होम लोनवर कर लाभ

घराचे मालक होणे हे अनेकांचे स्वप्न आहे. तथापि, घर खरेदी करणे अनेक व्यक्तींवर मोठ्या प्रमाणात आर्थिक दबाव टाकते. 1961 च्या आयकर कायद्याअंतर्गत कर लाभ देऊन सरकार यास मदत करते. करांवर बचत करण्यासाठी हे लाभ समजून घेणे महत्त्वाचे आहे.

To encourage property investment, exemptions and deductions are provided. Home loan borrowers can save up to Rs. 1.5 lakh on principal repayment (Section 80C) and up to Rs. 2 lakh on interest payment (Section 24(b)). Note that those under the new tax regime cannot claim these deductions.

होम लोनवर कर लाभ (FY 2023-24)

होम लोन रिपेमेंटमध्ये दोन घटकांचा समावेश होतो: मुख्य रक्कम आणि कर्ज घेतलेल्या रकमेवर भरलेले व्याज. 1961 च्या प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80C आणि 24(b) दोन्ही घटकांसाठी कर लाभ देऊ करते. एका फायनान्शियल वर्षासाठी टॅक्स तयार करताना सर्व होम लोन कर लाभ समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. 

या लेखामध्ये या विभाग आणि त्यांच्या संबंधित कपातीची पूर्णपणे चर्चा केली गेली आहे.

नवीन अपडेट्स (केंद्रीय अर्थसंकल्प 2023-2024)

• परवडणारे घर खरेदीसाठी घेतलेल्या लोनसाठी ₹1.5 लाखांच्या व्याजासाठी अतिरिक्त कपातीचा दावा करण्यासाठी पात्रता कालावधी 31 मार्च 2022 पर्यंत वाढविण्यात आला आहे.
• परवडणाऱ्या हाऊसिंग प्रकल्पांसाठी कर सुट्टीची पात्रता दुसऱ्या वर्षी वाढविण्यात आली आहे, ज्याची नवीन अंतिम तारीख 31 मार्च 2023 साठी आहे.
• प्रवासी कामगारांसाठी परवडणाऱ्या भाड्याच्या हाऊसिंगचा पुरवठा करण्यासाठी अधिसूचित परवडणाऱ्या भाडे हाऊसिंग प्रकल्पांसाठी नवीन कर सवलत प्रस्तावित केली गेली आहे.
• होम लोन अंतर्गत कपातीच्या संदर्भात कोणतेही महत्त्वपूर्ण बदल नव्हते, परंतु लक्षणीय बातम्यांमध्ये रु. 48,000 कोटींचे वाटप समाविष्ट आहे प्रधानमंत्री आवास योजना (पीएमएवाय).

मुद्दल रिपेमेंटवर टॅक्स कपात

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80C अंतर्गत, तुम्ही होम लोन मुख्य रकमेच्या रिपेमेंटवर ₹1.5 लाख पर्यंत कपात प्राप्त करू शकता. यामध्ये स्टँप ड्युटी आणि नोंदणी शुल्क समाविष्ट आहे परंतु त्याच वर्षात केवळ एकदाच क्लेम केला जाऊ शकतो.

नवीन घर खरेदी किंवा बांधकामासाठी होम लोन घेणे आवश्यक आहे. तथापि, जर तुम्ही ज्या वर्षात प्रॉपर्टी खरेदी केली होती त्या वर्षाच्या शेवटी पाच वर्षांच्या आत प्रॉपर्टी विकली असेल तर सेक्शन 80C अंतर्गत क्लेम केलेले कोणतेही लाभ परत केले जातील आणि विक्रीच्या वर्षात तुमच्या उत्पन्नात जोडले जातील. 

सेक्शन 24(b) अंतर्गत होम लोन इंटरेस्ट पेमेंटवर टॅक्स कपात

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 24(b) अंतर्गत, तुमच्या होम लोनवर भरलेल्या व्याजावर होम लोन कर लाभ क्लेम केले जाऊ शकतात. स्वयं-स्वाधीन घरासाठी, वार्षिक अनुमती असलेला कमाल रिबेट तुमच्या एकूण उत्पन्नातून ₹2 लाख आहे. तथापि, जर लोन घेतलेल्या आर्थिक वर्षाच्या शेवटी तीन वर्षांच्या आत घर बांधले गेले नाही तर केवळ ₹30,000 क्लेम केला जाऊ शकतो. जरी त्या वर्षादरम्यान कोणतेही देयक केले नसेल तरीही ही कपात वार्षिकरित्या क्लेम केली जाऊ शकते. जर लोन दुरुस्ती किंवा पुनर्निर्माणासाठी असेल तर भरलेल्या व्याजावर कोणतेही कर लाभ क्लेम केले जाऊ शकत नाहीत. तथापि, जर खरेदी किंवा बांधकाम लोनचे इंटरेस्ट पूर्ण होण्यापूर्वी देय केले असेल तर सरासरी रक्कम पाच आर्थिक वर्षांमध्ये पाच समान हप्त्यांमध्ये कपात केली जाऊ शकते. याशिवाय:

• कपात स्वतःच्या मालकीच्या आणि रिक्त निवासी दोन्ही प्रॉपर्टीवर लागू होते.
• लेट-आऊट किंवा भाड्याने घेतलेल्या निवासी प्रॉपर्टीसाठी टॅक्स कपातीवर कोणतीही मर्यादा नाही.
• 01-04-1999 वर किंवा त्यानंतर घेतलेल्या होम लोनसाठी कपात लागू आहे.
• ज्या आर्थिक वर्षात हाऊसिंग लोन घेतले गेले होते त्याच्या शेवटी प्रॉपर्टी चे अधिग्रहण किंवा बांधकाम 5 वर्षांच्या आत पूर्ण करणे आवश्यक आहे.
• कर्ज घेतलेल्या भांडवलावरील व्याजासाठी कपात काही अटींतर्गत ₹30,000 पर्यंत मर्यादित आहे:
        जर हाऊस प्रॉपर्टी खरेदी किंवा बांधकामासाठी 01-04-1999 पूर्वी होम लोन घेतले असेल.
        जर होम लोन 01-04-1999 वर किंवा त्यानंतर घराच्या प्रॉपर्टीचे पुनर्निर्माण, दुरुस्ती किंवा नूतनीकरण करण्यासाठी घेतले असेल.
        जर होम लोन 01-04-1999 वर किंवा त्यानंतर घेतले असेल परंतु हाऊस प्रॉपर्टीचे निर्माण पाच वर्षांमध्ये पूर्ण झाले नाही.
 

कलम 80ईई अंतर्गत कर लाभ

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80ईई अंतर्गत, पहिल्यांदा घर खरेदीदार ₹50,000 पर्यंत अतिरिक्त कपात प्राप्त करू शकतात. हा विभाग केवळ 31 मार्च 2017 पर्यंत मंजूर लोनसाठी लागू आहे. या होम लोन कर लाभाचा क्लेम करण्यासाठी, काही अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

• लोन रक्कम ₹35 लाख किंवा त्यापेक्षा कमी असावी आणि प्रॉपर्टीचे मूल्य ₹50 लाख पेक्षा जास्त नसावे.
• लोन 1 एप्रिल 2016 आणि 31 मार्च 2017 दरम्यान मंजूर करण्यात आले असावे.
• लोन मंजुरीच्या वेळी, व्यक्तीच्या इतर कोणत्याही घराचे मालक नसावे, ज्यामुळे त्यांना पहिल्यांदा घराचे मालक बनवावे.
• कृपया लक्षात घ्या की सेक्शन 80EE पुन्हा सुरू करण्यात आले होते परंतु केवळ 31 मार्च 2017 पर्यंत मंजूर लोनसाठी वैध आहे.

सेक्शन 80EEA अंतर्गत परवडणाऱ्या हाऊसिंगसाठी होम लोन इंटरेस्टवर टॅक्स कपात

परवडणारे हाऊसिंग वाढविण्यासाठी केंद्रीय बजेट 2019 मध्ये सुरू केलेले सेक्शन 80EEA, परवडणार्या हाऊसिंग लोनसाठी भरलेल्या व्याजावर ₹1.5 लाख पर्यंत टॅक्स कपात क्लेम करण्याची परवानगी दिली आहे. तथापि, 1 एप्रिल 2022 रोजी किंवा त्यानंतर मंजूर होम लोनसाठी ही कपात उपलब्ध नाही, कारण लाभ केवळ 31 मार्च 2022 पर्यंत लागू होतात. हा लाभ क्लेम करण्यासाठी, काही अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

• हाऊसिंग लोन एप्रिल 1, 2019 आणि मार्च 31, 2022 दरम्यान घेतले पाहिजे.
• निवासी घराच्या मालमत्तेचे स्टँप ड्युटी मूल्य ₹45 लाखांपेक्षा जास्त नसावे.
• तुमच्याकडे लोन मंजुरीच्या तारखेला कोणतीही रेसिडेन्शियल हाऊस प्रॉपर्टी नसावी.
• तुम्ही प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80EE अंतर्गत कपातीचा दावा करण्यास पात्र नसाल.

जॉईंट होम लोनसाठी कपात

जर तुमच्याकडे जॉईंट होम लोन अकाउंट असेल तर प्रत्येक कर्जदार त्यांच्या करपात्र उत्पन्नावर वैयक्तिकरित्या होम लोन कर लाभांचा क्लेम करू शकतो. कसे ते पाहा:

◦ इंटरेस्ट पेमेंट: प्रत्येक कर्जदार भरलेल्या इंटरेस्टवर ₹2 लाख पर्यंत टॅक्स लाभ क्लेम करू शकतो. हे सेक्शन 24(b) अंतर्गत येते आणि प्रत्येक सह-अर्जदाराच्या टक्केवारी मालकीच्या प्रमाणात असेल.
◦ मुख्य रिपेमेंट: सह-मालक प्रिन्सिपल साठी भरलेल्या रकमेसाठी ₹1.5 लाख पर्यंत कपात क्लेम करू शकतात. एकमेव आवश्यकता म्हणजे या होम लोन टॅक्स लाभांचा क्लेम करण्यासाठी ते प्रॉपर्टीचे सह-मालक असणे आवश्यक आहे.

For instance, if two individuals apply for a joint home loan, they can each claim up to Rs. 1.5 lakh and Rs. 2 lakh on their principal and interest payments, respectively. If both applicants are first-time homebuyers, they can additionally claim up to Rs. 1.5 lakh each, resulting in a combined tax benefit of up to Rs. 10 lakh, provided they meet the eligibility criteria. Similarly, if they wish to claim additional benefits under Section 80EEA of the Income Tax Act, the same principle applies.

तसेच, सह-अर्जदार जोडल्याने जास्त लोन रकमेसाठी तुमची पात्रता वाढते. कर्जदार सर्व सह-अर्जदारांची रिपेमेंट क्षमता आणि क्रेडिट स्कोअरचा विचार करतात, ज्यामुळे संयुक्तपणे अर्ज करणे फायदेशीर ठरते.

दुसऱ्या प्रॉपर्टीचे मालक होण्याचे होम लोन कर लाभ

जेव्हा पहिले घर स्वतःच्या ताब्यात असते आणि दुसरे घर रिक्त असते, तेव्हा दोन्ही प्रॉपर्टी टॅक्स हेतूसाठी स्वयं-ताब्यात मानली जातात. या परिस्थितीत, दोन्ही घरांसाठी भरलेल्या व्याजावर कर कपातीचा दावा केला जाऊ शकतो, परंतु एकूण ₹2 लाख पेक्षा जास्त असू शकत नाही.

तथापि, जेव्हा पहिले घर स्वतः राहते आणि दुसरे घर भाड्याने घेतले जाते, तेव्हा तुम्ही दुसऱ्या मालमत्तेचे भाडे उत्पन्न घोषित करणे आवश्यक आहे. या भाडे उत्पन्नातून, तुम्ही तुमचे करपात्र भाडे उत्पन्न कॅल्क्युलेट करण्यापूर्वी होम लोन आणि भरलेल्या नगरपालिका करांसह 30% ची मानक कपात वजा करू शकता.

होम लोनवरील कर लाभांची गणना कशी करावी?

होम लोन कर लाभांची गणना करण्याची सर्वात सोपी पद्धत ऑनलाईन कॅल्क्युलेटरद्वारे आहे. केवळ खालील तपशील इनपुट करा: लोन रक्कम, कालावधी, इंटरेस्ट रेट, लोन प्रारंभ तारीख, एकूण वार्षिक उत्पन्न आणि सेक्शन 80C अंतर्गत विद्यमान कपात. "कॅल्क्युलेट" वर क्लिक केल्यानंतर, तुम्हाला सर्वसमावेशक ब्रेकडाउन प्राप्त होईल.
 

शेवटी, प्रत्येक घरमालकासाठी होम लोन कर लाभांची सूक्ष्मता समजून घेणे आवश्यक आहे. मुख्य आणि इंटरेस्ट पेमेंटवर कमाल कपात असो, एकाधिक प्रॉपर्टी मालकीच्या जटिलतेचा नेव्हिगेट करणे किंवा अचूक गणनेसाठी ऑनलाईन कॅल्क्युलेटरचा लाभ घेणे, माहितीपूर्ण निर्णय घेणे आर्थिक कल्याणावर लक्षणीयरित्या परिणाम करू शकते. कर नियमांची माहिती राहून आणि उपलब्ध साधनांचा वापर करून, व्यक्ती घरमालकीची सुरक्षा आणि पूर्तता करताना त्यांची कर बचत ऑप्टिमाईज करू शकतात.