सेक्शन 194Q

प्राप्तिकर कायदा 1961 च्या कलम 194q ची स्थापना वित्त कायदा 2021 द्वारे करण्यात आली. हे सेवांच्या तरतुदीपेक्षा उत्पादनांच्या खरेदीवर स्त्रोतावर (टीडीएस) कपात केलेल्या करासह व्यवहार करते.

सेक्शन 194Q म्हणजे काय?

जुलै 2021 मध्ये, भारत सरकारने प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 194Q ला अधिनियमित केले. ही कलम मागील वर्षात ₹50 लाखांपेक्षा जास्त वस्तूंच्या खरेदीसाठी स्त्रोतावर (टीडीएस) टॅक्स कपात प्रदान करते.
1. अनिवासी विक्रेत्यांकडून अधिग्रहण कलम 194Q मधून सूट आहे.
2. या कलमात सेवांवरील टीडीएसची तरतूद समाविष्ट नाही.

सेक्शन 194Q अंतर्गत TDS कपात कोण करण्यास जबाबदार आहे?

प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 194Q नमूद केल्या आहेत की खरेदीदार, विक्रेता नाही, वस्तू खरेदी करताना स्त्रोतावर कपात (टीडीएस) शुल्क आकारला जातो.

TDS कपातीसाठी आवश्यकता:

1. उलाढाल थ्रेशोल्ड: मागील आर्थिक वर्षात, खरेदीदाराची एकूण विक्री, एकूण पावती किंवा बिझनेसमधील उलाढाल ₹10 कोटी पेक्षा जास्त असणे आवश्यक आहे.
2. खरेदी थ्रेशोल्ड: एका आर्थिक वर्षात, निवासी विक्रेत्याकडून खरेदी केलेली रक्कम ₹50 लाखांपेक्षा जास्त असावी.
3. उत्पादनांचा प्रकार: टीडीएस कलम केवळ सरकारने नियुक्त केलेल्या विशिष्ट उत्पादने प्राप्त करण्यासाठी लागू आहे. सध्या, यामध्ये कोळसा, सीमेंट, इस्त्री आणि स्टील उत्पादने इ. सारख्या गोष्टींचा समावेश होतो.
 

कलम 194Q अंतर्गत टीडीएसचा दर काय आहे?

जेव्हा खरेदीदार ₹ 50 लाखांपेक्षा जास्त विक्रेत्याकडून उत्पादने खरेदी करतो, तेव्हा आर्थिक वर्षात ₹ 50 लाखांपेक्षा जास्त रकमेवर 0.1% च्या दराने कर देय आहे. 

सेक्शन 194Q अंतर्गत उदाहरण: जर तुम्ही वित्तीय वर्षात वस्तू खरेदी केली तर ₹60 लाख.

सेक्शन 194Q अंतर्गत, स्त्रोतावर कपात (TDS) हा (₹60,00,000 - ₹50,00,000) x 0.1% एवढा समान आहे.
0.001 x 100,000 = ₹1,000 हा TDS आहे.
 

सेक्शन 194Q अंतर्गत TDS कपातीसाठी थ्रेशहोल्ड मर्यादा

सेक्शन 194Q TDS अंतर्गत, स्त्रोतावर कपात केलेल्या कर (TDS) कपातीसाठी किमान ₹50 लाख थ्रेशोल्ड आहे. तथापि, ही रक्कम निर्धारित करण्यासाठी काही घटक आहेत. चला याचे स्पष्ट ज्ञान मिळवूया:

1. थ्रेशोल्ड मर्यादा निर्धारित करण्यासाठी खरेदी किंमतीमध्ये वस्तू आणि सेवा कर (GST) समाविष्ट नाही.

2. जर खरेदीदार आगाऊ पेमेंट करतो, तर एकूण रकमेतून स्त्रोतावर कपात (टीडीएस) करणे सर्वोत्तम आहे, ज्यामध्ये वस्तू आणि सेवा कर (जीएसटी) घटक समाविष्ट आहे. हे कारण जीएसटीची अचूक रक्कम निर्धारित करणे कठीण असू शकते.

3. जर विक्रेता तुम्हाला ट्रान्झॅक्शनच्या वेळी रिफंड देत असेल तर तुम्ही अन्य खरेदी ट्रान्झॅक्शनसाठी सोर्समध्ये कपात केलेल्या टॅक्स (टीडीएस) रिफंडचा वापर करू शकता.

सेक्शन 194Q घोषणापत्र

खरेदीदाराचे नाव आणि पत्त्यासह विक्रेत्याच्या लेटरहेडवर

विषय: कायदा 194Q अंतर्गत स्त्रोतावर कर कपातीसाठी घोषणापत्र आणि माहिती.

शुभेच्छा, सर

तुमच्या तारखेच्या ________ संदर्भात, ज्याने कायद्याच्या कलम 194Q अंतर्गत स्त्रोतावर कर कपातीसंदर्भात आमची घोषणा आणि माहिती मागितली, हे त्याच्या संदर्भात आहे. खालील तपशील पुरवले जात आहेत:

1. तुमचा बिझनेस टॅक्स कपात करण्यासाठी ॲक्टच्या सेक्शन 194Q द्वारे आवश्यक असल्याने, तुम्ही चालू आर्थिक वर्षात ₹ 50 लाखांपेक्षा जास्त रकमेसाठी विक्री विचाराच्या 0.1% दराने असे करू शकता, जे तुमचे बिझनेस आम्हाला भरले किंवा आम्हाला क्रेडिट केले जाते. आम्ही पुढे पुष्टी करतो की, जुलै 1, 2021 पर्यंत, आम्ही कायद्याच्या कलम 206C(1H) अंतर्गत स्त्रोतावर महसूल संकलित करण्यासाठी कोणतीही कृती करणार नाही.

2. आमचा कंपनीचा पर्मनंट अकाउंट नंबर आहे. तसेच, खाली दिलेल्या तपशिलानुसार, आम्ही मागील तीन मूल्यांकन वर्षांसाठी आमचे उत्पन्न अहवाल योग्यरित्या दाखल केले आहेत:

टीडीएसची गणना

• वित्तीय वर्षामध्ये ₹ 50 लाखांपेक्षा अधिकच्या विक्रेत्याकडून खरेदी.
• संपूर्ण खरेदी किंमतीमधून ₹ 50 लाख कपात केल्यानंतर, टीडीएस बंद करणे आवश्यक आहे.
• थ्रेशोल्ड रक्कम ₹ 50 लाख आहे, जी प्रत्येक आर्थिक वर्षात प्रत्येक विक्रेत्यासाठी कपातीचे प्रतिनिधित्व करते.

टीडीएस गणनेचे उदाहरण:

ग्राहक एकूण तीन वेळा उत्पादनांसाठी विक्रेता ₹ 20 लाख देय करतो असे गृहीत धरा, एकूण ₹ 60 लाख व्यवहारांसाठी. त्याने खरेदी केलेल्या प्रॉडक्ट्सच्या एकूण किंमतीवर ₹ 50 लाख सूट घेणे आवश्यक आहे. त्यातून केवळ ₹ 10 लाख TDS (0.1%) असणे आवश्यक आहे.
 

सेक्शन 194Q अंतर्गत TDS कधी कपात आणि डिपॉझिट केले पाहिजे

जेव्हा अशी रक्कम विक्रेत्याला दिली जाते किंवा त्याच्या अकाउंटमध्ये जमा केली जाते, जे पहिल्यांदा येते, तेव्हाच टीडीएस घसरू शकतो.

भिन्नपणे नमूद केलेले, जर तुम्ही ॲडव्हान्स भरलेला नसेल तर तुम्ही खरेदीच्या वेळी हा TDS कपात करणे आवश्यक आहे. दुसऱ्या बाजूला, जर तुम्ही आगाऊ देय केले असेल तर तुम्हाला त्वरित 194Q TDS कपात करावे लागेल.
 

सेक्शन 194Q सह गैर-अनुपालनाचे परिणाम

प्राप्तिकर अधिकारी नियोक्ता आणि व्यक्तींवर दंड आणि व्याज लागू शकतात जे टीडीएस कपात करण्यास उपेक्षित नाहीत. जर ते कोणत्याही टॅक्सशिवाय कपातयोग्य नसतील किंवा काढून ठेवले असल्यास परंतु केंद्र सरकारला पाठवले नसल्यास वेतनासारखे कपातयोग्य रक्कम वजावटीच्या अधीन असणार नाहीत. विथहोल्डिंग टॅक्सच्या 30% समान रक्कम कपातयोग्य नाही. जे लोक TDS कपात करणे आवश्यक आहे परंतु डिपॉझिट करण्यात अयशस्वी होतील त्यांना प्रत्येक महिन्याला किंवा महिन्याच्या अंशांकावर एक टक्के व्याज दंडित केले जाईल. जर त्यांनी TDS कपात किंवा डिपॉझिट करण्याची उपेक्षा केली असेल तर रोखले नसलेल्या किंवा डिपॉझिट केलेल्या TDS च्या रकमेच्या समान रकमेत मूल्यांकनाला दंड आकारला जाऊ शकतो. जर कर मागणी देण्यास नकार दिला तर मूल्यांकन सात वर्षांपर्यंत खर्च करू शकते.

निष्कर्ष

प्राप्तिकर कायद्याचे कलम 194Q, वित्त कायदा 2021 मध्ये सादर केले, निर्दिष्ट वस्तू आणि सेवांवर कर धारण करणे अनिवार्य आहे. निर्दिष्ट वस्तू किंवा सेवा खरेदी करताना स्त्रोतावर कर कपात करण्याची जबाबदारी खरेदीदाराला ठेवते, ज्यामुळे या तरतुदींचे पालन करण्याचा विचार करणाऱ्या विक्रेत्यांवर परिणाम होतो. थ्रेशोल्ड मर्यादा वरील निर्दिष्ट मूल्यांच्या ट्रान्झॅक्शनसाठी आवश्यकता ट्रिगर करते. कर अनुपालन सुनिश्चित करताना खरेदीदार आणि विक्रेत्यांना त्यांचे आर्थिक व्यवहार प्रभावीपणे व्यवस्थापित करण्यासाठी हे परिणाम समजून घेणे महत्त्वाचे आहे.