सेक्शन 194DA

लाईफ इन्श्युरन्स हे एक आवश्यक फायनान्शियल टूल आहे जे पॉलिसीधारक आणि त्यांच्या लाभार्थींना सुरक्षा आणि मनःशांती प्रदान करते. तथापि, ते प्रदान करत असलेल्या आर्थिक संरक्षणासह, लाईफ इन्श्युरन्स पेआऊटशी संबंधित महत्त्वाच्या टॅक्स बाबी आहेत. इन्कम टॅक्स ॲक्ट, 1961 चे सेक्शन 194DA, लाईफ इन्श्युरन्स पॉलिसी पेआऊटवर सोर्सवर टॅक्स कपात (TDS) सोबत डील करते. हा लेख सेक्शन 194DA म्हणजे काय, ते कसे काम करते आणि पॉलिसीधारकांवर त्याचा परिणाम स्पष्ट करतो.
 

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 194DA म्हणजे काय?

2014 मध्ये सुरू केलेल्या, इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 194DA नुसार विशिष्ट परिस्थितीत पॉलिसीधारकांना लाईफ इन्श्युरन्स कंपन्यांनी केलेल्या पेमेंटवर टीडीएस कपात करणे अनिवार्य आहे. या तरतुदीचे प्राथमिक उद्दीष्ट हे सुनिश्चित करणे आहे की लाईफ इन्श्युरन्स पॉलिसीमधून मिळणारे उत्पन्न पेआऊटच्या वेळी कर आकारले जाते, कर अनुपालन सुधारते आणि कर चोरीची व्याप्ती कमी करते.

लाईफ इन्श्युरन्स पॉलिसीसाठी तरतूद लागू आहे जिथे पेआऊटमध्ये उत्पन्न घटक समाविष्ट आहे, जसे की बोनस किंवा लॉयल्टी लाभ आणि जेथे पॉलिसी खालील सवलतीसाठी पात्र नाही सेक्शन 10(10D) प्राप्तिकर कायद्याचे.
 

सेक्शन 194DA ची लागूता

सेक्शन 194DA खालील प्रकारच्या लाईफ इन्श्युरन्स पॉलिसीवर लागू होते:

उत्पन्न घटकांसह पॉलिसी: जर लाईफ इन्श्युरन्स पॉलिसीमध्ये बोनस, लॉयल्टी लाभ किंवा समान उत्पन्न यासारखे उत्पन्न लाभ समाविष्ट असतील तर पेआऊटवर टीडीएस लागू आहे.

सेक्शन 10(10D) अंतर्गत पॉलिसींवर सूट नाही: कलम 10(10D) अंतर्गत सवलतीसाठी निकषांची पूर्तता न करणाऱ्या पॉलिसी कलम 194DA अंतर्गत टीडीएसच्या अधीन असतील.

₹1 लाखांपेक्षा जास्त पेआऊट: जर लाईफ इन्श्युरन्स पॉलिसीमधून एकूण पेआऊट एका फायनान्शियल वर्षात ₹1 लाख पेक्षा जास्त असेल तर टीडीएस लागू आहे.

टीडीएस कपात करण्यासाठी कोण जबाबदार आहे?

सेक्शन 194DA अंतर्गत टीडीएस कपात करण्याची जबाबदारी लाईफ इन्श्युरन्स कंपनीकडे आहे. जेव्हा पॉलिसीधारकाला पेआऊट प्राप्त होते, तेव्हा लाईफ इन्श्युरन्स कंपनीला कपात करणे आवश्यक आहे टीडीएस उर्वरित रक्कम पॉलिसीधारकाकडे ट्रान्सफर करण्यापूर्वी पेआऊटच्या उत्पन्नाच्या भागावर. सरकारकडे कपात केलेल्या टीडीएस डिपॉझिट करण्यासाठी इन्श्युरर देखील जबाबदार आहे.
 

सेक्शन 194DA अंतर्गत टीडीएसचा रेट

सेक्शन 194DA अंतर्गत, टीडीएसचा रेट हा लाईफ इन्श्युरन्स पेआऊटच्या इन्कम घटकाच्या 5% आहे. इन्कम घटक हा पेआऊट रक्कम आणि भरलेल्या प्रीमियममधील फरक आहे. उदाहरणार्थ, जर पॉलिसीधारकाला ₹10 लाखांचे पेआऊट प्राप्त झाले आणि प्रीमियममध्ये ₹7 लाख भरले असेल तर उत्पन्न घटक ₹3 लाख असेल. TDS कपात ₹3 लाखापैकी 5% असेल, जी रक्कम ₹15,000 असेल. ही रक्कम कपात केल्यानंतर, इन्श्युरर पॉलिसीधारकाला ₹2,85,000 देय करेल.

जर पॉलिसीधारकाने त्यांचा कायमस्वरुपी अकाउंट नंबर (पॅन) प्रदान केला नसेल तर टीडीएस रेट 20% पर्यंत वाढतो. त्यामुळे, योग्य टीडीएस रेट लागू असल्याची खात्री करण्यासाठी पॉलिसीधारकांना त्यांचे पॅन प्रदान करण्याचा सल्ला दिला जातो.
 

बजेट 2024 अपडेट: कमी TDS रेट

केंद्रीय अर्थसंकल्प 2024 मधील प्रमुख अपडेट हे कलम 194DA अंतर्गत टीडीएस दर कमी करण्याचा प्रस्ताव आहे. ऑक्टोबर 1, 2024 पासून, टीडीएस रेट 5% पासून 2% पर्यंत कमी केला जाईल. या कपातीचे उद्दीष्ट पॉलिसीधारकांना अधिक आर्थिक सहाय्य प्रदान करणे आहे, कारण ते पेआऊटच्या उत्पन्नाच्या घटकावर कपात केलेला टॅक्स कमी करेल. या अपडेटमुळे पॉलिसीधारकांसाठी जास्त पेआऊट होण्याची अपेक्षा आहे.
 

सेक्शन 194DA साठी अपवाद

सेक्शन 194DA सामान्यपणे बहुतांश लाईफ इन्श्युरन्स पॉलिसींवर लागू असताना, काही सवलती आहेत. या सवलतींमध्ये समाविष्ट आहे:

₹1 लाखांपेक्षा कमी पेआऊट: जर लाईफ इन्श्युरन्स पॉलिसीमधून एकूण पेआऊट एका आर्थिक वर्षात ₹1 लाखांपेक्षा जास्त नसेल तर ते टीडीएस मधून सूट आहे.

सेक्शन 10(10D) अंतर्गत सूट असलेली पॉलिसी: आयकर कायद्याच्या कलम 10(10D) अंतर्गत सवलतीसाठी पात्र असलेल्या जीवन विमा पॉलिसीला कलम 194DA अंतर्गत टीडीएस मधून सूट दिली जाते. या सेक्शन अंतर्गत सवलतीमध्ये समाविष्ट आहे:

• लाईफ इन्श्युरन्स पॉलिसीच्या लाभार्थ्यांना प्राप्त झालेले मृत्यू लाभ.
• कीमन इन्श्युरन्स पॉलिसी अंतर्गत प्राप्त देयके.
• पॉलिसी जेथे प्रीमियम सम ॲश्युअर्डच्या विशिष्ट टक्केवारीपेक्षा जास्त नसतात (उदा., एप्रिल 1, 2012 पूर्वी खरेदी केलेल्या पॉलिसीसाठी 20%, आणि या तारखेनंतर खरेदी केलेल्या पॉलिसीसाठी 10%).
• सेक्शन 80U किंवा 80DDB अंतर्गत सूचीबद्ध अपंगत्व किंवा आजार असलेल्या व्यक्तींद्वारे खरेदी केलेल्या पॉलिसीसाठी विशेष सूट.

गैर-अनुपालनाचे परिणाम

सेक्शन 194DA च्या तरतुदींचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास लाईफ इन्श्युरन्स कंपनीसाठी दंड होऊ शकतो. जर इन्श्युरर अचूक टीडीएस कपात करण्यात किंवा वेळेवर डिपॉझिट करण्यात अयशस्वी झाला तर खालील दंड लागू शकतात:

नॉन-कपातीसाठी दंड: सेक्शन 271C अंतर्गत, इन्श्युररला कपात केलेल्या टीडीएसच्या समान रकमेसह दंड आकारला जाऊ शकतो.

विलंबित टीडीएस देयकांवर व्याज: जर वेळेवर टीडीएस कपात केले नसेल तर इन्श्युररला प्रति महिना 1% दराने व्याज आकारले जाईल. जर टीडीएस कपात केले असेल परंतु वेळेवर जमा केले नसेल तर इंटरेस्ट रेट प्रति महिना 1.5% पर्यंत वाढतो.

हे दंड आणि इंटरेस्ट शुल्क हे इन्श्युररला टीडीएस आवश्यकतांचे पालन करण्यास आणि गैर-अनुपालनाला निरुत्साहित करण्यास प्रोत्साहित करण्यासाठी आहेत.
 

लाईफ इन्श्युरन्स पेआऊटवर टीडीएस कपातीसाठी कसे प्लॅन करावे

पॉलिसीधारकांना त्यांचे फायनान्स प्रभावीपणे प्लॅन करण्यासाठी सेक्शन 194DA च्या TDS तरतुदी समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. लाईफ इन्श्युरन्स कंपनीकडे योग्य माहिती असल्याची खात्री करून, जसे की पॉलिसीधारकाचा पॅन, अचूक टीडीएस रेट लागू केला जाऊ शकतो. याव्यतिरिक्त, ऑक्टोबर 2024 मध्ये 5% ते 2% पर्यंत टीडीएस रेटमध्ये आगामी कपातीविषयी माहिती असल्याने पॉलिसीधारकांना त्यांच्या अपेक्षा मॅनेज करण्यास आणि त्यांना कमाल पेआऊट प्राप्त होण्याची खात्री करण्यास मदत होईल.

निष्कर्ष

लाईफ इन्श्युरन्स पेआऊट सोर्सवर टॅक्स कपातीच्या अधीन असल्याची खात्री करण्यात इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 194DA महत्त्वाची भूमिका बजावते. लाईफ इन्श्युरन्स पॉलिसी पेआऊटवर टीडीएस अनिवार्य करून, तरतूद टॅक्स अनुपालन राखण्यास मदत करते आणि टॅक्स चोरीची क्षमता कमी करते.

टीडीएस रेटमध्ये आगामी कपातीसह, पॉलिसीधारकांना कमी टॅक्स कपातीचा लाभ मिळेल, परिणामी जास्त पेआऊट होईल. पॉलिसीधारकांना त्यांच्या लाईफ इन्श्युरन्स पॉलिसीचे बहुतांश लाभ घेण्यासाठी त्याच्या लागूता, सूट आणि गैर-अनुपालनाच्या परिणामांसह सेक्शन 194DA च्या तरतुदी समजून घेणे आवश्यक आहे.