सेक्शन 194K
5Paisa रिसर्च टीम
अंतिम अपडेट: 02 जुलै, 2024 05:30 PM IST
तुमचा इन्व्हेस्टमेंट प्रवास सुरू करायचा आहे का?
सामग्री
- प्राप्तिकर कायद्याचे कलम 194K म्हणजे काय?
- म्युच्युअल फंडमधून उत्पन्नाचे प्रकार?
- सेक्शन 194K अंतर्गत TDS कपात कोणाला करणे आवश्यक आहे?
- सेक्शन 194K अंतर्गत टीडीएसचा दर
- सेक्शन 194K अंतर्गत TDS कपातीसाठी थ्रेशहोल्ड मर्यादा
- प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194K अन्वये TDS ची गणना
- टीडीएस जमा करण्याची देय तारीख
- सेक्शन 194K सह गैर-अनुपालनाचे परिणाम
- निष्कर्ष
निर्मला सीतारमणने 2020 अर्थसंकल्पातील वित्त कायद्यामध्ये कलम 194K सह सुचविले. काही लेव्हलपर्यंत, ही स्थिती कोणत्याही निवासी व्यक्तीला म्युच्युअल फंड युनिट्ससाठी भरलेली किंमत कपात करण्यास परवानगी देते.
प्राप्तिकर कायद्याचे कलम 194K म्हणजे काय?
बजेट 2020 चा भाग म्हणून, डिव्हिडंड डिस्ट्रीब्यूशन टॅक्स (डीडीटी) हटवला गेला. हे बदल एप्रिल 1, 2020 किंवा आर्थिक वर्ष 2020–21 ला लागू झाले. परिणामस्वरूप, आयकर कायद्याच्या कलम 10(35) अन्वये पूर्वी करमुक्त असलेले इक्विटी शेअर्स आणि म्युच्युअल फंडवर भरलेले लाभांश आता स्लॅब दराने करपात्र आहेत.
हे शेअरधारकाच्या हातात करपात्र आहे. शेअरधारकाच्या हातात उत्पन्नावर करपात्र असल्याने, टीडीएस आवश्यक असेल. म्युच्युअल फंडवर TDS कपात करण्याची परवानगी देण्यासाठी वित्त मंत्री नवीन सेक्शन 194K TDS.
म्युच्युअल फंडमधून उत्पन्नाचे प्रकार?
1) कॅपिटल लाभ: सरकारच्या प्राप्तिकर कायद्यांतर्गत, भांडवली नफा हे करदातांच्या हातावर कर आकारणीच्या अधीन असेल. जर ते प्रतिनिधित्व करत असतील तर इक्विटी-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंडचे लाभ 10% टॅक्सेशनच्या अधीन आहेत लाँग-टर्म कॅपिटल गेन कॅलेंडर वर्षामध्ये एका लाखापेक्षा जास्त.
एसटीटीसाठी पात्र असलेल्या इक्विटी-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंडमधून कोणतेही शॉर्ट-टर्म कॅपिटल लाभ कदाचित 15% टॅक्स रेटच्या अधीन आहेत.
तथापि, सेक्शन 194K अंतर्गत धारकाच्या रिडेम्पशनमधून कॅपिटल गेनवर TDS कपात करण्याची म्युच्युअल फंडची आवश्यकता नाही.
2) डिव्हिडेन्ड: वर्तमान इन्कम टॅक्स कायदा त्यांच्या वतीने इन्व्हेस्टरना फंड हाऊस किंवा एएमसी द्वारे प्रदान केलेल्या डिव्हिडंडवर टॅक्स आकारतो.
2020 बजेटनुसार, डीडीटी आता कायदेशीर नाही. लाभांश उत्पन्नावर करांसाठी प्राप्तकर्ता जबाबदार असेल. रु. 5,000 पेक्षा जास्त असलेल्या युनिट धारकांना लाभांश देताना म्युच्युअल फंडची आवश्यकता फायनान्स ॲक्टच्या नवीन टीडीएस सेक्शनद्वारे टीडीएस रोखण्याची आहे.
सेक्शन 194K अंतर्गत TDS कपात कोणाला करणे आवश्यक आहे?
खालील संबंधित कोणतेही उत्पन्न निवासी भरण्याचे शुल्क असलेले कोणीही प्राप्तकर्त्याचे अकाउंट जमा करताना किंवा देयक पद्धत सेटल करताना TDS कपात करू शकतात:
a) म्युच्युअल फंडचे युनिट्स
ब) फर्ममध्ये विशिष्ट युनिट्स.
c) विशिष्ट प्रकल्पाशी संबंधित प्रशासक युनिट्स.
सेक्शन 194K अंतर्गत टीडीएसचा दर
सेक्शन 194K नुसार, कपातीचा लागू दर 10% आहे. त्याच्या निर्मितीनंतर, टीडीएस कपात फॉर्म 26AS मध्ये दाखवले जाईल. जर अंतिम कर देय रक्कम प्रत्यक्षात कपात झालेल्यापेक्षा कमी असेल किंवा जर एकूण कर भार नसेल तर इन्व्हेस्टर त्यांचा इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करू शकतात.
जर इन्व्हेस्टरने त्यांच्या पॅन आणि आधार नंबरसह कपातकर्ता प्रदान केला असेल तर 10% रेट लागू केला जातो. जर डिडक्टर PAN किंवा आधार नंबर प्रदान करत नसेल तर TDS चा लागू दर 20% आहे. उच्च टीडीएस घटना दुर्मिळ आहेत कारण ओपनिंग म्युच्युअल फंडसाठी पॅन प्रदान करणे आवश्यक आहे.
सेक्शन 194K अंतर्गत TDS कपातीसाठी थ्रेशहोल्ड मर्यादा
सेक्शन 194K अंतर्गत, टीडीएस कपातीमध्ये दोन अपवाद आहेत.
सर्वप्रथम, जर तुमचे डिव्हिडंड उत्पन्न ₹5,000 पेक्षा कमी असेल, तर फंड हाऊस किंवा AMC त्यामधून कोणतेही TDS कपात करणार नाही.
दुसरे म्हणजे, जर तुमचे उत्पन्न दीर्घकालीन किंवा अल्पकालीन भांडवली नफ्यातून असेल तर या सेक्शन अंतर्गत कोणतीही टीडीएस कपात होणार नाही.
प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194K अन्वये TDS ची गणना
रु. 5,000 पेक्षा जास्त म्युच्युअल फंडचे डिव्हिडंड 7.5% टीडीएसच्या अधीन आहेत.
लाभांश वितरण, पुन्हा गुंतवणूक आणि हस्तांतरणासाठी योजना सर्व टीडीएसद्वारे नियंत्रित केल्या जातात.
निवासी किंवा देशांतर्गत गुंतवणूकदारांसाठी, भांडवली लाभ टीडीएसच्या अधीन नाहीत.
अनिवासी व्यक्तीचे शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन रेट 30% आहे. इंडेक्सेशनसह, लाँग-टर्म कॅपिटल गेन 20% टॅक्स रेटच्या अधीन आहेत.
जर व्यक्तीला उत्पन्न प्राप्त झाले असेल तर फॉर्म 15G आणि/किंवा 15H सादर केला जाईल.
टीडीएस जमा करण्याची देय तारीख
सेक्शन 194K अंतर्गत, म्युच्युअल फंड किंवा विशिष्ट कंपनी शेअर्समधून उत्पन्नावर टीडीएस डिपॉझिट करण्याची देय तारीख खालीलप्रमाणे आहे:
मासिक डिपॉझिट: टीडीएस पुढील महिन्याच्या 7 तारखेपर्यंत जमा केला पाहिजे.
मार्च डिपॉझिट: मार्चमध्ये कपात केलेल्या टीडीएससाठी, देय तारीख एप्रिल 30 पर्यंत वाढविली जाते.
दंड टाळण्यासाठी आणि कर नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी वेळेवर ठेवी आवश्यक आहेत.
सेक्शन 194K सह गैर-अनुपालनाचे परिणाम
- सर्व डिव्हिडंड देयकांसाठी सेक्शन 194K नियमांचे अनुपालन करण्यासाठी म्युच्युअल फंड स्कीमची आवश्यकता आहे. जर TDS कपात किंवा भरले गेले नसेल तर दंडासह गुंतवणूकीवर व्याज आकारले जाईल. हे तपशील येथे लिहिले आहेत.
- टीडीएस कपात न झाल्याच्या घटनेमध्ये 1% च्या दराने व्याज आकारले जाते. हे व्याज प्रत्येक महिना किंवा त्याच्या भागासाठी आकारले जाते, दैनंदिन कर कपातयोग्य होते आणि कर खरोखरच कपातयोग्य असेपर्यंत सुरू राहते.
- 1.5% जर कर समर्पित केल्यानंतर टीडीएस भरले नाही तर व्याज आकारले जाते. हे व्याज मासिक किंवा आंशिक मासिक आधारावर मूल्यांकन केले जाते, सुरुवातीच्या तारखेपासून कर रोखला गेला आणि सरकारला कर भरणा होईपर्यंत सुरू ठेवला गेला.
- व्याज रकमेशिवाय, सेक्शन 271C अंतर्गत दंड देय किंवा टीडीएस कपात करण्यात अयशस्वी होण्यासाठी देखील देय आहे. सरकारला किंवा थांबवलेल्या टीडीएस प्रमाणेच दंड असेल.
- TDS कपात करण्यात आणि देय करण्यात अयशस्वी झाल्यास कलम 40(a) (ia) अंतर्गत खर्चाचे अपवादही होईल.
निष्कर्ष
प्राप्तिकर कायद्याची कलम 194K लाभांश उत्पन्नाच्या कर सह संबंधित आहे. म्युच्युअल फंड आणि कंपन्यांद्वारे वितरित डिव्हिडंडवर टॅक्स धारण करणे अनिवार्य आहे. हा विभाग भारतीय कर प्रणाली सुव्यवस्थित करण्यासाठी आणि अधिक थेट दृष्टीकोनासह लाभांश वितरण कर बदलण्यासाठी सुरू करण्यात आला होता. वित्त कायद्यानुसार, लाभांश हे व्यापक कर कायद्यांसह संरेखित कर धारण करण्याच्या अधीन आहेत. हे बदल डिव्हिडंडवर कसे कर आणि रिपोर्ट केले जातात यावर परिणाम करतात, ज्यामुळे भारतीय कर प्रणालीच्या फ्रेमवर्कचे अनुपालन सुनिश्चित होते.
टॅक्सविषयी अधिक
- सेक्शन 115BAA-ओव्हरव्ह्यू
- सेक्शन 16
- सेक्शन 194P
- सेक्शन 197
- सेक्शन 10
- फॉर्म 10
- सेक्शन 194K
- सेक्शन 195
- सेक्शन 194S
- सेक्शन 194R
- सेक्शन 194Q
- सेक्शन 80M
- सेक्शन 80JJAA
- सेक्शन 80GGB
- सेक्शन 44AD
- फॉर्म 12C
- फॉर्म 10-IC
- फॉर्म 10BE
- फॉर्म 10BD
- फॉर्म 10 ए
- फॉर्म 10B
- इन्कम टॅक्स क्लिअरन्स सर्टिफिकेटविषयी सर्वकाही
- सेक्शन 206C
- सेक्शन 206AA
- सेक्शन 194O
- सेक्शन 194DA
- सेक्शन 194B
- सेक्शन 194A
- सेक्शन 80DD
- नगरपालिका बाँड्स
- फॉर्म 20 ए
- फॉर्म 10BB
- सेक्शन 80QQB
- सेक्शन 80P
- सेक्शन 80आयए
- सेक्शन 80EEB
- सेक्शन 44AE
- जीएसटीआर 5ए
- GSTR-5
- जीएसटीआर 11
- जीएसटी आयटीसी 04 फॉर्म
- फॉर्म सीएमपी-08
- जीएसटीआर 10
- जीएसटीआर 9ए
- जीएसटीआर 8
- जीएसटीआर 7
- जीएसटीआर 6
- जीएसटीआर 4
- जीएसटीआर 9
- जीएसटीआर 3B
- जीएसटीआर 1
- सेक्शन 80TTB
- सेक्शन 80E
- प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80D
- फॉर्म 27EQ
- फॉर्म 24Q
- फॉर्म 10IE
- सेक्शन 10(10D)
- फॉर्म 3CEB
- सेक्शन 44AB
- फॉर्म 3ca
- आयटीआर 4
- आयटीआर 3
- फॉर्म 12BB
- फॉर्म 3cb
- फॉर्म 27 ए
- सेक्शन 194M
- फॉर्म 27Q
- फॉर्म 16B
- फॉर्म 16 ए
- सेक्शन 194 लाख
- सेक्शन 80GGC
- सेक्शन 80GGA
- फॉर्म 26QC
- फॉर्म 16C
- सेक्शन 1941B
- सेक्शन 194आयए
- सेक्शन 194D
- सेक्शन 192A
- सेक्शन 192
- जीएसटी अंतर्गत विचाराशिवाय पुरवठा
- वस्तू आणि सेवांची यादी जीएसटी अंतर्गत सूट
- GST ऑनलाईन कसे भरावे?
- म्युच्युअल फंडवर जीएसटी प्रभाव
- जीएसटी नोंदणीसाठी आवश्यक कागदपत्रे
- सेल्फ असेसमेंट टॅक्स ऑनलाईन कसा डिपॉझिट करावा?
- इन्कम टॅक्स रिटर्न कॉपी ऑनलाईन कशी मिळवावी?
- व्यापारी प्राप्तिकर सूचना कशी टाळू शकतात?
- फ्यूचर्स आणि ऑप्शन्ससाठी प्राप्तिकर रिटर्न भरणे
- म्युच्युअल फंडसाठी इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर)
- गोल्ड लोनवर टॅक्स लाभ काय आहेत
- पेरोल कर
- फ्रीलान्सर्ससाठी इन्कम टॅक्स
- उद्योजकांसाठी कर बचतीच्या टिप्स
- टॅक्स बेस
- 5. प्राप्तिकराचे प्रमुख
- वेतनधारी कर्मचाऱ्यांसाठी प्राप्तिकर सवलत
- प्राप्तिकर सूचनेसह कसे व्यवहार करावे
- नवशिक्यांसाठी प्राप्तिकर
- भारतात कर बचत कशी करावी
- कोणते कर जीएसटी बदलले आहेत?
- जीएसटी इंडियासाठी ऑनलाईन नोंदणी कशी करावी
- एकाधिक जीएसटीआयएन साठी जीएसटी रिटर्न कसे दाखल करावे
- जीएसटी नोंदणीचे निलंबन
- GST वर्सिज इन्कम टॅक्स
- एचएसएन कोड म्हणजे काय
- जीएसटी संरचना योजना
- भारतातील GST चा इतिहास
- GST आणि VAT दरम्यान फरक
- शून्य आयटीआर फायलिंग म्हणजे काय आणि त्यास कसे फाईल करावे?
- फ्रीलान्सरसाठी ITR कसा फाईल करावा
- आयटीआर भरताना पहिल्यांदा करदात्यांसाठी 10 टिप्स
- कलम 80C व्यतिरिक्त इतर कर बचत पर्याय
- भारतातील कर्जांचे कर लाभ
- होम लोनवर कर लाभ
- शेवटच्या मिनिटात कर भरण्याच्या टिप्स
- महिलांसाठी प्राप्तिकर स्लॅब
- वस्तू आणि सेवा कराअंतर्गत स्त्रोतावर कपात (टीडीएस)
- जीएसटी इंटरस्टेट विरुद्ध जीएसटी इंट्रास्टेट
- GSTIN म्हणजे काय?
- GST साठी ॲमनेस्टी स्कीम म्हणजे काय
- GST साठी पात्रता
- टॅक्स लॉस हार्वेस्टिंग म्हणजे काय?
- प्रगतीशील कर
- टॅक्स राईट ऑफ
- सेवन कर
- कर्ज जलद पेमेंट कसे करावे
- कर रोखून काय आहे?
- टॅक्स टाळणे
- मार्जिनल टॅक्स रेट म्हणजे काय?
- कर ते जीडीपी गुणोत्तर
- नॉन-टॅक्स रेव्हेन्यू म्हणजे काय?
- इक्विटी इन्व्हेस्टमेंटचे टॅक्स लाभ
- फॉर्म 61A म्हणजे काय?
- फॉर्म 49B म्हणजे काय?
- फॉर्म 26Q म्हणजे काय?
- फॉर्म 15CB म्हणजे काय?
- फॉर्म 15CA म्हणजे काय?
- फॉर्म 10F म्हणजे काय?
- प्राप्तिकरामध्ये फॉर्म 10E म्हणजे काय?
- फॉर्म 10BA म्हणजे काय?
- फॉर्म 3CD म्हणजे काय?
- संपत्ती कर
- GST अंतर्गत इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC)
- एसजीएसटी – राज्य वस्तू आणि सेवा कर
- पेरोल कर म्हणजे काय?
- ITR 1 vs ITR 2
- 15h फॉर्म
- पेट्रोल आणि डिझेलवर उत्पादन शुल्क
- भाड्यावर GST
- जीएसटी रिटर्नवर विलंब शुल्क आणि व्याज
- कॉर्पोरेट कर
- प्राप्तिकर कायद्याअंतर्गत घसारा
- रिव्हर्स चार्ज मेकॅनिझम (आरसीएम)
- जनरल अँटी-ॲव्हायडन्स रुल (गार)
- टॅक्स इव्हेजन आणि टॅक्स टाळण्यामधील फरक
- एक्साईज ड्युटी
- सीजीएसटी - केंद्रीय वस्तू आणि सेवा कर
- टॅक्स इव्हेजन
- प्राप्तिकर कायद्याअंतर्गत निवासी स्थिती
- 80eea इन्कम टॅक्स
- सीमेंटवर GST
- पट्टा चिट्टा म्हणजे काय
- ग्रॅच्युटी पेमेंट कायदा 1972
- एकीकृत वस्तू आणि सेवा कर (आयजीएसटी)
- टीसीएस कर म्हणजे काय?
- डिअर्नेस अलाउन्स म्हणजे काय?
- TAN म्हणजे काय?
- टीडीएस ट्रेसेस म्हणजे काय?
- NRI साठी इन्कम टॅक्स
- आयटीआर भरणे अंतिम तारीख एफवाय 2022-23 (एवाय 2023-24)
- टीडीएस आणि टीसीएसमधील फरक
- प्रत्यक्ष कर वर्सिज अप्रत्यक्ष कर दरम्यान फरक
- GST रिफंड प्रक्रिया
- जीएसटी इन्व्हॉईस
- जीएसटी अनुपालन
- कलम 87A अंतर्गत प्राप्तिकर सवलत
- सेक्शन 44ADA
- टॅक्स सेव्हिंग FD
- सेक्शन 80CCC
- सेक्शन 194I म्हणजे काय?
- रेस्टॉरंटवर GST
- GST चे फायदे आणि तोटे
- प्राप्तिकरावरील उपकर
- कलम 16 आयए अंतर्गत मानक कपात
- प्रॉपर्टीवर कॅपिटल गेन टॅक्स
- कंपनी अधिनियम 2013 च्या कलम 186
- कंपनी अधिनियम 2013 च्या कलम 185
- प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 115 बॅक
- जीएसटीआर 9C
- संघटनेचा मेमोरँडम म्हणजे काय?
- प्राप्तिकर कायद्याच्या 80सीसीडी
- भारतातील करांचे प्रकार
- गोल्डवर GST
- जीएसटी स्लॅब दर 2023
- लीव्ह ट्रॅव्हल अलाउन्स (LTA) म्हणजे काय?
- कारवर GST
- सेक्शन 12A
- स्वयं मूल्यांकन कर
- जीएसटीआर 2B
- जीएसटीआर 2ए
- मोबाईल फोनवर GST
- मूल्यांकन वर्ष आणि आर्थिक वर्षामधील फरक
- प्राप्तिकर परताव्याची स्थिती कशी तपासायची
- स्वैच्छिक भविष्यनिर्वाह निधी म्हणजे काय?
- परवानगी म्हणजे काय
- वाहन भत्ता म्हणजे काय?
- प्राप्तिकर कायद्याची कलम 80डीडीबी
- कृषी उत्पन्न म्हणजे काय?
- सेक्शन 80u
- सेक्शन 80gg
- 194n टीडीएस
- 194c म्हणजे काय
- 50 30 20 नियम
- 194एच टीडीएस
- एकूण वेतन म्हणजे काय?
- जुनी वि. नवीन कर व्यवस्था
- शॉर्ट टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स म्हणजे काय?
- 80Tta कपात म्हणजे काय?
- इन्कम टॅक्स स्लॅब 2023
- फॉर्म 26AS - फॉर्म 26AS कसे डाउनलोड करावे
- वरिष्ठ नागरिकांसाठी प्राप्तिकर स्लॅब: आर्थिक वर्ष 2023-24 (एवाय 2024-25)
- आर्थिक वर्ष म्हणजे काय?
- विलंबित कर
- सेक्शन 80G - सेक्शन 80G अंतर्गत पात्र देणगी
- सेक्शन 80EE- होम लोनवरील व्याजासाठी प्राप्तिकर कपात
- फॉर्म 26QB : प्रॉपर्टी विक्रीवर TDS
- सेक्शन 194J - व्यावसायिक किंवा तांत्रिक सेवांसाठी टीडीएस
- सेक्शन 194H – कमिशन आणि ब्रोकरेजवर टीडीएस
- टीडीएस रिफंड स्थिती कशी तपासायची?
- सिक्युरिटीज ट्रान्झॅक्शन टॅक्स
- इन्व्हेस्टमेंटशिवाय भारतात टॅक्स कसा सेव्ह करावा?
- अप्रत्यक्ष कर म्हणजे काय?
- राजकोषीय कमतरता काय आहे?
- डेब्ट-टू-इक्विटी (D/E) रेशिओ म्हणजे काय?
- रिव्हर्स रेपो रेट म्हणजे काय?
- रेपो रेट म्हणजे काय?
- व्यावसायिक कर म्हणजे काय?
- भांडवली लाभ काय आहेत?
- प्रत्यक्ष कर म्हणजे काय?
- फॉर्म 16 म्हणजे काय?
- टीडीएस म्हणजे काय? अधिक वाचा
डिस्क्लेमर: सिक्युरिटीज मार्केटमधील इन्व्हेस्टमेंट मार्केट रिस्कच्या अधीन आहे, इन्व्हेस्टमेंट करण्यापूर्वी सर्व संबंधित डॉक्युमेंट काळजीपूर्वक वाचा. तपशीलवार अस्वीकृतीसाठी कृपया क्लिक येथे.
नेहमी विचारले जाणारे प्रश्न
इन्व्हेस्टर सेक्शन 194K अंतर्गत कपात केलेल्या TDS साठी टॅक्स क्रेडिट प्राप्त करू शकत नाही. तथापि, ते त्यांचे इन्कम टॅक्स रिटर्न भरून रिफंडचा क्लेम करू शकतात.
कलम 194K च्या अनुपालनासाठी कोणतेही विशिष्ट अर्ज भरावे लागणार नाहीत. TDS कपात फॉर्म 26AS मध्ये दिसून येईल.
जरी डिव्हिडंड इन्कमवर TDS कपात केले असेल तरीही, इन्व्हेस्टर त्यांचे इन्कम टॅक्स रिटर्न भरून रिफंडचा क्लेम करू शकतात.