कलम 87A अंतर्गत प्राप्तिकर सवलत

टॅक्स प्लॅनिंग हा पर्सनल फायनान्सचा आवश्यक पैलू आहे. इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 87A पात्र टॅक्सपेयर्सना त्यांचे टॅक्स दायित्व कमी करून दिलासा देते. हे गाईड सेक्शन 87A, त्याचे लाभ, पात्रता निकष आणि रिबेट क्लेम करण्याच्या स्टेप्सचे स्पष्टीकरण देते.

प्राप्तिकर सवलत म्हणजे काय?

सोप्या भाषेत, टॅक्स रिबेट म्हणजे तुम्हाला देय असलेल्या टॅक्स रकमेत कपात. तुमच्या इन्कम स्लॅबवर आधारित कॅल्क्युलेट केलेले एकूण टॅक्स दायित्व भरण्याऐवजी, रिबेट तुम्हाला तुमच्या टॅक्समधून विशिष्ट रक्कम वजा करण्याची परवानगी देते, ज्यामुळे तुम्हाला भरावयाची अंतिम रक्कम कमी होते.

87A अंतर्गत प्राप्तिकर सवलत म्हणजे काय?

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 87A ज्या व्यक्तींचे निव्वळ टॅक्स पात्र उत्पन्न ₹5,00,000 पेक्षा जास्त नाही त्यांच्यासाठी ₹12,500 पर्यंत टॅक्स रिबेट ऑफर करते . मूलभूतपणे, जर तुम्ही निकष पूर्ण केले तर तुम्ही शून्य कर भरू शकता!

ही सवलत एकूण टॅक्स दायित्वापासून थेट वजा केली जाते, ज्यामुळे ती एक सरळ लाभ बनते.
 

सेक्शन 87A ची ओळख कधी झाली?

मध्यम-उत्पन्न गटावरील कर भार सुलभ करण्यासाठी उपक्रमाचा भाग म्हणून 2013 च्या केंद्रीय अर्थसंकल्पात ही कर सवलत सुरू करण्यात आली. गेल्या काही वर्षांमध्ये, बदलत्या आर्थिक परिस्थिती आणि महागाईशी जुळण्यासाठी मर्यादा आणि सवलतीची रक्कम विकसित झाली आहे.

सेक्शन 87A- त्यानंतर आणि आता

सेक्शन 87A ने त्याच्या स्थापनेपासून कसा बदलला आहे हे येथे त्वरित पाहा:

आर्थिक वर्ष 2021-22 वर्ष 2022-23 साठी सेक्शन 87A अंतर्गत रिबेट

आर्थिक वर्ष 2021-22 साठी, पात्रता निकष बदलले जात नाहीत:

• निव्वळ करपात्र उत्पन्न ₹5,00,000 किंवा त्यापेक्षा कमी असावे.
• अनुमती असलेली कमाल सवलत आहे ₹12,500.

याचा अर्थ असा की जर तुमचा कॅल्क्युलेट केलेला टॅक्स ₹ 12,500 किंवा त्यापेक्षा कमी असेल तर तुम्ही या रिबेटचा वापर करून तो पूर्णपणे काढून टाकू शकता. तुम्ही पाहू शकता की, सरकारने या सेक्शन अंतर्गत लाभ प्रगतीशीलपणे वाढवले आहेत, ज्यामुळे करदात्यांसाठी ते अधिक प्रभावी बनते.
 

आर्थिक वर्ष 2024-25 (एवाय 2025-26) साठी सेक्शन 87A अंतर्गत रिबेट

सेक्शन 87A वैयक्तिक टॅक्सपेयर्सना रिबेट प्रदान करते ज्यांचे इन्कम निर्दिष्ट थ्रेशोल्ड पेक्षा जास्त नाही.

• नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत: ₹7 लाख पर्यंत टॅक्स पात्र उत्पन्नासाठी सवलत लागू आहे.
• जुन्या टॅक्स प्रणाली अंतर्गत: ₹5 लाख पर्यंत टॅक्स पात्र उत्पन्नासाठी सवलत लागू होते.

दोन्ही प्रकरणांमध्ये, पात्र करदातांचे निव्वळ टॅक्स दायित्व शून्य पर्यंत कमी केले जाते.

सेक्शन 87A अंतर्गत किती रिबेटला अनुमती आहे?

1. नवीन टॅक्स प्रणाली:
करपात्र उत्पन्न ≤ ₹7 लाख: ₹25,000 ची कमाल सवलत किंवा एकूण कर दायित्व, जे कमी असेल ते.
₹7 लाखांपेक्षा जास्त करपात्र उत्पन्न: ₹7 लाखांपेक्षा जास्त उत्पन्नापर्यंत कर मर्यादित.
2. जुना कर व्यवस्था:
करपात्र उत्पन्न ≤ ₹5 लाख: ₹12,500 ची कमाल सवलत किंवा एकूण कर दायित्व, जे कमी असेल ते.
 

आर्थिक वर्ष 2020-21 आणि आर्थिक वर्ष 2019-20 साठी 87A अंतर्गत प्राप्तिकर सवलतचा दावा करण्यासाठी पात्रता निकष

पात्रता या वर्षांमध्ये सातत्यपूर्ण आहे:

• तुम्ही निवासी व्यक्ती असणे आवश्यक आहे (कंपनी, फर्म किंवा एनआरआय साठी लागू नाही).
• तुमचे निव्वळ करपात्र उत्पन्न ₹5,00,000 पेक्षा जास्त नसावे.
• सवलत केवळ कॅल्क्युलेट केलेल्या टॅक्स रकमेवर लागू होते, सेस किंवा अधिभार यावर नाही.

60 वर्षांखालील व्यक्तीसाठी सेक्शन 87A अंतर्गत रिबेट कॅल्क्युलेशनचे उदाहरण

चला उदाहरणासह हे स्पष्ट करूया:

रवी, निवासी व्यक्ती, वार्षिक ₹6,50,000 कमाई करतात. 80C अंतर्गत ₹1,50,000 च्या कपातीचा क्लेम केल्यानंतर, त्याचे करपात्र उत्पन्न ₹5,00,000 आहे.

₹ 5,00,000: ₹ 12,500 वर टॅक्स
सेक्शन 87A अंतर्गत रिबेट: ₹ 12,500
अंतिम देय कर: ₹0

त्याच्या टॅक्स दायित्वावर रिबेटची नेमकी कशी भरपाई होईल याची सूचना द्यावी?
 

सेक्शन 87A अंतर्गत टॅक्स रिबेट क्लेम करण्याच्या स्टेप्स

1. एकूण इन्कम कॅल्क्युलेट करा: सर्व इन्कम सोर्सचा समावेश करा.
2. पात्र टॅक्स-सेव्हिंग इन्व्हेस्टमेंट कपात: चॅप्टर VI-A अंतर्गत (उदा., सेक्शन 80C, 80D).
3. करपात्र उत्पन्न निर्धारित करा: कपातीनंतर, जर तुमचे उत्पन्न सेक्शन 87A साठी पात्र मर्यादेच्या आत असेल, तर तुम्ही सवलतीसाठी पात्र आहात.
4. आयटीआर अचूकपणे फाईल करा: इन्कम, कपात घोषित करा आणि इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर) मध्ये सवलत क्लेम करा.

सेक्शन 87A साठी पात्रता निकष

• निवासी व्यक्ती असणे आवश्यक आहे.
• करपात्र उत्पन्न:

आर्थिक वर्ष 2024-25: ₹7 लाख पर्यंत (नवीन प्रणाली) किंवा ₹5 लाख (जुनी प्रणाली).
आर्थिक वर्ष 2022-23: ₹ 5 लाख पर्यंत (दोन्ही प्रणाली).

• 4% हेल्थ आणि एज्युकेशन सेस जोडण्यापूर्वी रिबेटची गणना केली जाते.

सेक्शन 87A विषयी विचारात घेण्याच्या महत्त्वाच्या गोष्टी

तुम्ही खूपच उत्साहित होण्यापूर्वी, हे मुद्दे लक्षात ठेवा:
1. रिबेट हे रिफंड नाही: जर तुमचा कॅल्क्युलेट केलेला टॅक्स ₹12,500 पेक्षा कमी असेल तर तुम्ही केवळ त्या रकमेपर्यंत क्लेम करू शकता. रिफंड म्हणून कोणतीही अतिरिक्त सवलत दिली जात नाही.
2. पात्रता ही उत्पन्नावर अवलंबून आहे: केवळ ₹ 5,00,000 किंवा त्यापेक्षा कमी निव्वळ करपात्र उत्पन्न असलेले हे रिबेट क्लेम करू शकतात.
3. 60: वर्षांपेक्षा जास्त वयाच्या वरिष्ठ नागरिकांसाठी नाही. 60 वर्षांपेक्षा जास्त वयाच्या व्यक्तींना उच्च सूट मर्यादेचा लाभ मिळू शकतो परंतु सेक्शन 87A मधून नाही.
4. अनिवासी व्यक्तींना सवलत लागू नाही.
5. हे केवळ स्लॅब रेट्सवर टॅक्स आकारलेल्या सामान्य उत्पन्नावर लागू होते.
6. सेक्शन 112A किंवा इतर विशिष्ट टॅक्स रेट्स अंतर्गत दीर्घकालीन कॅपिटल गेन (एलटीसीजी) वर लागू नाही.
7. सवलतीचा क्लेम करण्यासाठी योग्य टॅक्स प्रणाली निवडणे आवश्यक आहे.
 

निष्कर्ष

सेक्शन 87A मध्यम उत्पन्न असलेल्या व्यक्तींना महत्त्वपूर्ण टॅक्स दिलासा प्रदान करते, आर्थिक स्थिरता सुनिश्चित करते आणि अनुपालन प्रोत्साहित करते. नवीन प्रणाली जास्त रिबेट थ्रेशोल्ड ऑफर करत असताना, जास्तीत जास्त कपातीसाठी जुनी प्रणाली फायदेशीर आहे.

सुज्ञपणे प्लॅन करा, योग्य प्रणाली निवडा आणि सेक्शन 87A अंतर्गत जास्तीत जास्त लाभ मिळवण्यासाठी तुमचे टॅक्स अचूकपणे फाईल करा!