जीएसटीआर 8

जीएसटीआर 8 म्हणजे काय?

जीएसटीआर 8 हे मासिक परतावा आहे की जीएसटी अंतर्गत स्त्रोतावर (टीसीएस) कर संकलित करणारे ई-कॉमर्स ऑपरेटर्सना फाईल करावा लागेल. जीएसटीआर 8 रिटर्नमध्ये ई-कॉमर्स प्लॅटफॉर्मद्वारे पुरवठ्यांचा तपशील आणि या पुरवठ्यांवर संकलित केलेल्या टीसीएसची रक्कम समाविष्ट आहे. 

ई-कॉमर्स ऑपरेटर्सना अशा पुरवठ्याच्या निव्वळ करपात्र मूल्याच्या 1% नुसार निर्दिष्ट दराने टीसीएस संकलित करणे आवश्यक आहे. जीएसटी अंतर्गत टीसीएसची तरतूद सीजीएसटी अधिनियमाच्या कलम 52 अंतर्गत तपशीलवार आहे. GST अंतर्गत TCS चा निव्वळ करपात्र पुरवठ्याच्या 1% वर सेट केला जातो. टीसीएसची गणना करण्यासाठी करपात्र पुरवठ्यांचे निव्वळ मूल्य महत्त्वाचे आहे. 

फॉर्म्युला आहे:
निव्वळ करपात्र पुरवठा = करपात्र पुरवठ्यांचे एकूण मूल्य - परत केलेल्या पुरवठ्यांचे मूल्य

येथे, करपात्र पुरवठ्याच्या एकूण मूल्यामध्ये ई-कॉमर्स प्लॅटफॉर्मद्वारे नोंदणीकृत व्यक्तींद्वारे केलेल्या सर्व वस्तू आणि/किंवा सेवांचा (जीएसटी कायद्याअंतर्गत अधिसूचित सेवा वगळून) समावेश होतो. पुरवठादारांना परत केलेले असे व्यवहार आहेत जे ई-कॉमर्स ऑपरेटरद्वारे पुरवठादारांना परत केले गेले आहेत.
 

GSTR-8 महत्त्वाचे का आहे?

खालील कारणांसाठी जीएसटीआर 8 महत्त्वाचे आहे:

• टीसीएस रिपोर्टिंग: जीएसटीआर 8 ई-कॉमर्स ऑपरेटर्सना त्यांच्या प्लॅटफॉर्मद्वारे केलेल्या बाह्य पुरवठ्यांचे तपशील आणि नियामक उद्देशांसाठी अशा पुरवठ्यांवर संकलित टीसीएसची रक्कम रिपोर्ट करण्याची परवानगी देते. 
• इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी) वापर: ई-कॉमर्स ऑपरेटर्सद्वारे जीएसटीआर 8 मध्ये दिलेला तपशील संकलित टीसीएसवर इनपुट टॅक्स क्रेडिट क्लेम करण्यासाठी पुरवठादारांद्वारे वापरला जातो.
• अनुपालन आवश्यकता: जीएसटीआर-8 भरणे ही जीएसटी प्रणाली अंतर्गत नोंदणीकृत ई-कॉमर्स ऑपरेटर्ससाठी वैधानिक आवश्यकता आहे. 
   

ई-कॉमर्स ऑपरेटर म्हणून कोण वर्गीकृत करतो?

जीएसटी अंतर्गत, ई-कॉमर्स ऑपरेटर ही कोणतीही व्यक्ती किंवा प्लॅटफॉर्म आहे जी वस्तू किंवा सेवांच्या पुरवठ्यासाठी डिजिटल किंवा इलेक्ट्रॉनिक सुविधेचे मालक, ऑपरेट किंवा मॅनेज करते. सोप्या भाषेत, जर प्लॅटफॉर्म खरेदीदार आणि विक्रेत्यांदरम्यान ऑनलाईन ट्रान्झॅक्शन सक्षम करत असेल आणि पेमेंट गोळा करण्यासाठी किंवा पुरवठा सुलभ करण्यासाठी जबाबदार असेल तर ते सामान्यपणे जीएसटी हेतूंसाठी ई-कॉमर्स ऑपरेटर म्हणून मानले जाते.

सामान्य उदाहरणांमध्ये समाविष्ट आहे:

• ऑनलाईन मार्केटप्लेस जे थर्ड-पार्टी विक्रेत्यांना प्रॉडक्ट्सची यादी आणि विक्री करण्याची परवानगी देतात.
• ॲप किंवा वेबसाईटद्वारे सेवा बुकिंग किंवा डिजिटल सेवा सुलभ करणारे प्लॅटफॉर्म.
• विक्रेत्यांच्या वतीने ग्राहकांकडून विचार संकलित करणाऱ्या आणि कपातीनंतर ते पाठवणारी संस्था.

अशा ऑपरेटर्सना काही पुरवठ्यावर सोर्सवर कलेक्ट केलेला टॅक्स (टीसीएस) कलेक्ट करणे आणि जीएसटीआर-8 द्वारे हे तपशील रिपोर्ट करणे आवश्यक आहे.

GSTR 8 दाखल करण्याची देय तारीख

जीएसटीआर-8 हा मासिक रिटर्न आहे जो जीएसटी अंतर्गत सोर्सवर कलेक्ट केलेला टॅक्स (टीसीएस) कलेक्ट करण्यासाठी आवश्यक ई-कॉमर्स ऑपरेटर्सद्वारे दाखल करणे आवश्यक आहे. संबंधित टॅक्स कालावधीनंतर जीएसटीआर-8 दाखल करण्याची मानक देय तारीख महिन्याची 10 तारीख आहे.

उदाहरणार्थ, एप्रिलमध्ये केलेल्या ट्रान्झॅक्शनसाठी जीएसटीआर-8 सामान्यपणे मे 10 पर्यंत देय असते. सरकारने विशिष्ट विस्ताराची घोषणा केल्याशिवाय ही कालमर्यादा प्रत्येक महिन्याला सातत्याने लागू होते.

लक्षात ठेवण्यासाठी काही व्यावहारिक मुद्दे:

• जेथे लागू असेल तेथे महिन्यासाठी कोणतेही टीसीएस दायित्व नसले तरीही रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे.
• विलंबित फायलिंग विलंबित फी आणि इंटरेस्ट आकर्षित करू शकते, मूळ देय तारखेपासून कॅल्क्युलेट केले जाऊ शकते.
• वेळेवर भरणे हे सुनिश्चित करते की प्लॅटफॉर्मद्वारे विक्री करणाऱ्या पुरवठादारांना टीसीएस क्रेडिट योग्यरित्या प्रवाहित होते.

जीएसटीआर-8 देय तारीख पूर्ण करणे विशेषत: ई-कॉमर्स ऑपरेटर्ससाठी महत्त्वाचे आहे, कारण विलंब थेट विक्रेत्यांच्या टॅक्स क्रेडिटवर परिणाम करू शकतात आणि अनुपालन फॉलो-अप्सना आमंत्रित करू शकतात.

GSTR 8 फॉरमॅटविषयी तपशील

GSTR 8 मध्ये विविध विभाग आहेत जे तुम्हाला GSTR 8 रिटर्न फाईलिंग प्रक्रियेत मदत करण्यासाठी कव्हर करतील:

जीएसटीआयएन: ई-कॉमर्स ऑपरेटरचा जीएसटी आयडेंटिफिकेशन नंबर. जर GSTIN प्राप्त झाला नसेल तर तात्पुरते ID देखील वापरता येऊ शकतात.
नोंदणीकृत व्यक्तीचे कायदेशीर नाव: जीएसटी पोर्टलमध्ये लॉग-इन करताना हे ऑटोमॅटिकरित्या भरले जाईल.
ई-कॉमर्स ऑपरेटरद्वारे पुरवठ्याचा तपशील: यामध्ये रजिस्टर्ड आणि रजिस्टर्ड नसलेल्या दोन्ही व्यक्तींना केलेल्या पुरवठ्याचे एकूण मूल्य आणि परत केलेल्या पुरवठ्याचे मूल्य समाविष्ट आहे. रिटर्ननंतरची निव्वळ रक्कम ही टीसीएससाठी जबाबदार रक्कम आहे.
पुरवठ्यांचे तपशील करिता सुधारणा: हे मागील सादर केलेल्या डाटामध्ये सुधारणा करण्याची परवानगी देते.
इंटरेस्टचा तपशील: जर TCS वेळेवर भरलेला नसेल तर इंटरेस्ट आकारले जाते.
देय टॅक्स आणि भरले: प्रत्येक प्रमुख (SGST, CGST, IGST) अंतर्गत देय कराची एकूण रक्कम आणि भरलेली रक्कम तपशील.
देय व्याज आणि देय: जीएसटीच्या विलंबित पेमेंटसाठी आकारलेले इंटरेस्ट समाविष्ट आहे.
इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजरकडून रिफंड क्लेम केला: यामध्ये क्लेम केलेल्या रिफंडचा तपशील समाविष्ट आहे, सर्व टीसीएस दायित्व डिस्चार्ज झाल्यानंतरच लागू.
टीसीएस/व्याज देयकासाठी रोख खात्यामध्ये डेबिट प्रवेश: जीएसटीआर 8 दाखल केल्यानंतर स्त्रोतावर संकलित केलेल्या टॅक्सची रक्कम येथे दिसून येते.
 

जीएसटीआर 8 फायलिंगसाठी आवश्यकता

जीएसटीआर 8 फायलिंगची आवश्यकता खालीलप्रमाणे आहे. 

● 15-अंकी PAN-आधारित GSTIN: 15-अंकी PAN-आधारित जीएसटीआयएन जीएसटीआर-8 दाखल करण्यासाठी आवश्यक आहे.
● पुरवठा आणि टीसीएस व्यवहारांचा तपशील: ई-कॉमर्स प्लॅटफॉर्मद्वारे प्रभावित पुरवठ्यांच्या तपशिलाशी संबंधित कागदपत्रे आणि संकलित टीसीएसची रक्कम.
● करांचे रेकॉर्ड: ऑनलाईन प्लॅटफॉर्मद्वारे आयोजित केलेल्या व्यवहारांसाठी विक्रीच्या ठिकाणी एकत्रित केलेल्या सर्व करांचे तपशीलवार रेकॉर्ड.
● डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) किंवा इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड (EVC): फाइलिंग प्रक्रियेच्या प्रमाणीकरणासाठी डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट किंवा इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोडची आवश्यकता आहे.
 

जीएसटीआर-8 दाखल करण्यासाठी पात्रता आणि सूट

जीएसटीआर-8 फायलिंग जीएसटी अंतर्गत टीसीएस दायित्वांशी जवळून लिंक केले आहे. हे रिटर्न दाखल करण्यासाठी प्रत्येक ऑनलाईन बिझनेसची आवश्यकता नाही.

GSTR-8 दाखल करण्यासाठी कोणाला आवश्यक आहे:

• ई-कॉमर्स ऑपरेटर्सना त्यांच्या प्लॅटफॉर्मद्वारे केलेल्या पुरवठ्यावर टीसीएस कलेक्ट करणे आवश्यक आहे.
• प्लॅटफॉर्मद्वारे विचार संकलित केलेल्या करपात्र पुरवठा सुलभ करणारे ऑपरेटर.

सामान्यपणे सूट कोणाला आहे:

• ई-कॉमर्स ऑपरेटर्स जीएसटी तरतुदींअंतर्गत टीसीएस कलेक्ट करण्यास जबाबदार नाहीत.
• विशेषत: सूट असलेल्या पुरवठ्यामध्ये व्यवहार करणारे प्लॅटफॉर्म, जेथे टीसीएस लागू नाही.
• स्वत:चे इन्व्हेंटरी मॉडेल चालवणारे बिझनेस (थर्ड-पार्टी विक्रेत्याशिवाय केवळ त्यांचे स्वत:चे वस्तू किंवा सेवांची विक्री), जिथे टीसीएस तरतुदी लागू होत नाहीत.

थोडक्यात, जीएसटी कायद्यांतर्गत टीसीएस कलेक्शन ट्रिगर झाल्यावरच जीएसटीआर-8 फाईल करण्याचे दायित्व उद्भवते.

GSTR 8 ऑनलाईन कसे दाखल करावे?

चला GSTR 8 फाईलिंग प्रक्रिया पाहूया. 

1. जीएसटी पोर्टलवर लॉग-इन करा: तुमचे क्रेडेन्शियल वापरून जीएसटी पोर्टल ॲक्सेस करा.
2. रिटर्न डॅशबोर्डवर नेव्हिगेट करा: मुख्य मेन्यूमधील 'सेवा' वर क्लिक करा. त्यामधून, ड्रॉपडाउनमधून 'रिटर्न' निवडा आणि 'रिटर्न डॅशबोर्ड' वर क्लिक करा'.
3. आर्थिक वर्ष आणि महिना निवडा: संबंधित आर्थिक वर्ष आणि ज्या महिन्यासाठी रिटर्न भरणे आवश्यक आहे ते निवडा. त्यानंतर तुम्ही 'सर्च' वर क्लिक करावे.
4. ऑनलाईन तयार करा: GSTR-8 टाईल अंतर्गत, तुम्हाला 'ऑनलाईन खरेदी करा' वर क्लिक करणे आवश्यक आहे.
5. पुरवठ्याचा तपशील एन्टर करा: तुम्हाला खालील तपशील एन्टर करणे आवश्यक आहे. 

• पुरवठादाराचा GSTIN: तुम्ही सुविधा दिलेल्या सर्व पुरवठादारांचा GSTIN प्रविष्ट करा.
• पुरवठ्यांचे एकूण मूल्य: ई-कॉमर्स प्लॅटफॉर्मद्वारे केलेल्या पुरवठ्याचे एकूण मूल्य एन्टर करा.
• परत केलेल्या पुरवठ्याचे मूल्य: परत केलेल्या वस्तू/सेवांचे एकूण मूल्य एन्टर करा.
• निव्वळ रक्कम: सिस्टीम टीसीएससाठी जबाबदार निव्वळ रक्कम ऑटोमॅटिकरित्या कॅल्क्युलेट करेल.

6. सुधारणा (जर असल्यास): जर यापूर्वी सादर केलेल्या डाटामध्ये काही सुधारणा असेल तर 'सुधारणे' सेक्शन अंतर्गत तपशील एन्टर करा.
7. व्याजाचा तपशील: जर टीसीएस वेळेवर भरले नसेल तर देय इंटरेस्ट रक्कम कॅल्क्युलेट करा आणि एन्टर करा.
8. देय टॅक्स आणि भरले: संबंधित क्षेत्रात प्रत्येक प्रमुख (एसजीएसटी, सीजीएसटी, आयजीएसटी) अंतर्गत देय कराची एकूण रक्कम एन्टर करा. त्याचप्रमाणे, भरलेल्या टॅक्सची रक्कम एन्टर करा.
9. देय व्याज आणि देय: देय इंटरेस्ट रक्कम आणि भरलेली रक्कम एन्टर करा.
10. इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजरकडून रिफंड क्लेम केला: जर रिफंड लागू असेल तर सर्व टीसीएस दायित्व पूर्ण केल्यानंतर इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजरकडून क्लेम केलेल्या रिफंडचा तपशील एन्टर करा.
11. टीसीएस/व्याज देयकासाठी रोख खात्यामध्ये डेबिट प्रवेश: एकदा जीएसटीआर 8 दाखल केल्यानंतर स्त्रोतावर संकलित केलेल्या टॅक्सची रक्कम आणि इंटरेस्ट पेमेंटची रक्कम तपासा.
12. प्रीव्ह्यू आणि फाईल: तुम्ही GSTR 8 रिटर्न सबमिट करण्यापूर्वी, व्हेरिफाय करण्यासाठी प्रविष्ट केलेला तपशील रिव्ह्यू करण्यासाठी 'प्रिव्ह्यू' वर क्लिक करा. एकदा पूर्ण झाल्यानंतर, 'सबमिट करा' वर क्लिक करा. रिटर्न प्रमाणित करण्यासाठी आणि फाईल करण्यासाठी तुम्हाला डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (डीएससी) किंवा इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड (ईव्हीसी) वापरणे आवश्यक आहे.
 

जीएसटीआर-8 दाखल करण्यासाठी आवश्यक डॉक्युमेंट्स

जीएसटीआर-8 दाखल करण्यासाठी अचूक-स्तरीय डाटा आवश्यक आहे, कारण रिटर्न थेट विक्रेत्यांच्या टॅक्स क्रेडिटवर परिणाम करते. संपूर्ण महिन्यात आयोजित डॉक्युमेंट्स असल्याने अनुपालन लक्षणीयरित्या सुरळीत होते.

सामान्यपणे आवश्यक डॉक्युमेंट्स आणि रेकॉर्डमध्ये समाविष्ट आहे:

• ई-कॉमर्स ऑपरेटरचा जीएसटीआयएन आणि वैध नोंदणी तपशील.
• प्लॅटफॉर्मद्वारे विक्री करणाऱ्या पुरवठादारांचे जीएसटीआयएननुसार तपशील.
• टॅक्स योग्य मूल्यासह प्लॅटफॉर्मद्वारे केलेले आऊटवर्ड सप्लाय तपशील.
• टीसीएस तपशील, विभाजित पुरवठादार-निहाय आणि राज्य-निहाय जेथे लागू असेल तेथे संकलित केले.
• आधी रिपोर्ट केलेल्या डाटामध्ये सुधारणा केल्या जात असल्यास सुधारणा रेकॉर्ड.
• प्लॅटफॉर्म रिपोर्ट, इनव्हॉईस आणि कलेक्ट केलेल्या रकमेदरम्यान रिकन्सिलेशन डाटा.

अचूक डॉक्युमेंटेशन हे सुनिश्चित करण्यास मदत करते की टीसीएस क्रेडिट्स विक्रेत्यांना योग्यरित्या फ्लो करतात आणि नंतर जुळत नाही, नोटीस किंवा सुधारणा फाईलिंगची जोखीम कमी करतात.

जीएसटीआर 8 शी संबंधित विलंब-फायलिंग शुल्क किंवा दंड

जर तुम्ही वेळेवर GSTR 8 रिटर्न दाखल करण्यात अयशस्वी झाला तर विलंब शुल्क भरण्यासाठी तुम्हाला जबाबदार धरले जाईल. 

• SGST आणि CGST: दररोज विलंब शुल्क ₹ 50 (₹. 25 एसजीएसटी आणि सीजीएसटी अंतर्गत रु. 25) विलंबाच्या प्रत्येक दिवसासाठी लागू आहे.
• IGST: IGST च्या बाबतीत, प्रति दिवस ₹100 विलंब शुल्क लागू आहे.

लक्षात घ्या की कमाल विलंब शुल्क प्रति रिटर्न ₹5,000 आहे. रिटर्न दाखल होईपर्यंत हा दंड दररोज जमा होतो.

विलंब शुल्काव्यतिरिक्त, तुम्हाला देय न केलेल्या टीसीएसच्या रकमेवर वार्षिकरित्या 18% व्याज देखील देय करावे लागेल. देय तारखेपासून पेमेंटच्या वास्तविक तारखेपर्यंत थकित कर रकमेवर कॅल्क्युलेशन केले जाते. 
 

निष्कर्ष

जीएसटी व्यवस्थापनाअंतर्गत टीसीएसची कपात करणाऱ्या ई-कॉमर्स ऑपरेटर्ससाठी जीएसटीआर 8 वार्षिक रिटर्न महत्त्वाचे आहे. GSTR 8 रिटर्न दाखल करण्याची देय तारीख ही प्रत्येक महिन्याची 10 तारीख आहे. विलंब शुल्क आणि कायदेशीर गुंतागुंत टाळण्यासाठी वेळेवर जीएसटीआर 8 दाखल करणे महत्त्वाचे आहे.