194एच टीडीएस

परिचय

कमिशन किंवा ब्रोकरेज म्हणजे दुसऱ्या संस्थेच्या वतीने कार्यरत एजंट किंवा वैयक्तिक द्वारे प्राप्त झालेले देयक. हे गैर-व्यावसायिक सेवा प्रदान करण्यासाठी किंवा वस्तूंची विक्री किंवा खरेदी सुलभ करण्यासाठी पेमेंटचा एक प्रकार आहे, ज्यामध्ये मौल्यवान वस्तू, लेख किंवा सिक्युरिटीज नसलेल्या मालमत्तांशी संबंधित व्यवहारांचा समावेश होतो.

प्राप्तिकर स्त्रोत म्हणून, हे भारतातील प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194H अंतर्गत TDS (स्त्रोतावर कपात) च्या अधीन आहे. कर कायद्यांचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी आणि फायलिंग प्रक्रिया सुलभ करण्यासाठी, कमिशन किंवा ब्रोकरेजद्वारे उत्पन्न देय किंवा प्राप्त करणाऱ्या व्यक्तींनी कमिशनवर टीडीएसच्या तपशिलासह स्वत:ला परिचित करणे आवश्यक आहे. 

हा ब्लॉग तुम्हाला भारतातील इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 194H TDS विषयी अधिक समजण्यास मदत करतो.
 

सेक्शन 194H म्हणजे काय?

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194H अंतर्गत, व्यक्ती आणि हिंदू अविभक्त कुटुंबांना (एचयूएफएस) कमिशन किंवा ब्रोकरेज कमाई कर भरावा लागेल. अधिकृत संस्था, व्यक्ती किंवा एचयूएफ नाहीत, जेव्हा एखाद्या वर्षात एकूण कमाई ₹15000 पेक्षा जास्त असेल तेव्हा 5% दराने टीडीएस कपात करणे आवश्यक आहे. 

संकलित केलेले TDS सरकारकडे जमा केले जाते आणि कपातीमध्ये सहभागी असलेल्या संस्थांना कपातीचा टॅन आणि कपातीचा पॅन प्रदान करणे आवश्यक आहे.
 

सेक्शन 194H अंतर्गत TDS कोण कपात करू शकतो?

व्यक्ती आणि एचयूएफ व्यतिरिक्त, अधिकृत संस्था प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194H अंतर्गत टीडीएस (स्त्रोतावर कपात) कपात करू शकतात. दिलेल्या वर्षात कमिशन किंवा ब्रोकरेज रु. 15,000 पेक्षा जास्त असताना या संस्थांना 5% दराने TDS कपात करणे आवश्यक आहे. 

कपातीचा वैध टॅक्स कपात नंबर (TAN) असणे आवश्यक आहे आणि देय करताना आदात्याचा कायमस्वरुपी अकाउंट नंबर (PAN) सादर करणे आवश्यक आहे. संकलित केलेली टीडीएस रक्कम सरकारकडे जमा करणे आवश्यक आहे आणि कपातकर्त्याने आदाताला टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करणे आवश्यक आहे.

टीडीएस तरतुदींचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास दंड आणि कायदेशीर कृती होऊ शकते.

कमिशन आणि ब्रोकरेजवर टीडीएस दर

सेक्शन 194H अंतर्गत ब्रोकरेज आणि कमिशनवरील टीडीएस दर 5% आहे, परंतु जर आदाता PAN प्रदान करण्यात अयशस्वी झाला तर तो 20% पर्यंत वाढतो. 

टीडीएस दरावर कोणतेही अतिरिक्त सरचार्ज किंवा शिक्षण उपकर लागू केले जात नाही. सरकार बजेटमध्ये वार्षिकरित्या कमिशन आणि ब्रोकरेजवर टीडीएस दर सेट करते. 

वर्तमान सेक्शन 194H टीडीएस मर्यादा जाणून घेण्याव्यतिरिक्त, कर नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी कपातीची देय तारीख जाणून घेणे महत्त्वाचे आहे.
 

सेक्शन 194H अंतर्गत TDS कधी कपात केला जातो?

खालील परिस्थिती संस्थांना कलम 194 अंतर्गत टीडीएस कपात करण्याची परवानगी देतात.

● जेव्हा आदात्याच्या अकाउंटमध्ये कमिशन किंवा ब्रोकरेज फी जमा केली जाते
● जेव्हा कॅश, डिमांड ड्राफ्ट किंवा तपासणीद्वारे आदात्याच्या अकाउंटमध्ये ब्रोकरेज किंवा कमिशन पेमेंट केले जाते

सामान्यपणे, एप्रिल ते फेब्रुवारी कपात केल्यानंतर पुढील महिन्याच्या 7 तारखेला किंवा त्यापूर्वी TDS जमा केला जातो. चला सांगूया की 15 एप्रिलला ब्रोकरेजमधून टीडीएस कपात झाले आहे. अशा परिस्थितीत, तुम्हाला 7 मे रोजी किंवा त्यापूर्वी रक्कम जमा करावी लागेल.

कलम 194H अंतर्गत शून्य कर किंवा कमी टीडीएससाठी तरतूद

प्राप्तिकर विभाग संस्थांना आयटीएच्या कलम 197 अंतर्गत कमी दर किंवा शून्य टीडीएस प्रमाणपत्र क्लेम करण्याची परवानगी देते. जर कपात केलेल्या TDS ची रक्कम आर्थिक वर्षासाठी एकूण प्राप्तिकर दायित्वापेक्षा जास्त असेल तर तुम्ही प्रमाणपत्र प्राप्त करू शकता.

शून्य कर किंवा कमी टीडीएसचा दावा करण्यासाठी संस्थांनी मॅन्युअली किंवा ऑनलाईन फॉर्म 13 सादर करणे आवश्यक आहे. मूल्यांकन अधिकाऱ्याच्या मंजुरीनंतर अर्जावर प्रक्रिया केली जाईल आणि प्रमाणपत्र जारी केले जाईल.

प्रमाणपत्र प्राप्त करण्यासाठी, फॉर्म 13 सह हे कागदपत्रे सादर करणे आवश्यक आहे -
1. मागील तीन वर्षांच्या मूल्यांकन ऑर्डर (प्रत)
2. PAN कार्ड
3. मागील तीन वित्तीय वर्षांचे आर्थिक विवरण आणि लेखापरीक्षा अहवाल
4. वर्तमान आर्थिक वर्षाचा उत्पन्न प्रक्षेपण आणि मागील तीन आर्थिक वर्षांचे उत्पन्न विवरण
5. मागील तीन वर्षांचे प्राप्तिकर परतावा (प्रती), पोचपावती आणि संलग्नक.
6. देयक पक्षांच्या टीडीएस अकाउंटचा तपशील
7. मागील दोन वर्षांचे ई-टीडीएस रिटर्न

याव्यतिरिक्त, व्यक्तींनी कलम 194H अंतर्गत उपलब्ध सूट जाणून घेणे आवश्यक आहे जे टीडीएस दर कमी करतात आणि त्यानुसार त्यांचा लाभ घेतात.

ब्रोकरेजवरील TDS वर सूट

सेक्शन 194एच सवलतीवरील काही पॉईंटर खालीलप्रमाणे आहेत.

● जेव्हा ब्रोकरेज किंवा कमिशन रक्कम अधिकतम ₹15000 असते तेव्हा आर्थिक वर्ष.
● सेक्शन 192 नुसार, नियोक्त्यांनी कर्मचाऱ्यांना दिलेल्या कमिशनमधून टीडीएस कपात करणे आवश्यक आहे.
● सेक्शन 194H मध्ये स्त्रोतावर कपात केलेल्या सेवा कराचा समावेश नाही.
● इन्श्युरन्स उत्पन्नावर कमवलेले कमिशन TDS मधून सूट आहेत. याव्यतिरिक्त, कर्ज अंडररायटर्सना देय केलेले कमिशन टीडीएसच्या अधीन नाहीत.
● कमी टीडीएस किंवा शून्य टीडीएस साठी प्रमाणपत्र प्राप्त करणारे व्यक्ती
● केंद्रीय वित्त बिलाच्या अंतर्गत आर्थिक महामंडळाला केलेली देयके
● गोदाम सेवा शुल्कावर TDS देखील आकारले जात नाही.
● NRE अकाउंटवर मिळालेला व्याज
● बँकिंग संस्थांना भारतीय रिझर्व्ह बँक देयके.
● सेव्हिंग्स अकाउंट, रिकरिंग डिपॉझिट, एनएससी, किसान विकास पात्र, इंद्र विकास पात्र इ. वर निर्मित व्याज. 
● सिक्युरिटीजच्या सार्वजनिक जारी करण्यासाठी भरलेले ब्रोकरेज शुल्क

याव्यतिरिक्त, प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194H हे प्राप्तकर्ता बँक आणि व्यापारी आस्थापनेदरम्यान डेबिट किंवा क्रेडिट कार्डवर आकारलेल्या कमिशनवर लागू होत नाही.
 

कमिशन आणि ब्रोकरेजवरील टीडीएसविषयी लक्षात ठेवण्याच्या गोष्टी

कमिशन आणि ब्रोकरेजवरील टीडीएसविषयी लक्षात ठेवण्याच्या गोष्टी.

● लागू असल्यास, GST वगळता, कमिशन किंवा ब्रोकरेजच्या प्राथमिक मूल्यावर TDS कपात केले जाते.
● जर एकूण कमाई ₹15,000 पेक्षा जास्त असेल तर स्त्रोतावर कर कपात केला जातो.
● जरी एजंटने कमिशनची रक्कम राखून ठेवली तरीही, टीडीएस सरकारकडे जमा केला जातो.
● सरकारच्या वतीने किंवा त्याच दिवशी केलेली कपात जमा केली जाते.