एकीकृत वस्तू आणि सेवा कर (आयजीएसटी)

परिचय

आयजीएसटीचा पूर्ण स्वरूप एकीकृत वस्तू आणि सेवा कर आहे, जो भारताच्या वस्तू आणि सेवांच्या आंतरराज्य पुरवठ्यावर आकारला जाणारा कर आहे. वस्तू आणि सेवा कर (GST) सुधाराचा भाग म्हणून जुलै 1, 2017 रोजी भारतात याची सुरुवात केली गेली. 

GST ही एक सर्वसमावेशक कर प्रणाली आहे, ज्याने केंद्र आणि राज्य सरकारांद्वारे आकारल्या जाणाऱ्या अनेक अप्रत्यक्ष करांची जागा घेतली आहे. IGST हा GST चा घटक आहे आणि भारतातील विविध राज्ये किंवा केंद्रशासित प्रदेशांमध्ये घडणाऱ्या वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठ्यावर आकारला जातो.
 

एकीकृत वस्तू आणि सेवा कर (आयजीएसटी) म्हणजे काय?

जेव्हा व्यवहारामध्ये एका राज्यातून दुसऱ्या राज्यात वस्तू किंवा सेवांच्या हालचालीचा समावेश असेल, तेव्हा संकलित केलेला कर IGST म्हणतात. हे वस्तू आणि सेवांच्या सर्व आंतरराज्य पुरवठ्यांवर लागू होते आणि केंद्र सरकारद्वारे संकलित केले जाते, त्यानंतर ते संबंधित राज्ये किंवा केंद्रशासित प्रदेशांमध्ये वितरित केले जाते. 

करांचा प्रभाव काढून, कर प्रणालीमध्ये पारदर्शकता आणणे आणि कर महसूल केंद्र आणि राज्य सरकार दरम्यान योग्यरित्या आणि समतुल्यपणे सामायिक केल्याची खात्री करून कर प्रणाली सुलभ करण्याच्या उद्देशाने आयजीएसटीची ओळख. आंतर-राज्य व्यापार अडथळे दूर करून आणि संपूर्ण भारतात वस्तू आणि सेवांच्या मोफत प्रवाहाला प्रोत्साहन देऊन सामान्य बाजारपेठ तयार करण्याचे देखील याचे उद्दीष्ट आहे.
 

सीजीएसटी, एसजीएसटी आणि आयजीएसटी कसे लागू केले जाते?

भारतातील वस्तू आणि सेवा कर (जीएसटी) लागू केल्याने कर कसे गोळा केले जातात आणि प्रशासित केले जातात यामध्ये क्रांती निर्माण झाली आहे. जीएसटी हा एक गंतव्य आधारित कर आहे ज्याने मूल्य वर्धित कर (व्हॅट), केंद्रीय उत्पादन शुल्क आणि सेवा कर यासारख्या विविध अप्रत्यक्ष करांची जागा केली आहे. जीएसटी तीन प्रकारच्या करांमध्ये विभाजित केले जाते - केंद्रीय जीएसटी (सीजीएसटी), राज्य जीएसटी (एसजीएसटी) आणि एकीकृत जीएसटी (आयजीएसटी).

केंद्र सरकार सीजीएसटी संकलित करण्यासाठी जबाबदार आहे, तर राज्य सरकार त्यांच्या संबंधित राज्यांमध्ये केलेल्या व्यवहारांवर एसजीएसटी संकलित करते. दुसऱ्या बाजूला, विविध राज्यांमधील व्यवहारांसाठी केंद्र सरकारद्वारे आयजीएसटी संकलित केला जातो. 

जीएसटीच्या अंमलबजावणीमुळे केवळ कर संकलन प्रक्रिया सुलभ झाली नाही तर देशभरातील कर दरांमध्ये सातत्य आणला आहे.
 

सीजीएसटी आणि एसजीएस?

CGST हे केंद्र सरकारद्वारे आंतरराज्य (त्याच राज्यात) वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठ्याद्वारे आकारले जाते. सीजीएसटीचा दर केंद्र सरकारद्वारे निर्धारित केला जातो आणि राज्य सरकारद्वारे संकलित केला जातो.

वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठ्यासाठी राज्य सरकारद्वारे आंतरराज्य (त्याच राज्यात) एसजीएसटी आकारले जाते. एसजीएसटीचा दर राज्य सरकारद्वारे निश्चित केला जातो आणि त्याच राज्य सरकारद्वारे संकलित केला जातो.
 

IGST म्हणजे काय?

● IGST कायदा भारतातील सर्व आंतरराज्य वस्तू आणि सेवांच्या विक्रीवर कर संकलन नियंत्रित करते, जे केंद्र सरकार आकारते.
● यामध्ये आयात केलेले आणि निर्यात केलेले वस्तू आणि सेवा दोन्ही समाविष्ट आहेत.
● निर्यात केलेल्या वस्तू आणि सेवांवर आकारला जाणारा कर शून्य-रेटिंगचा आहे.
● संकलित केलेले कर केंद्र सरकार आणि संबंधित राज्य सरकार दरम्यान सामायिक केले जातात.
 

IGST ची वैशिष्ट्ये?

आयजीएसटीची काही वैशिष्ट्ये येथे आहेत:

● वस्तू आणि सेवांच्या आंतरराज्य पुरवठ्यावर आकारले जाते
● एकाच करामध्ये CGST आणि SGST एकत्रित करते
● केंद्र सरकारद्वारे संकलित केले आणि राज्यांना वितरित
● आंतरराज्य व्यापार अडथळे काढून टाकण्यास आणि एक सामान्य बाजार तयार करण्यास मदत करते
● कर प्रणालीमध्ये पारदर्शकता, इक्विटी आणि कार्यक्षमतेला प्रोत्साहन देते
● कर संरचना सुलभ करणे आणि आर्थिक वाढीस चालना देणे
 

आयजीएसटी स्पष्ट केले: उदाहरण?

चला सांगूया की एएसजी लिमिटेड, तमिळनाडूमध्ये आधारित उत्पादन कंपनी, कर्नाटकातील विक्रेता एसबीएम ग्रुपला रु. 10 लाखांचे वस्तू विकते. या परिस्थितीत, एएसजी लिमिटेडला वस्तूंच्या विक्रीवर आयजीएसटी आकारणे आवश्यक आहे, कारण हे आंतरराज्य व्यवहार आहे. 

आयजीएसटीची गणना कशी काम करेल हे येथे दिले आहे:

CGST आणि SGST दरांचा समावेश करून IGST दर निश्चित केला जातो. 

त्यामुळे, फॉर्म्युला आहे: IGST रेट = CGST रेट + SGST रेट

समजा सीजीएसटी दर 9% आहे आणि एसजीएसटी दर देखील 9% आहे. त्यानंतर IGST दर 18% असेल.
IGST रक्कम कॅल्क्युलेट करण्यासाठी, आम्हाला IGST दराने वस्तूंचे मूल्य गुणित करणे आवश्यक आहे. या प्रकरणात, वस्तूंचे मूल्य ₹1,00,000 आहे आणि IGST दर 18% आहे. त्यामुळे, IGST रक्कम असेल:

IGST = वस्तूंचे मूल्य x IGST दर 

= 10,00,000 x 18%
= ₹ 1,80,000

आता, चला सांगूया की कर्नाटकातील डीलर एसबीएम ग्रुप या घटकांना महाराष्ट्रातील रिटेलरला ₹15 लाखांसाठी विक्री करते. पुन्हा, लागू आयजीएसटी दर 18% आहे. त्यामुळे, रिटेलरने डीलरला भरलेला आयजीएसटी ₹2,70,000 (₹15 लाखांचे 18%) असेल.

तथापि, एसबीएम समूह या रकमेवर इनपुट कर क्रेडिटचा दावा करू शकतो कारण त्यांनी यापूर्वीच उत्पादकाला रु. 1,80,000 भरले आहे. ते ही रक्कम ₹2,70,000 लाख सह सेट करू शकतात आणि सरकारला ₹90,000 भरू शकतात.
 

कोणते राज्य कर महसूल प्राप्त करेल?

आयजीएसटीद्वारे गोळा केलेला कर महसूल केंद्र आणि राज्य सरकारांदरम्यान सामायिक केला जाईल. तमिळनाडूमधील उत्पादक आणि कर्नाटकमधील विक्रेता यांच्यातील व्यवहार एक आंतरराज्य व्यवहार असल्याने, या टप्प्यात संकलित केलेला आयजीएसटी कर्नाटकच्या केंद्र आणि राज्य सरकारांमध्ये सामायिक केला जाईल. 

त्याचप्रमाणे, कर्नाटकमधील डीलर आणि महाराष्ट्रातील रिटेलर यांच्यातील व्यवहारही एक आंतरराज्य व्यवहार होता म्हणून, या टप्प्यात संकलित केलेला IGST महाराष्ट्रातील केंद्र आणि राज्य सरकारांमध्ये सामायिक केला जाईल.

त्यामुळे, या उदाहरणार्थ, आयजीएसटीद्वारे गोळा केलेली कर महसूल खालीलप्रमाणे वितरित केली जाईल:

● तमिळनाडू उत्पादक आणि कर्नाटक विक्रेता यांच्यातील व्यवहारासाठी, केंद्र सरकारला ₹1,44,000 (IGST चे 80%) प्राप्त होईल आणि कर्नाटक राज्य सरकारला ₹36,000 (IGST चे 20%) प्राप्त होईल.
● कर्नाटकमधील विक्रेता आणि महाराष्ट्रामधील रिटेलर मधील व्यवहारासाठी, केंद्र सरकारला ₹2,16,000 (IGST चे 80%) प्राप्त होईल आणि महाराष्ट्र राज्य सरकारला ₹54,000 (IGST चे 20%) प्राप्त होईल.

एकूणच, IGST हे सुनिश्चित करते की कर महसूल केंद्र आणि राज्य सरकारांदरम्यान योग्यरित्या वितरित केला जातो आणि आंतर-राज्य व्यवहारांवर दुप्पट कर प्रतिबंधित करण्यास मदत करते.
 

IGST विषयी लक्षात ठेवण्याच्या गोष्टी? (20 - 50 पॉईंटर्स)

IGST संबंधित लक्षात ठेवण्यासाठी काही आवश्यक टेकअवे येथे दिले आहेत:

● निर्यात करणाऱ्या राज्याला IGST चा जमा झालेला लाभ प्राप्त होतो
● IGST अनुपालनासाठी योग्य डॉक्युमेंटेशन आणि टाइमलाईन्सचे पालन महत्त्वाचे आहे
● आंतरराष्ट्रीय निर्यातीसारख्या विशिष्ट प्रकरणांमध्ये आयजीएसटीचा परतावा उपलब्ध आहे
● पात्र व्यवसायांद्वारे इनपुट टॅक्स क्रेडिट म्हणून IGST चा क्लेम केला जाऊ शकतो
 

GST दर कसे निश्चित केले जातात?

भारतातील जीएसटी दर जीएसटी परिषदेद्वारे निश्चित केले जातात, ज्यात केंद्र आणि राज्य सरकारांच्या प्रतिनिधींचा समावेश असलेला संस्था आहे. विविध वस्तू आणि सेवांवर आकारलेल्या कर दरांवर निर्णय घेण्यासाठी परिषद वेळोवेळी भेट देते.

केंद्र आणि राज्य सरकारांच्या महसूल आवश्यकता, ग्राहकांवरील प्रभाव आणि व्यवसायांवर प्रभाव यांसह अनेक घटकांवर आधारित जीएसटी दर निर्धारित केले जातात. 

निर्णय घेण्यापूर्वी, परिषद उद्योग संघटना, ग्राहक गट आणि कर तज्ज्ञांसह विविध भागधारकांकडून अभिप्राय विचारात घेते. जीएसटीचे दर विस्तृतपणे चार श्रेणीमध्ये विभाजित केले जातात - 5%, 12%, 18% आणि 28%. 

तथापि, काही विशिष्ट वस्तू आणि सेवांना GST मधून सूट दिली जाते किंवा त्यांना कमी दराने कर आकारला जातो. आर्थिक स्थिती आणि सरकारच्या गरजा बदलण्यावर आधारित जीएसटी दरांचा नियमितपणे पुनरावलोकन आणि सुधारणा केली जाते.
 

IGST चा रिफंड?

निर्यातीवर भरलेले आयजीएसटी परतावा म्हणून दावा केला जाऊ शकतो. परताव्याचा दावा करण्यासाठी, निर्यातदाराने संबंधित अधिकाऱ्यांसह शिपिंग बिल आणि जीएसटी बिल दाखल करणे आवश्यक आहे. रिफंड प्रक्रिया काही अटी आणि वेळेच्या अधीन आहे आणि कोणतीही त्रुटी किंवा विसंगती विलंब किंवा नाकारू शकते.