प्राप्तिकर कायद्याच्या 80सीसीडी

परिचय

कलम 80सीसीडी ही भारतीय प्राप्तिकर कायद्यातील एक तरतूद आहे जी राष्ट्रीय पेन्शन प्रणाली (एनपीएस) मध्ये योगदान देणाऱ्या व्यक्तींना कर लाभ प्रदान करते. हे दोन उप-विभागांमध्ये विभाजित केले आहे: विभाग 80CCD(1) आणि विभाग 80CCD(2). एकूणच, व्यक्ती कलम 80CCD(1) आणि 80CCD(2) अंतर्गत प्रति आर्थिक वर्ष कमाल ₹2 लाख पर्यंत कपात क्लेम करू शकतात.

सेक्शन 80CCD(1) आणि 80CCD(2)

सेक्शन 80CCD(1)

भारतीय प्राप्तिकर कायद्याची कलम 80CCD(1) राष्ट्रीय पेन्शन प्रणाली (NPS) मध्ये योगदान देणाऱ्या व्यक्तींना कर लाभ प्रदान करते. या सेक्शन अंतर्गत कपात वेतनधारी आणि स्वयं-रोजगारित दोन्ही व्यक्तींना उपलब्ध आहे जे त्यांच्या NPS अकाउंटमध्ये योगदान देतात.
या विभागाअंतर्गत अनुमती असलेली कपात व्यक्तीच्या पगाराच्या 10% (पगारदार व्यक्तींच्या बाबतीत) किंवा व्यक्तीच्या एकूण उत्पन्नाच्या 20% पर्यंत मर्यादित आहे (स्वयं-रोजगारित व्यक्तींच्या बाबतीत). 
It is important to note that the deduction under Section 80CCD(1) is a part of the overall limit of Rs. 2 lakh available under Section 80C of the Income Tax Act. Therefore, the total deduction that can be claimed under Sections 80C, 80CCC, and 80CCD(1) cannot exceed Rs. 2 lakh in a financial year which includes a standard deduction of Rs 50,000.
कलम 80CCD(1) अंतर्गत कपातीचा दावा करण्यासाठी, व्यक्तींना त्यांच्या NPS अकाउंटमध्ये योगदान देणे आवश्यक आहे. योगदान नियमित किंवा एक-वेळ पेमेंटच्या स्वरूपात केले जाऊ शकतात आणि नेट बँकिंग, डेबिट/क्रेडिट कार्ड आणि NPS मोबाईल ॲप्लिकेशन्स यासारख्या विविध पद्धतींद्वारे केले जाऊ शकतात. NPS अकाउंट कोणत्याही रजिस्टर्ड पॉईंट ऑफ प्रेझन्स (POP) सेवा प्रदात्यांसह किंवा eNPS पोर्टलद्वारे ऑनलाईन उघडू शकता.

सेक्शन 80CCD(2)

भारतीय प्राप्तिकर कायद्याची कलम 80CCD(2) राष्ट्रीय पेन्शन प्रणाली (NPS) मध्ये योगदान देणाऱ्या व्यक्तींना अतिरिक्त कर कपात प्रदान करते. ही कपात सेक्शन 80CCD(1) अंतर्गत अनुमती असलेल्या कपातीपेक्षा अधिक आहे.
सेक्शन 80CCD(2) अंतर्गत, व्यक्ती त्यांच्या एनपीएस अकाउंटमध्ये केलेल्या योगदानासाठी त्यांच्या वेतनाच्या 10% पर्यंत (वेतनधारी व्यक्तींच्या बाबतीत) किंवा त्यांच्या एकूण एकूण उत्पन्नाच्या 20% (स्वयं-रोजगारित व्यक्तींच्या बाबतीत) कपात क्लेम करू शकतात. 
लक्षणीयरित्या, सेक्शन 80CCD(2) अंतर्गत कपात केवळ वेतनधारी व्यक्तींसाठीच उपलब्ध आहे. स्वयं-रोजगारित व्यक्ती ही कपात क्लेम करण्यास पात्र नाहीत.
कलम 80CCD(2) अंतर्गत कपातीचा दावा करण्यासाठी, नियोक्त्याला कर्मचाऱ्याच्या NPS अकाउंटमध्ये योगदान देणे आवश्यक आहे. कर्मचाऱ्याच्या भविष्यनिर्वाह निधी (पीएफ) खात्यामध्ये केलेल्या योगदानाशिवाय योगदान दिले जाऊ शकते. NPS अकाउंटमध्ये नियोक्त्याचे योगदान सामान्यपणे कर्मचाऱ्याच्या एकूण भरपाई पॅकेजचा भाग आहे.
हे देखील लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की कलम 80CCD(2) अंतर्गत अनुमती असलेली कपात हा प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80CCE अंतर्गत उपलब्ध असलेल्या एकूण मर्यादेचा ₹2 लाखांचा भाग आहे. 
 

सेक्शन 80CCD अंतर्गत टॅक्स कपातीसाठी पात्रता

भारतीय प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80CCD अंतर्गत कर कपातीचा दावा करण्यासाठी, व्यक्तीला खालील पात्रता निकष पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

● NPS अकाउंटसाठी योगदान: व्यक्तीने त्यांच्या राष्ट्रीय पेन्शन प्रणाली (एनपीएस) अकाउंटमध्ये योगदान दिले असावे. नियमित किंवा वन-टाइम पेमेंटच्या स्वरूपात योगदान दिले जाऊ शकते.
● निवासी स्थिती: व्यक्ती ज्या आर्थिक वर्षासाठी भारतीय निवासी असणे आवश्यक आहे ज्यामध्ये ते टॅक्स कपातीचा क्लेम करीत आहेत.
● वेतनधारी किंवा स्वयं-रोजगारित: वेतनधारी आणि स्वयं-रोजगारित दोन्ही व्यक्ती सेक्शन 80CCD अंतर्गत टॅक्स कपात क्लेम करू शकतात.
● कमाल मर्यादा: सेक्शन 80सी, 80सीसीसी आणि 80 सीसीडी(1) अंतर्गत क्लेम केली जाऊ शकणारी एकूण कपात एका आर्थिक वर्षात ₹1.5 लाखांपेक्षा जास्त असू शकत नाही. त्याचप्रमाणे, सेक्शन 80 CCD (2) अंतर्गत अनुमती असलेली कमाल कपात देखील ₹50,000 स्टँडर्ड कपातीसह प्रति फायनान्शियल वर्ष ₹1.5 लाख आहे.
● नियोक्त्याचे योगदान: सेक्शन 80CCD(2) अंतर्गत टॅक्स कपात क्लेम करण्यासाठी, व्यक्तीला त्यांच्या एनपीएस अकाउंटसाठी त्यांच्या नियोक्त्याकडून योगदान प्राप्त झाले असणे आवश्यक आहे.

कलम 80 सीसीडी अंतर्गत कर कपात काही अटी आणि मर्यादेच्या अधीन आहेत हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे आणि कलम 80 सीसीडी च्या तरतुदींचे नियमन करणारे विशिष्ट नियम आणि नियमन समजून घेण्यासाठी कर व्यावसायिक किंवा पात्र आर्थिक सल्लागाराशी सल्ला घेण्याचा सल्ला दिला जातो.
 

सेक्शन सीसीडीचे लाभ

भारतीय प्राप्तिकर कायद्याची कलम 80सीसीडी राष्ट्रीय पेन्शन प्रणाली (एनपीएस) मध्ये योगदान देणाऱ्या व्यक्तींना अनेक लाभ प्रदान करते. सेक्शन 80CCD चे काही प्रमुख लाभ आहेत:

1. कर लाभ: सेक्शन 80CCD च्या प्राथमिक लाभांपैकी एक म्हणजे टॅक्स कपात जी त्यांच्या NPS अकाउंटमध्ये योगदान देणाऱ्या व्यक्तींद्वारे क्लेम केली जाऊ शकते. सेक्शन 80CCD(1) अंतर्गत अनुमती असलेली कपात व्यक्तीच्या वेतनाच्या 10% किंवा त्यांच्या एकूण उत्पन्नाच्या 20% पर्यंत मर्यादित आहे, तर सेक्शन 80CCD(2) अंतर्गत अनुमती असलेली कपात सेक्शन 80CCD(1) अंतर्गत अनुमती असलेल्या कपातीपेक्षा अधिक आहे.
2. निवृत्तीचे प्लॅनिंग: एनपीएस अकाउंटमध्ये योगदान देऊन, व्यक्ती त्यांच्या निवृत्तीसाठी प्लॅन करू शकतात आणि निवृत्तीनंतर त्यांना नियमित उत्पन्नाचा स्त्रोत प्रदान करू शकणारा कॉर्पस तयार करू शकतात.
3. लवचिकता: एनपीएस व्यक्तींना त्यांचे इन्व्हेस्टमेंट पर्याय निवडण्याची आणि इक्विटी, कॉर्पोरेट बाँड्स आणि सरकारी सिक्युरिटीज सारख्या विविध ॲसेट श्रेणींमध्ये त्यांचे फंड वितरित करण्याची लवचिकता प्रदान करते.
4. कमी खर्च: एनपीएस कडे कमी खर्चाची रचना आहे, याचा अर्थ असा की इतर रिटायरमेंट प्लॅनिंग पर्यायांच्या तुलनेत योजनेशी संबंधित फी आणि शुल्क किमान आहेत.
5 पारदर्शकता: एनपीएस ही पारदर्शक योजना आहे आणि व्यक्ती त्यांच्या इन्व्हेस्टमेंटची कामगिरी ट्रॅक करू शकतात आणि त्यांच्या इन्व्हेस्टमेंट उद्देश आणि रिस्क क्षमतेनुसार त्यांच्या पोर्टफोलिओमध्ये बदल करू शकतात.
एकूणच, सेक्शन 80CCD व्यक्तींना त्यांच्या निवृत्तीची योजना बनवण्यासाठी आणि त्यांचे दीर्घकालीन आर्थिक ध्येय साध्य करण्यास मदत करणारा कॉर्पस तयार करण्यासाठी कर-कार्यक्षम आणि किफायतशीर पर्याय प्रदान करते.
 

राष्ट्रीय पेन्शन योजना 80CCD च्या आत

राष्ट्रीय पेन्शन प्रणाली (एनपीएस) ही एक निवृत्ती बचत योजना आहे जी भारत सरकारने 2004 मध्ये सुरू केली होती. हे पेन्शन फंड रेग्युलेटरी अँड डेव्हलपमेंट ऑथोरिटी (PFRDA) द्वारे नियमित केले जाते आणि NRIs सह भारतातील सर्व नागरिकांसाठी खुले आहे.

भारतीय प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80सीसीडी अंतर्गत, एनपीएसमध्ये केलेले योगदान कर कपातीसाठी पात्र आहेत. सेक्शन 80CCD अंतर्गत दोन उप-विभाग आहेत:

1. सेक्शन 80CCD(1): हे सब-सेक्शन व्यक्तींना त्यांच्या वेतनाच्या 10% पर्यंत (वेतनधारी व्यक्तींसाठी) किंवा NPS मध्ये त्यांच्या योगदानासाठी त्यांच्या एकूण उत्पन्नाच्या 20% (स्वयं-रोजगारित व्यक्तींसाठी) टॅक्स कपात क्लेम करण्याची अनुमती देते. या उप-विभागाअंतर्गत दावा केला जाऊ शकणारी कमाल कपात प्रति आर्थिक वर्ष ₹1.5 लाख आहे, ज्यामध्ये कलम 80C आणि 80CCC अंतर्गत कपातीचा समावेश होतो.

2. सेक्शन 80CCD(2): हे सब-सेक्शन केंद्र सरकार किंवा इतर कोणत्याही नियोक्त्याद्वारे नियुक्त केलेल्या व्यक्तींना त्यांच्या NPS अकाउंटसाठी त्यांच्या नियोक्त्याद्वारे केलेल्या योगदानासाठी त्यांच्या वेतनाच्या (मूलभूत वेतन + डिअर्नेस भत्ता) 10% पर्यंत अतिरिक्त कर कपात क्लेम करण्याची अनुमती देते. या उप-विभागाअंतर्गत दावा केला जाऊ शकणारी कमाल कपात देखील प्रति आर्थिक वर्ष ₹1.5 लाख आहे.

एनपीएस व्यक्तींना त्यांचे इन्व्हेस्टमेंट पर्याय निवडण्याची आणि इक्विटी, कॉर्पोरेट बाँड्स आणि सरकारी सिक्युरिटीज सारख्या विविध ॲसेट वर्गांमध्ये त्यांचे फंड वितरित करण्याची लवचिकता प्रदान करते. ही योजना नियमित उत्पन्न स्त्रोत प्रदान करणार्या व्यक्तींना निवृत्तीनंतर वार्षिक पर्यायांची श्रेणी देखील देते.

एकूणच, NPS हा निवृत्तीची योजना बनवण्यासाठी आणि त्यांचे दीर्घकालीन आर्थिक ध्येय साध्य करण्यास मदत करण्यासाठी एक कॉर्पस तयार करण्यासाठी एक कर-कार्यक्षम आणि किफायतशीर पर्याय आहे.
 

अटल पेन्शन योजना (APY) 80CCD च्या आत

अटल पेन्शन योजना (APY) ही 2015 मध्ये भारत सरकारने सुरू केलेली पेन्शन योजना आहे . कोणत्याही औपचारिक पेन्शन योजनेचा ॲक्सेस नसलेल्या असंघटित क्षेत्रातील व्यक्तींना हमीपूर्ण किमान पेन्शन प्रदान करणे हे या योजनेचे उद्दीष्ट आहे. APY चे नियमन पेन्शन फंड रेग्युलेटरी अँड डेव्हलपमेंट ऑथोरिटी (PFRDA) द्वारे केले जाते.
भारतीय प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80सीसीडी अंतर्गत, एपीवाय मध्ये केलेले योगदान कर कपातीसाठी पात्र आहेत. APY सेक्शन 80CCD(1B) च्या अंतर्गत येते, जे 2015 च्या फायनान्स ॲक्टमध्ये सादर करण्यात आले होते. हे उप-विभाग व्यक्तींना APY मध्ये त्यांच्या योगदानासाठी प्रति आर्थिक वर्ष ₹50,000 पर्यंत टॅक्स कपात क्लेम करण्याची परवानगी देते.
APY साठी पात्र होण्यासाठी, व्यक्ती 18 आणि 40 वर्षांदरम्यान असावे आणि सेव्हिंग्स बँक अकाउंट असावे. APY साठी योगदान हे सबस्क्रायबरचे वय आणि निवृत्तीनंतर त्यांना प्राप्त होण्याची इच्छा असलेल्या पेन्शन रकमेवर आधारित आहे. एपीवाय अंतर्गत किमान पेन्शन रक्कम दरमहा रु. 1,000 आहे आणि कमाल पेन्शन रक्कम दरमहा रु. 5,000 आहे.
APY असंघटित क्षेत्रातील व्यक्तींना हमीपूर्ण किमान पेन्शन प्रदान करते आणि त्यांना त्यांच्या रिटायरमेंटची योजना बनवण्यास मदत करते. एपीवायसाठी योगदान देऊन, व्यक्ती निवृत्तीनंतर नियमित उत्पन्नाचा स्त्रोत सुरक्षित करू शकतात. कलम 80CCD(1B) अंतर्गत अनुमती असलेली कर कपात व्यक्तींना APY मध्ये गुंतवणूक करण्यास आणि त्यांचे भविष्य सुरक्षित करण्यास प्रोत्साहित करते.
एकूणच, APY ही असंघटित क्षेत्रातील व्यक्तींसाठी एक महत्त्वाची पेन्शन योजना आहे आणि त्यांना त्यांच्या रिटायरमेंटची योजना बनवण्यासाठी कर-कार्यक्षम आणि किफायतशीर पर्याय प्रदान करते.
 

सेक्शन 80CCD अंतर्गत कपातीसाठी अटी व शर्ती

भारतीय प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80CCD अंतर्गत कर कपातीचा दावा करण्यासाठी, व्यक्तींना काही अटी व शर्ती पूर्ण करणे आवश्यक आहे, जे खालीलप्रमाणे आहेत:

1. पात्रता निकष: व्यक्ती भारताचे निवासी असावे आणि कलम 80CCD अंतर्गत कर कपातीसाठी पात्र होण्यासाठी त्यांच्या राष्ट्रीय पेन्शन प्रणाली (NPS) किंवा अटल पेन्शन योजने (APY) अकाउंटमध्ये योगदान दिले पाहिजे.

2. योगदान मर्यादा: कलम 80CCD(1) अंतर्गत क्लेम केले जाऊ शकणारी कमाल कपात व्यक्तीच्या वेतनाच्या 10% आहे (वेतनधारी व्यक्तींसाठी) किंवा त्यांच्या एकूण उत्पन्नाच्या 20% (स्वयं-रोजगारित व्यक्तींसाठी). कलम 80CCD(2) अंतर्गत दावा केला जाऊ शकणारी कमाल कपात देखील व्यक्तीच्या वेतनाच्या 10% आहे (मूलभूत वेतन + डिअर्नेस भत्ता).

3. कमाल कपात मर्यादा: कलम 80CCD (1) अंतर्गत क्लेम केले जाऊ शकणारी कमाल कपात प्रति आर्थिक वर्ष ₹1.5 लाख आहे, ज्यामध्ये कलम 80C आणि 80CCC अंतर्गत कपातीचा समावेश आहे. कलम 80CCD(2) अंतर्गत दावा केला जाऊ शकणारी कमाल कपात देखील प्रति आर्थिक वर्ष ₹1.5 लाख आहे.

4. विद्ड्रॉल निर्बंध: एनपीएस किंवा एपीवाय अकाउंटमध्ये केलेले योगदान 60 वर्षांपर्यंत पोहोचण्यापूर्वी काढले जाऊ शकत नाही. काही अटींमध्ये आंशिक पैसे काढण्याची परवानगी आहे, परंतु ते कर परिणामांच्या अधीन आहेत.

5. ॲन्युटी खरेदी: रिटायरमेंटच्या वेळी, व्यक्तीने नियमित उत्पन्नाचा स्त्रोत प्रदान करणारी ॲन्युटी खरेदी करण्यासाठी जमा केलेल्या कॉर्पसच्या किमान 40% चा वापर करणे आवश्यक आहे.

6. पेन्शन इन्कमचा टॅक्सेशन: व्यक्तीच्या इन्कम टॅक्स स्लॅब दरानुसार रिटायरमेंट नंतर व्यक्तीला प्राप्त झालेले पेन्शन इन्कम.

एकूणच, सेक्शन 80CCD व्यक्तींना त्यांच्या रिटायरमेंटची योजना बनवण्यासाठी आणि त्यांचे दीर्घकालीन फायनान्शियल लक्ष्य प्राप्त करण्यास मदत करणारे कॉर्पस तयार करण्यासाठी टॅक्स-कार्यक्षम आणि किफायतशीर पर्याय प्रदान करते. तथापि, कलम 80CCD अंतर्गत कर कपातीचा दावा करण्यासाठी व्यक्तींना वरील अटी व शर्ती पूर्ण करणे आवश्यक आहे.
 

सेक्शन 80CCD कपातीचा क्लेम कसा दाखल करावा?

सेक्शन 80CCD अंतर्गत कपात क्लेम करण्यासाठी, व्यक्तींना खाली नमूद स्टेप्सचे अनुसरण करणे आवश्यक आहे:

1. योगदानाचे स्टेटमेंट मिळवा: जर तुम्ही वेतनधारी कर्मचारी असाल आणि एनपीएस किंवा एपीवाय साठी योगदान दिले असेल तर तुम्ही तुमच्या नियोक्त्याकडून योगदानाचे स्टेटमेंट प्राप्त करू शकता. जर तुम्ही स्वयं-रोजगारित व्यक्ती असाल तर तुम्ही एनपीएस किंवा एपीवाय अकाउंट प्रोव्हायडर कडून योगदानाचे स्टेटमेंट प्राप्त करू शकता.
2. पात्र कपात रक्कम कॅल्क्युलेट करा: सेक्शन 80CCD अंतर्गत तुम्ही पात्र असलेली कमाल कपात रक्कम कॅल्क्युलेट करा. हे एनपीएस किंवा एपीवाय आणि लागू मर्यादेसाठी योगदान केलेल्या रकमेवर अवलंबून असेल.
3. इन्कम टॅक्स रिटर्नमधील तपशील एन्टर करा: इन्कम टॅक्स रिटर्न भरताना, एनपीएस किंवा एपीवाय साठी केलेल्या योगदानाचा तपशील आणि इन्कम टॅक्स रिटर्न फॉर्मच्या संबंधित सेक्शनमध्ये पात्र कपात रक्कम एन्टर करा.
4. इन्कम टॅक्स रिटर्न व्हेरिफाय करा आणि सबमिट करा: सर्व संबंधित तपशील एन्टर केल्यानंतर, इन्कम टॅक्स रिटर्न ऑनलाईन व्हेरिफाय करा आणि सबमिट करा. तुम्ही तुमचे इन्कम टॅक्स रिटर्न व्हेरिफाय करण्यासाठी आधार ओटीपी, नेट बँकिंग किंवा डिजिटल स्वाक्षरी वापरू शकता.
5. रेकॉर्ड ठेवा: एनपीएस किंवा एपीवाय साठी केलेल्या योगदानाचे रेकॉर्ड आणि भविष्यातील संदर्भासाठी सेक्शन 80सीसीडी अंतर्गत क्लेम केलेल्या टॅक्स कपातीचे रेकॉर्ड राखण्याचा सल्ला दिला जातो.

हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की कर वजावटीचा दावा करताना, व्यक्तींना कलम 80CCD च्या अटी व शर्तींचे पालन करणे आवश्यक आहे, जसे की योगदान मर्यादा, विद्ड्रॉल निर्बंध आणि वार्षिक खरेदी आवश्यकता. अटी व शर्तींचे अनुपालन न केल्यामुळे कर वजावट अनुमती दिली जाऊ शकते, परिणामी अतिरिक्त कर दायित्व.
 

निष्कर्ष

भारतीय प्राप्तिकर कायद्याचे कलम 80सीसीडी हे राष्ट्रीय पेन्शन प्रणाली (एनपीएस) किंवा अटल पेन्शन योजनेमध्ये (एपीवाय) योगदान देणाऱ्या व्यक्तींना त्यांच्या निवृत्ती नियोजनासाठी कर लाभ प्रदान करते. व्यक्ती कलम 80CCD(1) आणि कलम 80CCD(2) अंतर्गत कर कपातीचा क्लेम करू शकतात, योगदान मर्यादा, कमाल कपात मर्यादा, विद्ड्रॉल मर्यादा आणि वार्षिक खरेदी आवश्यकता यासारख्या विशिष्ट अटी व शर्तींच्या अधीन. 

सेक्शन 80CCD अंतर्गत टॅक्स कपातीचा क्लेम केल्याने व्यक्तींना त्यांच्या दीर्घकालीन फायनान्शियल लक्ष्यांसाठी टॅक्स सेव्ह करण्यास आणि प्लॅन करण्यास मदत होऊ शकते. कर कपातीचा दावा करताना कलम 80CCD च्या अटी व शर्तींचे पालन करणे आणि भविष्यातील संदर्भासाठी योगदान आणि कपातीचे रेकॉर्ड राखणे महत्त्वाचे आहे.