिटर्नसाठी विलंब शुल्क

जर कालावधीसाठी कोणताही आऊटवर्ड सप्लाय नसेल तर:

• विलंब शुल्क:
  • विलंबाच्या ₹20 प्रति दिवस
    • ₹10 CGST + ₹10 SGST
• कमाल कॅप:
  • ₹500 प्रति रिटर्न

जेव्हा रिटर्न खरोखरच शून्य असेल तेव्हाच हा कमी रेट लागू होतो.

अन्य अनुपालन परिणाम

• जीएसटीआर-1 वर स्वतंत्र कोणतेही स्वतंत्र इंटरेस्ट आकारले जात नाही, कारण ते रिपोर्टिंग रिटर्न आहे.
• तथापि, निरंतर नॉन-फायलिंगमुळे सामान्य जीएसटी तरतुदींअंतर्गत नोटीस, छाननी किंवा दंड होऊ शकतो.
• विलंबित जीएसटीआर-1 दाखल करणे प्राप्तकर्त्यांचे इनपुट टॅक्स क्रेडिट देखील ब्लॉक करू शकते, जे ग्राहकांसह व्यावसायिक घर्षण निर्माण करू शकते.

थोडक्यात, दैनंदिन रक्कम लहान वाटत असताना, विलंब त्वरित जोडू शकतो. वेळेवर जीएसटीआर-1 दाखल करणे अनावश्यक खर्च टाळते आणि तुमच्यासाठी आणि तुमच्या दोघांसाठी जीएसटी रेकॉर्ड स्वच्छ ठेवते.

निष्कर्ष

उलाढालीवर अवलंबून आवश्यक मासिक किंवा तिमाही अंतर्गत आवश्यक जीएसटी अंतर्गत त्यांच्या विक्री आणि आऊटगोईंग पुरवठ्यांची सूचना देण्यासाठी व्यवसायांसाठी जीएसटीआर 1 हा एक प्रमुख फॉर्म आहे. ₹5 कोटी पर्यंतच्या टर्नओव्हरसाठी ₹5 कोटी पेक्षा जास्त टर्नओव्हरसाठी तिमाही 13 महिन्यानंतर तिमाही भरले जाऊ शकते, ते पुढील महिन्याच्या 11 तारखेपर्यंत आहे. अचूक तपशील महत्त्वाचे आहे कारण केवळ भविष्यातील रिटर्नमध्येच सुधारणा केली जाऊ शकते. विलंब सादरीकरणासाठी दंड लागू. GST पोर्टलमध्ये लॉग-इन करण्यासाठी तयार करा आणि तुमच्या रिटर्नचा रिव्ह्यू करा, नंतर डिजिटल किंवा इसिग्नेचरसह सबमिट करा.