प्राप्तिकर कायद्याअंतर्गत घसारा

डेप्रीसिएशन ही टॅक्सेशन आणि अकाउंटिंग मधील एक महत्त्वाची संकल्पना आहे, ज्यामुळे टॅक्सपेयर्सना मालमत्तेच्या नुकसानीसाठी कपातीचा क्लेम करून त्यांचे टॅक्स पात्र उत्पन्न कमी करण्याची परवानगी मिळते. इन्कम टॅक्स ॲक्ट, 1961 अंतर्गत, बिझनेस किंवा प्रोफेशनल उद्देशांसाठी वापरलेल्या मूर्त आणि अमूर्त दोन्ही ॲसेट्सवर डेप्रीसिएशनला अनुमती आहे. कालांतराने मालमत्तेच्या मूल्यात घट झाल्याची ओळख करून, डेप्रीसिएशन व्यवसायांना त्यांचे टॅक्स दायित्वे कमी करण्याची, कॅश फ्लो सुधारण्याची आणि टॅक्स प्लॅनिंग ऑप्टिमाईज करण्याची संधी प्रदान करते.
 

डेप्रीसिएशन म्हणजे काय?

डेप्रीसिएशन ही त्याच्या उपयुक्त जीवनात ॲसेटचा खर्च वाटप करण्याची प्रोसेस आहे. हे वापर, घर्षण किंवा अप्रचलिततेमुळे मालमत्तेच्या मूल्यात घट दर्शविते. टॅक्स हेतूंसाठी, इन्कम टॅक्स ॲक्ट उत्पन्नाच्या उत्पादनात वापरलेल्या मालमत्तेवर डेप्रीसिएशन क्लेमला परवानगी देतो, ज्यामुळे करदात्यांना त्यांचे करपात्र उत्पन्न कमी करण्यास मदत होते. डेप्रीसिएशन हे इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत नॉन-कॅश डेप्रीसिएशन आहे, म्हणजे ते थेट कॅश फ्लोवर परिणाम करत नाही परंतु टॅक्स पात्र नफा कमी करते.
 

इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत डेप्रीसिएशन

इन्कम टॅक्स ॲक्ट, 1961 चे सेक्शन 32 डेप्रीसिएशन क्लेम करण्यासाठी फ्रेमवर्क प्रदान करते. अधिनियम मूर्त मालमत्ता (जसे की इमारती, यंत्रसामग्री आणि फर्निचर) आणि अमूर्त मालमत्ता (जसे पेटंट, ट्रेडमार्क्स आणि कॉपीराईट्स) या दोन्हीवर अवमूल्यन करण्यास परवानगी देतो. डेप्रीसिएशन क्लेमसाठी, ॲसेटचा वापर बिझनेस किंवा व्यावसायिक उद्देशांसाठी केला पाहिजे. वैयक्तिक वापर मालमत्ता डेप्रीसिएशन क्लेमसाठी पात्र नाहीत, तथापि जर मालमत्ता अंशत: बिझनेससाठी वापरली गेली असेल तर आंशिक क्लेम केले जाऊ शकतात.

डेप्रीसिएशन रेट्स आणि ॲसेट्सचे ब्लॉक

इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत, ॲसेट्सचे स्वरूप आणि डेप्रीसिएशन रेटवर आधारित ॲसेट्सच्या ब्लॉकमध्ये ग्रुप केले जाते. हे ग्रुपिंग प्रोसेस सुलभ करते, कारण ब्लॉकमध्ये सर्व ॲसेट्सवर डेप्रीसिएशनचा एकसमान रेट लागू केला जातो. मालमत्तेच्या लेखी मूल्य (डब्ल्यूडीव्ही) किंवा मालमत्तेच्या ब्लॉकवर डेप्रीसिएशनची गणना केली जाते.

इन्कम टॅक्स ॲक्ट विविध ॲसेट प्रकारांसाठी विविध डेप्रीसिएशन रेट्स विहित करते. खालील टेबल सामान्य ॲसेट्ससाठी रेट्सची रूपरेषा देते:
 

हे रेट्स इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत निश्चित केले जातात आणि ॲसेटच्या स्वरुप आणि उद्देशानुसार डेप्रीसिएशन टॅक्सपेयर्सची रक्कम निर्धारित करण्यास मदत करतात.
 

घसारा क्लेम करण्याच्या अटी

इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत डेप्रीसिएशन क्लेम करण्यासाठी, खालील अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

मालकी: करदात्याकडे पूर्णपणे किंवा अंशत: मालमत्ता असणे आवश्यक आहे. सह-मालकीच्या बाबतीत, टॅक्सपेयरच्या ॲसेटच्या शेअरवर डेप्रीसिएशनचा क्लेम केला जाऊ शकतो.

बिझनेस किंवा व्यावसायिक वापर: मालमत्ता व्यवसाय किंवा व्यावसायिक उद्देशांसाठी वापरली पाहिजे. वैयक्तिक उद्देशांसाठी वापरलेल्या मालमत्तेवर डेप्रीसिएशनचा क्लेम केला जाऊ शकत नाही, परंतु जर मालमत्तेचा वापर बिझनेस आणि वैयक्तिक दोन्ही उद्देशांसाठी केला गेला असेल तर बिझनेस भागासाठी डेप्रीसिएशनचा क्लेम केला जाऊ शकतो.

काही मालमत्ता वगळणे: जमिनीवर आणि सद्भावनेवर डेप्रीसिएशनचा क्लेम केला जाऊ शकत नाही. जमीन सामान्यपणे वेळेनुसार मूल्य गमावत नाही आणि अमूर्त असताना सद्भावना, नुकसान होत नाही.

वर्षातील ॲसेटचा वापर: डेप्रीसिएशनला केवळ आर्थिक वर्षात वापरलेल्या मालमत्तेसाठी अनुमती आहे. जर त्याच वर्षात मालमत्ता विकली गेली किंवा काढून टाकली असेल तर कोणत्याही डेप्रीसिएशनचा क्लेम केला जाऊ शकत नाही.

डेप्रीसिएशन कॅल्क्युलेट करण्याची पद्धत

इन्कम टॅक्स ॲक्ट डेप्रीसिएशन कॅल्क्युलेट करण्यासाठी दोन मुख्य पद्धती प्रदान करते: लिखित डाउन वॅल्यू (डब्ल्यूडीव्ही) पद्धत आणि स्ट्रेट लाईन पद्धत (एसएलएम). प्रत्येक पद्धत विविध प्रकारच्या मालमत्तेसाठी योग्य आहे.

1. लिखित मूल्य (WDV) पद्धत

WDV पद्धत ही प्राप्तिकर कायद्यांतर्गत सर्वाधिक वापरली जाणारी पद्धत आहे. प्रत्येक वर्षाच्या सुरुवातीला ॲसेटच्या कमी मूल्यावर डेप्रीसिएशनची गणना केली जाते.

कसे काम करते: वर्षाच्या सुरुवातीला ॲसेटच्या मूल्यावर डेप्रीसिएशनची गणना केली जाते. प्रत्येक नंतरच्या वर्षी, डेप्रीसिएशनची गणना कमी मूल्यावर केली जाते, ज्यामुळे वेळेनुसार डेप्रीसिएशन रक्कम कमी होते.

उदाहरण: जर मशीनचा खर्च ₹1,00,000 असेल आणि डेप्रीसिएशन रेट 10% असेल तर पहिल्या वर्षासाठी डेप्रीसिएशन ₹10,000 असेल. दुसऱ्या वर्षात, ₹90,000 च्या कमी मूल्यावर डेप्रीसिएशनची गणना केली जाते, परिणामी ₹9,000 डेप्रीसिएशन होते.

2. स्ट्रेट लाईन पद्धत (एसएलएम)

एसएलएम पद्धत त्याच्या उपयुक्त जीवनापेक्षा ॲसेटच्या मूळ खर्चाच्या निश्चित टक्केवारी म्हणून डेप्रीसिएशनची गणना करते. ही पद्धत सामान्यपणे सातत्यपूर्ण उपयुक्त जीवन असलेल्या ॲसेट्ससाठी वापरली जाते.

कसे काम करते: डेप्रीसिएशन हे ॲसेटच्या उपयुक्त जीवनावर समानपणे पसरले जाते, म्हणजे प्रत्येक वर्षी समान रक्कम कपात केली जाते.

उदाहरण: जर ॲसेटची किंमत ₹1,00,000 असेल आणि 10 वर्षांचे उपयुक्त आयुष्य असेल तर एसएलएम अंतर्गत डेप्रीसिएशन वार्षिक ₹10,000 असेल.

डेप्रीसिएशनचा क्लेम कसा करावा

डेप्रीसिएशन क्लेम करण्यासाठी, या स्टेप्सचे अनुसरण करा:

• ॲसेट्सचे वर्गीकरण करा:डेप्रीसिएशन रेट्सवर आधारित ग्रुप ॲसेट्स ब्लॉकमध्ये.
• WDV कॅल्क्युलेट करा: आर्थिक वर्षाच्या सुरुवातीला ॲसेटचे लिखित मूल्य (डब्ल्यूडीव्ही) निर्धारित करा.
• डेप्रीसिएशन रेट्स अप्लाय करा: प्रत्येक ॲसेट ब्लॉकसाठी योग्य डेप्रीसिएशन रेट लागू करा.
• अकाउंटमध्ये रेकॉर्ड करा: नफा आणि तोटा अकाउंटमध्ये डेप्रीसिएशन दिसेल याची खात्री करा.
• टॅक्स रिटर्न फाईल करा:आर्थिक वर्षासाठी इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करताना क्लेम डेप्रीसिएशन.

बिझनेससाठी डेप्रीसिएशनचे लाभ

डेप्रीसिएशन बिझनेससाठी अनेक लाभ प्रदान करते, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

टॅक्स कपात: डेप्रीसिएशन करपात्र उत्पन्न कमी करते, ज्यामुळे कर दायित्व कमी होते.

सुधारित कॅश फ्लो: डेप्रीसिएशन हा नॉन-कॅश खर्च असल्याने, हे वास्तविक कॅश रिझर्व्हवर परिणाम न करता कॅश फ्लो सुधारते.

गुंतवणुकीला प्रोत्साहन: डेप्रीसिएशनद्वारे टॅक्स रिलीफ बिझनेसला नवीन ॲसेटमध्ये इन्व्हेस्ट करण्यास प्रोत्साहित करते, जे उत्पादकता आणि वाढ वाढ वाढवू शकते.

सुलभ टॅक्स अनुपालन: ब्लॉक म्हणून डेप्रीसिएशन ॲसेट्स टॅक्स कॅल्क्युलेशन सुलभ करतात आणि त्रुटी कमी करतात.
 

निष्कर्ष

इन्कम टॅक्स ॲक्ट, 1961 अंतर्गत डेप्रीसिएशन हे बिझनेस आणि व्यक्तींसाठी त्यांचे करपात्र उत्पन्न कमी करण्यासाठी आणि फायनान्शियल प्लॅनिंग वाढविण्यासाठी एक शक्तिशाली टूल आहे. विविध डेप्रीसिएशन पद्धती, पात्रता अटी आणि टॅक्स लाभ समजून घेऊन, करदाते धोरणात्मकपणे त्यांची ॲसेट्स मॅनेज करू शकतात आणि त्यांची टॅक्स स्थिती ऑप्टिमाईज करू शकतात. अनिवार्य डेप्रीसिएशनसह, बिझनेस सातत्याने टॅक्स कपातीचा लाभ घेऊ शकतात, दीर्घकालीन वाढ आणि इन्व्हेस्टमेंटला सहाय्य करू शकतात.