कॉर्पोरेट कर

भारतातील कॉर्पोरेट कर परदेशी आणि देशांतर्गत दोन्ही कंपन्यांवर प्राप्तिकर विभागाद्वारे आकारला जातो. प्राप्तिकर कायदा 1961 च्या अंमलबजावणीसह, भारत सरकार देशांतर्गत कंपन्यांना त्यांच्या एकूण उत्पन्नानुसार कॉर्पोरेट कर भरणे अनिवार्य करते. यादरम्यान, समान कायदा केवळ परदेशी कंपन्यांच्या प्राप्त किंवा जमा झालेल्या उत्पन्नावर कर आकारतो. 

कॉर्पोरेट कर म्हणजे काय?

कॉर्पोरेट कर हा एक प्रकारचा प्रत्यक्ष कर आहे जो व्यवसाय विशिष्ट कालावधीमध्ये झालेल्या महसूलावर देण्यासाठी जबाबदार आहेत. विविध व्यवसाय उद्योगांद्वारे झालेल्या महसूलाच्या पातळीनुसार कॉर्पोरेट कर दरांचे प्रकार बदलतात. 

सामान्यपणे, एसजी आणि ए (सामान्य आणि प्रशासकीय खर्च विक्री), कॉग्स (विक्री केलेल्या वस्तूंचा खर्च) आणि घसारा यासारख्या कपातीचा विचार केल्यानंतर सरकार कंपनीच्या नफ्यावर कॉर्पोरेट कर आकारते. 

त्यामुळे, कॉर्पोरेट कर म्हणजे काय? कोणीही त्यांच्या बिझनेस हाऊसद्वारे झालेल्या महसूलासाठी कॉर्पोरेट किंवा कंपनी टॅक्सला कॉर्पोरेट इन्कम टॅक्स म्हणून विचारात घेऊ शकतो. व्यवसाय उद्योगांसाठी कर सुलभ करण्यासाठी आणि सुव्यवस्थित करण्यासाठी कॉर्पोरेट आयकर भरणे भारताने अनिवार्य केले आहे. 
 

भारतातील कॉर्पोरेट कर समजून घेणे

भारतातील कॉर्पोरेट कर केंद्र सरकारद्वारे उत्पन्न स्त्रोत निर्माण करण्यासाठी व्यवसाय घरांवर आकारले जातात. कॉर्पोरेट कर अर्थ सामान्यपणे कंपनीच्या निव्वळ उत्पन्नावर आधारित आहे. कंपनीला येणारे खालील प्रकारचे महसूल येथे दिले आहेत: 

व्यवसायाने कमवलेले नफा

व्यवसायाने कमवलेले नफा म्हणजे निर्मित एकूण महसूल त्यांच्या एकूण खर्चापेक्षा जास्त असल्यास प्राप्त झालेले आर्थिक मूल्य. 

प्रॉपर्टी भाड्याने घेण्यापासून उत्पन्न

आजकाल, अनेक व्यवसाय उद्योग त्यांची मालमत्ता (व्यावसायिक मालमत्ता) भाड्याने देतात. हे त्यांना भाडे उत्पन्न करण्यास मदत करते. भारत सरकार या भाडे उत्पन्नाला व्यवसाय उत्पन्न म्हणून विचारात घेते. त्यामुळे, कॉर्पोरेट टॅक्स स्लॅब अंतर्गत ते करपात्र बनते. 

कॅपिटल गेन

भांडवली लाभ म्हणजे कंपनीच्या भांडवली मालमत्तेच्या मूल्यांकनातील वाढ. अशा प्रकारे, भांडवली नफा एकतर दीर्घकालीन किंवा अल्पकालीन असू शकतो आणि प्राप्तिकरावर क्लेम केला जाऊ शकतो. 

अन्य स्त्रोतांकडून उत्पन्न

वेगवेगळ्या स्त्रोतांचे नफा म्हणजे दुसऱ्या श्रेणीअंतर्गत स्पष्टपणे कर नसलेल्या व्यवसायातील कोणतेही अतिरिक्त उत्पन्न. यामध्ये इतर गोष्टींसह व्याज आणि लाभांश उत्पन्न समाविष्ट आहे. 

सर्व व्यवसायांनी कॉर्पोरेट कर दरवर्षी देय केले पाहिजे- देशांतर्गत आणि परदेशी. परिणामी, हे विशिष्ट आर्थिक वर्षादरम्यान प्राप्त झालेल्या उत्पन्नावर अवलंबून आहे.
 

भारतीय कॉर्पोरेट कर दर

आता तुम्हाला 'कॉर्पोरेट कर अर्थ' माहित आहे, चला भारतीय कॉर्पोरेट कर दराचा संक्षिप्त आढावा पाहूया: 

देशांतर्गत कंपन्यांसाठी कॉर्पोरेट कर दर

1956 कंपनी अधिनियम 1956 अंतर्गत नोंदणी मंजूर झालेल्या खासगी आणि सार्वजनिक कंपन्यांना हा कर भरावा लागेल. सध्या, देशांतर्गत व्यवसाय 30% कर दर भरतात.

याव्यतिरिक्त, जर निव्वळ नफा ₹1 कोटी आणि ₹10 कोटी दरम्यान असेल, तर भारतीय प्राप्तिकर कायदा 7% अधिभार लागू करते. तसेच, हे व्यवसायासाठी ₹10 कोटी वर जाणाऱ्या निव्वळ नफ्यावर 12% अधिभार लागू करते. 

कर आकारणी (सुधारणा) अध्यादेशासह, भारत सरकारने 2019 मध्ये कलम 115 बीएए लागू केले. यामुळे देशांतर्गत व्यवसायांसाठी कॉर्पोरेशन कर दरात घट समाविष्ट असलेल्या आयकर कायद्यामध्ये अनेक बदल झाले. 

देशांतर्गत कंपन्यांकडे आता कर भरण्याचा पर्याय 25.168% दराने आहे, कलम 115BAA ला धन्यवाद. खालील टेबल हा कॉर्पोरेशन टॅक्स रेट ब्रेक करतो:
 

परदेशी कंपन्यांसाठी कॉर्पोरेट कर दर

परदेशी व्यवसाय उद्योगांनी विशिष्ट कालावधीत त्यांच्या कमाईवर कॉर्पोरेट उत्पन्न कर भरावा. कमवलेली रॉयल्टी किंवा फी भारतातील 50% कॉर्पोरेशन टॅक्स दराच्या अधीन आहेत, तर अतिरिक्त महसूल किंवा उर्वरित भाग 40% कंपनी टॅक्स दराच्या अधीन आहेत. 

₹1 कोटी आणि ₹10 कोटी दरम्यान निव्वळ उत्पन्न असलेल्या आंतरराष्ट्रीय व्यवसायांवर 2% अधिभार लागू केला जातो. कंपनीचा एकूण महसूल ₹10 कोटी पेक्षा जास्त असल्यास, 5% अधिभार लागू केला जाईल.

अतिरिक्त शुल्क

व्यवसायाची निव्वळ महसूल कितीही असली तरीही, एकूण आयकर आणि अधिभार यावर 4% आरोग्य आणि शिक्षण उपकराचे मूल्यांकन केले जाते. तसेच, अधिनियमाच्या कलम 115 जेबी, कलम 115 बीएए विशेषाधिकार वापरणाऱ्या महामंडळांना किमान पर्यायी कर (एमएटी) भरणे आवश्यक नाही.
 

कॉर्पोरेट कर कपात

कंपन्यांना करपात्र उत्पन्नातून काही सामान्य आणि आवश्यक बिझनेस खर्च कपात करण्याची अनुमती आहे. कंपनी चालविण्यासाठी झालेला प्रत्येक वर्तमान खर्च करांमधून संपूर्णपणे वजावटयोग्य आहे. 

कंपनीसाठी पैसे कमवण्याच्या ध्येयासह प्राप्त गुंतवणूक आणि प्रॉपर्टीसाठी देखील कपात उपलब्ध आहेत. स्लॅब रेट सिस्टीम संस्थेच्या प्रकार आणि त्याद्वारे निर्माण झालेल्या उत्पन्नानुसार प्रत्येक संस्थेवर मूल्यांकन केलेल्या कंपनीच्या कराला भिन्नता देते. 

सिस्टीमचा सारांश खालील टेबलमध्ये दिला आहे:
 

देशांतर्गत कंपन्यांसाठी कॉर्पोरेट कर

परदेशी कंपन्यांसाठी कॉर्पोरेट कर

कॉर्पोरेट्सचे प्रकार कोणते आहेत?

कॉर्पोरेशन0 हा एक व्यवसाय आहे जो सरकारने त्यांच्या स्टॉकहोल्डर्सपैकी स्वतंत्रपणे कार्य करणे सुरू ठेवण्यासाठी परवानगी दिली आहे. प्राप्तिकर कायदा कॉर्पोरेशन्सना दोन श्रेणींमध्ये विभाजित करते: देशांतर्गत व्यवसाय आणि परदेशी उद्योग, भारतातील कॉर्पोरेट कर दराची गणना करण्याचा हेतू आहे.

कॉर्पोरेट टॅक्स प्लॅनिंग

त्यांची व्यावसायिक कृती वाढविण्याची इच्छा त्यांना कर नियोजन धोरणे शोधण्यास मजबूर करते.
टॅक्स प्लॅनिंग म्हणजे एखाद्याच्या आर्थिक परिस्थितीचे मूल्यांकन आणि सर्वोत्तम शक्य ऑप्टिमायझेशन. 

यामुळे व्यवसायांना कर, कपात आणि भत्त्यांमधून सवलतीचा वापर जास्तीत जास्त वाढवता येतो, ज्यामुळे विशिष्ट आर्थिक वर्षासाठी त्यांचा एकूण कर भार कमी होतो. 

टॅक्स प्लॅनिंगचे खालील उद्दिष्टे येथे दिले आहेत: 

● आर्थिक स्थिरता
● कमी कर दायित्व
● विवेकपूर्ण इन्व्हेस्टमेंट करणे
● बचत वाढवणे
● बिझनेस वाढीमध्ये सुधारणा
● कायम कमी करणे

तसेच, असे काही क्षेत्र आहेत ज्यांचे मूलभूत कर नियोजन लक्षात घेते. यामध्ये समाविष्ट आहे: 

● असंख्य उत्पन्न प्रमुखांअंतर्गत क्लेम कपात
● ॲसेट कॅपिटलायझेशन
● स्वत:च्या लाभासाठी अनअब्सॉर्ब्ड डेप्रीसिएशनचे मूल्यांकन
● आदर्श सवलतीसाठी क्लेम करणे
● अकाउंटच्या योग्य प्रमुखात खर्चाचे मूल्यांकन
● डेप्रीसिएशनवर कपात क्लेम
● वाईट कर्जांवर कर लाभ मिळवणे

करपात्र कॉर्पोरेशन कर नियोजन करण्यासाठी विविध तंत्रांचा वापर करते, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:
 

शॉर्ट-टर्म टॅक्स प्लॅनिंग

शॉर्ट-टर्म टॅक्स प्लॅनिंग ही एका वित्तीय वर्ष पूर्ण होण्यासाठी कमी करपात्र कमाईसाठी घेतलेली धोरणे आणि कृती आहेत. 

दीर्घकालीन कर नियोजन

कंपन्या एका वित्तीय वर्षाच्या सुरुवातीपासून दीर्घकालीन कर धोरण तयार करतात आणि सर्व वर्षी त्याचे पालन करतात.

परवानगी असलेले टॅक्स प्लॅनिंग

कलम 10(1) इ. अंतर्गत महसूल करण्याचे ध्येय असलेल्या कायदेशीर तरतुदींशी संबंधित विकासशील धोरणे यात समाविष्ट आहेत.

उद्देशपूर्वक कर नियोजन

यामध्ये कर नियमांचा समावेश होतो, ज्यामध्ये विवेकपूर्ण गुंतवणूकीच्या निवडी, मालमत्तेचे प्रतिस्थापन, कंपनीच्या कार्यालयांचे विविधता आणि महसूल इत्यादींनुसार आर्थिक लाभ प्रदान केले जातात. 

विशिष्ट कर कालावधीदरम्यान व्यवसायाने मिळवलेल्या उत्पन्नावर विद्यमान नियमांसाठी अर्ज कर नियोजनाचे मुख्य ध्येय आहे. तथापि, सरकारकडून पैसे चोरी करण्याच्या उद्देशाने कर नियोजन केले जाऊ नये. या कारणास्तव, ते फॉर्म तसेच कंटेंटमध्ये अचूक असणे आवश्यक आहे. 
 

कर सवलत

विविध व्यवसाय करांच्या अधीन संस्था कशी आहे याप्रमाणेच, कंपनी कर सवलत किंवा सूट साठी विशिष्ट प्रक्रिया देखील अस्तित्वात आहेत. विचारात घेण्यासाठी महत्त्वाच्या गोष्टी येथे आहेत:

● काही परिस्थितीत, व्याजाचे उत्पन्न लिहिले जाऊ शकते.
● कॉर्पोरेशन्सना त्यांच्या कॅपिटल लाभावर टॅक्स भरण्यापासून सूट देण्यात आली आहे.
● अटी व शर्ती (अटी व शर्ती) नुसार, लाभांश देखील टॅक्स रिबेटसाठी पात्र असू शकतात.
● कंपनीचे नुकसान सोबत बाळगण्यासाठी कॉर्पोरेट बॉडीकडे 8 वर्षे आहेत.
● अतिरिक्त सुविधा किंवा वीज पुरवठा इंस्टॉल केल्यास विशिष्ट कपातीसाठी कॉर्पोरेशन जबाबदार असू शकते.
● कॉर्पोरेट एक्स्पोर्ट्स आणि नवीन बिझनेस व्हेंचर्ससाठी विशिष्ट प्रमाणात सवलत देण्याची परवानगी आहे.
● जर कंपनीला व्हेंचर कॅपिटल कंपन्या किंवा फंडमध्ये इन्व्हेस्टमेंट करायची असेल तर ते अपवादांसाठी विविध प्रकारची तरतूद करू शकते.
● देशांतर्गत बिझनेसमध्ये इतर देशांतर्गत कॉर्पोरेशन्सकडून मिळालेल्या डिव्हिडंडची विशिष्ट रक्कम कपात करण्याचा पर्याय आहे.
 

कॉर्पोरेट कराचे फायदे

उद्योजक उच्च वैयक्तिक आयकर भरण्यापेक्षा कंपनीच्या कर भरण्यापासून अधिक लाभ घेऊ शकतात. रिटायरमेंट प्लॅन्स आणि टॅक्स-विलंबित ट्रस्ट्स सारख्या अतिरिक्त लाभांसह, बिझनेस टॅक्स रिटर्न्स देखील फॅमिली हेल्थ इन्श्युरन्स कपात करतात. फर्म नुकसान अधिक सहजपणे लिहू शकते.

कंपनी एकूण नुकसानाची रक्कम लिहू शकते. तथापि, वैयक्तिक मालकांनी त्यांचे नुकसान लेण्यापूर्वी नफा कमविण्याचा विचार असल्याचे दर्शविले पाहिजे. शेवटी, कंपनीचा नफा व्यवसायात ठेवला जाऊ शकतो, कर नियोजन आणि भविष्यात संभाव्य कर लाभ सक्षम करतो.