कलम 16 आयए अंतर्गत मानक कपात

परिचय

व्यक्ती आणि व्यवसायांसारख्या सर्व कायदेशीर संस्थांसाठी करपात्रता परिभाषित करण्यासाठी भारत सरकारने 1961 च्या प्राप्तिकर अधिनियमात अनेक विभाग तयार केले आहेत. सर्व कर कायद्यांचे पालन करणे आणि वेळेवर कर भरणे अनिवार्य असल्याने, प्राप्तिकर कायद्याच्या सर्व विभागांना समजून घेणे आवश्यक आहे ज्यामध्ये आयकराच्या पाच प्रमुखांअंतर्गत कर लागू होण्याचा तपशील दिला जातो. 

या कायद्यात, कलम 16 विषयी जाणून घेणे आणि तुम्ही वेतनधारी कर्मचारी असल्यास कलम 16 ia अंतर्गत मानक कपात महत्त्वाची आहे. 
 

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 16 म्हणजे काय?

1961 च्या प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 16 मध्ये व्यक्तीच्या वेतन उत्पन्नाशी संबंधित तरतुदी समाविष्ट आहेत. हे वेतनाच्या विविध घटकांची रूपरेषा करण्यायोग्य आणि करातून सूट देणारे आहेत. कलम 16 नुसार, वेतन उत्पन्नाचे खालील घटक करपात्र आहेत.

1. मूलभूत वेतन 
2. डिअर्नेस अलाउन्स (डीए) 
3. घर भाडे भत्ता (HRA) 
4. बोनस आणि कमिशन 
5. फी, भत्ते आणि भत्ते, जसे की प्रवास भत्ता, वैद्यकीय भत्ता आणि मनोरंजन भत्ता 
6. प्रॉव्हिडंट फंड (पीएफ) आणि स्वैच्छिक प्रॉव्हिडंट फंड (व्हीपीएफ) मध्ये नियोक्त्याचे योगदान
7. सरकारी कर्मचाऱ्यांनी प्राप्त ग्रॅच्युटी 
8. निवृत्तीच्या वेळी प्राप्त झालेले कॅशमेंट सोडा 
9. रिट्रेंचमेंट भरपाई 
10. कर्मचाऱ्यांना त्यांच्या रोजगारामुळे मिळालेले इतर कोणतेही पेमेंट

या विभागात करपात्र वेतन उत्पन्नातून काही सवलत आणि कपात देखील प्रदान केली जाते, जसे की: 

1. वेतनधारी व्यक्तींसाठी ₹ 50,000 ची मानक कपात 
2. लीव्ह ट्रॅव्हल कन्सेशन (LTC) 
3. नियोक्त्याद्वारे कर्मचाऱ्याच्या वतीने कराचे पेमेंट 
4. सरकारी कर्मचाऱ्यांनी प्राप्त झालेले प्रवासित पेन्शन
 

कलम 16 अंतर्गत मानक कपात

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 16 मध्ये 16 आयए अंतर्गत मानक कपात समाविष्ट आहे, ज्यामुळे वेतनधारी कर्मचाऱ्यांना त्यांचे करपात्र उत्पन्न कमी करण्याची परवानगी मिळते. 16 आयए च्या खालील मानक कपात भारतीय वित्तमंत्र्यांनी अर्थसंकल्प 2018 मध्ये सुरू केली. 16 च्या आत प्रमाणित कपातीने आयएने ₹15,000 चे वैद्यकीय भत्ता आणि वाहतूक भत्ता ₹19,200 प्रति वर्ष बदलले. 2019 पर्यंत, 2019 बजेटमध्ये ₹ 50,000 पर्यंत 16 आयए अंतर्गत प्रमाणित कपात ₹ 40,000 होती. 

आता, 16 आयए अंतर्गत प्रमाणित कपात म्हणजे वैद्यकीय आणि वाहतूक भत्ता स्थानिक रू. 50,000 ची कर कपात. मानक कपातीसाठी करदात्याला ₹40,000 खर्च सिद्ध करण्यासाठी कोणतीही कागदपत्रे सादर करण्यासाठी कपातीचा वापर करण्याची आवश्यकता नाही परंतु करपात्र उत्पन्नातून सरळ मानक कपात प्रदान करते. 

पेन्शनरसह सर्व वेतनधारी व्यक्तींसाठी मानक कपात उपलब्ध आहे आणि प्राप्त वेतनाची वास्तविक रक्कम लक्षात न घेता लागू आहे. तथापि, मानक कपात वर्षादरम्यान व्यक्तीच्या वेतन रकमेपेक्षा जास्त असू शकत नाही. तसेच, करदाता कलम 16 अंतर्गत उपलब्ध असलेल्या इतर कोणत्याही कपातीव्यतिरिक्त मानक कपातीचा दावा करू शकत नाही, जसे की एचआरए किंवा वाहन भत्ता.
 

मानक कपातीच्या गणनेवर उदाहरण

कलम 16 आयए अंतर्गत मानक कपात काय आहे हे चांगले समजून घेण्यासाठी येथे स्पष्टीकरण आहे.

वेतनधारी व्यक्तींसाठी करावर मानक कपातीचे लाभ काय आहेत?

प्रमाणित कपातीपूर्वी, करदाता वैद्यकीय आणि वाहतूक भत्तेचा क्लेम करू शकतात. तथापि, 2018 मध्ये, रु. 40,000 ची मानक कपात सुरू करण्यात आली, ज्याची नंतर 2019 मध्ये रु. 50,000 पर्यंत वाढ करण्यात आली. 

2018 पूर्वी, करदात्यांनी वैद्यकीय बिले आणि वाहतूक खर्चासाठी प्रतिपूर्तीचा दावा केला असेल, परंतु ते यापर्यंत मर्यादित आहे: 

● कमाल कॅप ₹ 15,000 सह वैद्यकीय भत्ता
● वाहतूक भत्ता म्हणून ₹ 1,600 प्रति महिना (₹ 19,200) 

या दोन कपातीसह, करदाता त्यांचे करपात्र उत्पन्न कमाल ₹34,200 (₹15,000+19,200) पर्यंत कमी करू शकतात. तथापि, कलम 16 IA अंतर्गत नवीन मानक कपातीसह, करदाता त्यांचे करपात्र उत्पन्न ₹50,000 पर्यंत कमी करू शकतात, ₹15,800 च्या फरकावर कर बचत करू शकतात. 
 

कलम 16 (ii) अंतर्गत मनोरंजन भत्ता

प्राप्तिकर कायदा कलम 16 अंतर्गत मनोरंजन भत्ता म्हणूनही वजावट प्रदान करते. पहिल्यांदा वेतनामध्ये भत्ता समाविष्ट आहे आणि नंतर सरकार पात्रतेवर आधारित कपात प्रदान करते. सरकार आणि गैर-सरकारी कर्मचाऱ्यांना हा भत्ता देऊ करते. 

सरकारी कर्मचाऱ्यांसाठी मनोरंजन भत्ता

कोणतेही केंद्र किंवा राज्य सरकारचे कर्मचारी कलम 16 आयए अंतर्गत मानक कपातीमध्ये मनोरंजन भत्ता म्हणून कपातीचा दावा करू शकतात. सरकारी कर्मचारी त्यांच्या पगारातून मनोरंजन भत्ता क्लेम करू शकतात, जे कमीतकमी असेल ते.

● ₹ 5,000 
● परिलब्धता, लाभ किंवा इतर भत्ते वगळता तुमच्या मूलभूत वेतनाच्या 20%
● एंटरटेनमेंट भत्ता म्हणून नियोक्त्याने भरलेली वास्तविक रक्कम

मनोरंजन भत्ता कपात रक्कम ही मनोरंजनाच्या उद्देशाने खर्च केलेल्या शासकीय कर्मचाऱ्यांच्या रकमेवर अवलंबून असणार नाही. 
 

गैर-सरकारी कर्मचाऱ्यांसाठी मनोरंजन भत्ता

गैर-सरकारी कर्मचाऱ्यांना कपात म्हणून मनोरंजन भत्ता उपलब्ध नाही. जरी त्यांचे नियोक्ता मनोरंजनाच्या उद्देशांसाठी भत्ता देऊ शकतात, तरीही गैर-सरकारी कर्मचारी कपात म्हणून प्राप्त रक्कम क्लेम करू शकत नाहीत. तसेच, वैधानिक कॉर्पोरेशन्स आणि स्थानिक अधिकाऱ्यांचे कर्मचारी कपातीचा दावा करण्यास अपात्र आहेत. 

मनोरंजन भत्त्यासापेक्ष कपातीची गणना केल्याबद्दल उदाहरण

मनोरंजन भत्त्यासापेक्ष कपातीची तपशीलवार गणना येथे दिली आहे.

कलम 16 (iii) अंतर्गत रोजगारावर व्यावसायिक कर किंवा कर

काही भारतीय राज्यांना कर्मचाऱ्यांवर व्यावसायिक किंवा थेट कर आकारण्याची तरतूद आहे. भारतीय संविधानाच्या अनुच्छेद 276(2) अंतर्गत व्यावसायिक कराचे कायदे नमूद केले आहेत. लेखानुसार, पगाराची कमाई करणाऱ्या प्रत्येक व्यक्तीने हा कर भरावा लागेल जो वार्षिक रु. 2,500 पेक्षा कमी असावा. नियम आहेत: 

● जर नियोक्त्याने तुमच्या वतीने व्यावसायिक कर भरला, तर रक्कम तुमच्या वेतनामध्ये 'परक्विझिट' म्हणून समाविष्ट केली जाईल. तुम्ही ही रक्कम तुमच्या एकूण वेतनामधून कपात करू शकता. 

● जर नियोक्त्याने आधीच टॅक्स कपात केला असेल तर तुम्हाला तुमच्या वेतनात रक्कम भरण्याची गरज नाही. 

● आयटीए भरलेली रक्कम लक्षात न घेता व्यावसायिक कर कपात करण्याची परवानगी देते. 

● तुम्ही व्यावसायिक कर भरल्याप्रमाणे त्याच वर्षात कपात म्हणून हा कर क्लेम करू शकता.