फॉर्म 10F म्हणजे काय?

फॉर्म 10F हे अनिवासी करदात्यांसाठी एक महत्त्वाचे डॉक्युमेंट आहे जे भारतात उत्पन्न कमवतात परंतु दुसऱ्या देशात राहतात. डबल टॅक्सेशन अव्हॉयडन्स ॲग्रीमेंट (डीटीएए) अंतर्गत लाभांचा क्लेम करण्यात हे महत्त्वाची भूमिका बजावते आणि नॉन-रेसिडेंट्स एकाच इन्कमवर दोनदा टॅक्स भरत नाहीत याची खात्री करते.

जर तुम्ही अनिवासी भारतीय (एनआरआय), परदेशी कंपनी किंवा भारतातून उत्पन्न प्राप्त करणारी संस्था असाल तर तुमचे टॅक्स दायित्व ऑप्टिमाईज करण्यासाठी फॉर्म 10F समजून घेणे आवश्यक आहे. हे गाईड फॉर्म 10F विषयी तुम्हाला माहित असायला हवे असे सर्वकाही कव्हर करते, ज्यामध्ये त्याचा उद्देश, लागूता, फायलिंग प्रोसेस आणि लाभांचा समावेश होतो.
 

फॉर्म 10F म्हणजे काय?

फॉर्म 10F हा स्वयं-घोषणा फॉर्म आहे जो DTAA अंतर्गत लाभ प्राप्त करण्यासाठी अनिवासी करदात्यांना भारतीय प्राप्तिकर विभागाकडे सादर करणे आवश्यक आहे.

भारतासह अनेक देशांमध्ये दुहेरी कर टाळण्यासाठी इतर देशांसह कर करार आहेत. या लाभांचा क्लेम करण्यासाठी, अनिवासींना त्यांच्या देशाने जारी केलेले टॅक्स रेसिडेन्सी सर्टिफिकेट (TRC) प्रदान करणे आवश्यक आहे. तथापि, जर टीआरसी मध्ये काही महत्त्वाचे तपशील नसतील तर भारतीय टॅक्स प्राधिकरणांना आवश्यक असलेली माहिती पूर्ण करण्यासाठी फॉर्म 10F सबमिट करणे आवश्यक आहे.
 

फॉर्म 10F वापराचे उदाहरण

चला सांगूया की जॉन, अमेरिकेचे नागरिक, भारतातून रॉयल्टी उत्पन्न कमवते. भारत-अमेरिका DTAA द्वारे रॉयल्टीवर कमी टॅक्स रेटची परवानगी असल्याने, जॉनला हा लाभ मिळवायचा आहे. तथापि, त्याचे टॅक्स रेसिडेन्सी सर्टिफिकेट (TRC) त्याच्या टॅक्सपेयरची स्थिती किंवा निवासाचा कालावधी नमूद करत नाही. ही गहाळ माहिती पूर्ण करण्यासाठी, जॉनने त्याच्या टीआरसीसह फॉर्म 10F सबमिट केला आहे, ज्यामुळे तो डीटीएए नुसार कमी टॅक्स रेट देय करतो याची खात्री होते.
 

फॉर्म 10F चा उद्देश

फॉर्म 10F चा प्राथमिक उद्देश अनिवासी करदात्यांना DTAA अंतर्गत टॅक्स लाभ क्लेम करण्याची परवानगी देणे आहे. आवश्यक का आहे याची काही प्रमुख कारणे यामध्ये समाविष्ट आहेत:

DTAA लाभांचा क्लेम

• डीटीएए नॉन-रेसिडेंट्सना समान उत्पन्नावर दुहेरी टॅक्स भरणे टाळण्यास मदत करते.
• अनिवासी भारतात कमवलेल्या उत्पन्नावर कमी टॅक्स रेट्स किंवा सूटचा क्लेम करू शकतात.
• फॉर्म 10F मुख्य तपशिलाचा अभाव असल्यास टीआरसी साठी पूरक डॉक्युमेंट म्हणून कार्य करते.

टॅक्स रेसिडेन्सी स्थापित करणे

• फॉर्म 10F अर्जदाराच्या टॅक्स रेसिडेन्सीची पुष्टी करण्यासाठी सहाय्यक डॉक्युमेंट म्हणून काम करते.
• हे प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 90 आणि 90A अंतर्गत कर मदतीसाठी पात्रता पडताळण्यास मदत करते.

जास्त टीडीएस टाळणे (स्त्रोतावर कपात केलेला टॅक्स)

• फॉर्म 10F सबमिट न करणाऱ्या अनिवासींना त्यांच्या भारतीय उत्पन्नावर जास्त टीडीएस कपातीचा सामना करावा लागू शकतो.
• फॉर्म 10F सबमिट करून, ते लागू DTAA नुसार अचूक TDS रेट्सचा क्लेम करू शकतात.

फॉर्म 10F कोणाला सबमिट करणे आवश्यक आहे?

फॉर्म 10F ची लागूता भारतात करपात्र उत्पन्न कमविणाऱ्या कोणत्याही अनिवासी संस्थेला विस्तारित करते. खालील व्यक्ती आणि संस्थांनी फॉर्म 10F दाखल करणे आवश्यक आहे:

अनिवासी भारतीय (एनआरआय)

• भारतीय ॲसेटमधून भाडे उत्पन्न, कॅपिटल गेन, डिव्हिडंड किंवा इंटरेस्ट कमवणारे NRI.
• भारतीय कंपन्यांना रिमोट सेवा प्रदान करणारे फ्रीलान्सर किंवा सल्लागार.

परदेशी कंपन्या

• कायमस्वरुपी आस्थापनेशिवाय भारतात बिझनेस ऑपरेशन्स आयोजित करणाऱ्या कंपन्या.
• बहुराष्ट्रीय कॉर्पोरेशन्स (एमएनसी) जे भारतातून रॉयल्टी, तांत्रिक शुल्क किंवा इतर करपात्र उत्पन्न कमवतात.

अन्य अनिवासी संस्था

• भारतातून उत्पन्न प्राप्त करणाऱ्या परदेशी ट्रस्ट, भागीदारी आणि संघटना.
• भारतीय म्युच्युअल फंड, स्टॉक किंवा बाँड्स कडून उत्पन्न कमविणारे परदेशी गुंतवणूकदार.

फॉर्म 10F दाखल करण्यासाठी आवश्यक डॉक्युमेंट्स

फॉर्म 10F यशस्वीरित्या दाखल करण्यासाठी, अनिवासींना खालील डॉक्युमेंट्स प्रदान करणे आवश्यक आहे:

• टॅक्स रेसिडेन्सी सर्टिफिकेट (TRC) - टॅक्स रेसिडेन्सीची पुष्टी करण्यासाठी परदेशी टॅक्स प्राधिकरणाद्वारे जारी.
• पर्मनंट अकाउंट नंबर (पॅन) - जर करदात्याकडे भारतीय कर नोंदणी असेल तर आवश्यक.
• निवासी ॲड्रेसचा पुरावा - परदेशात अर्जदाराच्या निवासाचे प्रमाणीकरण करण्यासाठी.
• टॅक्स आयडेंटिफिकेशन नंबर (TIN) - अर्जदाराच्या देशातील PAN च्या समतुल्य.
• राष्ट्रीयता पुरावा - व्यक्तींसाठी (पासपोर्ट किंवा राष्ट्रीय ID).
• संस्थापनाचे प्रमाणपत्र - कंपन्या आणि व्यवसाय संस्थांसाठी.
• डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) - इलेक्ट्रॉनिक फायलिंगसाठी आवश्यक.

फॉर्म 10F ऑनलाईन कसा दाखल करावा?

ऑक्टोबर 2023 पर्यंत, भारताच्या प्राप्तिकर विभागाने फॉर्म 10F इलेक्ट्रॉनिकरित्या दाखल करणे अनिवार्य केले आहे. स्टेप-बाय-स्टेप प्रोसेस खालीलप्रमाणे आहे:

स्टेप 1: इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग पोर्टलला भेट द्या

• https://www.incometax.gov.in/iec/foportal वर जा/.
• तुमचा PAN/यूजर ID आणि पासवर्ड वापरून लॉग-इन करा.
• जर तुमच्याकडे खाते नसेल तर मूलभूत तपशील प्रदान करून नोंदणी करा.

स्टेप 2: फॉर्म 10F वर नेव्हिगेट करा

• डॅशबोर्डमधून "ई-फाईल" वर क्लिक करा.
• प्राप्तिकर फॉर्म" निवडा आणि नंतर "प्राप्तिकर फॉर्म दाखल करा" निवडा.
• उपलब्ध पर्यायांमधून "डबल टॅक्सेशन रिलीफ (फॉर्म 10F)" निवडा.

पायरी 3: आवश्यक तपशील एन्टर करा

• तुमचे नाव, पॅन (लागू असल्यास), टीआरसी तपशील आणि निवासाचा देश भरा.
• ज्या सेक्शन 90/90A अंतर्गत डीटीएए लाभांचा क्लेम केला जातो ते नमूद करा.
• तुमच्या देशातून तुमचा टॅक्स आयडेंटिफिकेशन नंबर (TIN) नमूद करा.

पायरी 4: सहाय्यक कागदपत्रे अपलोड करा

• टॅक्स रेसिडेन्सी सर्टिफिकेट (TRC) आणि इतर कोणतेही आवश्यक डॉक्युमेंट्स जोडा.
• डॉक्युमेंट्स स्पष्ट, स्पष्ट आणि योग्यरित्या फॉरमॅट केल्याची खात्री करा.

पायरी 5: फॉर्म पडताळा आणि सबमिट करा

• डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) किंवा इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड (EVC) वापरून तुमचे तपशील इलेक्ट्रॉनिकरित्या व्हेरिफाय करा.
• फॉर्म रिव्ह्यू करा आणि सबमिट करा.
• भविष्यातील संदर्भासाठी पोचपावती पावती डाउनलोड करा.

फॉर्म 10F न भरण्याचे परिणाम

फॉर्म 10F सबमिट करण्यात अयशस्वी झाल्यास आर्थिक आणि कायदेशीर परिणाम होऊ शकतात:

उच्च टॅक्स कपात

• फॉर्म 10F शिवाय, TDS उच्च रेटने कपात केला जाऊ शकतो.

डीटीएए लाभांचे नुकसान

• अनिवासी करदाता कमी कर दरांचा ॲक्सेस गमावतो.

गैर-अनुपालन समस्या

• भारतीय कर प्राधिकरण करदात्याला "डिफॉल्टमध्ये मूल्यांकनकर्ता" म्हणून वर्गीकृत करू शकतात.
• अतिरिक्त दंड आणि कायदेशीर कार्यवाही लागू होऊ शकतात.
   

फॉर्म 10F भरण्याचे लाभ

फॉर्म 10F सबमिट करण्याचे टॉप फायदे येथे दिले आहेत:

• दुहेरी कर टाळा: अनिवासी दोनदा कर भरण्यापासून रोखतात.
• कमी टीडीएस रेट्स: टॅक्स कपात डीटीएए रेट्सचे अनुसरण करते याची खात्री करते.
• जलद टॅक्स रिफंड: टॅक्स रिटर्न प्रोसेसिंग वेगवान करण्यास मदत करते.
• भारतीय टॅक्स कायद्यांचे अनुपालन: डीटीएए लाभ योग्यरित्या लागू केल्याची खात्री करते.
• टॅक्स रेसिडेन्सीचा पुरावा: कर सवलतीसाठी पात्रता स्थापित करणे.
   

निष्कर्ष

फॉर्म 10F हे डबल टॅक्सेशन अवॉयडन्स ॲग्रीमेंट (DTAA) अंतर्गत टॅक्स लाभ क्लेम करू इच्छिणाऱ्या अनिवासींसाठी एक महत्त्वाचे डॉक्युमेंट आहे. हे सुनिश्चित करते की भारतात उत्पन्न कमवणाऱ्या व्यक्ती आणि संस्था दुहेरी कराच्या अधीन नाहीत आणि कमी टीडीएस रेट्सचा लाभ घेऊ शकतात. अनिवार्य ऑनलाईन फायलिंग सिस्टीमसह, नवीनतम आवश्यकतांसह अपडेट राहणे आणि भारतीय टॅक्स कायद्यांचे पालन करण्यासाठी वेळेवर सबमिशन सुनिश्चित करणे महत्त्वाचे आहे. 

फॉर्म 10F योग्यरित्या भरणे केवळ टॅक्स दायित्वे कमी करण्यास मदत करत नाही तर अनिवासी करदात्यांसाठी सुरळीत आर्थिक व्यवहार सुनिश्चित करते. प्रोसेस आणि आवश्यकता समजून घेऊन, एनआरआय आणि परदेशी संस्था त्यांच्या टॅक्स दायित्वांना ऑप्टिमाईज करू शकतात आणि अनावश्यक कपात टाळू शकतात.