इन्कम टॅक्सचे सेक्शन 197 म्हणजे काय?

प्राप्तिकर कायद्यातील कलम 197 म्हणजे काय?

सेक्शन 197 ही इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत एक तरतूद आहे, जी पात्र टॅक्सपेयर्सना कमी किंवा शून्य टीडीएस कपातीच्या सर्टिफिकेटसाठी अप्लाय करण्याची परवानगी देते. ही तरतूद सुनिश्चित करते की टीडीएस केवळ वास्तविक टॅक्स दायित्वाच्या मर्यादेपर्यंत कपात केली जाते, अतिरिक्त कपात टाळते.

प्राप्तिकर विभाग पात्र अर्जदारांना त्यांचे फायनान्शियल स्टेटमेंट, टॅक्स रेकॉर्ड आणि अंदाजित उत्पन्न पडताळल्यानंतर सेक्शन 197 सर्टिफिकेट जारी करते.

सेक्शन 197 ची प्रमुख वैशिष्ट्ये:

Applicable to Multiple Income Types – Includes rent, professional fees, dividends, interest, contractor payments, brokerage, and insurance commissions.

Reduction or Nil TDS Deduction – Helps individuals and businesses avoid excess deductions, ensuring better cash flow management.

Pre-Approval Requirement – Taxpayers must submit Form 13 to the Assessing Officer for approval under Section 197 before TDS is deducted.

Eligibility for Residents & Non-Residents – Non-residents earning income in India under DTAA (Double Taxation Avoidance Agreement) can also apply.

Tax Planning Benefits – Enables strategic tax savings and cash flow optimization, preventing funds from getting blocked due to over-deductions.

सेक्शन 197 मध्ये फॉर्म 13 म्हणजे काय?

फॉर्म 13 हा करदात्यांद्वारे प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 197 अंतर्गत शून्य किंवा कमी टीडीएस कपात प्रमाणपत्राची विनंती करण्यासाठी वापरला जाणारा अधिकृत ॲप्लिकेशन फॉर्म आहे. हा फॉर्म प्राप्तिकर विभागाकडे सादर केला जातो जेव्हा एखादी व्यक्ती किंवा बिझनेस अपेक्षा करते की त्यांचे वास्तविक कर दायित्व मानक टीडीएस कपात दरांपेक्षा कमी असेल.

जेव्हा फॉर्म 13 औपचारिकरित्या मंजूर होते, तेव्हा ते करदात्याला कमी किंवा शून्य टीडीएस कपातीसह पेमेंट प्राप्त करण्याची, कॅश फ्लो सुधारण्याची आणि अनावश्यक टॅक्स आऊटफ्लो टाळण्याची परवानगी देते.

सेक्शन 197 टीडीएस रेट्स आणि अनुपालन मार्गदर्शक तत्त्वे

सेक्शन 197 अंतर्गत टीडीएस कपात रेट्स इन्कम आणि टॅक्स दायित्वाच्या प्रकारानुसार बदलतात. तथापि, सेक्शन 197 सर्टिफिकेट प्राप्त करणाऱ्या करदात्यांना कमी किंवा शून्य टीडीएस रेट्सचा लाभ मिळू शकतो.

प्रमुख अनुपालन विचार:

• Obtain the Certificate Before TDS Deduction – The certificate must be secured before the payer deducts TDS.
• Accurate Financial Documentation – Proper income disclosures, tax returns, and financial statements are mandatory.
• Risk of Rejection Due to Discrepancies – Inconsistent tax filings, incorrect financial records, or underreported income may lead to Form 13 rejection.
• Annual Certificate Validity – The certificate is valid for a specific financial year and must be renewed annually.
• Audit & Compliance Readiness – Taxpayers should maintain proper tax records for potential audits and scrutiny by the Income Tax Department.

या अनुपालन नियमांचे पालन करून, बिझनेस आणि व्यक्ती टॅक्स दायित्वे कमी करू शकतात, अखंड फायनान्शियल मॅनेजमेंट सुनिश्चित करू शकतात आणि अनावश्यक कपात टाळू शकतात.

सेक्शन 197 सर्टिफिकेट मिळविण्यासाठी आवश्यक डॉक्युमेंट्स

तुमच्या उत्पन्न प्रकार आणि प्रोफाईलवर आधारित अचूक सेट भिन्न असू शकते, परंतु अर्जदारांना सामान्यपणे कमी/शून्य टीडीएस का योग्य आहे हे समर्थन देणारे डॉक्युमेंट्सची आवश्यकता असते. सामान्यपणे आवश्यक डॉक्युमेंट्समध्ये समाविष्ट आहे:

• पॅन आणि मूलभूत करदाता तपशील
• मागील वर्षांसाठी इन्कम टॅक्स रिटर्न पोचपावती
• मागील वर्षांसाठी इन्कम आणि टॅक्स कामकाजाची गणना
• चालू वर्षासाठी अंदाजित उत्पन्न आणि कर अंदाज
• (हे सामान्यपणे मुख्य आहे: अपेक्षित उत्पन्न, कपात, आगाऊ कर आणि स्टँडर्ड टीडीएस का जास्त असेल.)
• जर उपलब्ध असेल तर फॉर्म 26AS/AIS/TIS (किंवा समतुल्य टॅक्स क्रेडिट स्टेटमेंट)
• वर्षादरम्यान आधीच केलेल्या विद्यमान टीडीएस कपातीचा तपशील
• उत्पन्नाचे स्वरूप आणि सहाय्यक करारांचे स्वरूप
• उदा., करार/वर्क ऑर्डर, व्यावसायिक सेवा करार, व्याज प्रमाणपत्रे, भाडे करार इ.
• फायनान्शियल स्टेटमेंट (बिझनेससाठी)
  • लागू असल्यास, ऑडिटेड फायनान्शियल्स
  • चालू वर्षासाठी तात्पुरती P&L/बॅलन्स शीट
• ॲडव्हान्स टॅक्स/सेल्फ-असेसमेंट टॅक्स पेमेंट पुरावा, जर असल्यास
• जीएसटी रिटर्न किंवा उलाढाल पुरावा (जेथे बिझनेस अंदाजासाठी संबंधित असेल)

सर्वोत्तम नियम: अंदाजित उत्पन्न आणि वास्तविक टॅक्स दायित्वाबद्दल तुमचे डॉक्युमेंटेशन मजबूत करणे, सुरळीत प्रोसेसिंग असते.

सेक्शन 197 सर्टिफिकेटसाठी पात्रता आणि ॲप्लिकेशन प्रोसेस

सेक्शन 197 च्या सर्टिफिकेटसाठी कोण अप्लाय करू शकतो?

सेक्शन 197 कमी टीडीएस कपात सर्टिफिकेट हे करदात्यांसाठी डिझाईन केलेले आहे ज्यांचे वास्तविक टॅक्स दायित्व लागू टीडीएस कपात रेट्सपेक्षा कमी आहे. खालील श्रेणी अर्ज करू शकतात,

• Businesses & Corporations – Improve cash flow by avoiding unnecessary TDS deductions.
• Freelancers & Consultants – Prevent excessive deductions on professional fees.
• Property Owners – Reduce TDS on rental income.
• Investors – Minimize tax on interest & dividend income.
• Non-Resident Indians (NRIs) & Foreign Companies – Prevent double taxation under DTAA agreements.

फॉर्म 13 ॲप्लिकेशनसाठी आवश्यक डॉक्युमेंट्स:

• फॉर्म 13 (इन्कम टॅक्स पोर्टलद्वारे ऑनलाईन सबमिशन)
• PAN कार्ड तपशील
• मागील तीन वर्षांचे इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर)
• आर्थिक विवरण (नफा आणि तोटा खाते, बॅलन्स शीट, लेखापरीक्षण अहवाल)
• आर्थिक वर्षासाठी अंदाजित उत्पन्न विवरण
• टॅक्स गणना स्टेटमेंट
• टीडीएस कपात तपशील आणि उत्पन्न स्त्रोतांशी संबंधित करार

सेक्शन 197 अंतर्गत कमी कपात सर्टिफिकेट कसे प्रमाणित करावे?

एकदा सेक्शन 197 सर्टिफिकेट जारी केल्यानंतर, ते वैध आणि योग्यरित्या लागू असल्याची खात्री करण्यासाठी टॅक्सपेयर आणि कपातदार दोन्हीसाठी महत्त्वाचे आहे.

प्रमाणीकरणामध्ये सामान्यपणे काय समाविष्ट आहे हे येथे दिले आहे:

• सर्टिफिकेट तपशील काळजीपूर्वक तपासा
  • करदात्याचे नाव आणि पॅन (कपातकर्ता)
  • ज्या सेक्शन अंतर्गत ते जारी केले जाते (उदा., 194C, 194J, 194A इ.)
  • मंजूर टीडीएस दर (कमी किंवा शून्य)
  • वैधता कालावधी (आर्थिक वर्ष/विशिष्ट तारीख)
  • कोणतीही मर्यादा किंवा शर्ती (ट्रान्झॅक्शन कॅप, कपात-विशिष्ट लागू)
• Confirm it covers the correct nature of payment: A 197 certificate is usually issued for specific types of income/sections. If the payment type doesn’t match, the deductor may not be able to apply the reduced rate.
• Ensure deductor details are aligned (if specified): Some certificates may be applicable generally, while others can be restricted to specific deductors or payers. If the certificate references deductor details, confirm the match before applying.
• Apply the rate exactly as mentioned: Deductors should apply the reduced rate only within the validity window and only for covered transactions. If the certificate expires mid-year, normal TDS may apply thereafter unless renewed.

प्रॅक्टिसमध्ये, जेव्हा सर्टिफिकेट चुकीच्या सेक्शन/पेमेंट प्रकारासाठी किंवा कालबाह्यतेनंतर वापरले जाते तेव्हा बहुतांश समस्या होतात. फाईलवर कॉपी ठेवणे आणि देयकांसह त्यास सक्रियपणे शेअर करणे चुकीची कपात टाळण्यास मदत करते.

सेक्शन 197 सर्टिफिकेटसाठी अप्लाय कसे करावे?

टीडीएस कमी कपात प्रमाणपत्रासाठी अर्ज करण्यामध्ये प्राप्तिकर विभागाच्या ई-फायलिंग पोर्टलद्वारे संरचित ऑनलाईन प्रोसेसचा समावेश होतो.
सर्टिफिकेट प्राप्त करण्यासाठी स्टेप-बाय-स्टेप गाईड:

स्टेप 1: फॉर्म 13 ऑनलाईन सबमिट करा

• इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग पोर्टलवर लॉग-इन करा (www.incometax.gov.in).
• 'टीडीएस' सेक्शनमध्ये नेव्हिगेट करा आणि 'फॉर्म 13 - कमी किंवा शून्य टीडीएस कपातीसाठी ॲप्लिकेशन' निवडा'.
• इन्कम सोर्स, अंदाजित टॅक्स पात्र इन्कम आणि मागील टीडीएस कपात यासारखे तपशील भरा.
• सहाय्यक डॉक्युमेंट्स जोडा (फायनान्शियल स्टेटमेंट, आयटीआर, करार आणि टॅक्स गणना तपशील).
• भविष्यातील संदर्भासाठी अर्ज करा आणि पोचपावती नंबर नोंदवा.

पायरी 2: मूल्यांकन अधिकारी (एओ) द्वारे रिव्ह्यू

• मूल्यांकन अधिकारी (एओ) फायनान्शियल रेकॉर्ड, टॅक्स गणना आणि टीडीएस पेमेंट रेकॉर्डचे मूल्यांकन करते.
• AO मंजुरीपूर्वी अतिरिक्त डॉक्युमेंट्स किंवा स्पष्टीकरणाची विनंती करू शकते.
• जर ॲप्लिकेशन पूर्ण आणि योग्य असेल तर ते प्रोसेसिंगसाठी पुढे जाते.

स्टेप 3: सेक्शन 197 सर्टिफिकेट जारी करणे

• मंजुरीनंतर, प्राप्तिकर विभाग आर्थिक वर्षासाठी टीडीएस कमी कपात प्रमाणपत्र जारी करते.
• सर्टिफिकेटमध्ये करदात्याच्या उत्पन्न स्त्रोतांसाठी लागू टीडीएस रेट (कमी किंवा शून्य) नमूद केले आहे.

पायरी 4: कपातदारांना सध्याचे सर्टिफिकेट

• करदाता क्लायंट, नियोक्ता, भाडेकरू, बँक किंवा इतर देयकांना सेक्शन 197 सर्टिफिकेट प्रदान करतो.
• पेमेंट करताना कपातदार कमी टीडीएस रेट लागू करतो, कमी टॅक्स कपात सुनिश्चित करतो.

प्रक्रिया वेळ: सामान्यपणे 30-60 दिवस, केस जटिलता आणि डॉक्युमेंट अचूकतेनुसार.

बिझनेसने सेक्शन 197 चा लाभ का घ्यावा?

• Prevent Excessive TDS Deductions – Ensures that cash flow remains intact.
• Enhance Liquidity – Allows businesses to retain working capital for operations.
• Reduce Tax Refund Delays – Prevents unnecessary tax outflows and long refund waiting periods.
• Enable Strategic Financial Planning – Aligns tax payments with actual business income and expenses.

सेक्शन 197 चा लाभ घेणाऱ्या उद्योग

• IT & Software Services – Reduced TDS on professional fees & contract payments.
• Real Estate & Rental Properties – Minimized TDS on rental income.
• Financial Services & Investment Firms – Reduced TDS on interest & dividends.
• Consulting & Freelancing – Lower TDS deductions on service fees.
• Manufacturing & Trade – Commission, brokerage & supplier payment TDS exemptions.

सेक्शन 197 सर्टिफिकेटसाठी अप्लाय करताना टाळण्याच्या सामान्य चुका

• Incomplete Documentation – Ensure that all financial statements, ITRs, and agreements are correctly submitted to avoid delays.
• Incorrect Tax Computation – Any mismatch between estimated tax liability and actual earnings can lead to rejection.
• Late Submission – Apply well before the start of the financial year to prevent excessive TDS deductions.
• Failure to Justify Lower TDS Requirement – Clearly explain and provide calculations for why a lower or Nil TDS rate is justified.
• Ignoring Compliance & Renewal – The certificate must be renewed every year; failure to do so may result in standard TDS deductions resuming.

निष्कर्ष: सेक्शन 197 सह टॅक्स प्लॅनिंग ऑप्टिमाईज करा

बिझनेस आणि व्यक्ती दोन्हीसाठी अचूक टॅक्स प्लॅनिंग महत्त्वाचे आहे. इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 197 सर्व पात्र टॅक्सपेयर्सना त्यांचे कॅश फ्लो ऑप्टिमाईज करण्याची, अतिरिक्त टीडीएस कपात टाळण्याची आणि अखंड टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करण्याची परवानगी देते.

जर तुमचा बिझनेस अतिरिक्त टीडीएस कपातीसह संघर्ष करत असेल तर सेक्शन 197 सर्टिफिकेटसाठी अप्लाय करणे हे धोरणात्मक आर्थिक पाऊल असू शकते.