सेक्शन 80M

2020 चा वित्त कायदा 1961 च्या प्राप्तिकर कायद्याच्या चौकटीत व्यवसायांसाठी प्रक्रिया सुलभ करण्यासाठी कलम 80 मीटर सुरू केला आहे. या कलमाचा उद्देश महामंडळांना होणारा कर आणि अनुपालन भार कमी करणे आहे. कर प्रणालीला व्यवसायांसाठी सुरळीत आणि अधिक व्यवस्थापित करून कंपन्यांना त्यांचे कर अधिक कार्यक्षमतेने व्यवस्थापित करण्यास मदत करण्यासाठी तयार केलेले आहे.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80M म्हणजे काय?

वित्त कायदा 2020 मध्ये आर्थिक वाढ आणि कर प्रशासनाला सुव्यवस्थित करण्याच्या उद्देशाने धोरणे आणि सुधारणांचा समावेश होतो. या सुधारांमध्ये 1961 च्या प्राप्तिकर कायद्यामध्ये कलम 80M चा परिचय होतो. ही विशिष्ट तरतूद कॉर्पोरेट संस्थांवरील कर आणि अनुपालन भार कमी करण्याच्या उद्देशाने आहे. कलम 80 एम सरकारचे उद्दीष्ट व्यवसायांसाठी कर व्यवस्था सुलभ करणे आहे, ज्याद्वारे कर नियमांसह सुलभ अनुपालन आणि एकूण प्रशासकीय भार कमी करणे हे आहे. कर प्रणालीला व्यवसायांसाठी सुरळीत आणि अधिक व्यवस्थापित करून कंपन्यांना त्यांचे कर अधिक कार्यक्षमतेने व्यवस्थापित करण्यास मदत करण्यासाठी तयार केलेले आहे.

सेक्शन 80M अंतर्गत लाभ क्लेम करण्यासाठी कोण पात्र आहे?

प्राप्तिकर कायद्याचे कलम 80M हे भारतीय कंपन्यांना लागू होते जे दोन्ही लाभांश प्राप्त करतात आणि भरतात. जर कंपनीला दुसऱ्या भारतीय कंपनीकडून डिव्हिडंड प्राप्त झाले आणि नंतर त्याच्या स्वत:च्या शेअरधारकांना डिव्हिडंड देत असेल तर त्याला टॅक्स कपात मिळू शकते. प्राप्त झालेल्या लाभांशाच्या रकमेसाठी ही कपात अनुमती आहे जर कंपनी त्यांचे प्राप्तिकर रिटर्न दाखल करण्यासाठी देय तारखेपूर्वी किमान एक महिना आधी त्यांच्या शेअरधारकांना लाभांश देते. हा नियम मूल्यांकन वर्ष 2021-22 पासून एप्रिल 1, 2020 रोजी किंवा त्यानंतर वितरित केलेल्या लाभांशासाठी प्रभावी आहे.

सेक्शन 80M अंतर्गत कोणत्या प्रकारचे उत्पन्न कव्हर केले जाते?

प्राप्तिकर कायद्याची कलम 80M देशांतर्गत कंपनीला त्याच्या सहाय्यक कंपनीकडून प्राप्त झालेल्या लाभांशाच्या रकमेद्वारे त्याचे करपात्र उत्पन्न कमी करण्याची परवानगी देते. जर देशांतर्गत कंपनीला सहाय्यक कंपनीकडून लाभांश मिळाला तर ते त्याच्या करांची गणना करण्यापूर्वी त्याच्या एकूण उत्पन्नातून रक्कम कमी करू शकते. प्राप्त डिव्हिडंडच्या रकमेवर कपात कॅप केली जाते ज्यामुळे कंपनी केवळ या मर्यादेपर्यंत उत्पन्नाची कपात करू शकते. ही तरतूद त्याच उत्पन्नावर दुहेरी कर प्रतिबंधित करण्यासाठी आहे कारण अन्यथा सहाय्यक कंपनी आणि पॅरेंट कंपनीच्या दोन्ही हातांमध्ये कर आकारला जाईल. त्यामुळे, सेक्शन 80M वापरून देशांतर्गत कंपनी त्याच्या एकूण उत्पन्नामधून कपातयोग्य रक्कम म्हणून प्राप्त लाभांश दर्शविणारी त्याची कर दायित्व कमी करू शकते.

सेक्शन 80M अंतर्गत कपात क्लेम

सेक्शन 80M अंतर्गत कपातीसाठी पात्र होण्यासाठी खालील निकष पूर्ण करणे आवश्यक आहे.

1. देशांतर्गत कंपनीकडे सहाय्यक कंपनीमध्ये 50% पेक्षा जास्त मतदान शेअर्स असणे आवश्यक आहे.
2. देशांतर्गत कंपनीच्या एकूण उत्पन्नाचा भाग म्हणून लाभांश गणला जावा.
3. एप्रिल 1 ला किंवा त्यानंतर लाभांश प्राप्त होणे आवश्यक आहे.
4. देशांतर्गत कंपनी खासगीरित्या धारण केले पाहिजे म्हणजे सार्वजनिक स्वत:चे शेअर्स नसतात.
5. सहाय्यक कंपनीने त्याच्या नफ्यावर कर भरलेला असावा.
6. देशांतर्गत कंपनीने सहाय्यक कंपनीला घोषणापत्र प्रदान करणे आवश्यक आहे, कलम 80M नुसार या सर्व अटींची पूर्तता करणे आवश्यक आहे.
7. जर प्राप्तकर्त्याच्या देशांतर्गत कंपनीने डिव्हिडंड त्याच्या शेअरधारकांना पुन्हा वितरित केली तर कपात करण्याची अनुमती आहे.

कलम 80M अंतर्गत कपातीचा दावा करण्यासाठी कागदपत्रांची आवश्यकता

कलम 80M प्राप्तिकर कायदा 1961 अंतर्गत कपातीचा दावा करण्यासाठी, जे देशांतर्गत कंपन्यांकडून मिळालेल्या लाभांशाशी संबंधित विशिष्ट कागदपत्रे आणि माहिती आवश्यक आहे.

1. पात्र होण्यासाठी तुम्हाला देशांतर्गत कंपन्यांकडून लाभांश प्राप्त होणे आवश्यक आहे. तुम्हाला देशांतर्गत कंपन्यांकडून लाभांश प्राप्त झाले असणे आवश्यक आहे. पावती आणि डिव्हिडंडची रक्कम सिद्ध करण्यासाठी तुमच्याकडे डॉक्युमेंटेशन असल्याची खात्री करा.

2. जर डिव्हिडंड इन्कम जसे की विशिष्ट मालमत्ता किंवा संस्थांमध्ये केलेल्या इन्व्हेस्टमेंटवर कपात क्लेम केल्यास तुम्ही या इन्व्हेस्टमेंटचा पुरावा राखणे आवश्यक आहे. यामध्ये म्युच्युअल फंड, निर्दिष्ट सिक्युरिटीज इत्यादींचे स्टेटमेंट किंवा सर्टिफिकेट समाविष्ट असू शकतात.

3. सेक्शन 80M अंतर्गत तरतुदींवर आधारित कपात रक्कम अचूकपणे कॅल्क्युलेट करा. यामध्ये पात्र कपात रक्कम आणि लागू नियम जाणून घेणे समाविष्ट आहे.

4. कलम 80M अंतर्गत कपातीचा दावा करण्याशी संबंधित तपशील तुमचा प्राप्तिकर परतावा दाखल करताना सादर करणे आवश्यक आहे. आयटीआर फॉर्म सारख्या सर्व आवश्यक फॉर्म योग्यरित्या भरल्याची आणि सहाय्यक कागदपत्रांसह सादर केल्याची खात्री करा.

5. अशा डिव्हिडंडमधून केलेल्या डिव्हिडंड पावत्या आणि इन्व्हेस्टमेंटशी संबंधित बँक स्टेटमेंट किंवा इतर ट्रान्झॅक्शनचा पुरावा ठेवा.

6. काही प्रकरणांमध्ये लाभांश घोषित करणाऱ्या कंपन्यांचे स्टेटमेंट किंवा प्रमाणपत्र लाभांश प्राप्त करण्यासाठी आवश्यक असू शकतात.

सेक्शन 80M अंतर्गत कॉम्प्युटिंग कपातीची प्रक्रिया

देशांतर्गत कंपनीला वाय अन्य देशांतर्गत कंपनीकडून ₹10 लाखांचे लाभांश प्राप्त झाले. B पूर्णपणे A च्या मालकीचे आहे. मागील वर्ष 2021-22 दरम्यान हे ट्रान्झॅक्शन झाले आहे. 15 मे 2022 रोजी, ए. घोषित केले आणि ₹ 5 लाखांचा लाभांश वितरित केला.

सेक्शन 80M नुसार B कडून प्राप्त झालेल्या लाभांशावर कपात मिळू शकते. कपात रक्कम प्राप्त झालेल्या लाभांशाच्या कमीत किंवा कंपनीद्वारे वितरित लाभांश मध्ये मर्यादित आहे. या प्रकरणात ए. रु. 10 लाख प्राप्त झाले परंतु फक्त रु. 5 लाख वितरित केले. म्हणूनच A. कलम 80M अंतर्गत ₹5 लाखांच्या कपातीचा क्लेम करू शकतो.

निष्कर्ष

डिव्हिडंडवर टॅक्स आकारला जातो. आता कंपनीने दिलेल्या लाभांशावर कर भरण्याऐवजी, लाभांश मिळवणाऱ्या व्यक्तीला कर भरावा लागेल. हे त्याच पैशांवर दोनदा टॅक्स टाळण्यास मदत करते. डिव्हिडंडवर सरळ कर दर होण्यापूर्वी ज्याचा विचार न करता प्राप्तकर्त्याने त्यांच्या उत्पन्नावर आधारित प्रत्यक्षात किती कर भरावा लागेल. आता लाभांशावरील कर प्राप्तकर्त्याच्या स्वत:च्या कर दरावर आधारित असेल ज्यामुळे तो योग्य बनतो.