भांडवली लाभ काय आहेत?

भांडवली नफा म्हणजे स्टॉक, बाँड किंवा रिअल इस्टेट सारख्या मालमत्तेच्या विक्रीवर केलेला नफा. जेव्हा वस्तूची विक्री किंमत खरेदी किंमतीपेक्षा जास्त असते, तेव्हा त्यामुळे कॅपिटल लाभ मिळतो. हे ॲसेटची विक्री किंमत (जास्त) आणि किंमत (कमी) दरम्यानचे फरक आहे. जेव्हा खर्चाची किंमत विक्री किंमतीपेक्षा जास्त असेल तेव्हा भांडवली नुकसान होते.

हे लेख कॅपिटल लाभ तपशीलवार कोणत्या आहेत याबद्दल विस्तृत करते.
 

भांडवली लाभ काय आहेत?

भांडवली लाभ काय आहेत?

विक्रीच्या वेळी भांडवली मालमत्तेचे मूल्य वाढते हे भांडवली लाभ म्हणून ओळखले जाते. दुसऱ्या शब्दांत, कॅपिटल गेन हा तुम्ही मूळत: त्यासाठी भरलेल्यापेक्षा जास्त मालमत्ता विकून कमवलेला नफा आहे. जेव्हा मालमत्ता विक्री किंमतीमध्ये मूळ खरेदी किंमत कमी होईल तेव्हा हे लागू होते. प्राप्तिकर विभाग काही परिस्थितींमध्ये भांडवलावर त्यांच्या लाभांवर कर आकारतो.

तुमच्या मालकीची जवळपास प्रत्येक प्रकारची मालमत्ता एक भांडवली मालमत्ता आहे; मग ती स्टॉक, बाँड किंवा रिअल इस्टेट सारख्या इन्व्हेस्टमेंटचा प्रकार असो किंवा फर्निचर आणि बोट सारख्या वैयक्तिक वापरासाठी खरेदी केलेली असो.

तुम्ही शॉर्ट-टर्म (एक वर्ष किंवा कमी) किंवा दीर्घकालीन (एकापेक्षा जास्त) उत्पन्नावर कॅपिटल गेन टॅक्सचा क्लेम करणे आवश्यक आहे. अवास्तविक लाभ आणि नुकसान हे इन्व्हेस्टमेंट मूल्यामध्ये वाढ किंवा कमी दर्शविते, परंतु टॅक्स लाभ म्हणून विचारात घेतले जात नाही. जेव्हा इन्व्हेस्टमेंटचे मूल्य ॲसेटच्या खरेदी किंमतीशी संबंधित कमी होते तेव्हा कॅपिटल नुकसान होते. 

भांडवली नफ्याचा अर्थ स्पष्ट आणि स्वयं-स्पष्टीकरणात्मक आहे. कॅपिटल गेन म्हणजे ॲसेट किंवा इन्व्हेस्टमेंटच्या किंमतीच्या वाढीमुळे ॲसेटच्या मूल्य किंवा इन्व्हेस्टमेंटमध्ये वाढ. दुसऱ्या शब्दांत, जेव्हा मालमत्ता किंवा गुंतवणूकीची वर्तमान किंवा विक्री किंमत त्याच्या खरेदी किंमतीपेक्षा जास्त असेल तेव्हा नफा उद्भवतो. भांडवली नफ्यास कोणत्याही प्रकारच्या निश्चित मालमत्तेचे श्रेय दिले जाते, ज्यामध्ये स्टॉक, बाँड्स, गुडविल आणि रिअल इस्टेटचा समावेश आहे परंतु त्यापुरतेच मर्यादित नाही.
 

कॅपिटल लाभ समजून घेणे

कॅपिटल गेन व्याख्या नुसार, जेव्हा तुम्ही नफ्यावर मालमत्ता विकता तेव्हा हे घडते. गुंतवणूकीपासून वैयक्तिक वापराच्या खरेदीपर्यंत कॅपिटल मालमत्ता काहीही असू शकते, तेव्हा कॅपिटल लाभ सामान्यपणे त्यांच्या किंमतीच्या अस्थिरतेमुळे स्टॉक आणि बाँड्स सारख्या गुंतवणूकीशी संबंधित असतात.

दोन प्रकारचे कॅपिटल गेन आहेत: 

1. शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन: शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन (एसटीसीजी) हे एक वर्ष किंवा त्यापेक्षा कमी कालावधीसाठी धारण केलेल्या कॅपिटल ॲसेटवर समजले जाते
2. दीर्घकालीन भांडवली लाभ: लाँग-टर्म कॅपिटल गेन (एलटीसीजी) एका वर्षापेक्षा जास्त काळासाठी धारण केलेल्या कॅपिटल ॲसेटवर समजले जाते

तुम्ही तुमच्या वार्षिक टॅक्स रिटर्नवर या दोन्ही प्रकारच्या लाभांचा क्लेम करू शकता. तुमच्या इन्व्हेस्टमेंट स्ट्रॅटेजीमध्ये हा फरक समजून घेणे आणि समाविष्ट करणे खासकरून डे ट्रेडर्स आणि इतरांसाठी महत्त्वाचे आहे जे ऑनलाईन मार्केट ट्रेडिंग करण्याच्या सोप्यापासून लाभ घेतात. जेव्हा मालमत्ता विकली जाते आणि दावा करण्यायोग्य घटना घडते तेव्हा भांडवली नफा घडतो. अवास्तविक नफा, ज्याला कागद नफा आणि तोटा म्हणूनही ओळखले जाते, गुंतवणूक मूल्यात वाढ किंवा कमी होते परंतु भांडवली नफा म्हणून विचारात घेतले जात नाही आणि त्याला बिलेबल इव्हेंट म्हणून मानले जाणे आवश्यक आहे.

उदाहरणार्थ, तुम्ही जानेवारी 30, 2020 रोजी ABC स्टॉकचे 100 शेअर्स प्रति शेअर ₹350 मध्ये खरेदी केले आहेत. त्यानंतर तुम्ही सर्व शेअर्स जानेवारी 30, 2020 ला विक्री करता, प्रत्येकी INR 800 साठी. विक्रीशी संबंधित कोणतेही शुल्क नाही असे गृहीत धरून, तुम्हाला ₹ 45,000 (₹ 800 x 100 - ₹ 350 x 100 = ₹ 45,000) कॅपिटल गेन मिळाले आहे.

येथे, तुमचा ₹45,000 तुमचा टॅक्सेबल कॅपिटल गेन बनतो.
 

भांडवली मालमत्तेचे प्रकार

1. शॉर्ट-टर्म कॅपिटल ॲसेट्स

जेव्हा मालमत्ता 36 महिने किंवा त्यापेक्षा कमी कालावधीसाठी धारण केली जाते तेव्हा अल्पकालीन भांडवली मालमत्ता म्हणून श्रेणीबद्ध केली जाते. मानक 24 महिन्यांच्या स्थावर प्रॉपर्टी जसे की जमीन, इमारत आणि घर 2017-18 पासून आहे. उदाहरणार्थ, जर तुम्ही 24 महिन्यांसाठी मालकीचे घर विकले असेल आणि मार्च 31, 2017 नंतर प्रॉपर्टी विकली गेली असेल तर परिणामी उत्पन्न दीर्घकालीन कॅपिटल लाभ म्हणून गृहित धरले जाईल.

वर नमूद केलेला 24-महिन्यांचा कपात कालावधी दागिने, दायित्व-अभिमुख गुंतवणूक निधी इ. सारख्या वैयक्तिक मालमत्तेवर लागू होत नाही. जर ट्रान्सफरची तारीख जुलै 10, 2014 नंतर असेल तर हा नियम लागू होतो (खरेदी तारखेशिवाय). ही मालमत्ता आहेत:

● भारतातील कोणत्याही मान्यताप्राप्त स्टॉक एक्सचेंजवर सूचीबद्ध कंपन्यांचे शेअर्स किंवा प्राधान्यित शेअर्स
● भारतातील कोणत्याही मान्यताप्राप्त स्टॉक एक्सचेंजवर सूचीबद्ध सिक्युरिटीज (कॉर्पोरेट बाँड्स, बाँड्स, सरकारी सिक्युरिटीज इ.)
● यूटीआय युनिट्स, कोटेड किंवा नाही
● इक्विटी-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंडचे शेअर्स, ते सूचीबद्ध आहेत की नाहीत याची पर्वा न करतात
● झिरो-कूपन बाँड्स (झेडसीबी), त्यांची सूचीबद्ध किंवा असूचीबद्ध असल्याशिवाय

2. दीर्घकालीन भांडवली मालमत्ता

जेव्हा मालमत्ता 36 महिन्यांपेक्षा जास्त कालावधीसाठी धारण केली जाते तेव्हा अल्पकालीन भांडवली मालमत्ता म्हणून श्रेणीबद्ध केली जाते. जमीन, इमारती आणि निवासी प्रॉपर्टी सारख्या निश्चित मालमत्ता मालकाकडे 24 महिने किंवा त्यापेक्षा जास्त (2017-2018) जास्त काळासाठी असल्यास दीर्घकालीन मालमत्ता मानली जाते.

दुसऱ्या बाजूला, 12 महिने किंवा त्यापेक्षा जास्त काळासाठी धारण केल्यास खाली सूचीबद्ध केलेल्या मालमत्ता दीर्घकालीन गुंतवणूक मानली जाते.
● भारतातील कोणत्याही मान्यताप्राप्त स्टॉक एक्सचेंजवर सूचीबद्ध कंपन्यांचे शेअर्स किंवा प्राधान्यित शेअर्स
● भारतातील कोणत्याही मान्यताप्राप्त स्टॉक एक्सचेंजवर सूचीबद्ध सिक्युरिटीज (कॉर्पोरेट बाँड्स, बाँड्स, सरकारी सिक्युरिटीज इ.)
● यूटीआय युनिट्स, कोटेड किंवा नाही
● लिस्ट केलेले किंवा नाही, इक्विटी-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंडचे शेअर्स
● झिरो-कूपन बाँड्स (झेडसीबी), त्यांची सूचीबद्ध किंवा असूचीबद्ध असल्याशिवाय

सर्व इन्व्हेस्टमेंट साधने कॅपिटल गेन दरांतर्गत येत नाहीत. पात्र आणि अपात्र मालमत्तेची यादी खाली दिली आहे.

पात्र मालमत्ता: स्टॉक, बाँड्स, दागिने, क्रिप्टोकरन्सी, घर आणि घरगुती फर्निशिंग, वाहने, कलेक्टिबल्स, टिंबर आणि फाईन आर्ट्स.

अपात्र मालमत्ता: बिझनेस इन्व्हेंटरी, डेप्रीसिएबल बिझनेस प्रॉपर्टी, तुमच्या बिझनेस किंवा रेंटल प्रॉपर्टीद्वारे वापरले जाणारे रिअल इस्टेट, कॉपीराईट्स, पेटंट्स, आविष्कार, साक्षरता किंवा कलात्मक रचना.
 

वारसा घेतलेल्या भांडवली मालमत्तांचे वर्गीकरण

भेटवस्तू, संकल्पना, उत्तराधिकार किंवा वारसा घेऊन घेतलेल्या मालमत्तेसाठी, मूळ खरेदीदाराने मालमत्ता धारण केलेला कालावधी हा शॉर्ट-टर्म किंवा दीर्घकालीन लाभ आहे का हे निर्धारित करण्यासाठी देखील महत्त्वाचा आहे. बोनस शेअर्स किंवा हक्कांसाठी, बोनस शेअर्स किंवा हक्क वाटपाच्या तारखेपासून होल्डिंग कालावधी गणला जातो.
 

टॅक्स रेट्स – लाँग-टर्म कॅपिटल गेन्स आणि शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन्स

ॲसेटच्या विक्रीच्या विविध अटींवर आधारित विविध कर दर आहेत. त्यांच्यासाठी लागू होणारा कर खाली आहे-

1. इक्विटी शेअर्स किंवा इक्विटी-ओरिएंटेड युनिट्सच्या विक्रीवर दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर ₹1 लाखांपेक्षा जास्त 10% कर आकारला जातो.
2. इक्विटी शेअर्स किंवा इक्विटी-ओरिएंटेड युनिट्स वगळता काहीही विक्रीवर दीर्घकालीन भांडवली नफा 20% वर कर आकारला जातो.
3. जेव्हा सिक्युरिटीज ट्रान्झॅक्शन टॅक्स (एसटीटी) लागू होत नाही, तेव्हा शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन तुमच्या इन्कम टॅक्स रिटर्नमध्ये जोडले जाते आणि करदात्यावर इन्कम टॅक्स स्लॅब दरांनुसार टॅक्स आकारला जातो.
4. जेव्हा एसटीटी लागू असेल तेव्हा शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेनवर 15$ टॅक्स आकारला जातो.

म्युच्युअल फंड कॅपिटल गेनसाठी कसे अकाउंट करतात?

इक्विटी फंड आणि डेब्ट फंडवरील कॅपिटल गेनचे उपचार भिन्न आहेत. डेब्ट म्युच्युअल फंडला केवळ दीर्घकालीन ॲसेट म्हणून वर्गीकृत केले जाते जेव्हा ते 36 महिने किंवा अधिकसाठी धारण केले जातात. याचा अर्थ असा की तुम्हाला तुमच्या डेब्ट म्युच्युअल फंडसाठी एलटीसीजीचा लाभ घेण्यासाठी कमीतकमी तीन वर्षांसाठी फंड होल्ड करणे आवश्यक आहे. जर तुम्ही तुमचे फंड 36 महिन्यांच्या आत रिडीम केले तर ते तुमच्या इन्कम टॅक्स स्लॅबनुसार टॅक्स लागेल. डेब्ट म्युच्युअल फंडवरील लाँग-टर्म कॅपिटल गेन इंडेक्सेशनसह 20% वर टॅक्स लागेल.

11 जुलै 2014 पासून लागू, इक्विटी म्युच्युअल फंडमधील शॉर्ट-टर्म लाभांवर 15% टॅक्स आकारला जातो तर लाँग-टर्म लाभांवर इंडेक्सेशनशिवाय ₹1 लाखांपेक्षा जास्त 10% टॅक्स आकारला जातो.

टॅक्स-कॉन्शियस म्युच्युअल फंड इन्व्हेस्टरनी मटेरिअल अनरिअलाईज्ड कॅपिटल गेन घटक असलेल्या फंडमध्ये इन्व्हेस्ट करण्यापूर्वी नेट वर्थची टक्केवारी म्हणून म्युच्युअल फंडचे संचयी अवास्तविक कॅपिटल गेन निर्धारित करावे. या परिस्थितीला फंडची कॅपिटल गेन रिस्क म्हणतात. जेव्हा फंडद्वारे वितरित केले जाते, तेव्हा फंडच्या इन्व्हेस्टरसाठी कॅपिटल लाभावर टॅक्स आकारला जातो.