जीएसटी रिटर्नवर विलंब शुल्क आणि व्याज

GST रिटर्न विलंब शुल्क आणि व्याज म्हणजे काय?

जीएसटी विलंब शुल्क आणि व्याज हे अंतिम तारखेनंतर जीएसटी रिटर्न दाखल करण्यासाठी नवीनतम जीएसटी नियमांनुसार भरलेले देयक आहे. जेव्हा जीएसटी-नोंदणीकृत संस्था जीएसटी रिटर्न दाखल करण्यासाठी मुदत संपते, तेव्हा त्यांनी उल्लंघनाच्या प्रत्येक दिवसासाठी वैधानिक विलंब शुल्क भरपाई देणे आवश्यक आहे. 

विलंब शुल्क भरण्यासाठी व्यक्ती इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट लेजरद्वारे ऑफर केलेल्या इनपुट टॅक्स क्रेडिट किंवा आयटीसीचा लाभ घेऊ शकत नाही. त्याऐवजी, त्यांना विलंब शुल्क कॅशमध्ये भरावे लागेल. 

त्यामुळे, अंतिम तारखेपर्यंत शून्य रिटर्न सबमिट करण्यास असमर्थता अनेकदा विलंब दंडाच्या अधीन असू शकते. GSTR-3B च्या बाबतीत विलंब दंड भरणे आवश्यक होते, जरी कोणतेही ट्रान्झॅक्शन किंवा विक्री नसेल आणि रिपोर्ट करण्यासाठी कोणतीही जीएसटी आवश्यकता नाही.

आता जेव्हा तुम्हाला माहित आहे की जीएसटी विलंब शुल्क आणि इंटरेस्ट काय आहे, तेव्हा चला या विषयामध्ये सखोल माहिती देऊया.

GST रिटर्नची अंतिम तारीख काय आहे

जीएसटी रिटर्नची अंतिम तारीख करदात्याच्या प्रकारावर आणि रिटर्न दाखल केल्यावर आधारित बदलते. प्रत्येक कॅटेगरी परिभाषित फायलिंग सायकलचे अनुसरण करते आणि लागू तारीख चुकल्यास विलंब शुल्क, इंटरेस्ट आणि अनुपालन फ्लॅग होऊ शकतात, जरी टॅक्स दायित्व शून्य असेल तरीही.

विविध जीएसटी करदात्यांसाठी सामान्यपणे लागू देय तारखेचा व्यावहारिक स्नॅपशॉट खाली दिला आहे:

नियमित जीएसटी करदाते (मासिक फाईलर्स)

• GSTR-1 (आऊटवर्ड सप्लाय):
  • पुढील महिन्याचे 11th
• GSTR-3B (सारांश रिटर्न):
  • पुढील महिन्याचे 20th

नियमित जीएसटी करदाते (क्यूआरएमपी योजनेंतर्गत तिमाही फायलर)

• जीएसटीआर-1:
  • महिन्याची 13th पुढील तिमाही
• GSTR-3B:
  • राज्यानुसार, नंतरच्या तिमाहीच्या 22nd किंवा 24th

कंपोझिशन स्कीम टॅक्सपेयर्स

• CMP-08 (तिमाही स्टेटमेंट):
  • महिन्याची 18th पुढील तिमाही
• GSTR-4 (वार्षिक रिटर्न):
  • पुढील आर्थिक वर्षाच्या एप्रिल 30

ई-कॉमर्स ऑपरेटर्स

• जीएसटीआर-8:
  • पुढील महिन्याचे 10th

अनिवासी करपात्र व्यक्ती

• जीएसटीआर-5:
  • पुढील महिन्याची 20th किंवा नोंदणी समाप्तीच्या 7 दिवसांच्या आत, जे आधी असेल ते

OIDAR सेवा प्रदाता (परदेशी डिजिटल सेवा प्रदाता)

• GSTR-5A:
  • पुढील महिन्याचे 20th

वार्षिक रिटर्न (जेथे लागू असेल)

• GSTR-9 / 9A / 9C:
  • पुढील आर्थिक वर्षाचे डिसेंबर 31 (अधिसूचनांच्या अधीन)

काही महत्त्वाचे रिमाइंडर:

• विशिष्ट कालावधीसाठी शासकीय अधिसूचनांद्वारे देय तारीख वाढविली जाऊ शकते.
• विलंब भरण्यासाठी विलंब शुल्क आणि व्याज आकारले जाते, जरी कोणताही कर देय नसेल तरीही.
• वेळेवर दाखल करणे आयटीसी ब्लॉकेज, नोटीस आणि समाधान समस्या नंतर टाळण्यास मदत करते.

अचूक रिटर्न प्रकार आणि त्याच्या संबंधित देय तारखेचा ट्रॅक ठेवणे हा जीएसटी अंतर्गत अनुपालन राहण्याचा सर्वात प्रभावी मार्ग आहे.

जीएसटी विलंब शुल्क गणना

43rd जीएसटी परिषद बैठकीत केलेल्या निर्णयांनुसार, जीएसटीआर-1 आणि GSTR-3B साठी सर्वाधिक जीएसटी विलंब शुल्क काही रकमेत कमी केले जाते, जे उलाढाल स्लॅब आणि परतीच्या प्रकारानुसार बदलते. 

प्राप्तिकर विभागाद्वारे स्थापित देय तारखेला जीएसटी रिटर्न (आणि विस्तार विनंती, जर असल्यास) सादर करण्यात अयशस्वी झाल्यास जीएसटी कायद्याचे उल्लंघन आणि गंभीर दंडाच्या अधीन मानले जाते. 

दंडात्मक शुल्क किंवा रक्कम ही परतावा दाखल केल्यापासून शेवटच्या दिवसांच्या संख्येद्वारे निर्धारित केली जाते, जे पुढे खालील गोष्टींमध्ये वर्गीकृत केले जाऊ शकते:

जीएसटीआर 3बी साठी विलंब शुल्क:

जेव्हा शून्य रिटर्नचा विषय येतो, तेव्हा GSTR-3B जीएसटी विलंब शुल्क पेमेंट दररोज ₹ 20 (एसजीएसटीसाठी ₹ 10 आणि सीजीएसटीसाठी ₹ 10) आणि इतर प्रत्येक परिस्थितीत ₹ 50 (एसजीएसटीसाठी ₹ 25 आणि सीजीएसटीसाठी ₹ 25) असतात. जेव्हा कोणतेही ट्रान्झॅक्शन नाही परंतु केवळ अधिग्रहण होते तेव्हा रिटर्न शून्य असल्याचे म्हटले जाते. 

प्रत्येक एकल रिटर्नसाठी GST च्या विलंब पेमेंटवर कमाल विलंब शुल्क ₹10,000 आहे. मागील महिन्यासाठी GSTR-3B साठी विलंब शुल्क संकलित करण्यासाठी खालील महिन्याचा वापर केला जाईल. जर तुम्ही मागील महिन्यासाठी GST विलंब शुल्क माफी भरली नसेल तर तुम्ही त्या महिन्याचे रिटर्न फाईल करू शकलो नाही.

जीएसटीआर 1 साठी विलंब शुल्क:

जीएसटीआर-1 साठी जीएसटी विलंब शुल्क रु. 200 दररोज (एसजीएसटी साठी रु. 100 आणि सीजीएसटी साठी रु. 100). भारत सरकार जीएसटीआर-1 विलंब शुल्क देयकांचा स्वीकार करत नाही. आज, कोणतेही GST विलंब शुल्क कॅल्क्युलेटर त्याचा विचार करत नाही. 

जीएसटीआर-9 आणि GSTR-9A साठी विलंब शुल्क:

GSTR-9A आणि जीएसटीआर-9 विलंब शुल्क केवळ ₹200 आहे, महसूलाच्या जास्तीत जास्त 0.50% सह. या 0.5% मध्ये SGST साठी 0.25% आणि CGST साठी 0.25% समाविष्ट आहे. 

सीबीआयएक्स द्वारे सेंट्रल टॅक्स वरील प्रकाशित अधिसूचनेनुसार, आर्थिक वर्ष 2025-26 पासून सुरू होणाऱ्या डेडलाईनच्या पलीकडे दाखल केलेल्या जीएसटीआर-9 फाईलिंगसाठी विलंब शुल्कामध्ये सूट असेल. 

• व्यक्तींनी कोणत्याही केंद्रशासित प्रदेश किंवा राज्यात त्यांच्या AATO किंवा वार्षिक एकूण उलाढाल (AATO) च्या 0.04% पर्यंत दररोज ₹50 देय करणे आवश्यक आहे.
• ₹5 आणि 20 कोटीच्या AATO असलेल्या करदात्यांना केंद्रशासित प्रदेश किंवा राज्य उलाढालीच्या 0.04% पेक्षा जास्त नसलेल्या रकमेपर्यंत करांमध्ये दररोज ₹100 देय करणे आवश्यक आहे.

तसेच, सीबीआयसी मदत अधिसूचनेअंतर्गत, 31 मार्च 2025 रोजी किंवा त्यापूर्वी रिकन्सिलेशन स्टेटमेंट दाखल केले असल्यास आर्थिक वर्ष 2022-23 पर्यंतच्या फायनान्शियल वर्षांशी संबंधित GSTR-9C विलंबित दाखल करण्यासाठी अतिरिक्त विलंब शुल्क माफ करण्यात आले.

जीएसटीआर-10 साठी विलंब शुल्क:

GSTR-10 कडे दैनंदिन GST विलंब शुल्क ₹200 (SGST साठी ₹100 आणि CGST साठी ₹100) आहे. दंडात्मक गंभीरतेमध्ये कोणतेही वरची मर्यादा नाही. विलंब शुल्क आकारल्याशिवाय रिटर्न दाखल केले जाऊ शकत नाही.

GST च्या उशिराचे देयक व्याज:

GST दंडात्मक नियमांनुसार, देय तारखेच्या आत त्यांचे प्राप्तिकर भरण्यास अयशस्वी झालेल्या करदात्यांना वार्षिक 18% व्याज आकारले जाईल. देयक अंतिम तारखेनंतर प्रत्येक दिवसासाठी व्याज आकारले जाईल.

GST देय तारीख अनुपलब्ध असल्यावर दंड:

जेव्हा करदाता निर्दिष्ट केलेल्या डेडलाईन्सद्वारे रिटर्न सबमिट करण्यात अयशस्वी होतात, तेव्हा त्यांना याचे GST विलंब शुल्क भरावे लागेल:

• ₹ 50 दररोज, जे सीजीएसटी आणि एसजीएसटी (टॅक्स दायित्वाच्या बाबतीत) च्या प्रत्येक वेळी ₹ 25 प्रति दिवस समान आहे आणि 
• INR 20 per day, which is equal to INR 10 per day in every case of SGST and CGST (in the event of Zero tax liability), 
• निर्धारित रकमेपैकी कमाल ₹5000/- पर्यंत.

GST च्या उशिराचे देयक व्याज

आयटीसी (कर क्रेडिट इनपुट करा) क्लेम कमी केल्यानंतर जीएसटी उशीरा पेमेंटवर व्याज आकारले जाते. GST च्या विलंब पेमेंटवर व्याज हा करदात्यांकडून देय आहे जो: 

• डेडलाईन नंतर आयजीएसटी, एसजीएसटी किंवा सीजीएसटी देय करते, ज्याला विलंबित जीएसटी देयक म्हणून ओळखले जाते. 
• अतिरिक्त आयटीसी (इनपुट टॅक्स क्रेडिट) साठी वाद.
• अतिरिक्त टॅक्स दायित्व कमी करते.

समजा ते रिटर्न सादर करण्यासाठी GST भरण्यात अयशस्वी. त्या प्रकरणात, जीएसटीच्या विलंब पेमेंटवर व्याज खालील दरांवर आकारले जाते: 

करासाठी देय तारखेनंतरचे दिवस सुरू होण्यापासून व्याजाची गणना केली पाहिजे.

नवीनतम सुधारणांतर्गत कपात

2026 पर्यंत लागू असलेल्या नवीनतम जीएसटी सुधारणांनुसार, सरकारने जीएसटीआर-9 फाईलिंगसाठी विलंब शुल्क खालीलप्रमाणे तर्कसंगत केले आहे:

• करदात्यांनी त्यांच्या AATO च्या कमाल 0.04% पर्यंत किंवा केंद्रशासित प्रदेश किंवा राज्यात वार्षिक एकूण उलाढाला ₹50 दररोज देय करणे आवश्यक आहे.
• ₹5 आणि 20 कोटींदरम्यान AATO असलेल्या करदात्यांना केंद्रशासित प्रदेश किंवा राज्य उलाढालीच्या जास्तीत जास्त 0.04% पर्यंत करांमध्ये दररोज ₹100 देय करणे आवश्यक आहे.

वार्षिक रिटर्न दाखल होईपर्यंत विलंब शुल्क लागू राहते आणि GST पोर्टल फाईल करताना लागू रक्कम ऑटोमॅटिकरित्या कॅल्क्युलेट करते.

करदात्यांसाठी GST देयकासाठी लागू नियम

चलनद्वारे जीएसटी पीएमटी-06 फॉर्मसाठी देयके करणे आवश्यक आहे जे केवळ 15 दिवसांसाठी वैध राहते. देयक यशस्वीरित्या पूर्ण केल्यानंतर सीआयएन किंवा चलन ओळख क्रमांक करदात्याला पाठविला जातो. 
 
केवळ भौतिकरित्या रु. 10,000 च्या आत चलन भरू शकता. याचा अर्थ असा की त्यांनी मान्यताप्राप्त संस्थांद्वारे तपासणी, मागणी मसुदा किंवा रोख वापरून त्यास पैसे भरावे. चलन रु. 10,000 पेक्षा जास्त असतानाच जीएसटी विलंब शुल्क आणि व्याजासाठी ऑनलाईन देयके शक्य आहेत. 
 
जेव्हा कर, दंड, व्याज किंवा जीएसटी विलंब शुल्कासाठी (आरटीजीएस, क्रेडिट कार्ड, एनईएफटी किंवा इंटरनेट बँकिंगद्वारे) ऑनलाईन व्यवहार केले जातात तेव्हा करदात्याचे इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजर जमा होते. कोणतेही उर्वरित फंड कोणतेही फी, दायित्व किंवा अनपेड इंटरेस्ट वर लागू केले जातील.
 
8 PM नंतर पुढील दिवशी, ऑनलाईन शुल्क करदात्याच्या अकाउंटमध्ये ट्रान्सफर केले जाईल.