जीएसटी इन्व्हॉईस

GST बिल हे मर्चंट किंवा सर्व्हिस प्रदात्याद्वारे ग्राहकाला डिलिव्हर केलेल्या वस्तू किंवा सेवांचे स्टेटमेंट किंवा पावती आहे. एकूण देययोग्य रकमेसह, हे अचूकपणे वस्तू आणि सेवांची यादी देते. CGST आणि SGST लागू होण्यापूर्वी, वस्तू किंवा सेवा किंमती GST बिलावर मिळू शकतात. 

ग्राहकाने विक्रेता किंवा प्रदात्याकडून मिळणाऱ्या प्रत्येक वस्तू किंवा सेवेशी संबंधित कर देखील जीएसटी बिलावर दाखवलेले आहेत.

GST बिल म्हणजे काय?

GST बिल हे एक आवश्यक डॉक्युमेंट आहे जे ग्राहकांना खरेदी केलेल्या सेवा आणि उत्पादनांसाठी त्यांना देय असलेल्या एकूण समजून घेण्यास मदत करते. हे बिल प्रत्येक सेवा/उत्पादनाची रूपरेषा आणि त्यांच्यावर किती सीजीएसटी आणि एसजीएसटी लागू केले जाते याची रूपरेषा आहे. पेमेंट करण्यापूर्वी, सांगितलेल्या वस्तू किंवा सेवांच्या अचूक खर्चासाठी कोणीही त्यांच्या GST बिलाचा सोयीस्करपणे रिव्ह्यू करू शकतो. केवळ जीएसटी बिल विक्रेता किंवा प्रदात्याकडून खरेदी केलेल्या प्रत्येक उत्पादन किंवा सेवेचे प्रदर्शन करत नाही, तर हे प्रत्येक खरेदीवर आकारलेल्या करांची रक्कम देखील दर्शवते.

जीएसटी कायद्याअंतर्गत, विक्रेत्यांनी एकूण मूल्य ₹200 पेक्षा जास्त असलेल्या वस्तू विक्री आणि सेवांसाठी जीएसटी बिल किंवा बिल जारी करणे आवश्यक आहे. वस्तू/सेवांच्या आदेशाची पुष्टी झाल्याबरोबर हे कागदपत्र निर्माण केले पाहिजे. जीएसटी बिल संरचना आणि स्पष्टता प्रदान करून काम करते जे ग्राहकांना त्यांच्या देयके आणि कपातीचा ट्रॅक ठेवण्यास सक्षम करते. हे सरकारकडून इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी) चा दावा करण्यासाठी देखील वापरले जाते. तसेच, जर बिल रक्कम ₹2 लाखांपेक्षा अधिक नसेल तर देयक करण्यापूर्वी दोन्ही पक्षांनी त्यावर स्वाक्षरी केली पाहिजे.
 

वैध जीएसटी बिलासाठी पूर्णपणे कोणते घटक आवश्यक आहेत?

अनुपालन राहण्यासाठी अचूक नोंदी ठेवणे महत्त्वाचे आहे. वैध जीएसटी बिल जारी करण्यात अयशस्वी झाल्यास सरकारी नियमांनुसार दंड होऊ शकतो. त्यामुळे, प्रत्येक GST बिलामध्ये समाविष्ट असणे आवश्यक आहे:

1. ग्राहकाचे नाव
2. बिल नंबर आणि तारीख
3. शिपिंग आणि बिलिंग ॲड्रेस
4. पुरवठ्याचे ठिकाण
5. ग्राहक आणि करदात्याचा GSTIN (नोंदणीकृत असल्यास)
6. पुरवठादाराची स्वाक्षरी
7. रिव्हर्स चार्ज आधारावर GST देय आहे का
8. करांची दर आणि रक्कम म्हणजेच सीजीएसटी/ एसजीएसटी/ आयजीएसटी
9. करपात्र मूल्य आणि सवलत
10. वस्तूचा तपशील [वर्णन, संख्या (नंबर), युनिट (मीटर, केजी, इ.), एकूण मूल्य]
11. एचएसएन कोड/ एसएसी कोड

नोंदणीकृत नसलेल्या आणि ज्याचे मूल्य ₹50,000 पेक्षा अधिक आहे अशा बिल प्राप्तकर्त्यांसाठी, खालील समाविष्ट असावे:

1. प्राप्तकर्त्याचे नाव आणि पत्ता
2. राज्याचे नाव आणि राज्य कोड
3. डिलिव्हरीचा पत्ता
निर्धारित GST बिल फॉरमॅट
केंद्रीय वस्तू आणि सेवा कर कायदा 2017 च्या कलम 2(66) नुसार, अधिकृत कर बिलामध्ये काय समाविष्ट असणे आवश्यक आहे याविषयी तपशिलासाठी आम्ही कलम 31 मध्ये जाऊ शकतो. या सेक्शनमध्ये सामान्य मार्गदर्शक तत्त्वे प्रदान केली जात असताना, ते अचूक विशिष्टता प्रदान करत नाही किंवा ते आम्हाला मॅन्युअल बिलांपर्यंत मर्यादित करत नाही; इलेक्ट्रॉनिक फॉरमॅट देखील स्वीकारले जातात. त्यामुळे, जर तुम्ही तुमचे जीएसटी बिल म्हणून डिजिटल किंवा कागदपत्रांचा वापर केला तर ते सर्व सेक्शन 31 मध्ये दिलेल्या निकषांचे पालन करणे आवश्यक आहे.
जीएसटी बिल नियम
जीएसटी नियमांचे अनुपालन राहण्यासाठी, लागू असलेले नियम आणि निर्बंध समजून घेणे महत्त्वाचे आहे.

वस्तू आणि सेवा कर (GST) अंतर्गत बिल केली जाऊ शकणारी किमान रक्कम.

● जर पुरवलेल्या वस्तू किंवा सेवांचे मूल्य ₹200 पेक्षा कमी असेल, तर टॅक्स बिल जारी केले जात नाही.
● जर प्राप्तकर्ता रजिस्टर्ड नसेल तर GST जारी केले जात नाही
● जर प्राप्तकर्त्याने बिलाची विनंती केली, तर त्यानुसार जारी केले पाहिजे; अन्यथा, कोणतेही बिल आवश्यक नाही

प्रत्येक दिवसाच्या शेवटी, एकत्रित कर बिल किंवा एकूण विवरण हे त्यांच्या स्वत:च्या वैयक्तिक बिलांचा समावेश नसलेल्या सर्व वस्तू आणि सेवांसाठी संकलित केले पाहिजे.
 

URD मार्फत खरेदी व्यवस्थापित करणे - रिव्हर्स चार्ज बिल

जर नोंदणीकृत व्यक्तीने 'नोंदणीकृत न झालेल्या पुरवठादारा' कडून वस्तू किंवा सेवा प्राप्त केल्यास प्राप्तकर्त्याने लागू कर भरावे आणि त्यांच्या खरेदी तारखेवर बिल निर्माण करावे.

आगाऊ देयके व्यवस्थापित करणे - पावती व्हाउचर

जेव्हा नोंदणीकृत विक्रेता वस्तू किंवा सेवांसाठी आगाऊ देयक प्राप्त करतो, तेव्हा ते प्राप्तकर्त्यास निधी प्राप्त झाला आहे याचा पुरावा म्हणून पावती व्हाउचरची पोचपावती प्रदान करणे आवश्यक आहे.

निर्यात कार्यक्षमतेने व्यवस्थापित करणे - बिल निर्यात करा

निर्यात बिल पूर्ण होण्यासाठी, त्यामध्ये केवळ कर बिलाच्या मानक आवश्यकता असणे आवश्यक नाही तर खालीलप्रमाणे अतिरिक्त माहिती देखील समाविष्ट असणे आवश्यक आहे:

● वैध बिल एकतर "बाँड अंतर्गत निर्यात पुरवठा किंवा IGST च्या देयकाशिवाय वचनबद्धतेचे पत्र" किंवा "IGST च्या देयकावर निर्यातीसाठी पुरवठा" म्हणून नमूद केले पाहिजे"
● प्राप्तकर्त्याचे नाव आणि पत्ता
● डिलिव्हरी ॲड्रेस
● गंतव्य देशाचे नाव
 

विशेष डिलिव्हरी व्यवस्थापित करणे - डिलिव्हरी चलन

काही व्यवसाय परिस्थितींमध्ये, वितरण चलन जारी केले जाऊ शकते, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

● नोकरीच्या कामासाठी वस्तूंचे वाहतूक
● लिक्विड गॅसचा पुरवठा, जेथे पुरवठादाराच्या व्यवसायाच्या ठिकाणाहून काढून टाकण्याच्या वेळी संख्या माहित नाही
● पुरवठा व्यतिरिक्त इतर कारणांसाठी वस्तूंचे वाहतूक
● इतर कोणत्याही अधिसूचित सामग्री
 

आधीच जारी केलेल्या बिलांच्या मूल्यांमध्ये सुधारणा व्यवस्थापित करणे - क्रेडिट नोट / डेबिट नोट

जर तुम्हाला बिलामध्ये आकारलेल्या GST किंवा करपात्र मूल्यात बदल करणे आवश्यक असेल तर पुरवठादाराने डेबिट नोट किंवा पूरक बिल किंवा क्रेडिट नोट निर्माण करणे आवश्यक आहे.

1. क्रेडिट नोट: मूळ बिलावर समाविष्ट केलेल्या करपात्र मूल्य आणि/किंवा जीएसटी शुल्कामध्ये कोणत्याही कपातीचा ट्रॅक ठेवण्यासाठी पुरवठादाराद्वारे क्रेडिट नोट्स जारी केले जातात. अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी, आर्थिक वर्ष पूर्ण झाल्यानंतर जेथे त्यांचा संबंधित पुरवठा केला गेला होता किंवा त्यांच्या संबंधित वार्षिक रिटर्न भरण्यापूर्वी - जे लवकर असेल ते 30 सप्टेंबरच्या आत जारी केले पाहिजे.
2. डेबिट नोट / पूरक बिल: जर पुरवठादारास मूळ बिलावर आकारलेल्या जीएसटी मध्ये वाढ रेकॉर्ड करणे आवश्यक असेल तर त्यांनी डेबिट नोट/पूरक बिल जारी करणे आवश्यक आहे.

सप्लीमेंटरी बिल, डेबिट नोट्स आणि क्रेडिट नोट्स प्रभावी होण्यासाठी, त्यांच्यामध्ये खालील माहिती समाविष्ट असणे आवश्यक आहे:

● डॉक्युमेंटचा प्रकार स्पष्टपणे सांगणे आवश्यक आहे, मग ते 'सप्लीमेंटरी बिल असो, किंवा 'सुधारित बिल' असो, स्पष्टपणे
● पुरवठादाराचे नाव, पत्ता आणि जीएसटीआयएन
● प्रत्येक फायनान्शियल वर्षासाठी, केवळ अक्षरे, अंक आणि विशेष वर्णांपासून बनविलेला अनुक्रमांक जसे की हायफन्स ("-") किंवा स्लॅश ("/"), जो इतरांकडून युनिक आहे, नियुक्त केला पाहिजे
● डॉक्युमेंट जारी करण्याची तारीख
● नोंदणीकृत प्राप्तकर्त्यांसाठी, कृपया त्यांचे नाव, ॲड्रेस आणि GSTIN/युनिक ID नंबर प्रदान करा.
● जर प्राप्तकर्ता रजिस्टर्ड नसेल तर तुम्हाला त्यांचे नाव, डिलिव्हरी ॲड्रेस (राज्य आणि पिन कोडसह) आणि त्याला कुठे पाठवावा याचा ॲड्रेस समाविष्ट करणे आवश्यक आहे
● पुरवठा किंवा कर बिलाच्या मूळ बिलाची अनुक्रमांक आणि तारीख 
● वस्तू किंवा सेवांचे करपात्र मूल्य, लागू कर दर आणि प्राप्तकर्त्यास डेबिट/क्रेडिट केलेल्या कराची रक्कम नमूद केली पाहिजे
● पुरवठादार किंवा त्यांचे अधिकृतपणे मंजूर प्रतिनिधीने स्वाक्षरी किंवा डिजिटल स्वाक्षरी प्रदान करणे आवश्यक आहे.
 

GST बिल जारी करणे: ते कधी करावे?

वस्तू किंवा सेवांच्या डिलिव्हरीनंतर GST बिल योग्य बनवणे कधीकधी कठीण असू शकते. म्हणूनच भारत सरकारने विषय सुलभ करण्यासाठी पुरवठादारांसाठी सामान्य मार्गदर्शक तत्त्वे सादर केली आहेत.

वस्तूंवर (सामान्य)

सीजीएसटी कायदा, 2017 च्या कलम 2 (96) नुसार, वस्तू काढून टाकल्याच्या तारखेला किंवा त्यापूर्वी बिल निर्माण करण्यासाठी पुरवठादारांना अनिवार्य आहे - हे हटवणे प्राप्तकर्त्याद्वारे पुरवठादाराकडून गोळा केलेल्या वस्तूंना सांगितलेल्या उत्पादनांच्या भौतिक वाहतुकीचा संदर्भ घेऊ शकते.

वस्तूंवर (निरंतर पुरवठा)

जर तुमच्याकडे ग्राहकासोबत चालू व्यवसाय संबंध असेल तर अकाउंट स्टेटमेंट तयार करण्यापूर्वी किंवा पेमेंट प्राप्त होण्यापूर्वी तुम्ही GST बिल जारी करू शकता.

सेवांवर

जीएसटी नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी, प्रदान केलेल्या सेवांसाठीचे प्रत्येक बिल सेवा प्रदान केल्यापासून 30 दिवसांच्या आत जारी करणे आवश्यक आहे.

बँक आणि NBFC सेवांवर

ज्यावेळी आर्थिक मदत देणाऱ्या आर्थिक संस्थांच्या बाबतीत जीएसटी पावत्यांची तीस दिवसांच्या आत जारी करण्याची अपेक्षा असलेल्या बहुतांश सेवांप्रमाणेच, जीएसटी पावती प्रदान करण्याची मुदत ही सेवा पुरवठ्याच्या दिवसापासून पाच दिवस आहे.
 

इतर कोणत्या प्रकारचे बिल आहेत?

टॅक्स बिलाच्या व्यतिरिक्त, तुम्हाला ज्ञात असावे असे इतर काही प्रकारचे GST बिल.

पुरवठ्याचे बिल

पुरवठ्याचे बिल हे घोषित करण्यासाठी पुरवठादाराद्वारे जारी केलेले दस्तऐवज आहे की वस्तू किंवा सेवांवर कोणतेही GST आकारले गेले नाही. प्राप्तकर्ता आणि पुरवठादार, जारी करण्याची तारीख, पुरवठा केलेल्या वस्तू/सेवांचे वर्णन, एचएसएन कोड (लागू असल्यास) आणि करपात्र मूल्य या दोन्ही व्यतिरिक्त इतर कोणतेही विशिष्ट तपशील आवश्यक नाही. त्यानुसार, प्राप्तकर्ता या डॉक्युमेंटवर इनपुट टॅक्स क्रेडिटचा क्लेम करण्यास असमर्थ आहे. याव्यतिरिक्त, जर नोंदणीकृत संस्था करपात्र आणि सूट दोन्ही सेवा/वस्तूंमध्ये व्यवहार करत असेल, तर ते केंद्रीय कराच्या अधिसूचना नं. 45/2017 वर आधारित पुरवठ्याचे सर्वसमावेशक बिल-सह-बिल जारी करण्यास पात्र आहेत.

एकत्रित बिल

जेव्हा एकाधिक टॅक्स बिल एका डॉक्युमेंटमध्ये एकत्रित केले जातात तेव्हा हे प्रकारचे GST बिल जारी केले जाते. प्रत्येक मागील बिलावरील वस्तूंमध्ये समान एचएसएन कोड, कर दर आणि वितरणाचे ठिकाण असल्यासच ही एकत्रीकरण प्रक्रिया केली जाऊ शकते.

क्रेडिट नोट

क्रेडिट नोट हे वस्तू किंवा सेवांच्या विनिमय किंवा परतीचा संदर्भ घेऊ शकते ज्याद्वारे पुरवठादाराला प्राप्त झालेली कोणतीही रक्कम परत करावी लागेल. जर नोंदणीकृत संस्थेला करपात्र मूल्य वाढवणे किंवा मूळ बिलावर आकारलेले जीएसटी रेकॉर्ड करणे आवश्यक असेल तर त्यांना डेबिट नोट / पूरक बिल जारी करणे आवश्यक आहे.

डेबिट नोट/सप्लीमेंटरी बिल

जेव्हा करपात्र मूल्य किंवा आकारलेल्या GST मध्ये कपात करणे आवश्यक असते, तेव्हा पुरवठादाराला डेबिट नोट/पूरक बिल जारी करणे आवश्यक आहे. या कागदपत्रामध्ये मूळ बिलाचे सर्व तपशील समाविष्ट असावे, ज्यामध्ये सुधारणा कलम समाविष्ट असावे जे का आणि करपात्र मूल्य किंवा GST रक्कम कशी बदलली आहे हे स्पष्ट करते.

रिव्हर्स शुल्क बिल

रिव्हर्स चार्ज बिलांच्या बाबतीत, पुरवठादाराऐवजी कर भरण्याची जबाबदारी प्राप्तकर्त्याकडे असते. या प्रकारच्या बिलासह पुरवलेल्या वस्तू/सेवांचे तपशीलवार वर्णन केले जाते आणि डिलिव्हरी किंवा प्राप्तीपूर्वी किमान एक दिवस आधी सादर करणे आवश्यक आहे (जे आधी असेल ते). यामध्ये GSTIN आणि PAN नंबर, HSN कोड इ. तपशील समाविष्ट असावेत. याव्यतिरिक्त, त्यामध्ये अतिरिक्त कलम देखील असावी, "कर भरण्याची जबाबदारी प्राप्तकर्त्यावर आहे."
 

टॅक्स बिल जारी करणे कधी अनिवार्य नाही?

जेव्हा वस्तू/सेवांचे मूल्य पुरवले जात असते तेव्हा कर बिल जारी करण्याची जबाबदारी आवश्यक नाही:

● ₹200 च्या आत फॉल
● रजिस्टर्ड नसलेल्या करदात्याला प्राप्त होते (जो इनपुट क्रेडिटचा दावा करू शकत नाही)
● जेव्हा प्राप्तकर्त्याने त्यांना बिलाची आवश्यकता नाही तेव्हा व्यक्त करते.

वस्तूंच्या पुरवठ्यासाठी बिलांच्या प्रती

● मूळ प्रत प्राप्तकर्त्याला जाते
● पुरवठादाराकडून प्राप्तकर्त्याकडे खरेदी केलेल्या वस्तू वाहतूक करण्यासाठी जबाबदार लोकांद्वारे ड्युप्लिकेट कॉपी आयोजित केली जाते
● सप्लायर ट्रिप्लिकेट कॉपी घेतो

सेवा पुरवठ्यासाठी बिलांच्या प्रती

● मूळ प्रत सर्व्हिस प्राप्तकर्त्याला जाते.
● पुरवठादार अंतर्गत वापरासाठी ड्युप्लिकेट ठेवतो.
 

निष्कर्ष

जीएसटी बिल हे सर्व व्यवसाय आणि व्यक्तींना जीएसटीच्या अधीन असलेल्या वस्तू किंवा सेवा प्रदान करणाऱ्या आवश्यक दस्तऐवज आहेत. भारत सरकारच्या कर नियमांचे अनुपालन करण्यासाठी, त्यांच्याशी संबंधित आवश्यकता आणि त्यांना कोणते तपशील समाविष्ट करावे याबाबत स्वत:ला जाणून घेणे महत्त्वाचे आहे. प्रत्येक परिस्थितीत कोणत्या प्रकारचे बिल आवश्यक आहे हे जाणून घेतल्याने तुम्हाला कोणतेही दंड टाळण्यास आणि अनुपालन राहण्यास मदत होऊ शकते. याव्यतिरिक्त, अचूक बिल जारी करणे तुमची बिझनेस प्रक्रिया सुलभ करण्यास मदत करते आणि टॅक्स भरणे अधिक सोपे करते.