सेक्शन 197

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 197 मध्ये एकतर शून्य-दराचा करदाता पर्याय किंवा टीडीएस कपात किंवा सूट करिता कमी कर दर अनुदान दिला जातो.

What Is Section 197?

या लाभासाठी पात्र होण्यासाठी ज्यांचे उत्पन्न स्त्रोतावरील कर कपात (टीडीएस) च्या अधीन असेल त्यांनी अधिकारक्षेत्रासह अधिकाऱ्याचे मूल्यांकन करण्यासाठी अर्ज सादर करणे आवश्यक आहे. प्रश्नातील मूल्यांकनकार आवश्यक फॉर्म नंबर 13 वापरून पावत्यांवर शून्य किंवा कमी केलेल्या टीडीएस कपातीसाठी अधिकारक्षेत्रातील मूल्यांकन अधिकाऱ्याकडून प्रमाणपत्राची विनंती करू शकतो.

अर्जदाराला मूल्यांकन प्राप्तकर्त्याचे एकूण उत्पन्न आणि अंदाजित कर भार विचारात घेतल्यानंतर शून्य किंवा कमी दराने टीडीएस साठी प्रमाणपत्र प्राप्त होईल.
 

सेक्शन 197 मध्ये काय कव्हर होते?

प्राप्तिकर कायद्याच्या 197 आयकर कायद्यामध्ये समाविष्ट असलेल्या प्राप्तिकर स्त्रोतांचा समावेश
उत्पन्नाच्या स्त्रोतांची खालील यादी प्राप्तिकर कायदा 197 द्वारे समाविष्ट केली जाते:

• वेतन: वेतनाशी संबंधित कपात केलेला कोणताही टीडीएस लागू सेक्शन अंतर्गत कपातीला सूट किंवा अधीन असू शकतो.
• सिक्युरिटीजवर व्याज: सिक्युरिटीजवर कमी किंवा शून्य टीडीएस व्याजासाठी अर्ज करू शकतात. 
• डिव्हिडंड: सेक्शन 197 नुसार, लाभार्थींना डिव्हिडंड देयकांसाठी असलेला कोणताही कर शून्य किंवा कमी टीडीएस कपात म्हणूनही क्लेम केला जाऊ शकतो.
• कंत्राटदारांना देयक: जेव्हा कंत्राटदारांना देय करण्यासाठी कर रोखले जातात, तेव्हा मूल्यांकन टीडीएस मदतीसाठी पात्र असू शकतात. या संदर्भात, "कंत्राटदार" म्हणजे करारानुसार काम करणारे व्यक्ती. 
• इन्श्युरन्स वरील कमिशन: इन्श्युरन्सशी संबंधित कमिशनवर कपात केलेला कोणताही कर शून्य टक्केवारी किंवा कमी केलेल्या टीडीएस दरासाठी पात्र असू शकतो. 
• लॉटरी इन्कम: हा सेक्शन लॉटरी विनिंग्सवर असलेल्या कोणत्याही टॅक्सवर लागू होतो, जे बक्षिसांचा स्वरूप घेतात. तसेच, टीडीएस मदतीसाठी कमिशन देखील समाविष्ट आहेत.
• कमिशन आणि ब्रोकरेज: सेक्शन 197 भारतातील कोणत्याही निवासी कमिशन आणि ब्रोकरेजच्या पेमेंटवर कपात केलेल्या करासाठी शिथिलता लाभ प्रदान करते.
• भाडे उत्पन्न: भाडे उत्पन्न टीडीएसमधून पूर्णपणे सूट किंवा कपातीच्या किमान दराच्या अधीन असू शकते. 
• व्यावसायिक उत्पन्न: व्यक्ती त्यांच्या व्यावसायिक उत्पन्नासाठी टीडीएस कपात दर कमी करण्यास जबाबदार असू शकतात. 
• म्युच्युअल फंडमधून डिव्हिडंड: तुम्ही म्युच्युअल फंड युनिट्सकडून मिळालेल्या डिव्हिडंडवर कमी दर किंवा 194K साठी शून्य TDS क्लेम करू शकता किंवा कपात केलेला टॅक्स क्लेम करू शकता. 
   

सेक्शन 197 ची प्रमुख तरतुदी

सेक्शन 197's चे ध्येय हे संभाव्य आर्थिक ओझे कमी करणे आहे जे नियमित टीडीएस दर लागू शकतात कारण ते प्राप्तकर्त्याच्या खरे कर दायित्वाचे अचूकपणे प्रतिबिंबित करू शकत नाहीत.

कलम 197 चे मुख्य घटक:

• कमी किंवा शून्य टीडीएस: जर काही विशिष्ट आवश्यकता पूर्ण झाल्यास, करदाता कमी दराने कर कपात करण्यास अनुमती देणाऱ्या प्रमाणपत्रासाठी कलम 197 अंतर्गत अर्ज करू शकतात किंवा (शून्य दर) देखील नाही.
• लागू: यामध्ये कमिशन, भाडे, व्याज, लाभांश, व्यावसायिक शुल्क आणि इतरांसह टीडीएससाठी जबाबदार महसूल स्त्रोतांची श्रेणी समाविष्ट आहे.
• अतिरिक्त कपातीसाठी प्रतिबंधात्मक उपाय: तरतुदीचे उद्दीष्ट अशा परिस्थितीत टाळणे आहे ज्यामध्ये स्त्रोतावर (टीडीएस) धारण केलेली एकूण रक्कम करदात्याच्या वास्तविक कर भारापेक्षा जास्त आहे. यामुळे अनावश्यक फंड ब्लॉकेज आणि त्यानंतरची रिफंड प्रक्रिया होऊ शकते.
• विशिष्ट करदात्यांसाठी अनुकूल: विशेषत: एकूण उत्पन्न करपात्र मर्यादेपेक्षा कमी असलेल्या व्यक्तींसाठी किंवा कमी उत्पन्न स्लॅब, कपात किंवा सवलतीमुळे कमी कर दरांसाठी पात्र असलेल्या व्यक्तींसाठी अनुकूल.
   

कमी कपातीसाठी अर्ज करण्याची प्रक्रिया किंवा कलम 197 अंतर्गत कोणतीही कपात नाही

अनुपालन आणि योग्यरित्या फायदे मिळविण्यासाठी, प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 197 अंतर्गत स्त्रोत (TDS) दरावर कमी कर कपात करण्यासाठी अर्ज करण्यासाठी प्रक्रियात्मक आवश्यकता प्रभावीपणे नेव्हिगेट करणे आवश्यक आहे. या प्रक्रियेसाठी विशिष्ट प्रक्रिया, पेपरवर्क आणि कर कायदा अनुपालन आवश्यक आहेत.

1. टीडीएस अर्ज प्रक्रिया कमी करा:

• अर्ज सादर करणे: करदात्यांना त्यांच्या अधिकारक्षेत्रातील मूल्यांकन अधिकाऱ्याला (एओ) आवश्यक अर्ज सादर करणे आवश्यक आहे, जे अर्ज 13 किंवा त्यांच्या समतुल्य आहे. कमी किंवा शून्य TDS साठी प्रमाणपत्राची विनंती करण्यासाठी, हा फॉर्म पूर्ण करा.
• आवश्यक माहिती: करदात्याचे उत्पन्न, कर दायित्व आणि कमी टीडीएस दरासाठी तर्कसंगत स्पष्टीकरण ॲप्लिकेशनमध्ये समाविष्ट करणे आवश्यक आहे.
• सहाय्यक कागदपत्रे: करदात्यांनी त्यांच्या अर्जासह सहाय्यक कागदपत्रे जसे की उत्पन्न विवरण, गुंतवणूकीचे प्रमाण, पूर्व वर्षांपासून कर परतावा आणि इतर कोणतेही संबंधित आर्थिक नोंदी संलग्न करणे आवश्यक आहे.

2. टॅक्स कायद्यांचे पालन:

• मार्गदर्शक तत्त्वांचे पालन: कमी टीडीएस दरासाठी अर्ज सादर करताना, प्राप्तिकर कायद्यामध्ये नमूद केलेल्या नियम आणि नियमांचे पालन करणे आवश्यक आहे.
• माहितीची अचूकता: ॲप्लिकेशनमध्ये प्रविष्ट केलेला डाटा अस्सल आणि अचूक असणे आवश्यक आहे. कायदेशीर परिणाम कोणत्याही सभ्यतेचे अनुसरण करू शकतात.
• वेळेवर सादरीकरण: जर शक्य असेल तर, अर्ज स्पष्ट झाल्याबरोबर पाठवले पाहिजे की टीडीएस वास्तविक कर दायित्वापेक्षा जास्त असेल, जे आर्थिक वर्ष सुरू होण्यापूर्वी आदर्शपणे असेल.
   

टीडीएस कपातीसाठी थ्रेशोल्ड मर्यादा

जर त्यांचे अंदाजित एकूण उत्पन्न करपात्र मर्यादेपेक्षा कमी असेल किंवा लागू असेल तर करदाता कमी टीडीएस दरासाठी कलम 197 अंतर्गत अर्ज करू शकतो किंवा शून्य कपातीसाठी अर्ज करू शकतो. सेक्शन 197 करदात्यांना राहत देते जे सामान्य थ्रेशोल्ड मर्यादेसापेक्ष वास्तविक कर दायित्वाचे मूल्यांकन करून अनावश्यक टीडीएसच्या अधीन असू शकतात.

कलम 197 मधील अपवाद किंवा सूट

प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 197 संदर्भात कमी झालेल्या किंवा शून्य कर कपातीसाठी स्त्रोतावर (टीडीएस) अपवाद आणि आवश्यकता समजून घेणे करदात्यांसाठी आवश्यक आहे. ही माहिती हमी देते की कर नियमांचे पालन केले जाते आणि कार्यक्षम कर नियोजनात मदत करते.

• कलम 197 संदर्भात सूट:

सवलतीसाठी आवश्यकता: सेक्शन 197 आर्थिक वर्षासाठी करदाताच्या अपेक्षित एकूण उत्पन्नानुसार सूट दिली जाते. जर हे अंदाजित उत्पन्न करपात्र मर्यादेपेक्षा कमी असेल किंवा कमी कर दरासाठी पात्र असेल तर करदाता सामान्य टीडीएस दरांच्या अधीन असू शकत नाही.
विशिष्ट उत्पन्न श्रेणी: सवलतीमध्ये इंटरेस्ट, लाभांश, भाडे, व्यावसायिक शुल्क आणि अशा अनेक उत्पन्नाच्या स्त्रोतांची विस्तृत श्रेणी समाविष्ट आहे.

• कमी किंवा टीडीएस नसण्यासाठी आवश्यकता:

उत्पन्नाचा अंदाज: वर्षासाठी इन्कमचे सर्व सोर्स टॅक्सपेयरद्वारे अंदाजित केले पाहिजेत.
टॅक्स कॅल्क्युलेशन: अंदाजित इन्कम टॅक्स कॅल्क्युलेट करताना इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत सर्व कपात आणि सूट लक्षात घेणे आवश्यक आहे.

कमी किंवा टीडीएस न दावा करण्यासाठी आवश्यक सहाय्यक पुरावा एकत्रितपणे अधिकाऱ्याचे मूल्यांकन करण्यासाठी करदात्याने निर्धारित अर्ज सादर करणे आवश्यक आहे.
 

कलम 197 अंतर्गत गैर-अनुपालनाचे परिणाम

कंपनी अधिनियम, 2013 च्या कलम 197 मध्ये भारतीय कंपन्यांमधील संचालक आणि प्रमुख व्यवस्थापकीय कर्मचाऱ्यांसाठी व्यवस्थापकीय पारिश्रमिक संबंधित तरतुदी दर्शविली आहेत1. चला मुख्य मुद्द्यांमध्ये जाणून घेऊया:

गैर-अनुपालनासाठी दंड:

जर कोणतेही संचालक किंवा प्रमुख व्यवस्थापकीय कर्मचारी सेक्शन 197 चे अनुपालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास, त्यांना ₹1 लाख दंडाचा सामना करावा लागू शकतो.
जर कंपनी स्वत: अनुपालन नसेल तर दंड ₹5 लाख पर्यंत वाढतो.

कमाल रिम्युनरेशन मर्यादा:

सेक्शन 197 संचालक आणि प्रमुख व्यवस्थापकीय कर्मचाऱ्यांना देय करू शकणाऱ्या कमाल मर्यादेवर सेट करते.
मोबदला कंपनीच्या कामगिरीसाठी वाजवी आणि प्रमाणात असणे आवश्यक आहे.

निष्कर्ष

भारतीय प्राप्तिकर कायद्याची कलम 197 करदात्यांना त्यांची कर दायित्व कमी करण्यासाठी कमी कपात प्रमाणपत्रासाठी अर्ज करण्याची किंवा कर कपात न करण्याची क्षमता प्रदान करते. जर करदात्याचे उत्पन्न निर्दिष्ट थ्रेशोल्ड मर्यादेपेक्षा कमी असेल तर हे प्रमाणपत्र अधिकृत अधिकाऱ्याद्वारे जारी केले जाते. प्रमाणपत्र हे जारी केलेल्या मूल्यांकन वर्षासाठी वैध आहे आणि कायद्यामध्ये परिभाषित केलेल्या पात्रता निकषांनुसार कमी दराने कपात केला जात नाही याची खात्री करून प्राप्तिकर नियमांचे अनुपालन करण्यास मदत करते.