सेक्शन 44AD

सेक्शन 44AD हा भारतातील प्राप्तिकर कायद्याचा एक भाग आहे जो काही लहान व्यवसायांना कर भरणे सोपे करतो. प्रत्येक व्यवहाराच्या तपशीलवार नोंदी ठेवण्याऐवजी, पात्र व्यवसाय त्यांच्या एकूण विक्री किंवा पावत्यांच्या निश्चित टक्केवारी म्हणून त्यांचे उत्पन्न घोषित करू शकतात. अकाउंटच्या जटिल पुस्तकांची देखभाल करण्याची गरज टाळण्याद्वारे वेळ आणि प्रयत्न वाचवण्यास हे मदत करते.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 44AD काय आहे?

सेक्शन 44AD इन्कम टॅक्स कायद्याअंतर्गत, ₹2 कोटी पेक्षा कमी टर्नओव्हर असलेले लहान करदाते प्रिझ्युम्प्टिव्ह टॅक्सेशनचा लाभ घेऊ शकतात. याचा अर्थ असा की त्यांना अकाउंटचे तपशीलवार पुस्तके राखण्याची गरज नाही. त्यांचे नफा त्यांच्या उलाढालीच्या 8% असल्याचे मानले जाते. तथापि, जर त्यांचे उत्पन्न डिजिटल किंवा बँकद्वारे प्राप्त झाले तर नफा दर 6% पर्यंत कमी केला जातो. हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की ज्या करदात्यांनी या अनुमानास्पद कर योजनेची निवड केली आहे ते प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 30 ते 38 अंतर्गत व्यवसाय खर्चासाठी कपातीचा दावा करू शकत नाहीत.

कलम 44AD अंतर्गत प्रेझम्प्टिव्ह टॅक्सेशनची वैशिष्ट्ये

कलम 44AD प्राप्तिकर कायद्याअंतर्गत लहान व्यवसाय मालकांना ₹2 कोटी पर्यंत वार्षिक एकूण उलाढाल असल्यास त्यांच्या करपात्र उत्पन्नाची गणना त्यांच्या एकूण उलाढालीच्या 8% म्हणून करू शकते. ही तरतूद 2020 च्या अर्थसंकल्पानुसार मागील ₹1 कोटीच्या मर्यादेतून अद्ययावत करण्यात आली होती. ही सोपी कर योजना कलम 44AE अंतर्गत समाविष्ट असलेल्या व्यतिरिक्त बहुतांश व्यवसाय आणि व्यवसायांना लागू होते.

कलम 44AD प्राप्तिकर कायदा वापरून करदात्यांनी निर्धारित प्राप्तिकर स्लॅब दरांचे अनुसरण करणे आवश्यक आहे. भागीदारांना केलेले व्याज किंवा पेमेंट वगळता ते अतिरिक्त कपात किंवा घसारा क्लेम करू शकत नाहीत. ही योजना कर भरणे सुलभ करणाऱ्या खात्यांच्या पुस्तकांची तपशीलवार देखभाल आवश्यक नसण्याचा फायदा देते.

व्यक्तींनी त्यांच्या नफ्याचा पुरावा म्हणून संभाव्य उत्पन्न दर्शविणारे त्यांचे प्राप्तिकर परतावा दाखल करणे आवश्यक आहे. कलम 44AD च्या आवश्यकतेनुसार त्यांना प्रत्येक वर्षी मार्च 15 पर्यंत संपूर्ण आगाऊ कर भरावा लागेल. सेक्शन 44AD टॅक्सपेयर्स वापरून जे अकाउंटचे योग्य पुस्तके ठेवतात ते या सोप्या सुविधांचा लाभ घेऊ शकतात.

सेक्शन 44AD अंतर्गत प्रिझम्प्टिव्ह टॅक्सेशन स्कीम कोण निवडण्यास पात्र आहे?

भारतातील कलम 44AD प्राप्तिकर कायदा लघु व्यवसायांसाठी सरलीकृत संभाव्य कर योजना प्रदान करते. या योजनेसाठी पात्र होण्यासाठी, करदाता निवासी व्यक्ती, हिंदू अविभक्त कुटुंब (एचयूएफ) किंवा भागीदारी फर्म (मर्यादित दायित्व भागीदारी किंवा एलएलपी वगळून) असणे आवश्यक आहे.

पात्रता अशा लोकांसाठी मर्यादित आहे ज्यांनी मूल्यांकन वर्षादरम्यान कलम 10A, 10AA, 10B किंवा 10BA अंतर्गत किंवा कलम 80HH ते 80RRB अंतर्गत कर कपातीचा दावा केला नाही. याव्यतिरिक्त, प्लाईंग, हायरिंग किंवा लीज करण्यात सहभागी असलेले व्यवसाय तसेच ब्रोकरेज किंवा कमिशनद्वारे कमाई करणारे उत्पन्न सेक्शन 44AD स्वीकारू शकत नाही. तथापि, डॉक्टर, वकील आणि आर्किटेक्ट्स सारखे व्यावसायिक एप्रिल 1, 2017 पासून नवीन सादर केलेल्या कलम 44ADA अंतर्गत संभाव्य कर योजनेची निवड करू शकतात.

44AD प्राप्तिकर कायद्याच्या अंतर्गत ही योजना एकल मालक, भागीदारी आणि एलएलपी सह लघु व्यवसाय आणि व्यावसायिकांसाठी आहे. पात्र होण्यासाठी बिझनेसची एकूण उलाढाल किंवा एकूण पावती प्रति आर्थिक वर्ष ₹3 कोटी पेक्षा जास्त नसावी (ऑगस्ट 2023 पर्यंत). तसेच, जर उलाढाल किंवा पावती डिजिटल व्यवहारांमधून असतील तर 8% ऐवजी कमी संभाव्य उत्पन्न दर 6% लागू होईल.

हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की कायदेशीर, वैद्यकीय, अभियांत्रिकी, आर्किटेक्चरल, अकाउंटन्सी, तांत्रिक सल्ला आणि आंतरिक सजावट यासारखे काही व्यवसाय कलम 44AD मधून वगळले आहेत. या क्षेत्रातील व्यावसायिकांना इतर लागू कर योजनांचा वापर करणे आवश्यक आहे.

कलम 44AD अंतर्गत संभाव्य कर निवडण्याचे लाभ

भारतीय कर कोडची कलम 44AD लघु व्यवसायांसाठी त्यांनी गणना करण्याचे आणि कर भरण्याचे मार्ग सुलभ करून अनेक लाभ प्रदान करते. येथे त्याच्या प्रमुख फायद्यांचे ब्रेकडाउन आहे:

1. सुलभ कर गणना: तपशीलवार अकाउंट राखण्याऐवजी आणि पात्र व्यवसाय ऑडिट करण्याऐवजी त्यांच्या एकूण उलाढाल किंवा एकूण पावत्यांवर आधारित निश्चित दराने त्यांचे करपात्र उत्पन्न मोजू शकतात. यामुळे प्रक्रिया अधिक सुलभ आणि सरळ होते.

2. कमी अनुपालन भार: लहान व्यवसायांना तपशीलवार अकाउंटिंग रेकॉर्ड ठेवण्याची किंवा ऑडिट घेण्याची आवश्यकता नाही. यामुळे त्यांना कर अनुपालनाशी संबंधित वेळ, प्रयत्न आणि खर्च वाचवतो.

3. तपशीलवार पुस्तकांची आवश्यकता नाही: सेक्शन 44AD वापरून बिझनेस अकाउंटच्या नियमित पुस्तकांमधून सूट आहेत. त्यांना त्यांची अकाउंटिंग प्रक्रिया सुलभ करणारी प्रत्येक खरेदी, विक्री किंवा खर्च रेकॉर्ड करण्याची गरज नाही.

4. कमी ऑडिट्स: जर त्यांचे उत्पन्न काही मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तरच बिझनेसला टॅक्स ऑडिट घेणे आवश्यक आहे. विशेषत:, जर त्यांचे उत्पन्न त्यांच्या एकूण उलाढालीच्या 12% किंवा 16% पेक्षा जास्त असेल किंवा अनेक लहान व्यवसायांसाठी लेखापरीक्षा भार कमी करत असेल तर लेखापरीक्षा आवश्यकता सुरू होते.

5. डिजिटल व्यवहारांना प्रोत्साहित करते: जर व्यवसायांना डिजिटल मार्फत त्यांचे उत्पन्न मिळाले तर ते सामान्य 8% ऐवजी 6% च्या कमी संभाव्य उत्पन्न दराचा लाभ घेऊ शकतात. हे डिजिटल व्यवहारांना प्रोत्साहन देते आणि व्यवसायांना कॅशलेस व्हावी यासाठी प्रोत्साहित करते.

6. चांगले टॅक्स प्लॅनिंग आणि कॅश फ्लो मॅनेजमेंट: करपात्र इन्कम बिझनेस कॅल्क्युलेट करण्याच्या अंदाजित पद्धतीसह त्यांचे टॅक्स प्लॅन करू शकतात आणि त्यांचे कॅश फ्लो मॅनेज करू शकतात. ते त्यांच्या उलाढालीवर आधारित आगाऊ त्यांची कर दायित्व जाणून घेतात जे आर्थिक नियोजनामध्ये मदत करते.
 

सेक्शन 44AD चे ॲप्लिकेशन

1. प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 44AD कलम 44AE अंतर्गत संरक्षित असलेल्या वस्तूंच्या लीजिंग, प्लाईंग किंवा भाड्याने समाविष्ट असलेल्या व्यवसायांव्यतिरिक्त सर्व प्रकारच्या व्यवसायांना लागू होते. त्यामुळे, या श्रेणींमधील व्यवसाय कलम 44AD अंतर्गत कपातीचा दावा करू शकत नाहीत.

2. वैयक्तिक करदाता, हिंदू अविभक्त कुटुंब किंवा HUFs) आणि भागीदारी, जर ते भारतीय निवासी असतील तर प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 44AD अंतर्गत कपातीचा दावा करण्यास पात्र असतील. तथापि मर्यादित दायित्व भागीदारी किंवा एलएलपी या विभागात पात्र नाहीत.

• कलम 44AD अंतर्गत करदाते त्यांची एकूण उलाढाल किंवा एकूण पावत्यांपैकी 8% किंवा जास्त नफा घोषित करून त्यांचे प्राप्तिकर परतावा दाखल करू शकतात. जर त्यांनी सेक्शन 44AD वापरणे आणि 8% पेक्षा कमी नफा अहवाल दिला नसेल तर त्यांनी अकाउंटची तपशीलवार पुस्तके राखणे आवश्यक आहे आणि प्रमाणित चार्टर्ड अकाउंटंटद्वारे हे अकाउंट ऑडिट केलेले असणे आवश्यक आहे.

4. सेक्शन 44AA कलम 44AA अंतर्गत सूचीबद्ध केलेल्या व्यवसायांमध्ये किंवा एजन्सीच्या कामा, कमिशन किंवा ब्रोकरेजद्वारे कमाई करणाऱ्यांना लागू होत नाही.

प्राप्तिकर कायदा कलम 44AD अंतर्गत कर मोजण्याची प्रक्रिया

सेक्शन 44AD लहान व्यवसायांना त्यांच्या एकूण पावत्यांच्या 8% किंवा आर्थिक वर्षासाठी उलाढालीची मोजणी करण्याची परवानगी देते. आर्थिक वर्ष 2017-18 मध्ये सुरू झालेली ही तरतूद डिजिटल व्यवहारांना प्रोत्साहन देणे आणि लहान व्यवसायांना डिजिटल देयक पद्धती स्वीकारण्यासाठी प्रोत्साहित करणे हे उद्दीष्ट आहे. जर बिझनेसची एकूण पावती किंवा टर्नओव्हर अकाउंट पेयी बँक ड्राफ्ट, अकाउंट पेयी चेक किंवा इलेक्ट्रॉनिक क्लिअरिंग सिस्टीमद्वारे प्राप्त झाली असेल तर उत्पन्नाची गणना 6% च्या कमी दराने केली जाते.

कलम 44AD च्या तरतुदींचे अनुपालन न करण्यासाठी दंड

कलम 44AD च्या तरतुदींचे अनुपालन न केल्यास अनेक दंड आणि परिणाम आकर्षित होऊ शकतात. येथे मुख्य दंड आणि परिणाम दिले आहेत:

1. पुढील 5 वर्षांसाठी अनुमानित कर योजनेसाठी अपात्रता

जर करदात्याने त्याचा लाभ घेतल्यानंतर मान्यताप्राप्त कर योजनेतून निवड रद्द केली तर ते पुढील 5 मूल्यांकन वर्षांसाठी कलम 44AD च्या लाभांचा लाभ घेण्यास पात्र नसतील. जर त्यांचे उत्पन्न मूलभूत सवलत मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तर त्यांना अकाउंटची तपशीलवार पुस्तके राखणे आवश्यक आहे आणि टॅक्स ऑडिट घेणे आवश्यक आहे.

2. अकाउंटच्या पुस्तकांची देखभाल

जर करदाता कलम 44AD मधून निवड रद्द करत असेल तर त्यांना अकाउंटचे पुस्तक राखणे आवश्यक आहे आणि जर त्यांचे एकूण उत्पन्न मूलभूत सवलत मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तर कलम 44AB नुसार ऑडिट करणे आवश्यक आहे.

3. नियमित मूल्यांकन प्रक्रिया

अनुपालन न केल्यामुळे करदाता नियमित मूल्यांकन प्रक्रियेच्या अधीन असू शकतो ज्यामध्ये कर अधिकाऱ्यांकडून अधिक छाननी समाविष्ट असू शकते.

4. इतर सामान्य दंड

प्राप्तिकर कायद्याअंतर्गत अन्य सामान्य दंड जसे की अंडररिपोर्टिंग किंवा उत्पन्नाच्या चुकीच्या अहवालासाठी देखील अर्ज करू शकतात.

निष्कर्ष

कलम 44AD अंतर्गत संभाव्य कर योजना कर दाखल करणे सोपे आणि कमी बोजारून लहान व्यवसायांना मदत करण्यासाठी तयार केली गेली आहे. हे पात्र व्यवसायांना त्यांच्या उलाढालीच्या निश्चित टक्केवारीवर आधारित कर भरण्याची परवानगी देते, तपशीलवार आर्थिक नोंदी आणि लेखापरीक्षण करण्याऐवजी. ही योजना कर प्रक्रिया सुलभ करते आणि लहान व्यवसाय मालकांना सरकारद्वारे निर्धारित नियम व अटींचे पालन करत असल्यास त्यांना मदत करते.