सेक्शन 194R

सेक्शन 194R, जे निवासी यांना त्यांच्या उद्योग किंवा व्यवसायांच्या संदर्भात मंजूर केलेल्या प्रोत्साहनांवरील कर कपातीशी संबंधित आहे, ते वित्त कायदा 2022 द्वारे स्थापित करण्यात आले होते.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194R म्हणजे काय?

कंपन्या, कॉर्पोरेशन्स किंवा संस्था आपल्या वितरक, चॅनेल भागीदार, एजंट किंवा विक्रेत्यांना प्रोत्साहन देण्यासाठी आणि त्यांना फर्मच्या विस्तारास सहाय्य करण्यासाठी प्रोत्साहित करण्यासाठी विविध प्रकारचे फायदे आणि भत्ते प्रदान करतात. प्रवास पॅकेज, गिफ्ट कार्ड किंवा व्हाउचर, प्रोत्साहन कार्यक्रमांचा भाग म्हणून विक्री केलेला विक्री आणि कंपनी प्रॉपर्टीचा वापर काही उदाहरणे आहेत.
अलीकडेच सुरू झालेल्या कलम 194R चे उद्दीष्ट हे संभाव्य कर महसूल गळतीला प्रतिबंधित करणे आहे, ज्याला उद्योग आणि व्यवसायांमध्ये कर बहिष्कार म्हणून ओळखले जाते. काही व्यवसायांनी त्यांचे विक्रेते, वितरक किंवा चॅनेल भागीदारांना भेटवस्तू, भत्ते, भत्ते किंवा इतर फायदे प्रदान करताना व्यवसाय प्रोत्साहन खर्चाचा दावा करण्यासाठी प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 37 चा वापर केला.

सेक्शन 194R ची प्रमुख तरतुदी

जून 16, 2022 च्या परिपत्रकासह, सीबीडीटीने अनेक उदाहरणे प्रदान केले आणि कलम 194R सह उद्भवणाऱ्या कोणत्याही समस्येचे स्पष्टीकरण केले.
खालील अपवादांसह, लाभांच्या उचित बाजार मूल्याचा वापर करून उत्पादनांचे मूल्य निर्धारित केले जाईल.
1. जर लाभ प्रदात्याने लाभांसाठी पेमेंट खरेदी केले किंवा प्राप्त केले असेल तर लाभांचे मूल्य खरेदी किंमतीच्या समान असेल.
2. उत्पादकाच्या बाबतीत, किंमत ग्राहकांच्या देयकांमध्ये लाभांचा खर्च समाविष्ट केला जाईल.

कलम 194R अंतर्गत संरक्षित संस्था

जेव्हा संपूर्ण वित्तीय वर्षातील एजंट, विक्रेते, वितरक, चॅनेल भागीदार किंवा इतर कोणत्याही व्यक्तीस लाभ किंवा विशेषाधिकार मंजूर करते, तेव्हा सेक्शन 194R च्या अनुपालनात टीडीएस कपात करण्यासाठी फर्म, कंपनी किंवा व्यावसायिक संस्थेची आवश्यकता असते.
कंपन्या, कॉर्पोरेशन्स किंवा संस्था आपल्या वितरक, चॅनेल भागीदार, एजंट किंवा विक्रेत्यांना प्रोत्साहन देण्यासाठी आणि त्यांना फर्मच्या विस्तारास सहाय्य करण्यासाठी प्रोत्साहित करण्यासाठी विविध प्रकारचे फायदे आणि भत्ते प्रदान करतात. प्रवास पॅकेज, गिफ्ट कार्ड किंवा व्हाउचर, प्रोत्साहन कार्यक्रमांचा भाग म्हणून विक्री केलेला विक्री आणि कंपनी प्रॉपर्टीचा वापर काही उदाहरणे आहेत.
सरकारी विभागाने स्पष्ट केले की जर सरकारी रुग्णालय - आणि संस्था व्यवसाय किंवा व्यवसायात गुंतलेले नसेल तर कलम 194R लागू होईल.

कलम 194R अंतर्गत TDS दर

1. जेव्हा ही तरतूद अंमलात आली तेव्हा लागू टीडीएस दर जुलै 1, 2022 पर्यंत 10% आहे.
2. जर भेटवस्तू किंवा भत्ता देण्यांना त्यांच्या आर्थिक वर्षात प्रत्येक प्राप्तकर्त्यासाठी ₹20,000 पेक्षा जास्त आर्थिक किंमत असेल, तर व्यवसाय किंवा व्यावसायिकांना 10% वर TDS कपात करणे आवश्यक आहे.

सेक्शन 194R अंतर्गत टीडीएसची गणना कशी केली जाते

सीबीडीटी नुसार, योग्य बाजार मूल्याचे लाभ हे भत्ता त्याच्या मूल्याची गणना करण्यासाठी आधार आहे. यासाठी काही अपवाद आहेत, तरीही:
1. जर लाभ प्रदात्याने खरेदी किंवा इतर माध्यमांद्वारे लाभ किंवा भत्त्वासाठी पैसे दिले असतील. या प्रकरणात, आवश्यकतेची अधिग्रहण किंमत ही त्याची किंमत असेल.
2. जर प्रदाता लाभ देखील तयार करतो तर प्रदाता त्याच्या कस्टमरला लाभाचे मूल्य आकारते.
प्रत्येक लाभ प्रदात्याने फॉर्म 26Q तिमाही टीडीएस रिटर्न सादर करणे आवश्यक आहे. हे सर्व एकत्र ठेवणे हे थोडेसे आव्हान वाटू शकते, विशेषत: कर कायद्यांशी अपरिचित असलेल्या व्यक्तीसाठी. वन-स्टॉप शॉप, Tax2win, तुम्हाला तुमचा आयटीआर कार्यक्षमतेने फाईल करण्यास आणि तुम्हाला प्रमाणित सीएला जलद ॲक्सेस देते.

सेक्शन 194R अंतर्गत TDS कधी कपात करायचे आहे

सेक्शन 194R मध्ये अशा अटी निर्दिष्ट केल्या जातात ज्या अंतर्गत कोणतेही भारतीय निवासी भत्ते किंवा भत्ते प्रदान करतात, परिवर्तनीय असो किंवा नाही, ज्यामुळे त्यांच्या व्यवसायातील त्यांच्या व्यवसायातील प्रतिबद्धतेमुळे कर कपात होऊ शकतात. असे भत्ते किंवा विशेषाधिकार देण्यापूर्वी, पुरवठादाराला आवश्यक कर वजावट पूर्ण झाल्याची खात्री करावी लागेल.
संक्षिप्तपणे, जेव्हा व्यक्ती दुसऱ्या निवासीला लाभ किंवा विशेषाधिकार देते, तेव्हा सेक्शन 194R ला स्त्रोतावर कपात (टीडीएस) करणे आवश्यक आहे. हे फायदे फर्म किंवा व्यवसायाला सहाय्य करणाऱ्या उपक्रमांमधून येतात आणि आर्थिक पुरस्कार किंवा भौतिक मालमत्तेचा आकार घेऊ शकतात.

सेक्शन 194R अंतर्गत TDS साठी सूट किंवा थ्रेशहोल्ड

 इक्विटी आणि पारदर्शकतेला प्रोत्साहन देण्यासाठी प्राप्तिकर कायद्याची कलम 194R सूची लाभ आणि भत्तापूर्ण सूट. या सवलतीद्वारे कर कपातीचा सामान्य नियम निलंबित केला जातो.

1. नॉन-बिझनेस किंवा नॉन-प्रोफेशनल कनेक्शन: बिझनेस किंवा प्रॅक्टिसिंग प्रोफेशन करण्यासाठी काहीही करण्याची गरज नसल्यास लाभ किंवा भत्ता कर कपातीसाठी पात्र ठरणार नाही.
2. कमी-मूल्य भत्ते किंवा लाभ: जर संपूर्ण आर्थिक वर्षात त्याचे एकूण मूल्य ₹20,000 पेक्षा कमी असेल तर कर कपातीसाठी भत्ता किंवा लाभ मिळू शकत नाही. हे अपवाद मान्य करते की कमी रिवॉर्ड किंवा भत्त्यांसाठी पुरेसे कर परिणाम होऊ शकत नाहीत.
3.Deductor's एकूण पावत्या किंवा विक्री उलाढाल: वैयक्तिक किंवा हिंदू अविभक्त कुटुंब (एचयूएफ) कपातीसाठी पात्र नसू शकतात जर त्यांची एकूण पावत्या किंवा एकूण विक्री उलाढाल ₹1 कोटी (व्यवसायांसाठी) पेक्षा कमी असेल किंवा ₹50 लाख (व्यवसायांसाठी).

कलम 194R तरतुदींसह अनुपालन न करण्यासाठी दंड

वित्त कायदा 2022 द्वारे सुरू केलेल्या प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194R, व्यवसाय किंवा व्यवसायाच्या संदर्भात निवासी लाभांशी संबंधित टीडीएस (स्त्रोतावर कपात) वर लक्ष केंद्रित करते. येथे संक्षिप्त ओव्हरव्ह्यू आहे:

गैर-अनुपालनाचे परिणाम:

वेळेवर टीडीएस कपात करण्यात किंवा देय करण्यात अयशस्वी झाल्यास व्याज देयक मिळते (उशिराची कपातीसाठी 1% प्रति महिना, गैर-देयकासाठी 1.5%).
गैर-अनुपालन खर्च, व्याज आकारणी, दंड आणि कार्यवाही कार्यवाहीचे अपवाद करू शकते.
सारांशमध्ये, सेक्शन 194R चे उद्दीष्ट टॅक्स बेस विस्तृत करणे आणि लाभांचा योग्य रिपोर्टिंग किंवा परवानगी सुनिश्चित करणे आहे. दंड टाळण्यासाठी आणि कर प्रकरणांमध्ये पारदर्शकता वाढविण्यासाठी व्यवसायांनी अनुपालन करणे आवश्यक आहे.

निष्कर्ष

कलम 194R वरिष्ठ नागरिकांसाठी विशेषत: तयार केलेल्या कर कपातीसह व्यवहार करते, ज्यामुळे विविध निवृत्ती आयकर तरतुदींद्वारे महत्त्वपूर्ण सहाय्य मिळते. या ज्येष्ठ नागरिक कर लाभांमध्ये पेन्शन उत्पन्नावर सूट आणि कपात, ज्येष्ठ नागरिकांसाठी पेन्शन कर अंमलबजावणी सुलभ करणे यांचा समावेश होतो. याव्यतिरिक्त, वयोवृद्ध कर सवलती निवृत्त व्यक्तींना अधिक विल्हेवाटयोग्य उत्पन्न असल्याची खात्री करतात. प्रभावी सीनिअर सिटीझन रिटायरमेंट प्लॅनिंगमध्ये या कर नियमांचा समावेश होतो, ज्यामध्ये पेन्शन फंडवरील कर लाभ जास्तीत जास्त वाढविण्यासाठी कसे व्यवस्थापित केले जाते हे समाविष्ट आहे. या विभागाचे ध्येय वरिष्ठ नागरिकांना त्यांचा कर भार कमी करून आणि कार्यक्षम निवृत्ती नियोजनात मदत करून सहाय्य करणे आहे.