सेक्शन 194DA

इन्श्युरन्स कमिशन आणि लाईफ इन्श्युरन्स प्रीमियम पेमेंटसाठी स्त्रोतावरील टॅक्स कपात (टीडीएस) देखील आवश्यक आहेत, ज्याप्रमाणे ते वेतन, व्याज उत्पन्न आणि भाडे उत्पन्न यासारख्या इतर प्रकारच्या उत्पन्नासाठी आहेत.
संबंधित तरतुदी अनुक्रमे 1961 च्या प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194D आणि 194DA आहेत. चला या कलमांची अधिक तपशीलवार तपासणी करूया.
 

सेक्शन 194DA म्हणजे काय?

1961 च्या प्राप्तिकर कायद्यामध्ये भारतातील स्त्रोतावर कपात केलेल्या (टीडीएस) कलमाचा समावेश आहे, ज्याला प्राप्तिकर कायद्याचे 194डीए म्हणून ओळखले जाते. हे केवळ लाईफ इन्श्युरन्स प्लॅन्सच्या संबंधात केलेल्या देयकांशी संबंधित आहे. हे विभाग समजून घेणे महत्त्वाचे आहे कारण त्यासाठी दात्याला कायदेशीररित्या सरकारसह टीडीएस कपात आणि ठेवणे आवश्यक आहे. दंड आणि व्याज मूल्यांकनासह या विभागाच्या अटी उल्लंघन केल्या जाऊ शकतात.

सेक्शन 194DA ची लागूता

प्राप्तिकर कायदा कलम 194DA अंतर्गत कपातीसाठी पात्र होण्याची ही आवश्यकता आहे.

• परदेशी जीवन विमा प्रदात्याकडून मिळालेल्या कोणत्याही मूल्यासाठी कपात उपलब्ध आहे.
• जर तुम्ही फॉर्म 15G/15H प्रदान करू शकला तर तुम्हाला तुमच्या एकूण उत्पन्नावर कर भरावा लागणार नाही याचा पुरावा म्हणून तुम्ही वजावट करण्यास पात्र आहात.
• जर विमा रक्कम किमान दहा वेळा वार्षिक प्रीमियमपेक्षा जास्त असेल तर विमा पॉलिसीच्या मॅच्युरिटीनंतर मिळालेले नफा कलम 10 (10 D) नुसार कर-मुक्त असतात.
• पॉलिसीधारक मृत्यू झाल्यानंतर, लाभार्थ्याचे वारसा म्हणजेच करमुक्त आहे.

तसेच, इन्श्युरन्स कंपनीशी संबंधित कोणत्याही कारणास्तव भारतीय निवासीला भरपाई केलेल्या कोणत्याही भरपाईपासून कर रोखण्याचे सेक्शन 194DA अनिवार्य करते.

कलम 194DA अंतर्गत TDS दर म्हणजे काय?

कलम 194DA TDS साठी TDS माहिती असलेला टेबल खाली दाखवला आहे.

सेक्शन 194DA अंतर्गत प्राप्तिकर कॅल्क्युलेट कसे करावे?

उदाहरण म्हणून, चला सांगूया की श्री. योगेश यांना ₹ 3,00,000 प्रीमियम भरल्यानंतर पॉलिसीच्या मॅच्युरिटीमध्ये ₹ 10,00,000 प्राप्त झाले. त्यामुळे दात्याला केवळ ₹ 7,00,000 असलेल्या उत्पन्नाच्या निव्वळ रकमेतून TDS थांबवावा लागेल. या प्रकरणात, दाता ₹ 35,000 TDS म्हणून कपात करेल (म्हणजेच, ₹ 7,00,000 पैकी 5%).

कलम 194 डीए अंतर्गत टीडीएसला सूट

यू.एस. सेकंद अंतर्गत लाईफ इन्श्युरन्स कव्हरेजसाठी देय करण्यापासून खालील सूट दिल्या आहेत. 10(10D): 

• जर इन्श्युअर्डला सेक्शन 80DDA(3) आणि 80DD(3) द्वारे कव्हर रक्कम प्राप्त झाली
• जेव्हा पॉलिसी एप्रिल 1, 2003, आणि मार्च 31, 2012 दरम्यान जारी केली जाते, आणि प्रीमियमची रक्कम एकूण विमाकृत व्यक्तीच्या 20% पेक्षा कमी असेल.
• जर प्रीमियमची रक्कम एप्रिल 1, 2012 रोजी किंवा त्यापूर्वी कव्हर केलेल्या एकूण पॉलिसीच्या 10% पेक्षा कमी असेल.
• जर एप्रिल 1, 2012 रोजी किंवा त्यानंतर विमा जारी केला गेला असेल आणि प्रीमियमची रक्कम एकूण कव्हर केलेल्या 15% पेक्षा कमी असेल आणि विभाग 80DDB आणि 80U द्वारे निर्दिष्ट केल्याप्रमाणे वैयक्तिक अपंगत्व असतील.
• जर प्राप्त झालेली रक्कम कीयामन मार्गदर्शक तत्त्वांमधून विचलित झाली.

कृपया लक्षात ठेवा की पॉलिसीधारक संपल्यानंतर लाभार्थीला पैसे प्राप्त झाल्यास ही सूट लागू होत नाही.
 

सेक्शन 194DA अंतर्गत TDS डिपॉझिट करण्याची देय तारीख

पे कपात वगळता, कपात हाताळण्यासाठी जबाबदार प्रत्येकाने TDS प्रमाणपत्र समाप्तीपूर्वी जारी केले असल्याची खात्री करावी.
विमा कमिशनसाठी टीडीएस प्रमाणपत्रांसाठी खालील वेळापत्रक आहे:

गैर-सरकारी कपातीशी संबंधित:

कलम 194DA सह अनुपालन न करण्यासाठी दंड

सेक्शन 194 DA चे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास दंड आणि व्याज मिळू शकते. गैर-अनुपालनाचे प्रत्याघात खाली दिले आहेत. 

• व्याज: जर दाता कालमर्यादेनुसार TDS डिपॉझिट करण्यास असमर्थ असल्यास, त्यांना डिपॉझिट होईपर्यंत प्रति महिना 1.5% किंवा महिन्याच्या फ्रॅक्शन दराने व्याज आकारले जाईल.
• डेडलाईन नंतर टीडीएस रिटर्न दाखल करण्यासाठी दंड: जर डेडलाईनद्वारे टीडीएस रिटर्न दाखल केले नसेल तर रिटर्न दाखल करेपर्यंत प्रत्येक दिवशी ₹200 दंड आकारला जाईल. 
• चुकीच्या माहितीसाठी दंड: जर दाता चुकीचा टीडीएस रिटर्न सादर केला, तर त्यांना ₹10,000 ते ₹1 लाख पर्यंत कोठेही दंड केला जाऊ शकतो.
   

निष्कर्ष

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194DA मध्ये विमा पुढे जाण्यासाठी कर नियमांची रूपरेषा आहे. या विभागानुसार, जेव्हा जीवन विमा पॉलिसी मॅच्युअर होते, तेव्हा कलम 10(10D) सवलतींमध्ये नसल्यास TDS (स्त्रोतावर कपात केलेला कर) च्या अधीन असतो. याचा अर्थ असा की पॉलिसीधारकाला मॅच्युरिटी रक्कम भरण्यापूर्वी इन्श्युरर काही टक्केवारी कपात करेल.
या तरतूदीमागील उद्देश हा इन्श्युरन्स मॅच्युरिटी प्राप्तीची खात्री करणे आहे, जे व्यक्तीच्या करपात्र उत्पन्नाचा भाग आहे, त्यावर योग्यरित्या कर आकारला जातो. कलम 10(10D) मध्ये निर्धारित विशिष्ट अटींमध्ये पेआऊट वगळलेल्या प्रकरणांव्यतिरिक्त पॉलिसीकडून प्राप्त झालेल्या रकमेवर कर कपात लागू होतो. त्यामुळे, पॉलिसीधारकांना त्यांच्या इन्श्युरन्स पेआऊटवर त्यांचे करपात्र उत्पन्न आणि टीडीएसचा प्रभाव समजून घेण्यासाठी या नियमांबद्दल माहिती असणे आवश्यक आहे.