सेक्शन 194B

लॉटरी जिंकणे, टेलिव्हिजन गेम शोमध्ये सहभागी होणे किंवा ऑनलाईन फॅन्टसी गेम्स खेळणे आकर्षक असू शकते, परंतु ते टॅक्स दायित्वे देखील आणते. भारतात, प्राप्तिकर कायद्याचे कलम 194B अशा विजेत्यांवर कर नियंत्रित करते, ज्यामुळे बक्षिसाचे पैसे वितरित होण्यापूर्वी स्त्रोतावर (टीडीएस) कर कपात केला जातो याची खात्री होते. या सेक्शनचे प्राथमिक उद्दीष्ट टॅक्स चोरी टाळणे आणि इन्कम टॅक्स ॲक्टचे अनुपालन सुनिश्चित करणे आहे.

टॅक्स कपातीसाठी जबाबदार विजेते आणि आयोजकांसाठी विजेत्यांचा टॅक्स परिणाम समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. हा लेख सेक्शन 194B ला सखोल गाईड प्रदान करतो, त्याची लागूता, टॅक्स रेट्स, कपात आणि कायदेशीर परिणाम स्पष्ट करतो.

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 194B म्हणजे काय?

सेक्शन 194B मँडेट करते की लॉटरी, क्विझ स्पर्धा, गेम शो, ऑनलाईन गेमिंग आणि समान स्पर्धांमधून विजेत्यांवर सोर्सवर टॅक्स कपात केला जाईल (TDS). जर बक्षिसाची रक्कम ₹10,000 पेक्षा जास्त असेल तर आयोजक किंवा वितरकाने विजेत्याला बक्षिस देण्यापूर्वी 30% वर TDS कपात करणे आवश्यक आहे.

ही तरतूद कॅश आणि नॉन-कॅश बक्षिसे दोन्हीवर लागू होते. जर बक्षिस प्रकारे (जसे की कार, दागिने किंवा प्रॉपर्टी) दिली गेली असेल तर विजेत्याने बक्षिस प्राप्त करण्यापूर्वी लागू कर भरावा किंवा आयोजकाने त्यांच्या वतीने कर दायित्व सहन करणे आवश्यक आहे.
 

सेक्शन 194B ची लागूता

सेक्शन 194B विजेत्यांच्या विविध श्रेणींवर लागू होते, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

• लॉटरीज (सरकारी आणि खासगी)
• क्रॉसवर्ड पझल्स
• टेलिव्हिजन गेम शो (जसे की 'कौन बनेगा करोडपती')
• ऑनलाईन गेमिंग (फॅन्टसी स्पोर्ट्स, पोकर, रम्मी, ड्रीम11, MPL इ.)
• जुगार आणि सट्टेबाजी
• रॅफल्स आणि लकी ड्रॉ
• हॉर्स रेस विनिंग्स
• बक्षिसाच्या पैशासह वास्तविकता शो

सेक्शन हे सुनिश्चित करते की ₹10,000 पेक्षा अधिकच्या सर्व प्रकारच्या विजेत्यांवर सोर्सवर टॅक्स आकारला जातो, ज्यामुळे टॅक्स चोरीची शक्यता कमी होते.

सेक्शन 194B अंतर्गत टीडीएस कपात दर

सेक्शन 194B अंतर्गत टॅक्स कपात हा सरळ 30% आहे. याचा अर्थ असा की विजेत्याचे एकूण उत्पन्न किंवा टॅक्स स्लॅब विचारात न घेता, वितरणापूर्वी बक्षिस रकमेमधून थेट 30% कपात केली जाते. यासह, 4% चा आरोग्य आणि शिक्षण उपकर लागू केला जातो, ज्यामुळे 31.2% वर प्रभावी कर मिळतो.
 

लक्षात ठेवण्याचे महत्त्वाचे मुद्दे:

टॅक्स कपातीसाठी कोणतीही सूट मर्यादा नाही. जरी विजेत्याचे एकूण उत्पन्न करपात्र मर्यादेपेक्षा कमी असेल तरीही, टीडीएस अद्याप कपात केला जातो.
पूर्ण विजेत्या रकमेवर टीडीएसची गणना केली जाते.

नॉन-कॅश बक्षिसांच्या बाबतीत, बक्षिसाच्या बाजार मूल्यावर आधारित टॅक्सची गणना केली जाते.
 

नॉन-कॅश बक्षिसांवर टॅक्स कपात

जेव्हा बक्षिस पूर्णपणे प्रकारे पुरस्कृत केली जाते, जसे की कार, सुट्टीचे पॅकेज किंवा दागिने, तेव्हा दाताने बक्षिस देण्यापूर्वी कर भरला असल्याची खात्री करणे आवश्यक आहे. विजेत्याकडे दोन पर्याय आहेत:

• बक्षिसाचा दावा करण्यापूर्वी कॅशमध्ये टीडीएस भरा.
• दाता (आयोजक) टॅक्स दायित्व सहन करते, एकूण बक्षिस मूल्य वाढवते.

उदाहरण:

जर एखाद्या व्यक्तीने ₹5,00,000 किंमतीची कार जिंकली तर कार प्राप्त करण्यापूर्वी त्यांना ₹1,50,000 (₹5,00,000 चा 30%) TDS म्हणून देय करणे आवश्यक आहे. जर आयोजक टॅक्स भार सहन करत असेल, तर एकूण बक्षिसाचे मूल्य वाढते आणि त्यानुसार टीडीएसची गणना केली जाते.
 

सेक्शन 194B अंतर्गत विजेत्यांचे इन्कम टॅक्स उपचार

इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर) फायलिंग

• सेक्शन 194B अंतर्गत विजेत्यांना आयटीआर-2 फॉर्ममध्ये इतर स्रोतांकडून प्राप्ती अंतर्गत वर्गीकृत केले जाते.
• कोणत्याही कपातीशिवाय संपूर्ण विनिंग रक्कम करपात्र आहे.

कोणतीही कपात किंवा सूट नाही

• विजेता सेक्शन 80C, 80D, किंवा 10(10D) अंतर्गत कोणतीही कपात क्लेम करू शकत नाही.
• जरी एकूण वार्षिक उत्पन्न टॅक्स स्लॅबपेक्षा कमी असेल तरीही, टीडीएस अद्याप लागू होते.

टीडीएसचा परतावा नाही

• जरी विजेत्याकडे इतर कोणतेही करपात्र उत्पन्न नसले तरीही, ते विजेत्यांमधून कपात केलेल्या टीडीएसवर रिफंडचा क्लेम करू शकत नाहीत.
   

सेक्शन 194B सह अनुपालन न केल्याचे परिणाम

जर दाता सेक्शन 194B अंतर्गत टीडीएस कपात किंवा डिपॉझिट करण्यात अयशस्वी झाला तर त्यांना दंड आणि कायदेशीर परिणामांचा सामना करावा लागतो:

व्याज दंड:

• जर टीडीएस कपात केला नसेल तर 1% प्रति महिना.
• 1.5% प्रति महिना जर टीडीएस कपात मात्र जमा झाले नाही.

दंडाची रक्कम:

• न भरलेल्या टॅक्स रकमेच्या समान.

कारावास:

• गैर-अनुपालनाच्या गंभीरतेनुसार 3 महिने ते 7 वर्षांदरम्यान.
   

सेक्शन 194B अंतर्गत टीडीएस कपातीचे उदाहरण

उदाहरण 1: कॅश प्राईज

टीव्ही गेम शोमध्ये स्पर्धकाने ₹50,000 जिंकले. टॅक्स कॅल्क्युलेशन आहे:

उदाहरण 2: प्रकारचे बक्षिस (₹6,00,000 किंमतीची कार)

करदात्यांसाठी प्रमुख विचार

• रेकॉर्ड ठेवा: विजेत्यांनी आयोजकाने जारी केलेल्या टीडीएस सर्टिफिकेट (फॉर्म 16A) ची प्रत ठेवावी.
• टॅक्स रिटर्नमध्ये विजेते घोषित करा: विजेत्यांची घोषणा न केल्यामुळे इन्कम टॅक्स छाननी होऊ शकते.
• टॅक्स प्रोफेशनलचा सल्ला घ्या: जिंकणे आणि टॅक्स दायित्वांविषयी शंका असल्यास, सीएचा सल्ला घेण्याचा सल्ला दिला जातो.
   

निष्कर्ष

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 194B हे सुनिश्चित करते की लॉटरी, गेम शो आणि ऑनलाईन स्पर्धांमधून मिळणाऱ्या विजेत्यांवर योग्यरित्या टॅक्स आकारला जातो आणि टॅक्स चोरी टाळतात. विजेत्यांना त्यांच्या बक्षिसाचा दावा करण्यापूर्वी कर परिणामांची माहिती असणे आवश्यक आहे आणि आयोजकांनी टीडीएस कपात नियमांचे पालन करणे आवश्यक आहे.

विजेत्यांवर टीडीएस समजून घेऊन, करदाते त्यांचे टॅक्स दायित्व चांगले मॅनेज करू शकतात आणि दंड टाळू शकतात. तुम्ही रिअलिटी शो, ऑनलाईन गेमिंग किंवा लकी ड्रॉमध्ये सहभागी असाल, तुमच्या टॅक्स दायित्वांची माहिती असणे आवश्यक आहे.