इन्कम टॅक्स स्लॅब

पायाभूत सुविधा विकसित करण्यासाठी भारत सरकार प्रत्यक्ष आणि अप्रत्यक्ष कर आकारते. टॅक्स महसूलाच्या विस्तृत स्पेक्ट्रममध्ये, इन्कम टॅक्स हा सर्वात महत्त्वाचा आहे, जिथे रोजगारित व्यक्तींनी त्यांच्या वार्षिक कमाईवर प्राधिकरणांना इन्कम टॅक्स भरणे आवश्यक आहे. इतर करांप्रमाणेच, पात्र व्यक्तींना कर अंतर्गत आणण्यासाठी प्राप्तिकर चांगल्याप्रकारे डिझाईन केलेल्या "प्राप्तिकर स्लॅब सिस्टीम" चे अनुसरण करते. प्राप्तिकरासह, सरकार व्यक्तींचे उत्पन्न आणि स्रोत तपासण्याचा प्रयत्न करते. पात्र कॅटेगरीमध्ये येणाऱ्या सर्व व्यक्तींसाठी प्राप्तिकर स्लॅबचे नियम आणि शर्ती समजून घेणे आवश्यक आहे.

हा लेख प्राप्तिकर, नवीन 2024 कर स्लॅब दर आणि इतर प्रमुख कर वैशिष्ट्ये स्पष्ट करतो. 

प्राप्तिकर स्लॅब काय आहे?

भारतात, प्राप्तिकर म्हणजे व्यवसाय संस्था आणि व्यक्तींनी कमावलेल्या उत्पन्नावरील कर जबाबदारी. पात्र मूल्यांकनातून कर संकलित करण्यासाठी सरकार प्रभावी "प्राप्तिकर स्लॅब" प्रणाली स्वीकारते, जेथे व्यक्ती आणि संस्थांना उत्पन्नावर आधारित श्रेणीबद्ध केले जाते.

विविध उत्पन्न श्रेणीसाठी विविध कर दर निर्धारित केले आहेत. उत्पन्नातील वाढ व्यक्तीला उच्च कर दर स्लॅबमध्ये आणते, तर उत्पन्नात कमी होणे त्यांना कमी प्राप्तिकर दर स्लॅबमध्ये ठेवते. या प्रणालीचा मुख्य उद्देश भारतातील प्रगतीशील, समान आणि पारदर्शक कर विंडो सुनिश्चित करणे आहे.

प्रत्येक वर्षी, केंद्रीय प्रत्यक्ष करांचा मंडळ, जो भारताच्या वित्त मंत्रालयाच्या अंतर्गत काम करतो, करदात्यांच्या प्राप्तिकर स्लॅब दरांमध्ये सुधारणा करतो. संसदेमध्ये वार्षिक अर्थसंकल्पाविषयी चर्चा करताना भारताच्या वित्त मंत्री प्राप्तिकर दरांची घोषणा करतात. 

प्राप्तिकर कायदा 1961 नुसार, "वैयक्तिक" नागरिकांची तीन श्रेणी आहेत जसे की:

● निवासी आणि अनिवासी सहित 60 वर्षांपेक्षा कमी वय असलेले व्यक्ती
● निवासी वरिष्ठ नागरिक म्हणून श्रेणीबद्ध व्यक्ती, 60–80 वयोगट विंडोमध्ये येत आहेत
● 80 वर्षांपेक्षा जास्त वय असलेल्या सुपर सिनिअर सिटीझन कॅटेगरीमधील व्यक्ती
 

भारतातील करपात्र उत्पन्नाचे प्रकार

करपात्र उत्पन्न म्हणजे एकूण उत्पन्नाचा भाग ज्यावर भारतीय महसूल प्रणाली कर दायित्व लागू करते आणि प्रमाणित कपात केल्यानंतर निश्चित केले जाते. भारतात, करपात्र उत्पन्नामध्ये वेतन, बोनस, रॉयल्टी, व्यवसाय, गुंतवणूक, अनेक अनर्जित परंतु जमा झालेले उत्पन्न इत्यादी कमाई समाविष्ट आहेत. भारतातील पाच प्रमुख करपात्र उत्पन्नामध्ये समाविष्ट आहेत

1. वेतनातून उत्पन्न
या प्रमुखात पेन्शनसह कर्मचारी वेतन म्हणून प्राप्त झालेले उत्पन्न समाविष्ट आहे.

2. घरगुती मालमत्तेचे उत्पन्न
जर तुम्ही भारतात तुमची प्रॉपर्टी भाड्याने दिली तर भाडे म्हणून प्राप्त झालेली रक्कम तुमच्या क्रेडिटवर हाऊस प्रॉपर्टीकडून मिळालेली उत्पन्न म्हणून करपात्र आहे. व्यवसाय किंवा व्यावसायिक उद्देशांसाठी प्रॉपर्टी भाड्याने घेण्यापासून कमवलेली रक्कम या प्रमुखाअंतर्गत येत नाही. 

3. भांडवली नफ्यातून कमवलेले उत्पन्न
या सेक्शनमध्ये प्रॉपर्टी, शेअर्स, इक्विटी, बाँड्स, ज्वेलरी, जमीन इ. च्या रिसेलद्वारे कलेक्ट केलेली कमाई यासारख्या ॲसेटमधून कमवलेले इन्कम समाविष्ट आहे. या ॲसेट्सची विक्री करताना, तुम्हाला कॅपिटल गेन हेड अंतर्गत टॅक्स भरावा लागेल. 

4. व्यवसाय किंवा व्यवसायातून नफा आणि प्राप्तीचे उत्पन्न
व्यवसाय किंवा व्यवसायातील उत्पन्नावर या श्रेणीअंतर्गत प्राप्तिकर कायदा 1961 च्या कलम 30 ते 43D पर्यंत कर आकारला जातो. फ्रीलान्स म्हणून प्रदान केलेल्या सेवांनाही येथे कव्हर केले जाते. 

5. अन्य स्त्रोतांकडून उत्पन्न
या हेड अंतर्गत वरील चार कॅटेगरी क्लबसाठी योग्य नसलेली सर्व कमाई. यामध्ये समाविष्ट आहे

● गॅम्बलिंग, लॉटरीज, हॉर्स रेसेस इ. मधील नफा. 
● कुटुंब आणि मित्रांकडून गिफ्ट
● हाऊस प्रॉपर्टी व्यतिरिक्त इतर प्रॉपर्टी कडून भाडे उत्पन्न
● टीव्ही किंवा गेम शोमधून कमवलेले गिफ्ट
● पेन्शनरच्या मृत्यूनंतर संकलित केलेले पेन्शन
● बाँड्स, सिक्युरिटीज, एफडी, सेव्हिंग्स बँक अकाउंट्स इ. वर कमवलेले व्याज.

आर्थिक वर्ष 2024–25 साठी प्राप्तिकर स्लॅब दर

सरकारने आर्थिक वर्ष 2024–25 मध्ये प्राप्तिकर साठी नवीन शासनाची घोषणा केली आहे. येथे, तुम्हाला दोन पर्यायांदरम्यान निवडण्याची योग्य संधी मिळेल:

● आयटीए 1961 अंतर्गत उपलब्ध असलेल्या काही परवानगीयोग्य सवलती आणि कपाती विसरल्यानंतरच तुम्ही नवीन कर शासनानुसार कमी प्राप्तिकर स्लॅब दरांवर कर भरण्याची निवड करू शकता, 
किंवा
● तुम्ही चालू दरावर कर भरणे सुरू ठेवू शकता, जे थोडे जास्त आहे आणि कायद्याद्वारे ऑफर केलेल्या सवलती आणि सवलतीचा लाभ घेऊ शकता. 
नवीन कर व्यवस्था दर मार्च 31, 2025 द्वारे एप्रिल 1, 2024 दरम्यान कमावलेल्या उत्पन्नावर लागू होतील. 
 

आर्थिक वर्ष 2024-25 साठी सुधारित इन्कम टॅक्स स्लॅब: मुख्य बदल

विचारात घेण्यासाठी महत्त्वाचे मुद्दे

● प्रत्येक निर्धारितीला त्याचे वय लक्षात न घेता हे इन्कम टॅक्स स्लॅब लादले जातील, म्हणजेच, 60 वर्षे, 60–80 वर्षे आणि 80+ वर्षांपेक्षा कमी. 
● निव्वळ करपात्र उत्पन्न ₹5 लाख किंवा त्यापेक्षा कमी किंवा समान असलेले करदाता कलम 87A अंतर्गत कर सवलत मिळू शकतात. या सवलतीनुसार, त्यांचे कर दायित्व नवीन आणि जुन्या कर व्यवस्थेमध्ये शून्य असेल.
● एनआरआय साठी सूट मर्यादा रू. 2.5 लाख आहे, त्यांच्या वयोगटाचा विचार न करता. 
● दात्याच्या कर दायित्वासाठी 4% दराने अतिरिक्त आरोग्य आणि शिक्षण उपकराचा समावेश आहे. 
● नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत, ₹5 कोटींपेक्षा जास्त उत्पन्नासाठी सर्वाधिक सरचार्ज रेट 37% पासून 25% पर्यंत कमी करण्यात आला आहे. अधिभार असेल
उत्पन्न > रु. 50 लाख आणि < Rs. 1 कोटी: अधिभार दर 10% आहे
उत्पन्न > रु. 1 कोटी आणि < Rs. 2 कोटी: अधिभार दर 15% आहे
उत्पन्न > रु. 2 कोटी आणि < Rs. 5 कोटी: अधिभार दर 25% आहे
उत्पन्न > रु. 5 कोटी: अधिभार दर 37% आहे.
 

जुन्या प्रणाली अंतर्गत आर्थिक वर्ष 2024-25 (एवाय 2025-26) साठी इन्कम टॅक्स स्लॅब

बजेट 2024 मध्ये जुन्या व्यवस्थेअंतर्गत टॅक्स स्लॅबमध्ये कोणतेही बदल केले नाहीत. जुन्या प्रणाली अंतर्गत टॅक्स स्लॅब खालीलप्रमाणे आहेत:

60 वर्षांखालील आणि एचयूएफ वयोगटातील व्यक्तींसाठी इन्कम टॅक्स स्लॅब.

नोंद: सरचार्ज आणि सेस लागू होईल.

आर्थिक वर्ष 2024–25 साठी नवीन कर व्यवस्थेवर अधिभार दर

● 4% च्या दराने अतिरिक्त आरोग्य आणि शिक्षण उपकर प्राप्तिकर दायित्वामध्ये जोडले जाईल 
● अधिभार असेल
उत्पन्न > रु. 50 लाख आणि < Rs. 1 कोटी: अधिभार दर 10% आहे
उत्पन्न > रु. 1 कोटी आणि < Rs. 2 कोटी: अधिभार दर 15% आहे
उत्पन्न > रु. 2 कोटी आणि < Rs. 5 कोटी: अधिभार दर 25% आहे
उत्पन्न > रु. 5 कोटी: अधिभार दर 37% आहे.
 

नवीन आणि जुन्या कर शासनांदरम्यान प्रमुख फरक

नवीन आणि जुन्या कर शासनांमधील मुख्य फरक आहेत:

● नवीन सुधारित कर शासनात जुन्या कर शासनाच्या तुलनेत अधिक कर स्लॅब आणि कमी कर दर आहेत. त्यामुळे, आर्थिक वर्ष 2024–25 साठीचे तुमचे इन्कम टॅक्स स्लॅब रेट्स तुम्ही नवीन किंवा जुने टॅक्स रेजिम निवडले आहे यावर आधारित बदलू शकतात. 
● सेक्शन 80C सारखी काही महत्त्वाची कपात आणि सूट, सेक्शन 80D, आणि इतर जुन्या व्यवस्थेप्रमाणे नवीन व्यवस्थेमध्ये उपलब्ध नाहीत. 
● नवीन कर व्यवस्था त्यांच्या वयोगटावर आधारित व्यक्तींना श्रेणीबद्ध करत नाही. जुन्या कर शासनामध्ये विविध वयोगटाच्या मूल्यांकनासाठी वेगवेगळे प्राप्तिकर स्लॅब दर आहेत.
 

नवीन टॅक्स स्लॅब निवडण्यापूर्वी लक्षात ठेवण्याच्या गोष्टी

● जुन्या कर शाखेसारख्या नवीन कर शासनात उपलब्ध नसलेली सवलत आणि कपात तुम्हाला माहित असल्याची खात्री करा. ही कपात करदात्यांना त्यांचा कर भार कमी करून चांगल्या प्रकारे राहत देतात.
● नवीन कर व्यवस्था करदात्यांच्या वयोगटावर आधारित सूट देत नाही. जुन्या शासनाअंतर्गत, वरिष्ठ आणि सुपर-सीनिअर नागरिकांसाठी अधिक सवलत होती. 
● जुन्या टॅक्स प्रणालीमध्ये, करदात्यांना टॅक्स-सेव्हिंग इन्व्हेस्टमेंटचा दुहेरी लाभ मिळाला पीपीएफ (PPF), टर्म लाईफ इन्श्युरन्स, नॅशनल पेन्शन स्कीम इ.