जीएसटीआर 7

चांगला आणि सेवा कर (जीएसटी) हा व्यवसाय मालक तसेच संस्थांसाठी भारतातील एक महत्त्वाचा कर आवश्यकता आहे. लहान व्यवसायांसाठी, जीएसटीआर 4 आवश्यक असताना, स्त्रोतावर कपात (टीडीएस) म्हणून ओळखले जाणारे कर कपात करणाऱ्या व्यवसायांना जीएसटीआर 7 रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे. 

या लेखात, आम्ही जीएसटीआर 7 चा अर्थ आणि जीएसटीआर 7 फायलिंग प्रक्रिया तपशीलवारपणे कव्हर करू. 

जीएसटीआर 7 म्हणजे काय?

GSTR 7 हा मासिक रिटर्न आहे जो स्त्रोतावर टॅक्स कपात करण्यासाठी GST अंतर्गत नोंदणीकृत व्यक्ती किंवा संस्थांना फाईल करावे लागेल. जीएसटीआर 7 मध्ये कपात केलेला टीडीएस, देय टीडीएस आणि विशिष्ट महिन्यात क्लेम केलेला कोणताही टीडीएस रिफंडचा सर्व तपशील समाविष्ट आहे. कर वजावटीकर्त्याला दिलेल्या कालावधीसाठी त्यांचे टीडीएस दायित्व घोषित करणे देखील कायदेशीर दायित्व आहे.

जीएसटी अंतर्गत टीडीएस यंत्रणेमध्ये पारदर्शकता आणि अनुपालन सुनिश्चित करणे जीएसटीआर-7 चा उद्देश आहे. 
 

GSTR7 चे महत्त्व

खाली नमूद केल्याप्रमाणे विविध कारणांसाठी जीएसटीआर 7 महत्त्वाचे आहे:

• नियमांचे पालन करण्यासाठी: जीएसटीआर दाखल करणे 7 सुनिश्चित करते की तुम्ही केंद्रीय वस्तू आणि सेवा कर (सीजीएसटी) कायदा, 2017 आणि संबंधित नियमांच्या कलम 51 च्या तरतुदींचे अनुपालन करत आहात.
• इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) समिट: कपातीसाठी, GSTR 7 मध्ये दिसलेल्या TDS चा तपशील त्यांच्या इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) क्लेमसह TDS रकमेचा समिट करण्यासाठी महत्त्वपूर्ण आहे. GSTR-7 दाखल करणे त्यांच्या GST दायित्वांसाठी योग्य ITC प्राप्त करण्यासाठी कपातकर्त्यांना सुलभ करते.
• पारदर्शकता आणि डॉक्युमेंटेशन: जीएसटीआर 7 मुळे टीडीएस दायित्वे, टीडीएस कपात आणि इतर संबंधित तपशीलांची पारदर्शक घोषणा होते, जीएसटी कायद्यांनुसार योग्य डॉक्युमेंटेशन आणि टीडीएस ट्रान्झॅक्शनचे रेकॉर्ड-कीपिंग सुनिश्चित होते.
   

GSTR 7 दाखल करण्यासाठी कोणाला आवश्यक आहे?

जीएसटीआर 7 दाखल करण्यासाठी प्रमुख पात्रता जीएसटी नियमांतर्गत टीडीएस लागू असलेल्या व्यवहारांमध्ये सहभागी आहे. GSTR 7 रिटर्न दाखल करण्यासाठी TDS कपात करणाऱ्या GST अंतर्गत कोणताही नोंदणीकृत करदाता आवश्यक आहे. 

यामध्ये समाविष्ट आहे:
● सरकारी विभाग किंवा आस्थापने
● स्थानिक अधिकारी
● सरकारी एजन्सी
● जीएसटी परिषदेच्या शिफारसींवर आधारित केंद्र किंवा राज्य सरकारांद्वारे निर्दिष्ट संस्था

जीएसटीआर 7 श्रेणी केंद्र किंवा राज्य सरकारांद्वारे स्थापित काही सार्वजनिक क्षेत्रातील उपक्रम, संसद किंवा राज्य विधानमंडळांद्वारे स्थापित संस्थांना देखील विस्तारित करते आणि महत्त्वपूर्ण सरकारी इक्विटीसह संस्था किंवा राज्य विधानमंडळांद्वारे स्थापित संस्थांना देखील विस्तारित करते. 

जर अशा व्यवहाराचे एकूण मूल्य ₹2.5 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर त्यांना करपात्र वस्तू किंवा सेवांच्या पुरवठादाराला केलेल्या कोणत्याही पेमेंटमधून टीडीएस कपात करणे आवश्यक आहे. येथे, वजावटयोग्य पुरवठ्याच्या बाबतीत 2% (सीजीएसटी 1% + एसजीएसटी 1%) किंवा 2% (आयजीएसटी) आंतरराज्य पुरवठ्याच्या बाबतीत.
 

GSTR 7 साठी देय तारीख

जीएसटीआर 7 फाईलिंगची देय तारीख ही टीडीएस कपात केलेल्या महिन्यानंतरच्या 10 महिन्याची आहे. उदाहरणार्थ, जर टीडीएस जानेवारीमध्ये कपात करण्यात आले तर त्या महिन्यासाठी जीएसटीआर 7 फेब्रुवारी 10 पर्यंत दाखल केले पाहिजे. 

चला व्यावहारिक उदाहरणासह टीडीएस कपात आणि जीएसटी समजून घेऊया:

खरेदीदार ABC साठी ₹ 3,00,000 किंमतीचे सप्लायर XYZ सप्लाय करते. लागू जीएसटी दर 18% आहे (9% सीजीएसटी + 9% एसजीएसटी).

गणना:

• पुरवठ्याचे मूल्य (जीएसटी वगळून): रु. 3,00,000
• सीजीएसटी (रु. 3,00,000 चे 9%): रु. 27,000
• एसजीएसटी (रु. 3,00,000 चे 9%): रु. 27,000
• एकूण बिल मूल्य: ₹ 3,54,000 (₹ 3,00,000 + ₹ 27,000 + ₹ 27,000)
• TDS (₹3,00,000 चे 2%): ₹6,000 (1% CGST + 1% SGST)
• सीजीएसटी टीडीएस: रु. 3,000
• एसजीएसटी टीडीएस: रु. 3,000

त्यामुळे, एबीसी पेमेंटमधून एक्सवायझेड पर्यंत टीडीएस म्हणून रु. 6,000 कपात करेल आणि त्यास जीएसटीआर 7 मध्ये फाईल करेल.
 

GSTR 7 चा फॉरमॅट काय आहे?

जीएसटीआर 7 फॉरमॅटमध्ये एकूण 8 विभाग आहेत जे तुम्हाला जीएसटीआर 7 रिटर्न फायलिंग प्रक्रियेत मदत करण्यासाठी कव्हर करेल:

जीएसटीआयएन: टॅक्सपेयरचा GSTIN या सेक्शनमध्ये ऑटो-पॉप्युलेट केलेला आहे.
कपातीचे कायदेशीर नाव: या स्वयं-भरलेल्या विभागात GST पोर्टलमध्ये नोंदणीकृत करदात्याचे नाव असेल.
स्त्रोतावर कपात केलेल्या कराचा तपशील: या सेक्शनमध्ये कपात केलेल्या टीडीएस विषयी माहिती आहे, ज्यामध्ये कपातीच्या जीएसटीआयएन आणि टीडीएसची रक्कम (केंद्रित/राज्य/एकीकृत) समाविष्ट आहे.
कोणत्याही पूर्वीच्या कर कालावधीसाठी टीडीएसच्या तपशिलामध्ये बदल: हा विभाग यापूर्वी सादर केलेल्या टीडीएस तपशीलासाठी केलेल्या कोणत्याही दुरुस्तीविषयी आहे.
स्त्रोतावर टॅक्स कपात आणि भरले: टॅक्सपेयर्सना या सेक्शन मध्ये कपात केलेल्या आणि सरकारला देय केलेल्या टॅक्स रकमेचा रिपोर्ट करणे आवश्यक आहे.
व्याज, विलंब शुल्क देय आणि भरले: टीडीएस रकमेवरील कोणत्याही लागू व्याज किंवा विलंब शुल्काचा तपशील येथे नमूद केला पाहिजे.
इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजरकडून रिफंड क्लेम केला: टॅक्सपेयर्सना त्यांच्या इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजरकडून टीडीएसचा रिफंड हवा असल्यास या सेक्शनमध्ये तपशील प्रदान करणे आवश्यक आहे.
टीडीएस/व्याज देयकासाठी इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजरमध्ये डेबिट प्रवेश: टीडीएस आणि व्याजाचे रिटर्न आणि पेमेंट (जर असल्यास) सादर केल्यानंतर, हा विभाग स्वयंचलितपणे भरलेला आहे. 

जीएसटीआर 7 दाखल करण्यासाठी आवश्यकता

तुम्हाला जीएसटीआर 7 दाखल करण्यासाठी खालील गोष्टींची आवश्यकता असेल:

• GSTIN आणि लॉग-इन क्रेडेन्शियल्स
• टीडीएस तपशील
• TDS दायित्व माहिती
• TDS रिफंड तपशील 
• जारी केलेले TDS सर्टिफिकेट
• डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) किंवा इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड (EVC)
• ट्रान्झॅक्शन रेकॉर्ड आणि बिल
• टीडीएस कपात, टीडीएस दायित्व, टीडीएस रिफंड आणि टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करण्याशी संबंधित कोणतेही इतर कागदपत्रे किंवा नोंदी जीएसटी अचूक दाखल करण्यासाठी आवश्यक असू शकतात.
   

GSTR 7 कसे फाईल करावे?

चला GSTR 7 फाईलिंग प्रक्रिया पाहूया. 

GSTR-7 फॉर्म पेजवर सुरुवात आणि प्रगती

तुमच्या वैध क्रेडेन्शियल (युजरनेम आणि पासवर्ड) सह GST पोर्टलमध्ये लॉग-इन करून सुरू करा. एकदा लॉग-इन केल्यानंतर, 'सेवा' > 'परती' डॅशबोर्डवर जा आणि तुम्हाला जीएसटीआर-7 दाखल करण्याची गरज असलेला परतीचा कालावधी आणि आर्थिक वर्ष निवडा.

विविध टाईल्समध्ये तपशील इनपुट करणे

आता कपात केलेल्या TDS चा तपशील प्रविष्ट करा, यामध्ये समाविष्ट आहे:

● कपातीचा जीएसटीआयएन 
● TDS ची रक्कम (केंद्रीय/राज्य/एकीकृत).

मागील टीडीएस तपशील सादर करण्यासाठी दुरुस्ती असणे आवश्यक असल्यास, तुम्ही येथे सुधारणा करू शकता.

कराचे पेमेंट

तुम्हाला येथे लागू असलेले कोणतेही कर दायित्व आणि कोणतेही व्याज किंवा दंड तपशील प्रदान करणे आवश्यक आहे. त्यानंतर, तुम्हाला इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजरद्वारे पेमेंट करावे लागेल. 

DSC किंवा EVC वापरून GSTR 7 फॉर्म भरणे

सर्व आवश्यक माहिती एन्टर केल्यानंतर, अचूकता सुनिश्चित करण्यासाठी तपशील व्हेरिफाय करा. एकदा पूर्ण झाल्यानंतर, डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) किंवा इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड (EVC) वापरून GSTR 7 फॉर्मवर डिजिटलरित्या स्वाक्षरी करा.

टॅक्स देयकासाठी इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजरमध्ये डेबिट प्रवेश तपासत आहे

सादर केल्यानंतर, तुम्ही देयक यशस्वी झाले आहे याची खात्री करण्यासाठी इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजरमध्ये डेबिट प्रवेश तपासू शकता.

दाखल केलेले रिटर्न डाउनलोड होत आहे

एकदा GSTR-7 फॉर्म भरल्यानंतर, तुम्ही तुमच्या रेकॉर्डसाठी पोचपावती आणि दाखल केलेला रिटर्न डाउनलोड करू शकता.
 

GSTR 7 च्या विलंबित फायलिंगसाठी विलंब शुल्क आणि दंड

तुम्हाला देय तारखेपर्यंत GSTR 7 फाईल करण्यास अयशस्वी होण्यासाठी विलंब शुल्क भरावे लागेल. केंद्रीय वस्तू आणि सेवा कराअंतर्गत विलंब शुल्क रक्कम प्रति दिवस ₹100 आणि राज्य वस्तू आणि सेवा कर (एसजीएसटी) अंतर्गत प्रति दिवस ₹100 आहे, ज्यात एकूण ₹200 प्रति दिवस आहे.

तसेच, विलंबित फायलिंगसाठी कमाल विलंब शुल्क रु. 5,000 पेक्षा जास्त नसावे.

हे विलंब शुल्क देय तारखेपासून वास्तविक फाईलिंगच्या तारखेपर्यंत दैनंदिन जमा होते. विलंब शुल्काव्यतिरिक्त, टीडीएसच्या थकित रकमेवर व्याज शुल्क आकारले जाते, जे वार्षिक 18% आहे.

निष्कर्ष

जीएसटी शासनाअंतर्गत टीडीएस कपात करणाऱ्या व्यवसायांसाठी जीएसटीआर 7 वार्षिक रिटर्न महत्त्वाचे आहे. देय तारीख प्रत्येक महिन्याच्या 10 तारखेला येते. दंड आणि व्याज शुल्क टाळण्यासाठी देय तारखेपर्यंत GSTR 7 फॉर्म भरणे महत्त्वाचे आहे.